《財政學》教案

長江大學文理學院

2012年9月

第一章導論

本章的基本思路：主要討論了財政學的特點及其基本課題，政府的組織體系，通過公共

部門的收支來衡量政府活動的范圍及其對經濟的影響程度，最后考察公共部門的經濟活動。

本章的重點問題：財政學的基本課題；政府的組織體系；公共部門的收入與支出；公共

部門的經濟活動

第一節財政學的特點及其基本課題

-、財政學的特點

財政學是用經濟學方法研究政府經濟活動和決策的一門科學，是經濟學的一個分支。

貨幣銀行學主要研究的是貨幣數量的變動對國民經濟的影響，是從貨幣與產品、價值形

態與使用價值形態的相互關系來研究經濟。經濟的正常運行有賴于貨幣與產品之間的平衡，

貨幣與產品之間關系的變化，貨幣量的變動都會對國民經濟產生一定的影響，為了使經濟健

康發展就必須控制貨幣量使之適應于產品的生產流通，這是貨幣經濟學所要研究的問題。

區域經濟學是以地域的概念作為分析經濟的基本方法，從一個地區與其他地區的相互關

系來研究經濟。在區域經濟學中，經濟被劃分成若干區域.從?個地區與其他地區的相互關

系來研究經濟。如果把?個國家視為一個區域，區域經濟學就表現為國際經濟學。

產業經濟學是從產業部門來研究經濟，整個國民經濟被劃分為不同的產業部門，從產業

部門之間的相互關系來研究經濟。產業經學是把整個國民經濟劃分為不同的產業部門.例如

農業、工業、第三產業；或者更細一些如種植業、漁牧業、制造業、采礦業、旅游業等。從

產業部門之間的相互關系來研究經濟是產業部門經濟學的基本特點。

財政學在經濟分析方法上的基本特點是，將整個國民經濟劃分為“公”和“私”兩大部

分，并從公與私的相互關系來研究經濟。

在一個社會中，“公”通常指的是政府，“私”通常指的是個人和家庭。政府辦的事情越

多，“公辦”的成份就越大，留給個人和家庭“私辦”的成份就越小。一個社會不可能將所

有的事情都由政府包攬，也不可能所有的事情都讓個人、家庭自己去辦。那么在一個社會中，

哪些事應公辦，哪些事應私辦，兩者作用范圍的比例關系是否恰當，這將影響到國民經濟中

市場機制與計劃機制的結合方式，從而影響到一個國家的基本經濟體制。這些都是財政學研

究的范圍。

二、財政學研究的基本問題

1.政府的活動會對國民經濟產生怎樣的影響

財政學首先要研究的問題是，政府各種不同的活動方式對經濟產生的影響，或者產生的

經濟結果。例如，政府要向社會提供某些服務首先需要取得一定的收入，取得收入的方式是

多種多樣的：可以向收人征稅.也可以向商品征稅；可以按同一比例向個人收入課稅，也可

以對不同收入水平的個人按不同的比例征稅；可以對所有商品課征統一的稅，也可以向不同

的商品課征不同的稅。取得收人的不同方式會產生什么樣的結果?使人們愿意工作還是不愿

意工作；產品結構發生怎樣的變化；產品的價格發生怎樣的變化；稅收來自哪些人，誰付的

錢較多，誰付的錢較少。總之，財政學試圖用一種系統的理論來闡明政府的活動與經濟運行

結果之間的聯系，這種理論被稱為實證分析(positiveanalysis)

實證分析又稱實證經濟學，它描述經濟運行的過程，解釋各經濟因索或政策手段與各經

濟變量之間的聯系，它描述客觀現實與客觀規律，回答是什么、會怎樣的問題。

實證分析旨在弄清事實，過去怎樣，現在怎樣，將來會怎樣，采取某一種政策會產生怎

樣的結果，采取另一種政策又會產生怎樣的結果，但它并不作好壞的評價，它不論證是這種

結果好還是那種結果好，是這種政策好還是那種政策好。而規范分析則著重論證好壞的標準,

怎樣是好的，怎樣是不好的，各種不同的做法會產生怎樣的結果則屬于規范分析的內容。

2.政府該做什么、不該做什么

不是所有的事政府都能干，或者都能干得好。在弄清了政府的各種活動方式會產生怎樣

的結果之后，還要評價各種不同的結果，選擇適當的政策。例如，對不同的產品征收同一稅

率的稅與征收不同稅率的稅，會產生不同的產品結構，各人繳納的稅額也不一樣。怎樣的產

品結構令人滿意，如何納稅才合情合理?財政學試圖回答這一問題。它要確立一套理論體系

來說明什么是“好”，什么是“不好”，對各種財政政策進行評價并作出選擇。這種用以闡述

評價標準和政策目標的理論被稱為規范分析。

它回答的問題是應該怎樣。這一理論對財政學的研究是十分重要的，它具有雙重意義。

第一，它確認了財政政策的目標。規范經濟學論證了什么是經濟的最佳狀態，這種最佳狀態

就是我們要努力實現的目標。財政具有資源配置的職能，不同的財政政策會產生不同的資源

配置狀態，當我們闡明了怎樣的資源配置狀態是最佳的，財政政策就有了目標，就可以有選

擇地采用那些能夠使資源配置或者接近最佳狀態的政策。財政具有收入分配的職能，不同的

財政政策會產生不同的收入分配結果，當我們認定某一種收入分配結果是最理想的，這種理

想狀態就成了財政政策的目標，就可選擇那些有助于實現這一目標的政策。第二，規范經濟

學所論證的最佳狀態本身就是評價財政政策好壞的標準。正如評價一個射手的射擊水平，我

們必須確立靶心，它不僅是射手的H標，而且也是評價射手水平高低的依據，擊中點離靶心

越近射手的水平越高。規范經濟學所確認的最佳狀態也起著“靶心”的作用，當財政政策所

產生的資源配置和收入分配的結果離最佳狀態較遠時，我們就可以說這種政策不好；反之，

若采取某種財政政策所產生的結果比起政府采取其它行動來說比較接近于這個最佳狀態，我

們就可以說，這種財政政策是較好的。

3.政府如何才能干好它該干的事

在確定了政府該干的事之后，需要解決如何才能干好的問題。例如，要使社會保持穩定

和秩序就需要有行政管理。政府希望能以較低的成本提供優質的服務。但是，有時會出現政

府機構重疊、人浮于事、辦事效率低下、行政支HI膨脹等現象。因此要加強管理，控制和引

導政府機關工作人員的行為，防止他們濫用職權，使政府能夠廉潔、高效率地為社會提供服

務。從這一意義上來說，財政學也是管理學的一個分支，它著重研究公共機構的管理。這種

管理通常被稱為公共管理。

公共管理與管理學有關這里不加詳述。

第二節政府的組織體系

政府的話動是通過其組織體系來進行的。可以從縱向和橫向兩個方面來進行分析。

從縱向來看，政府被分為若干層次。我國有中央政府、省級政府、地級政府、縣級政府

以及鄉級政府。不論哪一級政府的活動都屬于財政學的研究范圍。

從橫向來看，每級政府都有眾多的部門、機構和單位。在我國，一級政府有所屬的各

委辦、各廳局，而各委辦廳局又有下屬的機關、研究所、學校、醫院、企業、商店等單位。

一、公共部門和私人部門

1.公共部門（PublicSector）

凡是屬于政府所有，使用公共財產和公共資金，在一定程度上貫徹和執行政府意圖的經

濟實體（機關、事業和企業單位）的總和稱為公共部門一一并非單指“政府”

