國民技術(300077)公司2023年財務分析1 3 3 3 4 4 5 5 6 6 6 7 7 8 2 (四)、短期償債能力變化情況 2 3 23 24 (十一)、流動資產周轉天數變化原因 (十二)、總資產周轉天數 25(十三)、總資產周轉天數變化原因 (十四)、固定資產周轉天數 (十五)、固定資產周轉天數變化原因 27 27 28 29 31 334 (三)、凈資產收益率變化原因分析 1國民技術(300077)公司2023年營業收入為103,675.27萬元，與2022年的119,541.09萬元相比大幅下降，下降元，與2022年的負1,892.95萬元相比虧損成倍增長，增長了30.38倍。公司2023年營業成本為88,839.60萬元，與2022年的74,294.12萬元相比大萬元相比大幅下降，下降了29.42%。2023年管理費用為11,402.87萬元，與2022萬元，與2022年的2,814萬元相比成倍增長，增長了1.29倍。公司2023年總資產為380,258.14萬元，與2022年的371,373.33萬元相比有較大幅度增長，增長了2.39%。2023年流動資產為197,385.14萬元，與2022年的219,283.58萬元相比有較大幅度下降，下降了9.99%。公司2023年負債總額為255,707.80萬元，與2022年的196,992.20萬元相比大幅增長，增長了29.81%。2023年所有者權益為124,550.34萬元，與2022年的公司2023年流動比率為1.5706,與2022年的1.7155相比有較大幅度下降，下降了0.1449。2023年速動比率為1.0681,與2022年的0.9559相比有較大幅度2公司2023年營業利潤率為-57.99%,與2022年的-0.86%相比大幅下降，下降了57.13個百分比。2023年資產報酬率為-14.35%,與2022年的0.64%相比大幅下降，下降了14.99個百分比。2023年凈資產收益率為-39.74%,與2022年的公司2023年資產周轉天數為1323.1天，2022年為974.2729天，2023年比2022年增長348.8271天。2023年流動資產周轉天數為733.4636天，2022年為545.6723天，2023年比2022年增長187.7913天。2023年營業周期為396.58天，2022年為370.39天，2023年比2022年增長26.19天。公司2023年的可動用資金為負59,399.02萬元，公司處于虧損狀態。公司2023年營運資本為71,707.33萬元，與2022年的91,459.70萬元相比有較大幅度下降，下降了21.6%。公司2023年的盈虧平衡點為162,860.60萬元，公司當期經營業務收入沒有公司2023年經營現金凈流量為負12,235.66萬元，投資現金凈流量為負公司資產凈利率為-15.81%,與上期相比，有下降趨勢。公司權益乘數為305.3%,與上期相比，有上升趨勢。3一、國民技術(300077)公司實現利潤分析(一)公司利潤總額分析國民技術(300077)2023年實現利潤為負60,391.99萬元，與2022年的負780.82萬元相比虧損成倍增長，增長了76.34倍。造成公司虧損的主要原因是公司內部經營業務，應當加強經營業務的管理。(二)主營業務的盈利能力從主營業務收入和成本的變化情況來看，國民技術(300077)2023年主營業務收入凈額為103,675.27萬元，與2022年的119,541.09萬元相比大幅下降，下降了13.27%。2023年主營業務成本為88,839.60萬元，與2022年的74,294.12萬元相比大幅增長，增長了19.58%。公司主營業務收入下降，但主營業務成本卻上升，說明公司主營業務盈利能力出現了明顯的下降。數據的洞察。數值(萬元)增長率(%)數值(萬元)增長率(%)銷售收入實現利潤4營業利潤投資收益營業外利潤從報表數據來看，國民技術(300077)2023年銷售收入大部分是現金收入，收入質量是可靠的。(四)利潤總結分析主營業務收入大幅度下降，經營虧損繼續擴大，公司經營形勢進一步惡化，應該迅速調整經營戰略或考慮更換經營者。