公司財務管理制度（33篇）

公司財務管理制度（通用33篇）

公司財務管理制度篇1

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，

提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的

規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

一、財務部職責范圍

1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確

保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損于公司的事。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執

行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司

的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀

況，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降

低投資、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進

行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任

務。

二、借款審批及標準

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款

單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、

出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計

留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支

出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取

借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金

額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以

上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20_元以上者，屬固定

資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，

方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由

各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款

于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同

第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，

報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補

齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循商帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人

員做擔保并由總經理批準后方可借支。

三、日常費用報銷

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的

情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領

導及總經理簽字后到財務部報銷。

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后

面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導及總經理簽字

后到財務部報銷。

5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交

財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財

務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司

后再進行補簽。

公司財務管理制度篇2

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作

的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執

行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司

的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資

金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降

低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進

行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素

質。

13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他

任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款

單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、

出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計

留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支

出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取

借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金

額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以

上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20_元以上者，屬固定

資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方

可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票O

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由

各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于

每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同

第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳

后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所

欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原貝＞1。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人

員做擔保并由總裁批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的

情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領

導簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后

面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務

部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財

務部備案，指定代理人可在此期間行使相

應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借

款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部總監崗位職責

1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案,

開辟財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促

本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分

析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部經理崗位職責

1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及

核算和財務管理的規章制度。

4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計

劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方

法，監督執行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各

崗位工作，并考核財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素

質。

8、完成領導布置的其他工作。

9、負責會計監交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開

竣工時間及項目部人員構成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用

項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。

5、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳。

6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款。

7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。

8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領導布置的其他工作。

財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計

核算和財務管理的各項規定，并正確執行；

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工

作，匯總會計憑證，登記總帳；

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定

資產及庫存材料等資產的盤點；

5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關

系清楚；

6、負責裝訂、管理會計檔案；

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部出納員崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理

和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵

庫;