我們把一個社會中屬于政府所有，并貫徹執行政府方針政策的經濟實體（機關、事業和

企業單位的總和）稱為公共部門。

公共部門的共同點是：

(1)所有這些單位都具有公辦的性質，它們是政府投資設立的。它們的營運依賴于公共

資產，它們的收入是公共收入。

(2)政府是這些單位的所有者，這些單位的活動或多或少受到政府的直接控制，并在不

同程度上執行著政府的方針政策，它們的活動直接體現為政府的活動。

2.私人部門(PrivateSector)

由個人、家庭和私人所擁有企事業單位組成，其活動依賴于個人資產，所取得的收人屬

于個人，消費和生產決策以自身利益為目標的經濟實體一一并非單指“個人和家庭”

公共部門的對立面是私人部門。它由個人、家庭和私人所擁有企事業單位組成。這些經

濟行為主體的共同持點是它們的活動依賴于個人的收入或歸個人所有的資產.并且以自身的

利益為活動的宗旨。

二、公共部門的組成

由于公共部門中的單位在性質上的一些差別，為了更深入地分析政府的活動，我們將公

共部門劃分為兩個子部門：政府部門與公共企業部門。

公共部門內部分為兩個子部門：

1.政府部門(GovernmentSector)

政府部門是指公共部門中不從事產品或服務的生產和銷售,主要依靠稅收取得主要收入

來源，免費或部分免費地向公眾提供產品或服務的單位的總和

政府部門是公共部門中不從事產品或服務的銷售，不依靠銷售取得主要收入來源，免費

或部分免費地向公眾提供產品或服務的單位的總和。例如，政府機關為整個社會做出一些重

要的決策，它在為社會公眾提供服務，社會中的每一個人都從這種服務中得到好處，但是，

政府機關并不像商店那樣銷售自己所提供的服務，人們在享受政府所提供的服務時并不需要

花錢購買，政府機關在提供服務時基本上是免費的。政府機關行使其職能并不依靠銷售服務

的收入，而是依靠稅收。在公共部門中，具有類似性質的單位有許多，例如各委辦、部(廳、

局)機關、法院、檢察院、公安、環保、氣象、水利、交通、消防、一些研究所、學校、醫

院等等，當然，有些單位在提供產品或服務時并不是完全免費的。例如上法院要交訴訟費，

學校要收學雜費，醫院要收醫藥費。

是否屬于政府部門取決于這些單位能否依靠自己的收費來維持自身的運行。如果一個單

位的收費不足以維持生存，還必需依靠稅收來補充收入來源，那么它所提供的產品和服務仍

具有部分免費的性質、這些單位就屬于政府部門。

2.公共企業部門(PublicEnterpriseSector)