5二、國民技術(300077)公司成本費用分析2023年國民技術(300077)成本費用總額為111,058.33萬元，其中：主營業務成本為88,839.60萬元，占成本總額的79.99%;銷售費用為4,361.48萬元，占成本總額的3.93%;管理費用為11,402.87萬元，占成本總額的10.27%;財務費用為6,454.38萬元，占成本總額的5.81%。數值(萬元)數值(萬元)成本費用總額主營業務成本銷售費用管理費用財務費用主營業務稅金及附加6國民技術(300077)2023年銷售費用為4,361.48萬元，與2022年的6,179.10萬元相比，大幅下降，下降了29.42%。2023年銷售費用大幅度下降，同時主營國民技術(3000772023年管理費用為11,402.87萬元與2022年的15,702.96萬元相比，大幅下降，下降了27.38%。2與2022年的13.14%相比，下降了2.14個百分點。同時經營虧損幅度減小，管理國民技術(300077)2023年財務費用為6,454.38萬元，與2022年的2,814萬元相比成倍增長，增長了1.29倍。7三、國民技術(300077)公司資產結構分析國民技術(300077)2023年資產總額為380,258.14萬元，其中：流動資產為197,385.14萬元，主要分布在貨幣資金、存貨、應收賬款等環節，分別占公司流動資產合計的40.17%、31.46%和11.81%。非流動資產為182,873萬元，主要分布在其他資產和固定資產，分別占公司非流動資產的69.28%和30.72%。流動資產長期投資固定資產無形及遞延資產00其他資產8數值(萬元)數值(萬元)總資產流動資產長期投資固定資產無形及遞延資產0000其他資產公司擁有的貨幣資產數額較大，約占公司流動資產的40.17%,說明公司擁節的資金數額較大，約占公司流動資產的31.46%,說明市場經營形勢的變化會值能力。2022-2023年國民技術(300077)公司流動資產構成表數值(萬元)百分比(%)數值(萬元)百分比(%)流動資產9存貨應收賬款其他應收款短期投資000應收票據0貨幣資金其他流動資產存貨應收賬款其他應收款短期投資00應收票據貨幣資金其他流動資產2023年資產總額為380,258.14萬元，與2022年的371,373.33萬元相比有較大幅度增長，增長了2.39%。具體來說，以下項目的變動使資產總額增加：其他資產增加34,321.28萬元；應收賬款增加1,533.28萬元；應收票據增加426.11萬元；貨幣資金增加16,331.57萬元；其他流動資產增加88.21萬元；共計增加52,700.45萬元。以下項目的變動使資產總額減少：長期投資減少3,086.83萬元；固定資產減少3,538.03萬元；存貨減少30,217.51萬元；其他應收款減少141.05萬元；共計減少36,983.42萬元。增加項與減少項相抵，使資產總額增長15,717.03萬元。從資產各項構成與主營業務收入的比例關系來看，2023年應收賬款的占比情況基本合理。存貨的占比情況基本合理。固定資產投入使用時間較短。2023年公司資產結構基本屬于合理范圍。(六)資產結構的變動情況2023年與2022年相比，2023年存貨占收入的比例下降?？偠灾?，流動資產增長超過了主營業務收入增長，資產的盈利能力水平沒有提高。因此與2022年相比，本期的資產結構有所惡化。數值(萬元)數值(萬元)流動資產長期投資固定資產存貨應收賬款貨幣資金四、國民技術(300077)公司負債及權益結構分析(一)負債及權益構成基本情況國民技術(300077)2023年負債總額為255,707.80萬元，資本金為0萬元，所有者權益為124,550.34萬元，資產負債率為67.25%。在負債總額中，流動負債為125,677.81萬元，占負債和權益總額的33.05%;付息負債合計占資金來源總額的50.58%。數值(萬元)數值(萬元)負債及權益總額所有者權益流動負債長期負債少數股東權益在流動負債的構成中，短期借款占49.58%、其他流動負債占24%、應付賬款占17.33%,其中短期借款占最大的比例。短期借款應付賬款應付票據其他應付款應交稅金預收賬款00其他流動負債(三)負債的增減變化國民技術(300077)2023年負債總額為255,707.80萬元，與2022年的196,992.20萬元相比大幅增長，增長了29.81數值(萬元)數值(萬元)負債總額短期借款應付賬款其他應付款長期負債其他負債具體來說，使負債總額增加的項目包括：短期借款增加1,639.76萬元；應付賬款增加7,067.12萬元；長期負債增加60,861.67萬元；其他流動負債增加13,011.48萬元；合計增加82,580.03萬元。