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、

內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣

資金周報表；

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要

賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章

不得全交出納員一人保管；

5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定

簽發支票，對簽發空頭支票負責；

6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

公司財務管理制度篇3

一、總則

第一條：為加強和規范公司的財務管理，參照財政部頒布的

《企業會計準則》、《企業財務通則》及《工業企業財務會計制

度》，結合公司具體情況，特制定本細則。

第二條：本細則適用于公司各級財務部門。

第三條：公司各級財務部門應建立健全財務核算體系和各項財

務管理制度。

第四條：公司的經營活動和財務管理工作應遵守國家的法律、

法規，并接受財政、稅務機關的檢查和監督。

第五條：公司的財務管理工作應如實反映企業的財務狀況，積

極參與公司的經營預測和經營決策，做好公司財務活動的計劃、核

算、分析、控制和考核工作。

第六條：公司應加強資產經營管理，努力降低成本、費用，確

保財產的完整和安全，提高資產使用效益，確保所有者權益不受侵

犯。

第七條：公司財務管理的基礎是生產經營活動及其原始信息。

凡生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、

收發、領退、轉移及各項財產物資的毀損等，均應及時進行完整的

原始記錄。公司各項財產物資的進出消耗，都應做到手續齊備、計

量準確，并定期、不定期地進行財產清查。

二、資金籌集的管理

第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。

按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人

資本金以及外商資本金。

第二條：公司根據國家法律、法規的規定，可以根據實際情況

采取國家投資、各方集資或者發行股票等方式籌集資本金。投資者

可以用現金、實物、無形資產等形式向公司投資。

投資者未按公司合同、協議履行出資義務的，企業或者其他投

資者可以依法追究其違約責任。

第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出

資本金的差額（包括股票溢價），接受捐贈的財產等，資產評估確

認價值或者合同、協議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯

率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉

增資本金。

第四條：公司籌集的資本金，在公司經營期間內，投資者除依

照有關規定轉讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規或公司

另有規定的，從其規定。

第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負責，制定投資

者名冊，據實登記認繳、實繳股本的數額，以及其他需要記錄的事

項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時，應按有關

規定辦理增資手續：

1、以現款、材料、設備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產

投資時，以公司實際收到或接收資產的時間作為入帳時間，以具有

資產評估資格的機構評估認定的價值（現款除外）或協議價作為實

收資本的入帳依據。

2、以土地使用權、專用技術、專利權、商標權以及版權等無形

資產作價投資時，以企業收到有關具有法律效用的證書、文件和完

整資料的日期作為入帳時間，按評估認定的價值作為實收資本的入

帳價值。投資者以無形資產（土地使用權除外）形成的出資不得超

過公司注冊資金的20%；特殊情況須經有關部門審查、批準，但最

高不得超過30雙

3、以利潤或公積金轉作投資時，各方對公司的投資，要以董事

會議文件確定的日期及金額，作為實收資本入帳的依據。

第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在

一年內的借款為短期負債；償還期在一年以上的借款為長期負債。

公司經有關機構批準方可發行企業債券。企業債券是公司按照

法定程序，約定在一定期限內還本付息的有價證券。

第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務費用中列支。

公司購置、建造固定資產或者購入無形資產發生的長期借款利

息支出和外幣折合差額，在該項資產投入使用前支付的，計入該項

資產原價；在該項資產投入使用后發生的，在財務費用中列支。

第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本；公

司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔保人；公司

不得負擔投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關費用。

第九條：公司對參資企業各種經營性借款進行的信用擔保，其

累計擔保金額不得超過參資企業的投資額。

第十條：公司可對參資企業的生產經營性借款進行信用擔保，

但必須由董事會會議作出決議紀要，并出具委托書，同時需有其他

投資方向原擔保人出具反擔保書。

三、流動資產管理

第一條：流動資產是指可以在一年之內或者超過一年的一個營

業周期內變現或動用的資產，包括現金及各種存款、應收、預付款

項、存貨等。

第二條：公司應遵守國家的現金管理制度、結算制度、外匯管

理制度、維護財經紀律和信貸紀律。

第三條：公司應建立、健全現金及各種存款的內部控制制度:

1、根據內部控制原則，會計職責與出納職責不得互兼。

2、凡涉及現金、銀行存款等貨幣資金的收、支業務，必須由會

計部門（人員）和出納部門（人員）分管執行。會計部門（人員）

負責審核原始憑證及業務的合法性、合規性和有效性，并經審核無

誤后才可填制會計憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）

必須對應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的

一致性和完備性確認無誤后方可執行。

3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門（人員）應根據核

對無誤的會計憑證及時登記現金日記帳和銀行日記帳。出納人員應

保證每日庫存現金和現金日記帳余額相符，保證月末調整后，銀行

對帳單（銀行內部存款余額）與銀行日記帳余額相符。

4、財務部門應對現金庫存進行經常性、突擊性盤點。

5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

6、公司對現金及銀行支出實行分級授權審批和限額審批管理原

則。凡超越審批權限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人

員有權拒絕接受。

第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、

其他應收款、預付帳款和待攤費用。應收票據按面值計價，貼現應

收票據的實得款項與其面值的差額計入財務費用。

第五條：根據穩健性原則，公司采用壞帳準備金制度。年度終

了，按年末應收帳款余額的3%。計提壞帳準備金，計入管理費用。

公司發生的壞帳損失，經批準后，沖減壞帳準備金；收回已經

核銷的壞帳時，增加壞帳準備金。

第六條：公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項：

1、因債務人破產，以其破產財產清償后仍不能收回的應收帳款

部分；

2、因債務人死亡，由于無遺產可供清償，或以其遺產清償后仍

不能收回的應收帳款部分。

3、因債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍不能收回的應收

帳款部分。公司對于確實不能收回的應收款項，應查明原因，經公

司總裁或財務總監批準并報經稅務機關審核認可后，列作壞帳損失。

第七條：公司存貨是指在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲

備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、

外購商品、協作料、自制半成品、產成品等。

第八條：公司存貨按實際成本計價：

1、購入的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、

手續費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費

用等計價。

2、自制的，按制造過程中發生的實際支出計價。

3、委托外單位加工的，按照實際領用的原材料或半成品加運輸

費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。

4、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計

價。

5、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。

6、接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保

險費等計價；無發票帳單的，按同類存貨的市價計價。

第九條：公司領用或發出的存貨，按實際成本采用加權平均法

核算。

第十條：公司各部門領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和

材料，在購入（領用）時一次攤銷。

第十一條：公司應定期或不定期地進行存貨盤點。年度終了時,

必須由財務部會同機關部門對公司的存貨進行全面盤點清查。對盤

虧、毀損以及報廢的存貨，應及時查明原因，分別情況及時處理。

盤虧、毀損和報廢的存貨，經批準后，扣除過失人或保險公司賠款

及殘料價值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣

除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業外支出。盤盈的存貨，沖

減管理費用。

四、固定資產管理

第一條：固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機

械設備、電子設備、電源設備、運輸設備以及其它與生產經營有關

的主要設備工具、器具等。不屬于生產經營主要設備的物資，單位

價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產。

第二條：固定資產的計價，應按財政部頒布的《工業企業財務

制度》及其他有關制度中的相關規定執行。

固定資產計價，應根據取得固定資產的不同來源分別確定：

1、購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安

裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

2、自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。

3、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計

價。

4、融資租入的，按照租賃協議或者合同確認的價款加運輸費、

保險費、安裝調試費等計價。

5、接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸

費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備的

市價計價。

6、在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價,

加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收

入后的余額計價。

7、盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。

公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用

稅，入固定資產價值。

公司財務管理制度篇4

第一章總則

L1集團有限公司財務管理辦法（以下簡稱本辦法），是根據

《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和行業財會制

度，財政部《關于工交企業制定內部財務管理辦法的指導意見》，

結合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關審核備案。

1.2本辦法是規范集團公司及其所屬分公司和全資子公司（上述

單位以下簡稱企業）的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。

1.3各企業按照本辦法規定，并結合自身的生產經營特點和管

理要求，制定具體的適合本企業的財務管理辦法和實施細則，報集

團公司批準后執行。

第二章財務管理組織機構

2.1集團公司實行統一領導、分級管理的內部財會管理體制。

集團公司及其全資子公司是獨立的企業法人，自主經營、自我

發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承

擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上

實行統一管理。獨立核算的企業設置獨立的財務機構。

2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有

企業法人資格，其民事責任由上級企業承擔。這類單位應配備專職

的財務人員。

2.3企業法人代表在財務會計管理上的主要責任：

1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整

性負責；

2、具體確定企業內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度;

3、組織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程序報批后執行；

4、根據企業預算方案組織企業生產經營；

5、接受財政、稅務、審計機關的監督。

2.4企業財務負責人在財務會計管理上的權責是：

1、主持本級財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務工

作，提請聘任或解聘財會人員；

2、對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤

等考核指標；

3、參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研

究，提供財務意見；

4、負責編制會計報表，組織清產核資；

5、貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高

經濟效益；

6、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始

憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

7、調各單位、各部門與財務部門的關系。

2.5企業財會機構的主要職責：

具體負責企業的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的

一切財務核算、會計核算;如實反映本單位的財務狀況和經營成果；

監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參與

企業經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題，

組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。

2.6企業各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會

計監督，主要內容是：

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;