公共企業部門是指公共部門中從事產品或服務的銷售.依靠銷售取得收入來源，以盈利

為主要目標的單位總和。

公共企業部門是指公共部門中從事產品或服務的銷售.依靠銷售取得收入來源，以盈利

為主要目標的單位總和。政府所擁有的工廠、商店、公司、銀行、農場、旅行社、飯店等都

部具有這種性質，它們都是公共企業，屬于公共企業部門。

不論是政府部門還是公共企業部門，它們的活動都在不同程度上體現為政府的活動，但

這兩個部門所從事的活動的性質有所區別：前者不以盈利為目標，后者以盈利為目標；前者

一般不從事銷售，后者則必定要從事銷售；前者以稅收為主要收入來源.后者則以銷售收入

為重要來源；前者更大程度依據政府的指令行事，盾者則具有相對獨立性；前者主要從事社

會消費活動，一般不生產物質產品，后者則主要從事物質產品以及各項服務的生產活動。正

是由于這種區別的存在，整個公共部門在概念上需要劃分為兩個子部門，以便對它們分別進

行考察。

綜上所述，財政學對整個國民經濟作了這樣一種持殊的劃分，這種劃分可由下圖表現出

來，它體現了財政學對經濟進行分析的基本“視角”。

財政學對國民經濟所作的特殊劃分

國民經濟

政府部們個人家庭部門

公共企業部們私人企業部門

公共部門私人部門

政府部門與個人家庭部門從事的是消費活動，前者是社會消費，后者是個人消費，財政

學要考慮的問題是這兩部分的相對比例究竟如何才較為適當，是將更多的錢留給個人家庭進

行個人消費還是應將更多的錢交給政府，讓政府提供社會消費。

公共企業部門與私人企業部門從事的是生產活動，前者是政府投資的生產，后者是私人

投資的生產。財政學要考慮的問題是這兩部分的相對比例怎樣才有益于整個國民經濟，哪些

生產政府干比私人干好、哪些則是私人干比政府干好。

如果把整個回民經濟比作?幢大廈的話.那么各種不同觀點的財政學家和政府理財人在

以不同的方式設計著這個大廈。自由放任的市場經濟采用了下圖中方案A,而集中的計劃經

濟則采用方案B。在這兩個極端方案之間還有無數種構造方案，例如方案C。財政學研究就

是要根據國民經濟的具體情況選擇最佳方案。

不同觀點的經濟學家和政府理財人設計著不同的經濟大廈

自由放任的市場經濟集中的計劃經濟

政府部們個人家庭部門政府部們個人家庭部門

私人企業部門公共企業部門

第三節公共部門的收入與支出

政府要行使其職能.就必須占用?部分資源。首先它要取得的收入，有了收入才能占有

資源；其次，它還要花費這些收入.對它占有的資源加以使用，這樣就形成了公共部門的收

入與支出。

政府取得收入的方式有三類，一是稅收，二是價格或使用費，三是公債。

一、收入方式

1.稅收

稅收(Tax)是政府依據其行政權力強制地、無償地取得收入得方式。這是一種最重要的

政府取得收入的方式。在我國，個人收入超過800元以上的部分就要繳納個人所得稅.繳納

的比例隨收入的增加而增加。不論是公共企業還是私人企業.盈利的一定比例要作為企業的

所得稅交給政府。幾乎所有商品得價格中都包含著稅.有的商品如香煙，稅收占價格的比例

高達50%以上。當他們花100元錢購買這種商品時，50元交給政府.另外50元才是香煙銷

售商的收入。在購買房地產時，購買者需按買價的6%繳納房地產交易稅，買賣股票時要按

交易額的3%。。交納印花稅。凡此種種都是稅收。

稅收是政府部門取得收入的主要形式。這是由政府部門所承擔活動的性質決定。政府

部門提供產品和服務是免費或部分免費的，要彌補生產這些產品或勞務的成本就必須收取稅

收。

從國民經濟部門結構來看，稅收來源于兩方面。-是來源于私人部門的收入。它將收

人的所有權和支配權從私人轉移到政府手中，調節經濟社會中公共部門與私人部門的比例關

系：稅收的另一個來源是公共企業的收入。這不直接影響整個社會的公私結構，它所改變的

是公共收入的支配權。稅收使得一部分原來由公共企業支配的收入，變成了由政府職能部門

直接支配的收人，它會改變公共部門內部政府部門與公共企業部門的結構.以及政府部門對

公共企業部門的管理方式。

2.價格或使用費

價格或使用費是公共部門中的單位通過銷售自己所生產的產品或服務.用有償交換來

獲得收入的形式。例如，學校向學生家庭收取學費、醫院收醫藥費和住院費，電廠收電費.水

廠收水費，公路、橋梁收取通過費，產品按價出售等。

價格或使用費的特點正好與稅收相反。它是自愿的，政府定出了電價，用不用電以及

用多少取決于消費者的意愿；它是有償的，消費者付款換取了電的消費，付款越多，可享用

的電也就越多，支付與受益完全對應。此外，價格和使用費一般用于補償所提供的產品或服

務的成本，為該項產品或服務的再生產提供資金來源。

3.公債

公債是政府通過信用方式取得收入的一種方式。我國發行的國庫券就是一種公債.此

外政府還通過其他一些手段取得貸款，例如向銀行借款，向外國政府、金融組織或國際組織

借款。

公債作為政府取得收入的種手段具有自愿性和有償性特點。自愿性表明是否要把錢

貸給政府以及貸多少取決于貸款者的意愿。公債是有償的，貸款者出讓的資金在使用權期滿

之后，政府需連同本息一起償還。

公債收人可能來源于私人部門，也可能來源于公共企業部門。來源于前者的公債調節

著國民經濟的公私結構。來源于后者的公債則調節著公共部門內部兩個子部門的比例關系。

本書將政府部門的借款稱為政府部門債務。

公共企業部門也會發生債務。例如，企業投資可能向銀行借款，或者發行企業債券，

或者向國外金融機構借款。這種債務是否是公債要看最后償債的責任人是誰?公共企業償還

債務有兩種可能性，一是用企業的盈利來償還債務，二是虧損破產，用企業的資產償還債務。

公共企業的盈利或資產的所有者是政府，因此政府是公共部門債務的最后承擔者。本書把公

共企業部門的借款稱為公共企業部門債務。

整個公共部門從私人部門或國外得到的借款稱為公共部門借款需求。它在統計上不等

于政府部門債務與公共企業部門債務之和.因為前者包含著政府部門向公共企業部門的借

款，后者包含公共企業部門從政府部門得到的借款。公共部門借款需求實際上是將公共部門

看成一個整體，只計算公共部門從私人部門以及國外得到的貸款。這一數字全面地反映政府

所欠的債務，政府通過信用取得的收入，以及由此形成的公共部門與私人部門在結構上的變

動。

二、支出方式

公共部門的支出從基本形式上看可以分為兩類，?是購買支出，二是轉讓支出。

1.購買支出

購買支出是政府用于購買商品和服務的支出。它遵循市場自愿交換的原則。例如，政

府機關要實現其職能就要花錢購買許多東兩，如買房子，買辦公設備以及支付機關工作人員

的工資等等。政府要投資創建一個公共企業也要花錢購買廠房、設備。

公共部門的購買支出分為政府部門購買支出與公共企業部門購買支出。前者主要用于

政府行政事業單位的經常性開支以及社會基礎設施的固定資產投資，后者用于公共企業的投

資與擴大再生產。

購買支出是政府調節經濟最直接的手段，其規模大小直接反映了政府對社會產品結構

和收入分配的控制能力。例如，政府決定大規模投資高速公路建設.就會大大改善道路交通

的供給情況.同時也會對水泥、建材、建筑機械等部門造成旺盛的需求，促進這些部門的發