使負債總額減少的項目包括：應付票據減少10,546.08萬元；其他應付款減少11,371.03萬元；應交稅金減少1,947.32萬元；合計減少23,864.43萬元。增加項與減少項相互抵消，使負債總額共增長國民技術(300077)2023年所有者權益為124,550.34萬元，與2022年的174,381.13萬元相比大幅下降，下降了28.58%。數值(萬元)數值(萬元)所有者權益資本金0000資本公積盈余公積00未分配利潤(六)權益變化原因具體來說，使所有者權益增加的項目包括：合計增加0萬元。使所有者權益減少的項目包括：資本公積減少304.87萬元；未分配利潤減少57,152.36萬元；合計減少57,457.23萬元。增加項與減少項相互抵消，使所有者權益共減少五、國民技術(300077)公司償債能力分析(一)支付能力從支付能力來看，國民技術(300077)2023年是擁有現金支付能力。用發(二)流動比率從總體上來看，國民技術(300077)的流動比率在逐步減小，也就是說其短況來看，國民技術(300077)2023年流動比率為1.5706,與2022年的1.7155相比有較大幅度下降，下降了0.1449。2023年流動比率比2022年有較大幅度下降的主要原因是：2023年流動資產為197,385.14萬元，與2022年的219,283.58萬元相比有較大幅度下降，下降了9.99%。2023年流動負債為125,677.81萬元，與2022年的127,823.88萬元相比有所下降，下降了1.68%。流動資產下降速度從總體上來看，國民技術(300077)的速動比率有下降的趨勢，不過仍在合理范圍之內，公司應提前進行合理的調整，避免出現不良后果。其中2023年速動比率為1.0681,與2022年的0.9559相比有較大幅度增長，增長了0.1122。2023年速動比率比2022年有較大幅度增長的主要原因是：2023年速動資產為134,234.21萬元，與2022年的122,191.82萬元相比有較大幅度增長，增長了9.86%。2023年流動負債為125,677.81萬元，與2022年的127,823.88萬元相比有所下降，下降了1.68%。速動資產增長了而流動負債下降了，致使速動比率較大提高。公司用當期速動資產償還流動負債沒有困難，償債能力較好，速動比率(四)短期償債能力變化情況公司短期償債能力下降，主要是由于以下幾個方面引起的：經營業務縮小、資產周轉速度放慢、經營業務創造現金的能力下降。從短期的角度來看，國民技術(300077)支付利息的能力較強。流動比率速動比率利息保障倍數資產負債率流動資產周轉率公司本期虧損，支付利息沒有保障。公司凈利潤為負，能否進行負債經營，取決于公司能否實現扭虧為盈。六、國民技術(300077)公司盈利能力分析國民技術(300077)2023年的營業利潤率為-57.99%,資產報酬率為-14.35%,凈資產收益率為-39.74%,成本費用利潤率為-54.38%。公司實際投入到自身經營業務的資產為297,200.39萬元，經營資產的收益率是-20.23%,對外投資的收益率是11.88%。主營業務利潤率營業利潤率成本費用利潤率資產報酬率凈資產收益率經營性資產利潤率對外投資收益率(二)內部資產的盈利能力國民技術(300077)內部經營業務是虧損的，虧損60,116.74萬元。(三)內外部盈利能力比較從公司內外部資產的盈利情況的角度出發，對外投資的收益率大于公司實際貸款利率，但內部經營業務是虧損的，說明對外投資的決策是正確的，需要調整公司經營策略，實現扭虧為盈。(四)凈資產收益率變化情況2023年凈資產收益率為-39.74%,與2022年的-1.15%相比大幅下降，下降了2023年凈資產收益率比2022年下降的主要原因是：2023年凈利潤為負59,399.02萬元，與2022年的負1,892.95萬元相比成倍下降，下降了30.38倍。2023年平均所有者權益為149,465.74萬元，與2022年的164,768.94萬元相比有較大幅度下降，下降了9.29%。凈利潤下降速度快于平均所有者權益的下降速度，致使凈資產收益率下降。