財務管理制度第一節總則第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合協會具體情況，制定本制度。第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條公司財務執行財務預算制度，各部門于每月20日至25日上報下月部門費用預算表，經分管副總經理和總經理審核批準后交由財務部門執行。第二節財務機構與會計人員第一條公司設財務部。財務部設財務副總、財務主管以及專職財務人員，所有財務人員必須具備國家法律規定的相關證件。第二條財務副總協助總經理管理好整個公司的財務會計工作，對全公司的財務會計工作負責。第三條財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。第三條公司財務部財務主管領導財務部的工作，在總經理和財務副總領導下主持公司的財務工作。第四條財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。第五條財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須嚴格按照勞動法規定期限與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由財務主管進行監交；財務主管的交接，由財務副總進行監交。第三節會計核算原則及科目報表第一條公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。第二條公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。第三條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。第四條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第五條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經理同意，任何人不得隨意改變。第六條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：1、房屋及其他建筑物；2、機器設備；3電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；4、運輸工具；5、其他設備。第七條各類固定資產折舊年限為：1、房屋及建筑物35年；2、機器設備（含室內裝修）10年；3、電子設備、運輸工具5年；4、其他設備5年。固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。第八條購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。第九條1、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。2、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。3、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。4、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。5、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。第十條公司主要的會計報表有如下幾種：1、資產負債表（年、季、月）；2、損益表（年、季、月）；3、股息紅利分配方案（年度）；4、財務狀況變動表（年度）；5、專用基金明細表（半年）；6、固定資產增減變化表（月）；7、銀行貸款增減變化表（月）；8、現金出納月終盤存表（月）；9、提取壞帳準備金明細表（月）；10、應收、應付和預付款項明細表（月）。第四節資金、現金、費用管理第一條資金申請1‘經營性資金發生均應事先申請，填寫《請款單》；費用類資金發生本著事后報銷，填寫《費用開支審批表》；公務較多的人員可申請定額借款或是定額備用金，填寫《借款單》。2、請款金額超過5000元需提前一天通知財務部備提。3、關于《請款單》請款人根據專項事務，填寫《請款單》，按照審批各部門職責和權限，上報部門領導簽核后，送交財務部對賬核實，最終由副總、總經理簽批同意后，到財務出納辦理資金支付手續。出納提取現金備用也應填寫《請款單》。4、關于《費用開支審批單》費用開支內容應詳細填寫，費用項目應分類填寫明確、齊全，不得混雜，具體費用分類說明如下：⑴、差旅費報銷應附《出差申請單》及相關的交通、住宿、餐費等發生的票據；⑵、通訊費報銷根據工作需要，部分崗位可以報銷通訊費用，但各個崗位具體的補貼標準須由人事部審核后，報至總經理審批。