展。掌握了購買權實際上就擁有了直接影響產品結構、部門結構以及社會總需求的能力。公

共部門的購買支出規模越大，調控經濟的能力就越強。

2.轉讓支出

轉讓支出是公共部門無償地將一部分資金的所有權轉讓給他人所形成的支出。例如，

職工退休以后政府發給養老金，發生自然災害時政府給予一定的救濟金，生活困難家庭得到

政府的補助.對企業的補貼，對其他國家的捐贈等等。轉讓支出的基本特點是無償的，即單

純的支出而無相應的回報。

轉讓支出可能表現為政府部門的支出，也可能表現為公共企業部門的支出：在我國，

有相當一部分公共部門的轉讓支出并不反映在政府的預算上。例如，公共企業職工的養老金

（退休工資）、醫療保險、喪葬撫恤金等等，都是從企業的賬上開支，直接扣除廠政府在這些

企業所擁有的利潤。不論受益人是從政府的職能機關還是從企業領到這筆錢，其實質都是政

府對私人的轉讓支出。

公共部門的轉讓支出不能直接調控產品結構、部門結構以及總需求，因為它不構成對

社會最終產品的需求。這筆資金轉移到其他經濟實體手中后，購買什么、購買多少以及是否

用于購買都取決于受讓者的決策。但這種支出形式仍能成為政府的政策手段。因為政府掌握

資金轉讓的決策權，它是政府調節收入分配的重要手段。

三、隱性收支

不反映在收支賬戶上的收支，稱為隱性收支。

1.稅式支出

稅式支出是指以稅收優惠的方式進行的支出。例如，某個企業應繳納100萬元的稅，

當政府決定給企業免征100萬元的稅收時，企業等于得到了100萬元的轉讓收入。這個過程

可以視同于政府收了100萬元的稅.然后又將100萬元作為對這個企業的轉讓支出。由于收

支賬戶通常只記錄實際收支的數額，稅收優惠所隱含的100萬元收支就無法從收支賬戶上反

映出來。

2.公共定價

公共定價是指政府通過其權力規定的交易價格。假定某種產品的市場競爭價格為10元,

政府規定按15元的價格進行交易，這就等同于政府向買方所購買的每一單位商品征收了5

元稅款，同時又將這5元收入補助給賣方：如果政府規定按8元的價格進行交易，這就等于

向賣方銷售的每一單位商品征收2元的稅款，同時又將這2元補助給買方。這一過程所包含

的稅收和轉讓支出也不會顯示在政府的收支賬戶上。公共定價可以表現在商品市場（規定某

些商品的價格），勞動力市場（規定工資），資本市場（規定利率），或外匯市場（規定匯率）。

不論哪個市場的公共定價都包含著隱性的政府收支。

3.政府擔保

政府擔保是指政府為使借款者獲得貸款，而向貸款者作的擔保。

貸款的價格表現為利率，這一利率通常反映了貸款的風險，風險越大利率越高。政府

的擔保可以降低貸款者風險，使借款者能以較低的利率獲得貸款。從借款者的角度來看，政

府擔保相當于政府給了他一筆資助。擔保時，政府并沒有拿出任何錢，賬面上也沒有支出。

但是卻包含著政府未來實際支出的可能性。因為，?旦借款者無法償還貸款.政府就要承擔

償還的責任。這種潛在的支出不會反映在政府當前的收支賬上。

4.公共管制

公共管制是指政府依靠行政權力對經濟實體的行為做出的約束性規定。

政府依靠行政權力對經濟實體的行為做出約束性規定稱為公共管制。假如在自由競爭

的狀態下某個市場的參與各可獲得平均利潤率，政府若做出規定，使某些參與者不能進入這

一市場，那么準許進入的參與者，在某種程度上就可以獲得超過平均水平的壟斷利潤，被禁

止者則受到了損失。這種情況等同于政府向一些人征稅并用來補貼另一些人。當獲得許可的

是公共部門中的單位，被禁止的是私人部門的單位時，這種管制就成為政府從私人部門取得

收人的一種手段。

5.預算外和體制外收支

預算外收支一一是指不反映在政府的預算收支賬上，而是登記在預算外的一些獨立賬戶

中，由各部門、單位按?定的原則自主支配使用的收支

體制外收支一一是指不反映在預算外收支賬戶上，只是登記在不受政府會計制度監督的

賬戶中，或者未作任何會計記錄的收支。

隱性收支表明，在現行的會計制度和會計管理能力的條件下，記錄在案的收支并不足

以反映政府活動的全貌，有時甚至會有很大的偏差。要全面地考察政府對經濟的影響以及調

控能力，必須將政府所有的政策手段，不論是否形成有記錄的收支.都納入考察范圍中。

第四節公共部門的經濟活動

經濟的運行就是社會再生產過程。這個過程包括生產、分配、交換和消費四個環節。

我們就從這四個環節來考察公共部門的經濟活動。

一、消費和交換

所有的社會產品都要被使用，以滿足人們精神和物質生活的需要。這些產品，可以分

為兩類。-類是人們可以共同受益的產品，例如公路、水壩等：另一類是“只讓特定的個人

受益助產品，例如食品、服裝、住房。

在現代社會中，人們必須通過交換才能獲得自己消費所需要的各種產品。這種交換也

可分為兩種形式。一種是個人的交換，用個人的收人去購買產品：另一種是集體的交換，大

家共同出錢去購買某種產品。

這樣，整個社會的消費和交換活動產生了兩種基本形式，一是公共提供（消費和交換）,

二是市場提供（消費和交換）。

1.公共提供

指政府免費地向消費者提供產品和服務。消費者可以不受個人經濟約束，無償取得產品

的消費權或享受這一產品所帶來的好處。

公共提供指政府免費地向消費者提供產品和服務。消費者可以不受個人經濟約束，無

償取得產品的消費權或享受這一產品所帶來的好處。政府能夠免費地向消費者提供產品或服

務，是因為它可以通過稅收的方式取得收入來源，以補償這些產品或服務的生產成本。因此,

公共提供依賴于稅收，公共提供的范圍越大，稅收就越多，通過稅收方式從個人收人中扣除

的份額也越大。

例如，政府花錢建造公路，人們就可以免費使用這一公路.又如，政府花錢建立中小

學，學生免費上學，等等，這都是公共提供。

2.市場提供

指消費者用自己個人的收入通過購買的方式來取得消費品。個人能得到多少產品或服

務，取決于他用以交換的個人收入。

市場提供是指消費者用自己個人的收入通過購買的方式來取得消費品。個人能得到多

少產品或服務，取決于他用以交換的個人收入。

現實生活中用市場提供方式進行消費的例子很多。個人的日常生活用品.例如手表、

自行車、電視機等都通過銷售和購買到達消費者手中。一些公共項目.例如政府修建公路的

資金，可以通過收取過路敷的方式來籌集；學校教育成本可以通過收取學費的方式來補償。

現實中的公共提供與市場提供不一定以純粹的形式出現。有些產品或服務的消費和交

換方式.是公共提供與市場提供兩種方式的混合。假定一種產品價值10元，如果政府補貼

消費者5元、消費者購買這一產品時只要花5元就可以買到，這種產品是半免費半購買，這

種方式將公共提供與市場提供混合在一起。

在公共項目中常會碰到類似的情況：假如公路和學校教育的一部分成本由稅收來彌補，

一部分靠收取過路貿和學費來彌補，這就采用公共提供與市場提供的混合方式。

公共提供是政府在消費和交換領域內從事的活動，不以公益性的產品或服務為界限。

一切產品和服務都可以公共提供。將一切收人集中在政府手中，個人所需要的產品和服務，

全部由政府按一定標準免費提供的供給制，我國歷史上確實存在過這種情況。理論上需要研

究的問題是哪些產品和服務應該公共提供.