對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；

2、發現帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定

進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求

查明原因，作出處理；

3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業的資金不得

以個人名義開立帳戶存儲;企業財務部門應分3個環節對本企業的支

款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進行全過程監管：

1、事前環節：主要檢查動用款項的依據如業務合同、用款計劃

和批準手續是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、

計劃相符。

2、事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出

并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

3、事后環節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資

金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務

帳目的登記工作。

2.8財會人員力求穩定，不隨便調動。企業財會機構負責人、

財會主管的聘任應當經過上一級單位同意。集團公司董事會可視實

際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監、

財會機構負責人。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員

辦理交接手續;沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工

作。

被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、

資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公

章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。企業一般財會人員的

交接，由所在單位領導會同財務部經理進行；財務部經理的交接，由

集團公司財務部經理會同所在單位領導進行；集團公司財務部經理交

接由總經理監交。

2.9財會人員的后續教育制度：

1、財會人員的后續教育時間不少于68小時；

2、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業務培訓，聘請有

關專家就企業財會人員應解決的業務和新的財會知識進行培訓。

3、集團公司下屬企業財務機構應組織本單位財務人員的崗位培

訓I。

第三章會計核算的原則

3.1企業執行《會計法》、《企業會計準則》和分行業會計制

度，及其它法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內

部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理會計手續，進行

會計核算：

1、有價證券的收付；

2、財物的收發、增減和使用；

3、債權、債務的發生和結算；

4、資本、基金的增減和經費的收支；

5、收入、成本、費用的計算；

6、財務成果的計算和處理等。

3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發生

制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原

則。

3.4企業采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經集團

公司董事會同意，任何人不得隨意改變。

3.5凡與企業合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出

資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

(1)以現金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記

帳依據；

(2)以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢

驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據，有關資

產應辦理產權過戶手續的，還應辦理產權手續；

(3)以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的

金額和日期為記帳依據；

(4)各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證，出

具驗資報告后，據以發給出資證明。

6、企業向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額入帳，

所發生的收益和損失，應在投資收益科目反映。

7、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間不同確認利

息歸屬。

8、年末應按應收帳款余額計提5%。的壞帳準備。

第四章貨幣資金及結算資金的管理

1、庫存現金的管理

①現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用

現金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫

存現金進行抽查，以保證帳實相符。

②出納人員到銀行提取現金，必須同時有兩個人前往辦理。

③凡能用支票支付的款項不得支付現金。

④現金的支出必須由財務部總監（經理）簽字方可付款，財務部

總監（經理）短暫離崗，則由財務部總監（經理）書面委托人簽字。

⑤現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差

旅費；向個人收購農副產品和其他物資的價款；結算起點以下的零星

開支等。

⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差

時間、地點、申請金額［按“車費+（住宿費+生活補助）一出差天數”