2023年資產報酬率為-14.35%,與2022年的0.64%相比大幅下降，下降了2023年資產報酬率比2022年下降的主要原因是：2023年息稅前利潤為負年平均總資產為375,815.74萬元，與2022年的319,083.95萬元相比大幅增長，增長了17.78%。息稅前利潤下降而平均總資產增長，致使資產報酬率下降。2023年成本費用利潤率為-54.38%,與2022年的-0.79%相比大幅下降，下降了53.59個百分比。2023年期間費用經濟效益為-271.81%,與2022年的-3.16%2023年成本費用利潤率比2022年下降的主要原因是：2023年實現利潤為負年成本費用總額為111,058.33萬元，與2022年的98,990.18萬元相比大幅增長，七、國民技術(300077)公司營運能力分析(一)存貨周轉天數國民技術(300077)2023年存貨周轉天數為317.214天，2022年為305.4544天，2023年比2022年增長11.7596天。(二)存貨周轉變化原因2023年存貨周轉天數比2022年增長的主要原因是：2023年平均存貨為年主營業務成本為88,839.60萬元，與2022年的74,294.12萬元相比大幅增長，增長了19.58%。平均存貨的增長速度快于主營業務成本的增長速度，致使存貨(三)應收賬款周轉天數國民技術(300077)2023年應收賬款周轉天數為79.3664天，2022年為64.9352天，2023年比2022年增長14.4312天。(四)應收賬款周轉變化原因2023年應收賬款周轉天數比2022年增長的主要原因是：2023年平均應收賬款為22,543.37萬元，與2022年的21,266.92萬元相比有較大幅度增長，增長了6%。2023年營業收入為103,675.27萬元，與2022年的119,541.09萬元相比大幅下降，下降了13.27%。公司應收賬款周轉速度減慢，同時盈利水平也在下降。(五)應付賬款周轉天數國民技術(300077)2023年應付賬款周轉天數為74.9513天，2022年為70.3459天，2023年比2022年增長4.6054天。(六)應付賬款周轉變化原因2023年應付賬款周轉天數比2022年增長的主要原因是：2023年平均應付賬2023年主營業務成本為88,839.60萬元，與2022年的74,294.12萬元相比大幅增長，增長了19.58%。(七、現金周期國民技術(300077)2023年現金周轉天數為250.4天，2022年為177.6387天，2023年比2022年增長72.7613天。國民技術(300077)2023年營業周期為396.58天，2022年為370.39天，2023年比2022年增長26.19天。存貨周轉天數應付賬款周轉天數應收賬款周轉天數營業周期(十)流動資產周轉天數國民技術(300077)2023年流動資產周轉天數為733.4636天，2022年為545.6723天，2023年比2022年增長187.7913天。(十一)流動資產周轉天數變化原因2023年流動資產周轉天數比2022年增長的主要原因是：2023年平均流動資產為208,334.36萬元，與2022年的178,713.05萬元相比有較大幅度增長，增長了16.57%。2023年營業收入為103,675.27萬元，與2022年的119,541.09萬元相比大幅下降，下降了13.27%。平均流動資產增長了而營業收入下降了，致使流(十二)總資產周轉天數國民技術(300077)2023年資產周轉天數為1323.1天，2022年為974.2729天，2023年比2022年增長348.8271天。公司資產規模有較大幅度的增長，但營資產周轉天數固定資產周轉天數流動資產周轉天數現金周轉天數2023年總資產周轉天數比2022年增長的主要原因是：2023年平均總資產為375,815.74萬元，與2022年的319,083.95萬元相比大幅增長，增長了17.78%。2023年營業收入凈額為103,675.27萬元，與2022年的119,541.09萬元相比大幅下降，下降了13.27%。國民技術(300077)2023年固定資產周轉天數為203.9911天，2022年為155.7617天，2023年比2022年增長48.2294天。2023年固定資產周轉天數比2022年增長的主要原因是：2023年平均固定資產凈額為57,942萬元，與2022年的51,013.48萬元相比有較大幅度增長，增長了13.58%。