公共提供與市場提供是消費領域中“公辦”與“私辦”的問題.公共提供意味著花公家

的錢，市場提供意味著各人自己花自己的錢。就可能性而自，一切產品和服務都可以公共提

供。在供給制的情況下，個人沒有收入，所有收入都由政府集中.個人所需要的產品和服務

由政府按一定標準免費分配給大家。雖然并非所有產品和服務都可采用市場提供的方式，但

對于絕大部分來說，它是課行的。財政學要研究的問題是哪些產品和服務必須或者應該采用

公共提供的方式，哪些產品和服務不適于采用這一方式，而應該采田后場提供的方式；應該

公共提供的產品或服務如何確定其適當的規模（提供多少）；如果某項產品或服務適于采用二

者的混合方式.那么怎樣才能確定兩種方式混合的適當比例。這些問題都是財政學要研究的。

二、生產

生產資料歸誰所有決定了生產方式。從整個社會來看，生產方式可以分為兩類，一是

公共生產，二是私人生產。

1.公共生產

是以政府為生產資料所有者的生產，其組織形式是政府所有的行政、事業單位和企業。

是政府在生產領域所從事的活動。

公共生產是以政府為生產資料所有者的生產，其組織形式是政府所屬的行政、事業單

位和企業。公共生產是政府在生產領域所從事的活動。例如政府投資建立醫院，生產出醫療

服務。只要投資來源于政府.生產資料歸政府所有，所從事的生產都是公共生產。

2.私人生產

是以私人為生產資料所有者，所生產出來的產品或服務屬于私人的生產。私人企業、私

人商店、家庭農業等都是私人生產的組織形式。

私人生產是以私人為生產資料所有者，所生產出來的產品或服務屬于私人的生產。例

如，私人企業、私人商店、家庭農業等都是私人生產的組織形式。

生產不一定采用純粹的公共生產或私人生產方式，政府與私人共同成為某個企業的所

有者也是可能的。這是公共生產與私人生產的混合方式。

社會的生產方式結構可以有多種選探。從可能性來說，一切產品和服務都可以公共生

產。例如，我國改革開放之前以及前蘇聯和東歐國家，基本上對所有的生產都采取丁公共生

產的方式。另一方面，絕大部分產品和服務也可以采用私人生產的方式。因此，需要從整個

國民經濟角度研究生產方式的結構，即公共生產與私人生產的相對關系，使之有利于經濟的

發展。

公共生產與私人生產的結構實際上是生產領域中公私的分工問題，與公共提供與市場

提供所研究的問題有所不同。前者考慮的是由誰來生產產品和服務，而后者則考慮由誰來付

款（提供），以供人們消費。

在現實生活中，生產方式與消費方式有不同的組合形式。如下圖所示。

生產方式與消費方式的組合形式

公共生產私人生產

公共提供12

市場提供34

第一種組合是公共生產、公共提供。

如，山政府建立醫院，免費向消費者提供醫療服務。

第二種組合是私人生產、公共提供。

如，醫院是私人辦的，病人看病的醫藥費則山政府替他支付，消費者個人看病是免費

的。

第三種組合是公共生產、市場提供

即公辦醫院為病人看病要收取（與生產醫療服務的成本相適應的）醫療費，醫療費由消

費者自己支付。

第四種組合是私人生產、市場提供

就象一般的私人企業一樣將自己所生產的醫療服務出售給消費考。

不論什么產品或服務，我們都既要考慮由準來生產，又要考慮由誰來付款。在現實生活中，

我們不一定在這四種極端模式中選擇，因為在公共提供與市場提供、公共生產與私人生產之

間存在著廣闊的混合地帶。

對于財政來說，政府是充當提供者和購買者，還是在充當提供者和購買者的同時又充當

生產者，有著重大的區別。公共生產可能為政府節約開支或帶來利潤，也可能增加政府開支

或承擔虧損。對于整個國民經濟來說，政府在多大程度上參與生產活動對生產的效率又重大

影響。因此，公共生產的適當范圍是財政學的一個重要研究課題。

三、分配

分配是社會再生產過程中的一個重要環節，它決定社會產品如何在各社會成員之間的分

割。“決定產品歸個人的比例（分量）”。

分配是社會在生產過程中的一個重要環節，它決定社會產品如何在各社會成員之間的

分割。”決定產品歸個人的比例（分量）

財政學的研究要涉及到兩種分配問題。第?是社會產品或收入在公與私之間的分配問

題。這樣，整個社會的收入就要劃分為公私兩部分。財政學就要考慮：公家應占多少份額,

私人應占多少份額。這個問題歸根到底取決于公共提供的范圍究竟應該多大，公共生產的范

圍究竟應該多大。范圍的大小決定政府所要占有的資金份額的大小。另一種分配問題討論的

是社會產品在各個人之間的分配，它表現為各社會成員占有或享有社會產品的相對份額。這

一問題不僅涉及到留歸個人的總收入中各個人所占的份額，同時也涉及到政府花錢辦事給社

會所帶來的好處是如何被各社會成員所分享的。這兩方面綜合起來才完整地反映出“產品歸

個人的比例（分最）”。財政學中所討論的分配主要指的是這種分配。

社會產品的分配有兩種基本的方式，一種是市場分配，另一種是政府對收入的再分配。

1.市場分配

市場分配就是按市場競爭價格和個人對生產所作的貢獻進行分配。這種貢獻包括行人

為生產提供的勞動和資本。由于各人所提供的生產要素在數量和質量上有所不同、因此各人

所分的收入份額也各不相同。

2.收入再分配（公共分配）

收入再分配是指政府通過其收支活動，對市場所形成的收入分配格局進行調整。它是

政府在分配領域中所從事的話動。政府可以通過多種方式對收入進行再分配。

從收入方面來看.采用怎樣的稅收方式會對各人所擁有的收入分配產生影響，對一些

人多征稅，對另一些人少征稅會使個人收入分配狀況發生變化。此外，公共定價以及公債都

會對收入分配產生影響。

從支出方面來看，政府向誰購買產品或服務，購買的價格如何也會影響經濟各部門各

個人之間的利益。政府通過轉讓支出使一部分人得到額外的收入，這種支出方式會直接地影

響各人之間收入的相對份額。政府公共提供，例如免費提供教育，公共醫療等等都具有收入

再分配的性質。

一個社會究竟應該在多大程度上依靠市場分配的方式，多大程度上可以通過政府對收

入進行再分配，政府的各種活動以及各種不同的方式會對收入分配產生怎樣的影響，這些都

是財政學所要研究的問題。

本章內容提要：

1.財政學是經濟學的一個分支，它的基本課題是政府活動會對國民經濟產生怎樣的影響，

政府應該做些什么以及怎樣才能將這些事做好。

2.在財政學的分析框架中，國民經濟被分為公共部門和私人部門。公共部門是政府的組織

體系，分為政府部門和公共企業部門兩個部分。

3.公共部門取得收入的方式有稅收、價格或使用費以及公債，支出的方式有購買支出和轉

讓支出。

4.公共提供、公共生產以及收入再分配是政府在消費、交換、生產和分配各個領域中的活

動。確定公共提供與市場提供、公共生產與私人生產以及市場分配與政府再分配的適當范圍，

選擇與目標相符的活動方式是財政學研究的重要課題。

本章基本概念：

財政學實證分析規范分析公共部門政府部門公共企業部門稅收

公債購買支出轉讓支出公共提供市場提供公共生產私人生產

政府再分配

本章思考題：

L財政學的基本特點是什么?研究哪些基本問題？

2.什么是公共部門?公共部門由哪些子部門組成，它們之間有何區別？

3.稅收和使用費是政府取得收入的兩種手段，它們各有什么持點？

4.公共部門借款需求包含哪些具體內容？

5.購買支出與轉讓支出有何區別，舉例說明兩種不同性質的支出。

6.稅式支出與轉讓支出有何聯系？有何區別？

第二章財政政策的目標

本章的基本思路：主要通過規范分析討論財政政策的目標，即政府該做什么，以及評價

財政政策好壞的標準。

本章的重點問題：資源配置效率；公平；效率與公平的權衡。

第一節財政目標的分類

財政政策的目標是多重的，總體上可以分為微觀目標和宏觀目標。

一、微觀目標

微觀目標著重考慮在經濟總量既定的前提之下的結構問題,從資源配置和收入分配兩個

不同的方面對經濟狀態進行評價。

1.資源配置一一指社會使用現有資源的方式。

財政政策會影響社會資源的使用方式和產品結構.因此財政具有資源配置職能。