計算申請借款金額］。按借款審批程序審批，經財務部總監（經理）核

準簽字后，方可按集團公司規定借款。出差人員回企業后必須在一周

內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。其他借款，由借

款人填寫申請單，經公司經理級以上領導簽字，并由簽字人負責此

款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。

⑦一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外

單位或私人轉帳和大額度（1萬元以上）支付往來或貿易現金。

2、銀行存款的管理

1）銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供本單位

經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁

為外單位或個人代收代支、轉帳。

2）銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。集團公

司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的,

需報集團公司財務部批準，已經開設的，需向集團公司財務部補辦

備案手續。

3）銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制；即：財務章由會計

保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統一保管使用。印鑒保

管人臨時出差時由其委托他人代管。

4）銀行支票的使用規定：

a、業務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審批單，經

主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期；

b、會計人員出單后，出納才能簽發銀行支票，同時要求業務人

員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；

c、簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、

用途等，不得簽發空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發空白支

票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上o

d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；

e、業務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續，一般應先確

認收到款項后，才發貨或提供勞務。

f、借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。

因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定

報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

g、支票報銷是必須附發票、入庫單，對于分期付貨款的，必須

按每次付貨款金額開具發票方可報銷。

5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業收入）按集團公司

指定帳號進帳。

6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，

一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。

同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而

分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務人員有權拒絕付款。

7）、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，

不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面

正式委托，也不準改變收款單位。

8）、嚴禁違反國家規定，非法集資。

9）、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完全

的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

10）、有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理

人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。

3、應收款的管理

1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購

銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同

的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。

3）建立應收款內部管理報告制度。

①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳

款進行清理，并根據工程（購銷）合同及企業應收貨款規定進行應收帳

款帳齡分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個月，購銷合同超過1個月）

理出清單不得拖延，并理出潛在核銷帳款交主管領導，由合同簽訂單

位提出解決辦法,經主管領導批準之后執行。

②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公

司規定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理，對不按規定

及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收。

公司財務管理制度篇5

一、總則

第一條為加強公司的財務管理工作，發揮財務管理在公司經營

管理和提高經濟效益中的作用，并做到準確、及時地核算公司的資

金運作和效益情況，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務

會計報告條例》、《企業會計制度》等有關法規和公司章程的有關

規定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

第二條公司財務管理部門的職能：

1、認真貫徹執行國家有關的財務會計管理法規的規定。

2、在公司經理層的領導下，建立健全財務管理的各項規章制度,

編制財務預算，加強經營核算管理，反映、分析財務預算的執行情

況，監督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執行情況。

3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

4、協助并參與公司經理層的各項經營管理決策，對高效地調度、

使用公司資產提出合理的意見。

5、按照國家頒布的會計制度要求，準確核算公司的收入和成本,

及時繳納應繳的各項稅費。

第三條公司財務部的人事組成：財務經理、會計、出納。

財務經理由公司的一名董事或副總經理以上（包括副總經理）的

人員兼任，財務經理是公司的會計主管。

擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法

規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要求；會計、出納崗

位人數的具體設置視公司的經營發展狀況而定。

第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現階段不單

獨設置會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部門統一進行管理。

第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務，必須遵守本

制度。

二、財務管理基本要求

第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真

實、準確、完整，符合會計制度的規定。

第七條公司工作人員辦理經濟業務事項必須填制或取得原始憑

證，財務會計人員根據經審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計

人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。

第八條財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財

務清查和資產盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點

中發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總

經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。

第九條財務會計人員應根據賬簿記錄編制會計報表，并按公司

制度的規定報送相關信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表,

須經編制工作人員和主管負責人簽字后方可發出；公司對外報送的會

計報表，須經編制人、財務經理（會計主管）、單位負責人簽字并加

蓋公章后方可發出。

第十條財務會計人員對公司內部各部門及所有工作人員的會計

行為進行監督。

財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載

不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十一條財務部門必須建立內部牽制稽核制度。

出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。

會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿

等會計工作事項交予出納人員完成。

第十二條財務會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦

清交接手續。

一般財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。

財務經理辦理交接手續，由單位負責人或其授權人員監交。

三、主要會計政策

第十三條執行《企業會計制度》。

第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。

第十五條以人民幣為記賬本位幣。

第十六條會計核算采用權責發生制原則和借貸記賬法進行核算;