通訊費報銷應為本人手機，每月打印話費清單根據以下額度標準執行。職務等級定額標準上限備注總經理實報實銷票據齊全、經審核副總經理300元/月票據齊全、經審核部門經理100元/月票據齊全、經審核普通員工50元/月票據齊全、經審核副總以下級別非業務人員不享受該項費用報銷制度。5、招待費報銷各部門人員因公接待需宴請外公司人員，需事先取得分管副總同意。業務招待費應本著“可接待可不接待，不接待；可參與可不參與人員，不參與；可發生可不發生費用，不發生”原則，態度熱情，費用從簡。業務招待費應按照規定招待標準和限額，分檔次接待；控制非業務性接待和超標接待，特殊情況需說明原因，經總經理同意收方可進行，否則，不予報銷。填報業務招待費時需列明宴請原由、宴請對象、人數、時間、地點，取得正規餐費報銷發票。6、市內交通費凡在市內辦理公務的員工，特殊情況下需乘坐出租車的，事先必須取得部門領導的批準，實報實銷。報銷出租車費的員工，必須在出租車票背面注明乘車事由、往返地點；7、房租物業水電費根據合同或是約定時間、金額、方式進行操作，后需附合同及發票作為付款依據。合同留行政財務各一份，作為備查檔案留存。（此類費用自物業下發繳費通知單后由行政人員填寫請款單并逐級審批后遞交財務支付）8、快遞費由行政部負責審核對賬，各相關人員每月底將發送快遞單據整理給行政部予以審核，通知快遞公司開具發票到行政部結賬。（各部門如需快遞，需到行政部領取快遞單，封裝后由行政部通知快遞人員并使用備用金結賬，行政部月末根據情況整理匯總，包括寄件人、收件人、郵件主題、收件地址，隨發票填寫報銷單并逐級審批后交財務報銷）9、保險費用由行政部負責人事管理人員，根據公司人員變動情況，定期申請辦理。人事于月初整理本月保險明細匯總，交行政人事部經理簽字后連同請款單一并交由財務，出納根據明細金額存入款項，保險托收后人事部將繳費通知書打印交財務作為支付憑證。10、車輛費用車輛費用為公司辦理公務發生的車輛費用，包括通行費、停車費、油費、車輛保養維修費、車輛保險費等，由車輛使用人填報，分別歸屬到各部門費用中。11、關于《借款單》⑴公務較多的人員可申請定額借款或是定額備用金，以保證公司工作的合理進行，需申請定額備用金的人員，報銷時可不抵銷借支款，支取現金使用。⑵申請借款人員在事務完結后5個工作日內到財務部結清借款，實行定額備用金的借款人，在每個季度末結清一次。每年12月31日前，出12月下旬借支外，所有個人借支款都必須結清歸還。⑶原則上借款人必須按規定及時結清借款，前帳不清，后款不借。逾期未還借款，財務部負責通知催辦，無故拖延不還者，下月發薪資時直接抵扣，不再另行通知。司業務借款參照2011年9月《業務部考核方案》中相關規定，具體如下：關于業務借款的補充，業務員前期的業務費用公司不給予承擔，如向公司借款，填寫《借款單》，借款的金額不超過業務量的50%。每個月必須還款借款的15%，直到還清借款，才能有額度續借款；如當月沒有業務，應還清該項業務全部借款，借款不還者從薪資中直接扣除。12、各項費用嚴格按照預算執行，超出預算部分由分管副總經理和總經理批準后方可執行。第二條資金申請流程和權限1、經營中所產生的各項支出及費用，壹萬元以下，由分管副總審批即可；超過壹萬元，由總經理同意批準方可2、經營性資金申請，由經辦人申請，部門領導和財務審核后，報負責資金副總簽核，總經理批準；3、費用類資金申請，由經辦人申請，部門領導、行政部、財務部審核后，報送分管副總簽核，總經理批準。4、經營中所產生的伍萬元以上的支出，須由總經理交由董事會批準后方可執行。第三條填報說明1.不同資金支出項目分別填報，后附單據格式，項目較多時在單據后附明細表說明；2.資金申請列明事項、用途、時間、金額，后附發票應與申請事項相符，不得抵票入賬；3.各種支出類發票必須為國家正規票據（發票正上方由國稅局或是地稅局監制章，收據正上方由國家財政局監制章），發票抬頭必須與公司名稱一致，發現故意購用假發票，財務部門不予支付，給公司造成損失，追究當事者責任；4.各類資金申請必須經由財務審核，對于票據不符，粘貼不符者，財務部要求更正，不予配合者，不予支付；各類單據不得涂改，涂改后的票據無效。5.當期發生支出或是費用，及時申請辦理，申請時限不得超過次月，逾期未報，費用自負；當年費用當年報銷，如為核定費用，當年不報視同放棄。6.《請款單》、《借款單》、《費用開支審批單》為財務賬務處理依據，資金申請事宜完結后不予退還，歸還借款、備用金等款項時，由出納開具收據給交款本人，作為收款憑據。7.公司各類單據，由行政部統一格式，做到規范管理；8..公司對外簽訂的各類合同、協議，需送交行政部、財務部各一份，作為審核依據留存備檔，由專人負責管理。第五節會計憑證和檔案保管第一條必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發票，違者處發票額15%以