資源配置是指社會使用現有資源的方式。一個社會能夠使用的資源在某一時點上總是有

限的。包括自然資源，生產手段，以及具有一定知識和技能的生產者。如何使用這些資源是

社會面臨的一個重要問題，例如用這些資源生產哪些產品，各生產多少.以及生產出來的產

品如何分配和使用。資源配置反映了人與自然的關系，關系到一個社會產品結構。財政政策

會影響社會資源的使用方式和產品結構.因此財政具有資源配置職能。規范分析的任務在于

闡明資源配置的最佳狀態，為財政的資源配置職能確定目標。

2.收入份配一一指社會產品在不同的社會成員以及各經濟實體之間的歸屬。

財政政策會影響收入分配狀況，因此財政具有收入分配職能。

收入分配指社會產品在不同的社會成員以及各經濟實體之間的歸屬。在產品的種類以及

各類產品的數量給定的條件下，產品歸誰所有可以有各種不同的狀態。收人分配反映了社會

經濟中人與人之間的關系，它關注在社會收入總量既定的條件下各人的收入份額。財政政策

會影響收入分配狀況，因此財政具有收入分配職能。規范分析需要闡明怎樣的收入分配狀態

被認為是合理的，為財政的收入分配職能確定目標。

二、宏觀目標

1.穩定：資源得到充分利用，物價總水平穩定

2.發展：經濟總量不斷增長

財政政策對宏觀經濟有重要影響，因此財政具有宏觀調控職能。

宏觀目標主要考慮社會經濟總量。從靜態上看，人們希望現有的資源能夠得到充分的利

用，物價總水平穩定；從動態上來看，人們希望經濟總量能夠不斷增長。財政政策對宏觀經

濟有重要影響，因此財政具有宏觀調控職能。

我們用資源配置和收入分配兩個方面對整個國民經濟狀態進行評價。從某個局部來看，

例如.農業產品，多生產一些總比少生產要好。但從全局來看，某種產品多生產可能意味著

其他產品的生產要減少。資源配置狀態的好壞，需要從國民經濟中所有不同產品的比例關系

來判斷。同理，對個人來說，收人多些比收人少些要好，但從整個社會來看，這個人收入多

了可能會使其他人的收入減少。收入分配狀態的好壞必須從全社會不同個人之間的相互關系

中來做出判斷。

第二節資源配置效率

一、資源配置的理想狀態：效率

我們用效率來表示資源配置的最佳狀態。然而這里效率的含義遠比平常使用時的含義復

雜。這里所說的效率是指帕累托效率。

1.帕累托效率（最優）：最佳狀態

帕累托認為，如果有某種資源配置狀態，任何可行的調整都無法使得調整之后一些人的

境況變好，而其他任何人的境況至少不變壞，這種狀態就是最好的。我們把這種資源配置狀

態稱之為帕累托最優或者帕累托效率。（評價標準）

2.帕累托改進：較好

如果有某種資源配置狀態，通過一定的調整能使一些人的境況得到改善，而其他人的境

況至少不變壞，我們就可以肯定地說，調整后的狀態優于調整前的狀態。我們把符合這一性

質的調整稱為帕累托改進。

二、生產效率：給定資源在不同產品之間的最佳配置

我們假設一個社會中只有甲、乙兩人，他們使用X、Y兩種資源去生產A、B兩種產品。

分析得出的結論適用于社會的一般情形。

1.埃奇沃斯箱形圖與資源配置

假設社會中只有甲、乙兩人，他們使用X、Y兩種資源去生產A、B兩種產品。在資源給

定的情況下，我們可以畫出一個長方形，它表示用既定的兩種資源去生產兩種不同產品的所

有配置方案。埃奇沃斯箱形圖(EdgeworthBox)?

2.分析

E點是一個在生產上符合帕累托效率的點，因為它處在A、B兩種產品的等產量曲線的

切點上。因此兩種產品在該點上的資源邊際替代率(即等產量曲線在該點處的斜率)必然相

等。任何一個不處在切點上的點都可以被認為是無效率的，可以進行帕累托改進。

3.生產效率的理論標準與實際意義

(1)理論標準：

要使給定的資源在不同產品之間的配置實現帕累托效率.必須滿足這樣的條件：一?種產

品的資源邊際替代率等于任何一種其他產品的資源邊際替代率

(2)實踐意義：

生產效率的實踐意義是在資源給定的條件下要求社會生產量達到最大化。當社會只生產

一種產品時，生產效率就意味著這種產品的產量達到最大限度；當生產多種產品時，它意味

著在一種產品的產量給定的條件下，其它產品的產量達到最大限度。

問題：

——各點的區別是什么？

——各點中，哪一點最好？

——政策應該選擇那一點？

三、交換效率：給定的產量和產品組合在不同消費者之間的最佳配置

生產效率解決如何將既定的資源用于不同產品的生產才是有效率的，而交換效率則試

圖解決在給定的產品種類和數量的情況下，產品應如何在不同的消費者之間進行配置才是有

效率的。

1.埃奇沃斯箱形圖與產品配置

假定A、B兩種產品的數量已給定，在圖中表現為0M和ON。0是個人甲的原點，0'是個

人乙的原點。長方形中任何一點都代表著給定數量的A、B兩種產品在甲、乙兩個人之間的

配置狀態。

2.分析

山F點調整到D點是一種帕累托改進，因為這種調整改善了乙的境況，而甲的境況至少

沒有變壞；同時，D點是一個在消費上滿足帕累托效率的配置狀態，因為對于D點已無任何

進行帕累托改進的可能。

3.交換效率的理論標準與實際意義：

(1)理論標準

消費者甲的產品邊際替代率等于消費者乙的產品邊際替代率。每一個人的產品邊際替代

率等于任何一個其它人的產品邊際替代率。

(2)實際意義

交換效率的含義是讓每一種產品都物盡其用。在產量、產品結構和收入分配一定的情況

下，產品在不同的消費者之間分配，使消費者的效用最大化。

四、產品組合效率：產品的最佳配置

生產效率只考慮在資源和技術給定的條件下，應如何將不同的資源用于各種產品的生

產。

交換效率是在給定的產品組合(A、B兩種產品的數量和比例)條件下考慮這些產品在各

消費者之間如何配置，而這一產品組合本身是否符合效率被暫時撇開了。

1.符合帕累托效率的產品組合

2.分析

在L點上，已不可能再獲得帕累托改進，因而L點是一個符合帕累托效率的產品組合狀

態。

3.產品組合效率的理論標準與實際意義：

(1)理論標準

生產者方面的產品邊際轉換率等于消費者方面的產品邊際替代率。我們把符合這一條件

的資源配置狀態稱為產品組合效率。

(2)實際意義

找到使消費者效用達到極大化的產品結構。

產品組合效率就是各種產品的生產應符合一定的比例關系。這種比例不是由某一個人的

偏好來決定，而是由所有消費者的要求和愿望來決定。

總結：資源配置效率的評價是從生產者和消費者兩個角度進行的，必須同時滿足生產、

產品組合、交換三個效率，才能說明一種資源配置狀態是最優的，是理想狀態。

問題1：交換效率曲線匕的每一點都滿足交換效率，哪一點最好？

問題2：在交換過程中，兩人的交換最終停止在哪一點？

第三節收入分配的公平

效率只是闡述了資源配置的理想狀態，沒有涉及分配問題，即沒有說明各人之間所擁

有或享有的產品份額應該如何。交換效率曲線上的所有點都滿足交換效率.曲線上各點之間

的區別在于甲、乙兩人所消費的產品量不同，表現出各種不同的分配狀態。哪一種狀態最好

呢?效率分析沒有回答。因此有必要進一步闡明分配的最佳狀態。

一、公平的含義

概括一個社會收入分配理想狀態就是公平。目前存在著三種對公平的理解和認識，概

括地說就是規則公平，起點公平和結果公平。

1.規則公平

規則公平認為在統一的市場規則的前提條件下，各人的收人份額與其對生產的貢獻份額

相一致的收入分配就是公平。

主張規則公平的人認為，經濟活動是所有社會成員參與的競爭，競爭的規則必須公平。

這種規則對于各社會成員應是統一的，一視同仁的，所有人都遵循同一規則參與經濟活動。

這一規則包括確認各個人時生產要素的所有權，承認他所擁有的體力、智力和財富，各人以

自愿的、誠實的方式進行交換；各個人都按自己對生產所作出的貢獻大小取得屬于自己的收

人份額。規則公平認為在統一的市場規則的前提條件下，各人的收人份額與其對生產的貢獻

份額相一致的收入分配就是公平。

2.起點公平

起點公平強調在起點一致條件下的規則公平.

