NH信貸資產減值歡迎參加NH信貸資產減值課程。本課程將深入探討信貸資產減值的關鍵概念、方法和管理策略，幫助您更好地理解和應對信貸風險。課程主題及目標深入理解全面掌握信貸資產減值的核心概念和原理實踐應用學習信貸資產減值的識別、計量和管理方法風險管理提升信用風險管理能力，優化資產質量合規操作了解相關會計準則和監管要求，確保合規運作信用風險概述定義信用風險是指交易對手未能履行合同義務而給銀行造成損失的風險。重要性信用風險是銀行面臨的最主要風險之一，直接影響資產質量和盈利能力。信用風險的特點不確定性信用風險的發生具有較大的不確定性和隨機性。累積性信用風險往往會隨時間推移而逐步積累。傳染性一個客戶的違約可能引發連鎖反應，影響相關企業。信用風險的分類違約風險借款人無法按期償還本息的風險。信用等級遷移風險借款人信用評級下降導致的風險。信用集中度風險過度集中于某一行業或客戶群的風險。國家風險因國家政治、經濟等因素引發的信用風險。信貸資產減值概述1定義理解信貸資產減值是指信貸資產的預期未來現金流量減少。2影響因素受宏觀經濟、行業狀況、借款人經營等多方面因素影響。3重要性準確識別和計量減值對銀行風險管理至關重要。信貸資產減值的定義會計角度資產賬面價值高于可收回金額的差額。經濟角度預期未來現金流量的現值低于賬面價值。監管角度根據監管要求計提的預期信用損失。信貸資產減值的作用1反映資產真實價值2預防潛在損失3優化資本配置4提升風險管理能力按會計準則的信貸資產減值國際會計準則IFRS9要求采用預期信用損失模型。中國會計準則新金融工具準則與IFRS9基本趨同。按IFRS9要求的信貸資產減值1第一階段初始確認時，計提12個月預期信用損失。2第二階段信用風險顯著增加，計提整個存續期預期信用損失。3第三階段已發生信用減值，計提整個存續期預期信用損失。按中國銀保監會要求的信貸資產減值貸款五級分類正常、關注、次級、可疑、損失。撥備覆蓋率不得低于150%。貸款撥備率不得低于2.5%。預期信用損失鼓勵采用更為前瞻性的減值模型。信貸資產減值的影響因素宏觀經濟GDP增速、通脹率等對信貸資產質量有顯著影響。行業狀況不同行業的周期性和風險特征影響資產減值程度。借款人情況借款人的財務狀況、經營能力直接影響還款能力。宏觀經濟形勢經濟增長GDP增速下滑可能導致企業經營困難，增加信貸風險。通貨膨脹高通脹可能導致利率上升，增加借款人還款壓力。就業市場失業率上升可能影響個人貸款的還款能力。政策環境貨幣政策、財政政策變化會影響整體信貸環境。行業及客戶特點行業周期周期性行業風險波動大新興行業風險難以準確評估客戶特征大型企業抗風險能力強中小企業更易受經濟波動影響信用風險緩釋措施抵押擔保通過抵押物或擔保人降低潛在損失。信用保險購買信用保險轉移部分風險。組合多樣化分散投資于不同行業和地區。信貸資產減值的識別與計量1識別減值跡象分析財務指標、行為特征等。2評估信用風險判斷信用風險是否顯著增加。3計量預期損失使用適當模型計算預期信用損失。減值評估的過程收集信息獲取借款人財務數據、行業信息等。分析評估運用定量和定性方法評估信用風險。確定階段判斷資產所處的信用風險階段。計算減值根據不同階段計算預期信用損失。減值計提的方法個別評估法對重大單項資產單獨進行減值測試。組合評估法將具有類似信用風險特征的資產組合評估。預期信用損失模型基于違約概率、違約損失率等參數計算。情景分析法考慮多種可能的經濟情景進行綜合評估。減值測試的關鍵假設違約概率借款人在特定時期內發生違約的可能性。違約損失率一旦發生違約，銀行可能遭受的損失比例。違約風險敞口違約時刻的預期信貸資產余額。信貸資產減值的核算及披露會計核算計提減值準備確認減值損失沖銷不可收回的資產信息披露減值準備余額減值損失計提情況重大會計估計和判斷減值損失的會計處理1確認減值損失借：資產減值損失，貸：貸款損失準備。2轉回減值損失借：貸款損失準備，貸：資產減值損失。3核銷不良資產借：貸款損失準備，貸：發放貸款和墊款。減值準備的披露要求定量信息減值準備余額、本期計提金額、核銷金額等。定性信息減值政策、評估方法、重大判斷和估計等。敏感性分析關鍵假設變動對減值準備的影響。風險集中度按行業、地區等維度披露信貸資產分布。信貸資產減值的管理1制定減值政策2建立管理流程3實施內部控制4優化系統支持5加強人員培訓建立全面的信用風險管理體系風險識別及時發現潛在風險因素。風險評估運用科學方法評估風險程度。風險控制采取措施降低或規避風險。風險監測持續跟蹤風險變化并及時預警。優化信貸資產減值管理流程1數據收集建立全面的數據采集機制。2模型開發開發適合本行特點的減值模型。3審批流程明確減值計提的審批權限。4結果應用將減值結果應用于經營決策。加強信貸資產減值的內部控制制度建設完善減值相關制度和流程。內部審計定期開展減值管理審計。持續監控實時監控減值指標變化。案例分析與討論實際案例分析銀行和企業的信貸資產減值管理實踐。問題討論探討案例中的關鍵問題和解決方案。經驗總結提煉可借鑒的管理經驗和最佳實踐。案例一：某銀行信貸資產減值管理實踐背景介紹該銀行面臨不良貸款率上升的壓力。采取措施優化減值模型，加強風險預警。實施效果不良貸款率顯著下降，資產質量提升。經驗啟示科技賦能和精細化管理的重要性。案例二：某公司信貸資產減值管理實踐1問題識別公司應收賬款周轉率下降，壞賬風險增加。2解決方案實施客戶信用評級，優化應收賬款管理流程。3取得成效應收賬款周轉率提高，壞賬損失顯著降低。總結與展望課程回顧深入理解信貸資產減值概念掌握減值識別與計量方法學習減值管理最佳實踐未來展望科技驅動的智能風控更加精細化的減值管理強化減值管理與經營決策的結合本課程的核心要點概念理解準確把握信貸資產減值的定義和作用。方法掌握熟悉減值識別、計量和管