內控體系評估報告內控體系評估報告篇一為規(guī)范學校管理，控制風險，保證經(jīng)濟活動的正常開展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《內部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，結合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結構以及自身特點和發(fā)展需要，制定了一整套貫穿于學校財務管理各層面、各環(huán)節(jié)的內部控制制度體系，并不斷地及時補充、修改和完善，并在實際工作中嚴格遵循。現(xiàn)對內部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：一、內部控制制度建立健全并有效實施(一)內部環(huán)境。控制環(huán)境提供學校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。學校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在:1、健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配制度。目前，學校的治理結構健全，內部機構設置科學，權責分配合理。學校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學校教職工的權利和義務；學校管理層在開展具體經(jīng)濟業(yè)務時，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調整內部組織結構，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學質量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。2、學校文化建設學校文化是學校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設和發(fā)展，學校每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻的感人事跡。3、人力資源政策我校不斷的培訓促進了教職工專業(yè)技能的發(fā)展；員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識，確實保障了學校的發(fā)展。4、內部審計機制我校重視內部審計工作的開展，有效的防范了學校經(jīng)濟活動中存在的風險。(二)風險防范我校根據(jù)各種經(jīng)濟活動實施的特點，制定和完善風險管理政策和措施，確保經(jīng)濟活動風險的可知、可防與可控，確保我校經(jīng)費使用安全。對已知風險點，定期進行評估、提示及完善。通過風險防范、風險轉移及風險排除等方法，將經(jīng)濟活動風險控制在可承受的范圍內。存在經(jīng)濟風險的業(yè)務，也積極分析，充分認清風險實質并積極采取降低、分擔等策略來有效防范風險。(三)控制措施。學校根據(jù)業(yè)務的性質和工作要求，實施了不同的控制方法，保證日常運轉正常有序，這些方法包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、績效考評控制等。1、職責分工控制具體工作中，中心學校校長負責全面工作，副校長分別分管不同職能領域的工作，具體分校(職能部門)各負其責，通過分工明確了各自的權利和義務，通過協(xié)調配和共同完成工作。2、授權控制對于特殊業(yè)務，學校制度明確規(guī)定了授權。3、審核批準控制對不同的業(yè)務，我校規(guī)定了不同的審批形式和權限，對于日常費用由分管副校長進行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。4、財產(chǎn)保護控制我校對實物資產(chǎn)由專門部門、人員進行管理、使用，并提供保護條件，例如對存貨進行倉儲，對現(xiàn)金等有價證券提供保險柜等，定期由總務室和財務室共同進行盤點也促進管理水平的提高。5、會計系統(tǒng)控制學校通過會計系統(tǒng)，對經(jīng)濟業(yè)務實施有效控制，包括各項業(yè)務的授權與審批，單據(jù)的審核，通過核算將業(yè)務的結果表現(xiàn)出來，促進管理的改善。通過完善內部報告控制、預算控制、績效考評控制、經(jīng)濟活動分析控制等方法，促進管理水平的不斷提高。同時，在不同的工作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結合的控制程序，保證了業(yè)務活動的正常開展。(2)日常借款和費用開支程序借款必須填寫借款單，詳細填寫借款單的各項內容，逐級依權限審批，借款必須在業(yè)務結束后一周內結清，還清借款。所有費用開支都必須有經(jīng)辦人、分校(部門)負責人依次逐級按權限簽字，并報校長簽字審批。(3)不相融職務分離控制程序我校對不相融的授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等會計及相關工作崗位嚴格的進行分離，使各崗位明確職責權限，形成相互制衡機制。(4)應收帳款控制程序學校財務室負責所有應收賬款的集中核算和管理，及時處理往來業(yè)務，做到賬務明晰，并最終對債權債務賬戶進行清理核對，相關分校(部門)負責配合核對、催收等工作。(5)實物資產(chǎn)控制程序資產(chǎn)的采購由總務室負責，并負責登記管理，資產(chǎn)管理人員采用學校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細登記資產(chǎn)的購買時間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領用部門、領用人等相關內容，財務室對符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)進行單獨登記，并定期組織盤點、檢查。(四)監(jiān)督檢查。我校成立了內審部門(人員兼職)，制定了相關制度，對內部控制的整體情況進行持續(xù)性檢查，并對重點環(huán)節(jié)進行檢查，促進了內部控制制度的執(zhí)行。二、重點關注的控制活動的自查和評估情況；(一)重大購買和出售資產(chǎn)的內部控制我校在《財務收支審批制度》、《支出管理內部控制制度》、《政府采購內部控制制度》、《實物資產(chǎn)管理內部控制制度》等制度中對學校經(jīng)費支出權限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項都嚴格按制度規(guī)定的程序和劃分的權限進行了決策和履行相應的程序，不存在越權或未按程序履行的現(xiàn)象。