資產計價以歷史成本為計價基礎。

第十七條現金等價物是指公司持有的期限短（一般是指從購買

日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變

動風險很小的投資。

第十八條壞賬核算方法：直接轉銷法。

第十九條存貨

存貨主要包括原材料、在產品、產成品和低值易耗品。以實際

成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。

在產品和產成品以生產過程中發生的各項實際支出作為實際成本，

包括直接材料、直接人工和制造費用。

產成品（包括半成品）的發出以品種法［即：個別計價法］計價。

原材料以加權平均法計價。

低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

第二十條長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資

（即債券、股票等）。

股權投資占被投資企業資本總額或股本總額20%以下（含20%）或

對被投資企業的經營管理無重大影響的，采用成本法核算。

股權投資占被投資企業資本總額或股本總額20%以上且對被投

資企業的經營管理有重大影響的，采用權益法核算。

股權投資占被投資企業資本總額或股本總額504以上的按權益

法核算，并編制合并會計報表。

第二十一條固定資產及折舊

固定資產的標準：使用年限在1年以上，單位價值在20_元以

上的物品。固定資產按實際取得的成本計價。

固定資產折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產

類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率；各類固定資產的折舊年限

和殘值率如下：類別

房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備

殘值率5%5%3%5%3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器

設備及其他固定資產，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建

造成本以及用于新建、安裝及試生產期間所發生的實際成本和財務

費用。在建工程在實質上已經完成、并實際投入使用時轉入固定資

產，并停止相關費用及利息的資本化。

第二十三條無形資產

公司外購的土地使用權以實際成本入帳，按土地使用期限平均

攤銷。

投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與

公司存續期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內平均攤銷。

其他無形資產，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。

第二十四條收入的實現

銷售產品的收入以企業已將產品所有權上的主要風險和報酬轉

移給購貨方，企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權也

沒有對已售出的商品實施控制，與企業相關的經濟利益能夠流入企

業，相關的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現。

在同一會計年度內開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收

入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法

確認為營業收入。

利息和使用費收入在與交易相關的經濟利益能夠流入企業，收

入的金額能夠可靠地計量時確認為營業收入。

第二十五條其他會計政策參照《企業會計制度》的相關規定執

行。

四、工作崗位職責

第二十六條財務經理的主要工作職責是：

1、具體領導公司的財務會計工作。

對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極

宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規和公司的各項規章制度，不斷

地提高財務會計工作的質量和效率，為公司的長遠發展提供堅實的

財務保障。

2、組織制訂公司的各項財務會計制度，并督促各部門和相關人

員貫徹執行。在公司經理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，并

提交公司經理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極

向公司內部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執行

情況，發現違反法律法規和公司財務管理制度的，要及時制止和糾

正，重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執行中出

現問題要及時總結，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務

會計制度。

3、組織編制公司的財務預算等，經公司經理層或董事會通過后,

組織實施。

4、會同公司內部各部門，定期組織實物資產的清點核實工作，

加強對實物資產的管理，提高資金使用效益。

5、開展財務預算完戌情況的分析，提高經濟效益。

根據月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因，

找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘

增收節支的潛力。

6、參加公司經營管理會議，參與經營決策。

充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟

前景，為領導決策當好參謀助手。

7、審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件。對于違反

國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有

資金來源等的經濟合同和協議，應拒絕執行，并向公司負責人報告。

對重要的經濟合同和協議，要積極參與擬訂，加強事前監督。

8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經營成果，審查

對外提供的會計資料。

要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和

盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經營管理。要按照公司財務

管理制度的規定，及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和

其他會計資料，都要經過認真審查，保證真實可靠。

9、承辦公司領導交辦的其他工作。

第二十七條會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度和公司財務制度的規定記賬、復賬、報賬,

做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報

告。

2、根據國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金并

按時繳納；若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關會計人員應承擔

由此而造成的公司損失。

3、協助財務經理和主管領導編制有關財務計劃或預算，并監督

其執行情況。

4、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和

利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向

財務經理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。

5、協助財務經理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非

定期財務清查和資產清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行

匯總并編制有關說明；協助財務經理對清查和清點核實結果提出處理

意見和建議。

6、協助財務經理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制

訂，并將制訂的方案提交公司領導層討論定案。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

8、完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第二十八條出納的主要工作職責是：

1、辦理現金支付和銀行結算業務。

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據公司

財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑

證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

庫存現金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及

時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況確須簽發不填寫金額的

轉賬支票時，必須經單位負責人書面同意，必須在支票上寫明收款

單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用

支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收

回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯誤

的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，

要立即向銀行辦理掛失手續。

2、登記現金和銀行存款日記賬。

根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存

款日記賬，并結出余額?，F金的賬面余額要同實際庫存現金核對相

符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制

“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與對賬單上余額調節相符。

對于未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。不準將銀行賬

戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以

及稽核、會計檔案保管工作。

3、保管庫存現金和各種有價證券。

對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短

缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得

任意轉交他人。

4、保管有關印章、空白票據和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。

但簽發支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

對于空白票據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認

真辦理領用注銷手續。

5、完成總經理或主管經理交付的其他工作。

五、支票管理

第二十九條支票由出納或由總經理指定專人保管。支票使用時

須有“支票領用單”,經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額

封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用

簿上簽字備查。

第三十條支票付款后憑支票存根和發票由經手人簽字、會計核

對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成

后交出納人員。出納員統一編制憑證，按規定登記銀行存款日記賬,

原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

第三十一條已領用而未注銷的支票，財務人員月底清賬時憑

“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內打還，當月工資

扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發

工資處理。

第三十二條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不

論金額大小均須總經理簽字（本制度另有規定除外）?？偨浝硗獬鰰r,

應授權財務經理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性

或金額較大的款項，財務經理應請示總經理，經其同意后可先付款

后補簽。

六、現金管理

第三十三條公司可以在下列范圍內使用現金：

1、職員工資、津貼、獎金。

2、個人勞務報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結算起點以下零星支出。

5、法律法規規定可用現金支付的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算起點標準的調整由總經理確定。

