ICS03.120.30CCSA40DB33112023-11-20發布麗水市市場監督管理局發布IDB3311/T266—2023前言 12規范性引用文件 13術語和定義 14基本要求 15管理機制 16水資源開發利用 27水資源節約 38水資源保護 49水污染防治 510審計報告 7附錄A（資料性）審計報告內容模板 8DB3311/T266—2023本文件按照GB/T1.1—2020《標準化工作導則第1部分：標準化文件的結構和起草規則》的規定起草。請注意本文件的某些內容可能涉及專利。本文件的發布機構不承擔識別專利的責任。本文件由麗水市審計局提出、歸口并組織實施。本文件起草單位：麗水市審計局、浙江省標準化研究院。本文件主要起草人：呂銀蓮、陳樟林、鄭詩昆、范志偉、章建華、葉偉平、施魯杭、陳茜茜。本文件屬首次發布。1DB3311/T266—2023水資源審計規范本文件規定了水資源審計的術語和定義、基本要求，明確了水資源管理機制、開發利用、節約、保護以及水污染防治的審計內容及要求等。本文件適用于水資源審計。2規范性引用文件本文件沒有規范性引用文件。3術語和定義下列術語和定義適用于本文件。3.1水資源審計依法依規對開發、利用、節約、保護和管理水資源情況進行檢查、分析、評估，提出改進意見建議的行為。4基本要求4.1審計所需的數據及相關材料應真實、準確。4.2數據的收集、驗證和分析過程具有可追溯性。4.3審計結果出具應保持獨立性。5管理機制5.1對水資源開發利用、水資源節約、水資源保護、水污染防治等管理制度、運行機制的建立與執行情況進行審查。5.2發現制度機制不完善、措施落實不到位、成效不明顯的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。6水資源開發利用6.1用水總量強度控制目標6.1.1對行政區域用水總量、萬元地區生產總值用水量、萬元工業增加值用水量、農田灌溉水有效利用系數等控制指標完成情況進行審查。審查資料可包含水資源公報、上級人民政府及有關部門公布的水資源管理年度考核結果等。2DB3311/T266—20236.1.2發現指標未完成或指標設置不合理的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。6.2涉水工程項目6.2.1對涉水工程項目建設及其資金使用的合規性、合理性、真實性和效益性進行審查。審查資料包含但不限于以下方面：a)涉水工程項目建設清單；b)項目檔案；c)項目專項資金收入支出財務數據和業務數據。6.2.2可利用地理信息技術等手段，實地抽查一定數量或比例的涉水工程項目。6.2.3發現占用河道、造成水土流失、破壞水生態環境等問題的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。6.3取用水計量收費對取水許可、水資源有償使用、用水計量、超定額累進加價等制度落實情況進行審查。審查資料可包含但不限于以下方面：a)取水許可證清單及其審批資料；b)水資源費征收、使用、管理的財務數據和業務數據；c)水費、污水處理費征收、使用、管理的財務數據和業務數據。7水資源節約7.1農業節水增效7.1.1對農業節水先進技術、工藝和設備運用情況及其節水效果進行審查。可依據行業節水實施計劃，抽查一定數量或比例的農業經營企業、農業合作經營組織。7.1.2發現落后的、耗水量高的技術、工藝、設備和產品淘汰不到位的，以及節水工作推進不力的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。7.2工業節水減排7.2.1對工業節水先進技術、工藝和設備運用情況及其節水效果進行審查。可依據行業節水實施計劃和萬元工業增加值用水量指標，抽查一定數量或比例的高耗水企業。7.2.2發現落后的、耗水量高的技術、工藝、設備和產品淘汰不到位的，以及節水工作推進不力的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。7.3城鎮節水降損7.3.1對城鎮先進的制水技術、工藝和設備運用情況，供水管網的漏損情況進行審查，并對重點行業的節水情況進行抽查。審查資料可包含但不限于以下方面：a)行業節水實施計劃；b)城市供水管網漏損率指標；c)公共供水企業對原水管道和供水管網的監測臺賬。3DB3311/T266—20237.3.2發現落后的、耗水量高的技術、工藝、設備淘汰不到位的，原水管道、供水管網存在用水損耗異常的，以及重點行業節水不力的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。7.4非常規水利用7.4.1對再生水和雨水集蓄利用設施建設、利用情況及其節水效果進行審查。可依據節水實施計劃和非常規水利用量指標，抽查一定數量或比例的污水處理廠尾水再生利用和雨水集蓄利用項目。7.4.2發現非常規水利用工作推進不力的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。8水資源保護8.1水質達標率控制目標8.1.1對重要江河湖泊水功能區、水環境功能區斷面水質達標率完成情況等進行審查。