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文檔簡介

中間業務循環：,,,,,

穿行測試及控制執行情況的評價結果,,,,,

,,,,索引號：,JZL-4

被審計單位：,XXX銀行股份有限公司,編制人：,A,編制日期：,20XX.X.X

截止日期：,20XX.12.31,復核人：,B,復核日期：,20XX.X.X

,,,,,,

編制說明：,,,,,

1.本審計工作底稿記錄的穿行測試內容，系針對ZJL-2中的示例設計，僅為說明應對執行的穿行測,,,,,

試程序記錄的內容。在執行財務報表審計業務時，注冊會計師應運用職業判斷，結合被審計單位的實際,,,,,

情況設計和執行穿行測試。,,,,,

2.注冊會計師通常應執行穿行測試程序，以取得控制是否得到執行的審計證據，并記錄測試過程和,,,,,

結論，注冊會計師可以保留與所測試的控制活動相關的文件或記錄的復印件，并與審計工作底稿進行索,,,,,

引。,,,,,

3.注冊會計師應對整個流程執行穿行測試，涵蓋交易自發生至記賬的整個過程。,,,,,

4.如擬實施控制測試，在本循環中執行穿行測試檢查的項目也可以作為控制測試的測試項目之一。,,,,,

已經在進一步內部控制測試中進行完整的穿行測試，具體測試內容見進一步內部控制測試底稿中的穿行,,,,,

測試。,,,,,

存款循環控制執行情況的評價結果：,,,,,

編制說明：,,,,,

"1.本審計工作底稿中的""主要業務活動""、""控制目標""、""受影響的相關交易和賬戶余額及其認定""、",,,,,

"""被審計單位的控制活動""以及""控制活動對實現控制目標是否有效""欄目的內容為ZJL-3中的記錄，注冊",,,,,

會計師只需根據穿行測試的結果，在本表中填寫對有關控制活動是否得到執行的評價。,,,,,

"2.對""是否測試該控制活動運行有效性""一欄，應根據具體審計計劃予以填寫，如果某項控制設計不",,,,,

"合理或雖然設計合理，但未得到執行，注冊會計師不擬測試該控制活動運行的有效性，則應在""是否測",,,,,

"試該控制活動運行有效性""一欄中填寫""否""，并注明理由。",,,,,

3.如果注冊會計師擬信賴以前審計獲取的某些控制活動運行有效性的審計證據，本期不再對該項控,,,,,

"制活動實施控制測試，則應在""是否測試該控制活動運行有效性""一欄中填寫""否""，并注明理由。",,,,,

主要業務活動(ZJL-3),控制目標(ZJL-3),受影響的相關交易和賬戶余額及其認定(ZJL-3),,,

,,,,,,

,,,,,,

被審計單位的控制活動(ZJL-3),控制活動對實現控制目標是否有效

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