2023年營業收入為103,675.27萬元，與2022年的119,541.09萬元相比有較大幅度下降，下降了13.27%。八、國民技術(300077)公司發展能力分析(一)可動用資金總額國民技術(300077)2023年處于虧損狀態，不但沒有為企業提供發展的資金，而且消耗企業經營資金59,399.02萬元。從企業流動資產周轉速度來看，現在流動資產周轉率為0.4976,如果能夠讓公司流動資產周轉速度提高0.05次，則可以縮短流動資產占用天數66.98天，由此可以節約19,023.98萬元資金，用于企業今后發展。九、國民技術(300077)公司經營協調分析從長期投資和融資的角度出發，國民技術(300077)長期投、融資活動能給企業帶來71,707.33萬元的營運資本，投融資活動是協調的。數值(萬元)數值(萬元)營運資本所有者權益少數股東權益長期負債固定資產長期投資其它長期資產國民技術(3000772023年營運資本為71,707.33萬元與2022年的91,459.70萬元相比，下降了19,752.37萬元。營運資本下降并沒有導致資金緊張，說明公司投資結構調整的決策是正確的，提高了支付能力。從國民技術(300077)經營業務的資金協調的角度出發，公司經營業務正常開展，需要企業提供46,762.37萬元的流動資金。公司投融資活動為經營活動提供了充足的資金保證，經營業務是協調的。2023年營運資金需求為46,762.37萬元，與2022年的82,259.69萬元相比大幅下降，下降了43.15%。營運資金占用下降，銷售收入也下降，經營活動管理效率下降，經營形勢惡化，應該關注營運資金的占用的情況，防止經營形勢進一步惡化。(五)現金支付情況從企業的現金支付能力來看，企業經營業務的開展，需要46,762.37萬元的營運資金，而企業的營運資本為71,707.33萬元，營運資本能夠滿足企業經營業務對資金的需求，企業擁有支付能力，當期現金支付能力為24,944.96萬元。從兩期得數據來看，企業資金狀況協調，各項活動都有充足的資金保證。十、國民技術(300077)公司經營風險分析(一)經營風險國民技術(300077)2023年盈虧平衡點的主營業務收入為162,860.60萬元，表示當公司主營業務收入超過這一數值時公司會有盈利，低于這一數值時公司會虧損。公司當期經營業務收入沒有達到盈虧平衡點，經營業務不安全，經營風險公司凈利潤為負，能否進行負債經營，取決于公司能否實現扭虧為盈。數值(萬元)數值(萬元)盈虧平衡點營業安全水平經營風險系數財務風險系數十一、國民技術(300077)公司現金流量分析國民技術(300077)2023年現金流入總額為277,257.37萬元，與2022年的252,116.92萬元相比有較大幅度增長，增長了9.97%。公司公司當期現金流入的最主要來源是：通過銷售商品、提供勞務收到的現金，金額為80,146.33萬元，約占公司當期現金流入總額的28.91%。但是，由于公司當期經營業務的現金支出大于現金流入，因此經營業務現金收支不平衡，經營活動出現了負12,235.66萬元的資金缺口。公司通過收回投資、變賣資產等活動所取得的現金也占不小比重，占公司當期現金流入總額的17.97%。數值(萬元)數值(萬元)現金流入總額銷售商品稅金返還收回投資取得投資收益長期資產處置吸收投資00吸收借款0000其他流入國民技術(300077)2023年現金流出總額為256,738.35萬元，與2022年的243,439.96萬元相比有所增長，增長了5.46%。現金流出最大的項目是償還債務所支付的現金，占現金流出總額的26.24%。數值(萬元)百分比(%)數值(萬元)百分比(%)現金流出總額購買原材料工資性支出稅金資產購置0000對外投資償還債務利潤分配其他流出2023年國民技術(300077)2023年國民技術(300077)投資活動需要的資技術(300077)從企業外部籌集的資金凈額為49,740.38萬元。數值(萬元)數值(萬現金凈流量經營現金凈流量投資現金凈流量籌資現金凈流量現金流動負債比率經營償債能力現金流動資產比率經營還債期債務償還率折舊影響系數公司當期經營活動創造現金的能力較低，需要依靠投資活動或融資活動來彌補經營活動的現金虧損。經營現金不足。在銷售收入中，有-11.8%的是現金利潤。說明公司經營活動缺乏創造現金的能力，需