審查資料可包含省級人民政府確定的重要江河湖泊水功能區、水環境功能區劃，國控、省控、市控、縣控斷面水質監測點位及水質狀況監測數據等。8.1.2發現指標未完成或指標設置不合理的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。8.2入河排污口設置8.2.1對排污口設置的合規合理性進行審查。審查資料可包含入河排污口審批材料、設置情況、環境影響報告書、排污口水質監測數據等。8.2.2發現排污口設置不合理的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。8.3重要河流生態流量8.3.1對重要河流的生態流量控制目標完成情況、生態流量監測站位設置的合理性進行審查。可依據重要河流生態流量控制目標、設置的生態流量監測站位以及生態流量監測數據等，實地抽查一定數量或比例的監測站位的生態流量情況。8.3.2發現生態流量控制目標未完成的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。8.4水工程生態流量8.4.1對水工程項目的生態流量控制目標完成情況、泄放生態流量工程設施和監測設施建設情況、生態流量泄放情況進行審查。審查資料可包含但不限于以下方面：a)水庫、水電站、航運樞紐等具有攔蓄水功能的水工程項目清單；b)項目的可行性研究批復、核準或備案文件；c)生態流量控制目標；d)泄放生態流量工程設施和監測設施建設情況；e)生態流量監測數據。8.4.2實地抽查一定數量或比例的水工程項目生態流量泄放情況，查看生態流量監測數據。4DB3311/T266—20239水污染防治9.1農業和農村水污染防治9.1.1對農村生活污水和生活垃圾處理設施、畜禽養殖處理設施運行情況和處理效果進行審查。審查資料可包含但不限于以下方面：a)農村生活污水、生活垃圾處理設施建設清單；b)畜禽養殖場、養殖小區建設的畜禽糞便、廢水綜合利用或者無害化處理設施清單；c)污水排放監測數據。9.1.2發現處理設施運維管理不到位、未達到治理效果的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。可對排污情況進行現場抽檢。9.2水產養殖業水污染防治9.2.1對水產養殖業污染防治情況進行審查。依據水產養殖業企業清單、排污控制標準等，實地抽查一定數量的企業。9.2.2發現處理設施運維管理不到位、未達到治理效果的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。可對排污情況進行現場抽檢。9.3工業水污染防治9.3.1對工業企業布局的規劃符合性、排污許可證辦理情況、污水排放指標達標情況，工業集聚區污水集中處理情況等進行審查。審查資料可包含但不限于以下方面：a)工業企業的排污許可、排污量、排污監測數據；b)工業集聚區內污水集中處理設施、自動監測設備及其監測數據；c)工業企業的水污染治理設施建設及運行情況。9.3.2可實地抽查一定數量或比例的工業企業。9.3.3發現污水排放指標未達標、處理設施未正常運行的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。可對排污情況進行現場抽檢。9.4城鎮水污染防治9.4.1對城鎮污水集中處理的運行情況以及污水達標排放情況進行審查。審查資料可包含但不限于以下方面：a)城鎮污水集中處理設施及配套管網建設清單；b)城鎮污水收集率和處理率；c)城鎮污水集中處理設施的出水水質監測數據；d)污泥處理處置記錄。9.4.2發現城鎮污水集中處理收集率和處理率未達標、處理設施的出水水質未達標的，應分析原因并提出改進建議；對已采取改進措施的，應對措施落實情況及其效果進行審查。可對排污情況進行現場抽檢。10審計報告10.1報告出具5DB3311/T266—202310.1.1審計組對審計事項實施審計后，應當出具審計組的審計報告，并征求被審計單位意見。審計組應當將審計組的審計報告及被審計單位的書面意見一并報送審計機關。10.1.2審計機關對審計組的審計報告進行審議，對被審計單位的意見一并研究后，出具審計機關的審計報告，送達被審計單位。10.2報告內容審計報告的內容包括概述、基本情況、審計評價、審計發現的主要問題、問題產生的主要原因、審計建議、整改要求等。審計報告內容模板參考附錄A。6DB3311/T266—2023審計報告內容模板審計報告內容模板見圖A.1。根據《中華人民共和國審計法》第****條的規定和****（有其他審計依據時），**計調查重點），對重要事項進行了必要的延伸和追溯（有該項內及相關部門的積極配合。****（被審計調查單位）負責人對本單位提供資料的真實性和完整性作****審計局（審計機關）的責任是依法獨立實施專項審計調查并出具專表述被調查事項的基本情況，如，與水資源有關的市情、縣（市、區）情、管理體制、相關業務對被調查事項作出評價，主要評價與被調查事項相關的政策和制度執行效果、相關財合法效益情況等，包括正面評價，也包括對審計調查發現的主要問題的簡要概述。如，對市有關部門（單位）在水資源開發、利用、節約、保護和管理等方面取得的成效作出正面反映審計調查發現的政策、體制、制度、機制建立健全、執行落實中存在的主要問題，節約、保護