起點公平認為：不僅競爭規則要公平，競爭的起點也應是公平的。就像賽跑，選手們

要從同一條起跑線上出發一樣，在社會經濟活動中，每…個人應有大致相同的起點，這樣每

個人的機會就是均等的。在現實生活中，人們參與競爭的起點是不等的，有人出生在富裕家

庭，有機會接受大量遺產，有人出生在貧困家庭，進入社會時赤手空拳。有的人在智力或體

力上具有某種天賦，而有的人則不具備這些條件。因此.當人們參與社會競爭時，起點就不

一致。在這種情況下，即使競爭過程中則規則是公平的，所產生的收入分配狀況——從起點

公平的觀點來看——仍是不公平的。起點公平強調在起點一致條件下的規則公平。

3.結果公平

結果公平強調生產成果在分配上的均等，強調各社會成員之間所擁有收入份額的相對

關系。從結果公平的觀念來看，貧富差距較大就是不公平.縮小貧富差距就促進了公平，而

公平的理想境界則是平均分配。顯然，結果公平是對規則公平的否定，不管一個人對生產的

貢獻的大小，他的收入份額應與其他人相等，至少差距不能過大。

4.財政學中的公平含義

財政學將結果公平作為收入分配理想狀態強調結果公平。

二、公平的衡量

對公平的衡量主要有兩種方式，一種是貧困指數，另一種是吉尼系數。

1.貧困指數

貧困指數是指處于貧困線以下的人口占總人口的比例。

貧困指數是指處于貧困線以下的人口占總人口的比例。這就需要確認某一個收入水平

為貧困線。貧困指數越大說明貧窮者越多，收入分配也就

越不公平，反之則越是公平。

缺陷：(1)貧困線的確定沒有一個客觀標準

(2)貧困線不靈敏

用貧困指數來衡量公平的程度行兩個主要缺陷。首先，怎樣確定貧困線沒有個客觀的

標準。通常人們以滿足基本生活水平所需要的收人來作為貧困線的標準。但基本生活水平又

怎樣確認?衣、食、住、行、教育、衛生的一定水平可以被看作為基本生活水平。若把貧困

線定得高一些.貧困指數所反映的公平程度就會低一些，如降低一些就會使人感到收入分配

狀況變好了。其實，二者反映的是同一種收入分配狀態。其次，貧困指數對收入分配狀況變

動的反映不敏銳，甚至包含著一些武斷的因素。

假定貧困線為20單位收人，小于或等于20單位收人的就是貧困者。最初，A、B、C、

D、E五人的收入分別為10、20、30、40、50單位。這樣，最初的貧困指數是40%,若采用

方案一，將E的10單位收人用某種方式轉給A,E的收入下降為40單位，A的收人上升到

20單位.貧富差距有了一些改觀，但貧困指數仍是40%,它沒有能夠反映出這種變化。若

采用方案二，將E的10單位收人轉給B,E的收入下降為40單位，B的收入上升列30單位,

貧困指數為20%,將方案一和方案二進行比較，我們發現，方案一較符合公平，因為它縮

小了最高收人和最低收人之間的差距，整個社會收入分配較為平均。但貧困指數反映的情況

則是方案二優于方案一。顯然，用貧困指數來反映收入分配的公平性程度是有偏差的。

2.吉尼系數及其計算

第一步，將各社會成員從低收入到高收入排列；

例：總收入：100;總人數：4

甲10,乙20,丙30,T40

第二步，確定幾個點；

A(0.25,0.1)

B(0.5,0.3)

C(0.75,0.6)

D(1,1)

第三步，畫出洛倫茨曲線;

第四步，計算吉尼系數。

0<=吉尼系數<=1

吉尼系數越小越公平。

例：兩種狀態

甲乙效率情況公平情況

方案A：80201008：2

方案B：6030902：1

哪一個方案好?

第四節效率與公平的權衡

前面，我們分別討論了財政政策的兩個目標，即效率與公平。這兩個目標之間有聯系又

有矛盾。當它們相互間發生沖突時就需要進行權衡。

一、效率、公平與社會福利

追求公平的理由

1.一定程度的公平是實現效率的必要條件。

2.收入分配會影響社會福利。

社會福利：指一個社會在總體上的滿意程度。

追求效率可以提高社會福利水平，一定程度的公平可以改善社會福利(潛在的帕累托改

進)，一定程度的收入再分配可以提高社會福利水平。

為什么公平是一個值得追求的目標。有兩個基本理由。

首先，一定程度的公平是實現效率的必要條件。一個社會要實現效率就必須使社會成

員遵循一定的社會運行規則，只有當每一個社會成員的基本生活需要能夠得到必要的保障

時，這一規則才能被維護。一旦社會的貧富差距擴大到一定程度，社會就有可能發生動蕩，

實現效率所必需的規則就會受到侵犯，效率就無法實現。

其次，收入分配會影響社會福利。社會福利是指一個社會在總體上的滿意程度。追求

效率可以提高社會福利水平，一定程度的公平也可以使社會福利得到改善。假定一個社會由

甲乙兩人組成，他們有相同的收入邊際效用曲線。如果總收入是100,甲和乙分別得到的收

入是70和30,這時甲乙兩人的收入在邊際上的效用是不同的，乙最后一單位收入的邊際效

用大于甲的最后一單位收入的邊際效用。若改變甲乙兩人的收入分配狀態，將甲的收入減少

一個單位，將它轉移給乙，那么乙所增加的效用將大于甲所減少的效用，甲乙兩入的效用之

和會有所增加，這樣。社會福利就得到了改進。

這種變化不是一種帕累托改進，因為乙的境況的改善是以甲受損為代價的。

從帕累托效率的標淮來看，我們無法肯定變化后的社會狀態是否優于變化前的狀態；

但以社會福利來衡量，我們可以說后一種狀態優于前種狀態。當然，這一觀點是以不同個

人之間的效用可以進行比較和加總為條件的。如果一種改變使得一些人的境況有所改善，而

其他人的境況變壞，只要得到改善的人所增加的效用大于受損人所減少的效用，這種改變就

被成為潛在的帕累托改進。從這一觀點來看,一定程度的收入再分配可以提高社會福利水平。

然而，在上這個例子中，我們忽略了公平與效率之間的聯系。其潛在的假定是不管社

會如何分配收入，甲、乙兩人的總收入始終保持不變。這個假定顯然與我們所觀察到的實際

情況不符，事實上，生產成果如何分配會對產出成果的量有重要影響。

二、分配與效率的關系

1.分配規則

按各自對生產所作的貢獻分配各自的收入，可使社會的產出量最大。這樣各自都會盡自

己的能力將所擁有的資源用到生產中去，使資源得到最充分的利用。

如果社會分配給各自的收入與其對生產所作的貢獻出現了脫節。這種脫節越嚴重，積極

性受到損害的程度就越大，生產成果就越小。

2.分配與效率的關系曲線

3.效用分配可能性曲線

總效用隨收入的增加而增加，但邊際效用卻隨之遞減。

三、綜合目標的選擇

問題：在這條效用分配可能性曲線上哪一點最理想，可以作為財政政策所追求的目標？

1.社會福利函數

社會福利函數表明社會福利水平與所有社會成員的效用水平之間的關系。

一般形式：（］社=F（U甲，U乙，…一）

兩人社會：社會福利水平=F（甲的效用，乙的效用）

2.社會無差異曲線

在社會福利水平給定條件下，可以有多種甲和乙的效用組合，這些組合構成了一條社會

無差異曲線。不同的社會無差異曲線表示不同的社會福利水平。其性質是，于從原點出發的

45。射線X寸稱。

公式：

給定的社會福利水平=ax甲的效用+bx乙的效用

3.幾種不同的觀點

（1）功利主義（效用主義）

U社=u甲+U乙+...