第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支

付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

第三十五條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，

超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，

經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

第三十六條公司因購買固定資產等而發生的資本性支出必須采

取轉賬結算方式，不得使用現金。

第三十七條日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額

部分應存入銀行。

第三十八條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支

付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確須坐支的，應事先報經總經理批準。

第三十九條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款審批

單》，經財務經理審核；交總經理批準簽字后方可借用借款。

第四十條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門主管簽字

確認，會計審核費用、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽

字后，出納員方可辦理付款或清帳手續。

第四十一條每月發生的固定性費用支出，如電話費、房租、水

電費等，由具體經辦人填制自制憑證和取得原始憑證（經辦人員應在

相關憑證上簽字和注明經辦時間），經財務經理審核簽字后報銷。

第四十二條工資由財務人員依據人事部及各部門每月提供的核

發工資資料代理編制職員工資表，交財務經理審核、總經理簽字,

財務人員按時提款發放。

第四十三條符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二

十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外，其他費用報銷應由

具體經辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發生事由，

經部門主管簽字確認，財務經理審核，總經理批準后由出納支付現

金。

第四十四條使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費用，應參照

上述程序辦理。

七、會計檔案管理

第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計

報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與

經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事

會議記錄等各種會計資料。

第四十六條會計檔案的保存

財務部門應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會

計資料，按順序立卷登記造冊。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規定，具體保管年限詳見

下表：

會計檔案保管期限表

檔案名稱保管期限

1、會計憑證類：

(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

(2)銀行存款余額調節表5年

(3)銀行對賬單5年

2、會計賬簿類：

(1)日記賬15年

其中：現金和銀行存款日記賬25年

(2)明細賬、總賬、輔助賬15年

(3)固定資產卡片15年

固定資產報廢清理后保存5年

3、會計報表類：

(1)主要財務指標報表3年

(2)月、季度會計報表(包括文字分析)3年

(3)年度會計報表(決算)永久

4、其他類：

(1)財務成本計劃3年

(2)會計移交清冊15年

(3)會計檔案保管清照及銷毀清冊永久

(4)主要財務會計文件、合同、協議永久

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀

意見，經財務經理審查，總經理批準，報公司董事會批準后執行。

保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始

憑證，不得銷毀。

第四十七條會計檔案的借用

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸

還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經部門主管

批準，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經

財務經理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳

細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查

閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印

時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

查閱或者復制會計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，

并嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

第四十八條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔

案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽

字或蓋章。

八、附則

第四十九條本制度由公司董事會負責解釋。

第五十條本制度自發布之日起生效實施。

公司財務管理制度篇6

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提

高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行

公司統一的財務制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強

經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀

律的執行情況

（三）積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進

意見，促進公司取得較好的經濟效益。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用

（六）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時

掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表

和有關資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌

措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動

分析，及時向總經理提出合理化建議。

公司財務管理制度篇7

第一章總則

第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的

發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司

章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金

安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做

好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期

進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工

作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管

理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要

認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是

公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要

依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑

證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、

會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、

會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員

簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業

務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，

按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可

比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務

的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、

報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄

的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等

進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表

和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》

的規定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會

計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交

人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移

交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。

公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向

投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增

加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應

按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的

出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同

時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，

保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找

原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，

由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入

公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫

行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出

限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結

出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時

查明原因。

公司財務管理制度篇8

第一章總則

第一條為了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提

高經濟效益，現參照國務院（國營企業成本管理條例》及其實施細

則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公司實際情況，制定本

規定。

第二條本規定適用于11系統各所屬企業。

第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預

測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業的生產經營成

果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、

財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計劃

管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。

第五條根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費

用管理負全責?？倳嫀煟ㄘ攧湛偙O、主管財務副總經理）或財務

經理（主管）協助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，

準確核算成本、費用，并對企業經營效果負責。各單位財會部門具

體負責成本費用的核算與管理工作?？偣矩攧毡静恳罁疽幎?/p>

國家相關規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監督。

所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的

財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備

案，并指定專人負責企業的成本管理。

第二章成本、費用開支范圍

第六條工業企業應嚴格執行國家財務制度關于成本、費用開支

范圍的規定，加強對產品的生產成本、制造費用及企業的管理費用、

財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按（工業企業財

務制度》的規定執行。

第七條總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真

遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支范圍。

第三章成本、費用核算

第八條各所屬企業的制造成本，必須根據計算期內完工產品的

統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行核算,

對于企業生產經營過程中發生的期間費用，應按照其歸屬期限，區

分費用性質，據實進行分類核算。

企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成

本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本

進行核算的，要按規定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材

料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期

及時進行調整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期

限，確定分攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受

益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開

辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中說明，報總公

司財務本部審查。

第十條在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和

標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留余額,

預提期長，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說明，報

總公司財務本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的,

可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含

200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法

進行核算，在領用和報廢時各分攤50%。

第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業

和養殖業按生產季節、施工企業按季進行外，一律以月為成本計算

期，同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必

須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成

本、費用的準確性。

一、制造費用與直接生產成本；

二、制造成本與期間費用