(二)對財務報表的內部審計對月報和年報的財務信息，進行內部審計，通過分析、詢問、檢查核對等多種方法，保證了財務信息的準確完整，提高了信息披露的質量。三、改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；隨著國家法律法規(guī)體系的逐步完善，內、外部環(huán)境的變化和學校持續(xù)快速發(fā)展的需要，學校的內部控制制度還將進一步健全和完善，并要保證在實際工作中得以有效的執(zhí)行和實施。為此，著重從以下方面加強：1、應加強對風險的識別、分析和應對學校經(jīng)營可能會遇到很多風險，各種風險可能很突然，因此在保證我校正常預算目標完成的前提下，采取措施加強對風險的識別、分析和應對就顯得更加重要。(1)風險管理需要相關人員有豐富的知識和經(jīng)驗，學校將加強對職能部門人員的培訓，增強人員的風險管理意識；通過學習專業(yè)知識和案例，提高人員分析和判斷能力。(2)通過收集國家相關政策、了解行業(yè)信息和風險管理的案例，逐步積累經(jīng)驗。今后要加強對信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。(3)采取整體規(guī)劃、分步實施的策略來完善風險管理工作，要對重大風險準備應急預案，保證學校正常運轉。2、內控審計工作在廣度和深度上還需要加強我校的內部審計工作還有很多差距和不足，因此要通過加強內控審計工作的廣度和深度來完善內部控制。(1)加強內部審計人員的專業(yè)培訓，通過學習相關的規(guī)定、內部審計的方法和程序，保證內部審計工作的規(guī)范化、程序化。(2)要加強內部審計的廣度，對于作為年度工作計劃必備內容做好計劃和人員安排，保證審計任務的完成。(3)要加強內部審計的深度，內部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執(zhí)行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計建議，不斷改進各項工作。四、內部控制建設與評價工作完成情況的說明。我校遵循內部控制的基本原則，建立了一套同自身實際相符的內控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實到實處，確保我校經(jīng)濟活動健康有序發(fā)展。內控體系評估報告篇二行政事業(yè)單位的內部控制是單位財務管理重要環(huán)節(jié)，是行政事業(yè)單位為了保護單位資產(chǎn)的安全和完整，貫徹執(zhí)行單位經(jīng)營方針和政策，確保符合相關法律法規(guī)和規(guī)章制度。內部控制在行政事業(yè)單位中處于關鍵的地位是行政事業(yè)單位財務工作中的重中之重。目前我國行政事業(yè)單位內部控制還存在一些問題需要我們采取強有力的措施解決這些問題。一、行政事業(yè)單位內部控制存在的問題1、內部控制的意識薄弱內部控制的意識是單位管理的一項重要內容，內部控制意識是確保內部制度得以健全和實施的重要保證。與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位內控意識相對較為薄弱，特別是領導層的內控意識淡薄。2、內部控制制度不夠完善內部控制在行政事業(yè)單位管理中處于重要的地位，它可以使單位的財務管理工作有章可循，避免工作中出現(xiàn)一些不必要的錯誤。但是在實際工作中，建立完善的內部控制制度是十分困難的。各個單位的實際情況是不同且不斷變化，不可能都估計到，因此建立一個完善的內部控制制度是很困難的。現(xiàn)行的內部控制制度也不夠完善，不能適應行政事業(yè)單位發(fā)展的需要。3、嚴重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機制當前有不少事業(yè)單位的內部控制中嚴重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機制這樣就無法科學合理的對內部控制體系的正常運行進行有效的評價。隨著事業(yè)單位財務制度改革的不斷深入傳統(tǒng)的審計制度已經(jīng)無法與當前的內部控制需求相適應其在考核事業(yè)單位過程中通常都是以目標及任務的完成情況為主進行考核制定的考核機制不夠科學合理并且也沒有制定一套有效的機制用于業(yè)務過程的監(jiān)督與控制從而制約了內部控制制度功能作用的發(fā)揮。4、內部控制人員素質有待進一步提高隨著我國社會經(jīng)濟的不斷完善我國市場經(jīng)濟逐漸的向國際市場靠攏在原來的會計準則基礎上重新制定了更加健全的會計準則既新會計準則新會計準則的頒布對財會人員提出了更高的要求。從我國《會計法》中可以看出凡是從事會計工作的人員必須取得會計執(zhí)業(yè)證書而擔任單位會計機構負責人的不僅要具備會計執(zhí)業(yè)證書同時還要具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。但是當前我國個別事業(yè)單位的財務工作是由不熟知會計知識的人員兼職嚴重缺乏專業(yè)技術能力業(yè)務素質相對較低對于違反相關規(guī)定的行為缺乏辨別能力。這樣的財會人員無法達到內部控制的實際要求導致單位執(zhí)行內部控制制度時缺乏必要的力度內控失效。二、完善行政事業(yè)單位內部控制體系的若干對策建議1、加強內部控制意識，強化單位負責人的會計與內部控制責任單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化對行政事業(yè)單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。為此，各級會計管理機關即財政部門應當聯(lián)合有關部門，分期分批和分類型地對一級預算單位和二級預算單位的主要負責人及相關領導舉辦相關的研討班，使他們在了解把握內部控制基本知識的基礎上，提高對單位內部控制制度建設重要性的認識，培養(yǎng)良好的內部意識和內部控制環(huán)境。2、建立完善的內部控制制度建立一套完善的內部控制制度這是保證會計信息真實可靠性以及國家財產(chǎn)安全的重要依據(jù)每個事業(yè)單位的發(fā)展過程、目標、環(huán)境都存在著很大的不同所以當前應在新內部控制有關標準規(guī)范的基礎上結合單位的實際特點建立一套完善、切實可行的內部控制制度并且還要通過強有力的控制提高控制效果。同時根據(jù)內部控制的基本原則應建立與其相匹配的組織機構將各個部門的職責權限進一步明確。另外應建立授權審批控制制度授權給單位各項業(yè)務人員并且其在執(zhí)行過程中必須按照授權內容嚴格執(zhí)行對于重大的業(yè)務事項以及資金數(shù)額較大的支付行為應進行集體決策。3、加