社會福利=各個人效用之和

目標：使效用之和最大化，即社會效用的最大化。

功利主義觀點認為，社會福利水平就是社會總效用，它等于社會所有成員的效用之和，

一個社會應追求社會總效益的最大化。從這一觀點來看，不論是高收入者還是低收入者，他

們之間的每一單位效用似等價的。換言之，在上面所列出的社會無差異曲線的方程中，

a=b,a>0,b>0?在圖像上，功利主義的無差異曲線是一條斜率為一1的直線。直線上的每

點都代表著甲乙兩人效用的?個組合，各點之間的總效用相同。無差異曲線與效用分配可能

性曲線的切點即為功利主義的政策目標。

（2）羅爾斯主義

U社=^^^!11111（11甲，U乙，....）

社會福利=最差者的效用

最小者最大化原則

目標：使社會上情況最差者的效用最大化。

羅爾斯主義的觀點認為，社會福利水平不是社會各成員效用的簡單加總，在社會成員

之間的收入水平存在差距的情況下，富者的一單位效用與窮者的一單位效用不是等價的，一

個社會應重視窮人的效用。社會福利水平應直接由一個社會中境況最糟的那個人的福利水平

來決定。換言之，羅爾斯主義認為只要窮人的效用能夠增加，哪怕只增加一點點，不管富人

的效用減少多少，都會使社會福利水平提高：不論富人的效用增加多少，只要窮人的效用沒

有增加，社會福利水平就沒有提高。羅爾斯土義是要在既定的效用分配可能性曲線上，使得

救用最小的社會成員的效用達到最大化.因此又被稱為最小者最大化原則。在圖像上，羅爾

斯主義的社會無差異曲線成L形，其頂點處在由原點出發的、斜率為45廢的射線上。這樣

一種無差異曲線與效用分配可能性曲線的切點就是羅爾斯主義的政策目標。

(3)折衷主義

認為富人一單位的效用小于窮人一單位的效用；但富人的效用只要大到一定程度，總可

以等同于窮人一單位的效用。

功利主義和羅爾斯主義對富人和窮人的效用權數采取了截然不同的立場,它們可以被視

為兩個極端。折衷主義介于二者之間。折衷主義認為，富人一單位效用的社會價值小于窮人

的一單位效用，這有別于功利主義；但另一方面，折衷主義又認為，富人的效用只要大到一

定的程度，總可以等同于窮人一單位的效用。例如，如果一種改變能使富人的效用增加10

個單位而窮人的效用則減少一個單位，折衷主義可能會認為這種改變對社會福利沒有影響，

或者可以使社會福利得到改進，這就又有別于羅爾斯主義。在折衷主義的社會無差異曲線方

程中，a與b的比值是隨著貧富差距的變化而變化的。貧富差距越大.a與b的比值就越小，

并逐漸趨向于。；反之比值就越大，并逐步趨向于1。折衷主義的社會無差異曲線的圖像介

于功利主義和羅爾斯主義之間，呈弧狀。

(4)絕對平均主義

只考慮人與人之間的對比關系，不考慮效用的水平。

4.不同的社會福利函數的選擇

持不同觀點的人分別用自己的社會無差異曲線去與效用可能性曲線相切,切點即是他們

各自的選擇(政策主張)。

本章內容提要：

1.從微觀上來看，財政目標可以分為資源配置和收入分配兩個方面；從宏觀上來看，財政

政策的目標是穩定和發展。

2.效率是資源配置的理想狀態。資源配置要實現帕累托效率就必須同時滿足生產效率、交

換效率以及產品組合效率。

3.收入分配的公平有不同的含義，規則公平、起點公平以及結果公平。公平的程度可以用

貧困指數和吉尼系數來衡量。

4.效率與公平既有統一的一面，又有矛盾的一面，財政政策往往需要在這兩個目標之間進

行權衡。

本章基本概念：

福利經濟學資源配置收入分配帕累托效率帕累托改進生產效率

交換效率產品組合效率規則公平起點公平結果公平貧困指數

吉尼系數功利主義羅爾斯主義折衷主義絕對平均主義

本章思考題：

1.生產效率的理論標準是什么?這一標準以哪些假定為理論前提？

2.產品組合效率的理論標準是什么?它以哪些假定為理論前提？

3.交換效率的理論標準是什么?它以哪些假定為理論前提？

4.規則公平、起點公平與結果公平有什么區別？

5.在一個四人社會中，總收入為100.甲、乙、丙、丁四人的收入分別為10、20、30、40o

畫出洛倫茨曲線，并計算吉尼系數。

第三章市場與計劃

本章的基本思路：本章主要討論用什么方式來實現理想目標。通過理論實證分析，論證

在不同的運行機制和政策條件下，會產生怎樣的經濟結果。

本章的重點問題：完全競爭市場：市場缺陷；計劃機制：財政政策的選擇。

第一節市場機制

一、完全競爭市場

1.幾個概念

(1)生產函數：

是表示一個廠商(或整個社會)生產要素投入量的某一種組合同它所能生產出來的最大

產量之間的依存關系。

如果用Q代表總產量，用L代表勞動，K代表資本，N代表土地，E代表企業家才能，

則生產函數的公式為：

Q=f(L、K、N、E)

如果只考慮勞動與資本同產量的關系，生產函數的公式就是：

Q=f(L、K)

(2)等產量線：

兩種生產要素的不同組合可以帶來相等產量的一條曲線，或者說某一固定數量的產品可

以用

所需要的各種生產要素的不同數量的組合生產出來的一條曲線。西方經濟學家用等產量線這

一概念來說明生產要素最適組合的確定。

(3)預算約束線(等成本線)：

在生產者的成本與生產要素價格既定的條件下，生產者所能購買到的兩種生產要素數量

的最大組合的線。等成本線表示既定定的成本可以購買的各種生產要素數量的最大組合。

(4)生產者的選擇：

E點實現了生產要素最適組合,生產者會選擇E點作為其生產決策

為什么只有在E點上才能實現生產要素最適組合。C與h相交于F點，但在這種組合的

情況下所達到的產量水平L小于耳所代表的產量水平，因此并沒有達到既定成本下的最大

產量。此外，L上的其它各點也是在C線之外，無法實現。在L的產量水平下，只有E點是

最小成本。所以，只有在E點上才能實現生產要素的最適組合。

2.完全競爭市場的運行結果

在市場中，每一個人不論是消費者還是生產者，都謀求自身利益的最大化。然而，其行

為將受到約束，他只能用自己所擁有的去交換他人的東西。這種約束表現為預算約束線，斜

率由不同資源、水同產品的相對價格決定，而高低位置則由他所擁有的收入份額次定。在市

場經濟中，相對價格取決于資源或產品的供求關系，當某項資源或產品供過于求時，價格會

下降，反之則會上升。這種調整會改變相對價格，即預算約束線的斜率。

(1)均衡價格與生產效率、交換效率：

假定一個社會中用數量給定的A、B兩種生產要素，生產x、Y兩種產品。在產品X和產

品Y的生產者各自的收入份額以及這兩種產品的價格巳定的情況下，就可確定一條兩種產品

生廣者的預算約束線，假定這條預算約束線為G,這時、產品x的生產者的決策點為E2)它

表明該生產者打算用數量為OF的A資源和數量為0G的B資源用以生產產量為Q的產品X；

產品Y的生產者決策點為E；,它表明產品Y的生產者打算用數量為0T的A資源以及數量

為O'H的B資源去生產產量為5的Y產品。這時資源A就會供不應求，而資源B則供大于

求。顯然，預算約束線C2所表示的相對價格是一種不穩定的非均衡價格。由于資源A