備考2023海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收真題精選附答案

一單選題（共100題）

1、公債規模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發行總量與經濟總規模的數量關系,

另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內生產總值的占有情況的是0O

A,財政償債率

B.公債負擔率

C.國民經濟償債率

D.公債發行額占國內生產總值的比率

【答案】D

2、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收人如F：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】A

3、下列關于經濟穩定與經濟增長的說法錯誤的是（）。

A,經濟穩定和經濟席長是相輔相成的

B法圣濟穩定是?種靜態穩定

C經濟穩定包含有經濟盾長的內容

D.經濟穩定是指保持經濟的持續、穩定、協調發展

【答案】B

4、事業單位的捐贈收入屬于()。

A.附屬單位繳款收入

B.事業收人

C,經營收入

D.其他收入

【答案】D

5、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅

處理中，正確的是(??)O

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C繳納291.26元的增值稅

D,繳納300元的增值稅

【答案】A

6、下列關于稅率的表述中不正確的有（）。

AL般情況卜）實際稅率往往低干名義稅率

B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

【答案】B

7、公債負擔是指（??）°

A,當年公債發行總額/當年財政支出總額xlOO%

B.當年公債發行總額/國內生產總值xlOO%

C.公債余額/國內生產總值乂100%

D.當年公債還本付息額/當年財政收入總額x100%

【答案】C

8、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政，稅務主管部門另有

規定外，不超過當年0的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A銷售收入15%

B,本年利潤15%

C凈利潤20%

D.應納稅所得額20%

【答案】A

9、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為20元/I電乘人汽車31座以上400元/輛）°當年簽訂購銷合

同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o;借款合同印花稅稅率為0.05%o）9

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

10、非稅收入的“三權”屬性是指（）。

A.所有權屬國家,使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家,使用權歸財政。管理權在單位

C所有權屬國家,使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政,使用權歸單位，管理權在部門

【答案】A

11、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C財政赤字政策

D.略有結余政策

【答案】C

12、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】B

13、在法定稅額的基礎上，經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，

需報批的機構是(??)o

A.財政部

B.國家稅務總局

C各省、自治區、直轄市人民政府

D.主管稅務機關

【答案】A

14、增值稅?般納稅人銷售自產的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%征收率計算增值稅

的是()

A.典當業銷售死當物品

B.用動物毒素制成的生物制品

G以水泥為原料生產的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發電站生產的電力

【答案】A

15、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是()。

A.摩托車

B.小轎車

C商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】C

16、關于政府投資的說法，正確的是00

A.發達國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經濟國家政府投資在總投資中所占比重較大

C,政府投資主要集中用于社會基礎設施

D.經濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

【答案】C

17、經過多次稅制改革，我國現已形成多稅種、多層次、多環節調節的0體系。

A.彈性稅制

B.簡單稅制

C.復合稅制

D.單?稅制

【答案】C

18、以下不屬于政府預算基本特征的是()。

A.法律性

B.保密性

C集中性

D預測性

【答案】B

19、稅收首要的和基本的職能是()o

A.政治職能

B.經濟職能

C財政職能

D,社會職能

【答案】C

20、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為0o

A.l%o

B.0.5%

C.O.O5%o

D.0.5%o

【答案】C

21、經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，耕地占用稅的適用

稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規定的當地適用稅額的（）6

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】D

22、某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公

其產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量和質量，這是公共產品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B,受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

23、下列稅種中，屬于財產稅的是0o

A.消費稅

B,房產稅

C.資源稅

D.車輛購置稅

【答案】B

24、組織財政收入的原則中，要堅持0原則，就必須以促進經濟發展為出發點，將發

展經濟擺在苜位。

A.從發展經濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C,合理負擔

D,公平與效率兼顧

【答案】A

25、關于征稅對象，下列說法中不正確的是0o

A征稅對象是稅制中最基本的要素之一

B.沒有征稅對象，就無法確定稅率

C.不同稅種的計稅依據可以是相同的

D.計稅依據從量的方面對征稅進行了規定

【答案】C

26、根據行政事業單位固定資產的價值標準，一般設備的單位價值應在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

27、財政的本質反映是（）o

A.財政職能

B.財政手段

C.財政收入

D.財政支出

【答案】A

28、公債發行中，使應債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價格優惠的是（）。

A.平價發行

B.折價發行

C.議價發行

D.溢價發行

【答案】B

29、2019年5月，某電廣科技公司（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%）銷售給

某商場50臺電工產品，不含稅單價為8600元/臺，已開具增值稅專用發票，當月該電

子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

30、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.l225

【答案】D

31、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業

開征（）。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.消費稅

D.企業所得稅

【答案】D

32、市場效率得以充分實現所依靠的外部條件是0o

A.政府的干預

B.完全競爭狀態

C國家計劃的實施

D.財政參與分配

【答案】B

33、某企業為增值稅的?般納稅人，2017年7月生產經營:

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

34、決定公債規模的重要因素是()o

A,政府償債能力

B.金融市場的利率

C.認購者負擔能力

D.經濟與社會發展戰略

【答案】C

35、審查批準政府預算調整方案的機關是()。

A.各級立法機關

B洛級人民政府

C各級財政部門

D洛級審計部門

【答案】A

36、增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務的發生時間為（）。

A.發生貨物并辦妥托收手續的當天

B.按合同的約定的收款日期的當天

C.簽訂銷售合同的當天

D.收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天

【答案】B

37、下列稅種中,屬于中央稅的是0o

A.消費稅

B.城鎮土地使用稅

C.契稅

D,企業所得稅

【答案】A

38、甲企業因經營需要，將市內其處空置廠房與乙企業的某土地使用權交換，由乙企業支

付價款差額100萬元；甲企業還接受丙企業以房產進行的投資，丙企業投資入股的房產市

場價值為300萬元。甲企業應繳納契稅（）萬元。（契稅稅率為4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】C

39、在不同社會形態下政府取得財政收入的一種“通用"手段是()0

A稅收

B.國有資產收益

C.發行彩票

D罰款

【答案】A

40、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現行規定的是()9

A.全額上繳

B.定額上繳

C比例上繳

D.結余上繳

【答案】B

41、按照固定資產的價值標準，行政事業單位使用的一般設備單位價值應在()元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

42、《房產稅暫行條例》對國家機關、人民團體、軍隊自用的房產的政策規定是（）。

A依率計征房產稅

B,延期繳納房產稅

C免予征收房產稅

D.減半征收房產稅

【答案】C

43、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值1000萬元i設每間房產的賬面原

值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設c（A市規定計征房產稅的減除比

例為30%,土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.25萬元

C.4.75萬元

D.5萬元

【答案】D

44、納稅人按外匯結算營業額的，應折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按

營業額發生的（）的市場匯率確定°

A.當月任何一天

B.當月最后一天

C前一天

D.當天或當月1日中國人民銀行公布

【答案】D

45、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發展0o

A.國有商業銀行

B.國有股份制銀行

C.政策性銀行

D.私營銀行

【答案】C

46、事業單位通過開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入為（）o

A.預算外資金收入

B.事業收入

C經營收人

D.其他收入

【答案】B

47、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現行規定的是()。

A.全額上繳

B.定額上繳

C比例上繳

D.結余上繳

【答案】B

48、會議費一般屬于()o

A.人員經費支出

B,公務費支出

C業務費支出

D.物品購置費支出

【答案】B

49、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D36

【答案】B

50、某運動員2012年受贈?棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某

單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D,繳納契稅3.6萬元

【答案】C

51、下列應稅消費品中，適用復合計稅的是0o

A.糧食白酒

B酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】A

52、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.51.06%

B,52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

53、建立財政投融資制度，較為成功的做法是（）。

A.發展政策性銀行

B.依托商業銀行

C.建立財政投資機構

D.發展信托投資機構

【答案】A

54、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發票上注明不含稅價款

合計為80萬元，包裝物押金為585萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應

申報的銷項稅額為（）萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

55、下列關于政府非稅收入的表述，正確的是（）。

A.非稅收人的所有權歸國家

B徘稅收入是執收單位的自有資金

C,非稅收入包括住房公積金

D.非稅收入是強制無償征收的

【答案】A

56、企業應當自年度終了之日起（）個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,

并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】C

57、我國政府采取的預算年度是0o

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

【答案】A

5&2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓

一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納「有關稅金o已知該公司為取得

土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑

證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元（能

夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明），比按銀行同類同期貸款利率計算的

利息多支付10萬元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

59、我國的科學事業支出屬于（;o

A.積累性支出

B.非生產性支出

C轉移性支出

D.生產性支出

【答案】B

60、0可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.市場購銷償還法

B.分期逐步償還法

C以新替舊償還法

D抽簽輪次償還法

【答案】B

61、下列地區中，不屬于房產稅衽收地區的是（）。

A.城市

B.建制鎮

C.工礦區

D.農村

【答案】D

62、關于公債的說法，正確的是（）。

A.發行公債是以國有資產作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C公債發行的具體數額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

【答案】C

63、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是（）0

A.對「承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

B,對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】D

64、關于納稅申報的說法，正確的是00

A,納稅申報方式包括數據電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當期發生應稅收入才需要迸行納稅用報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

【答案】A

65、()是指來自不同經濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。

A.財政收入的部門構成

B.財政收入的項目構成

C.財政收入的所有制構成

D.財政收入構成

【答案】C

66、中國公民王先生的房產交易情況如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

67、部門預算的編制采用綜合財政預算體現了0。

A.真實性原則

B.完整性原則

C科學性原則

D.透明性原則

【答案】B

68、某貿易公司按季預繳企業所得稅，該公司2019年第二季度的企業所得稅預繳工作應

在2019年()之前完成°

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

【答案】C

69、通常把一年以內還本付息的公債稱為()0

A.短期公債

B.一級公債

C中期公債

D強制公債

【答案】A

70、非居民企業在中國境內未設立機構，場所的，或者雖設立機構，場所但取得的所得與

其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，減按0的稅率征收企業

所得稅。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】D

71、根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，按照“稿酬收入”征收個人所得稅

的是0

A.作品出版或發表

B.中彩票所得

C.任職公司董事

D.講課收入

【答案】A

72、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入

的增長而提高，即出現所謂（）,從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

A.通貨膨脹稅

B?收入效應

C.替代效應

D.“檔次爬升”效應

【答案】D

73、公債結構中，各應債主體即各類企業和各階層居民實際認購公債和持有的比例為

()O

A.應債七體結構

B.公債持有者結構

C.公債期限結構

D.公債負擔結構

【答案】B

74、城鎮土地使用稅以納稅人(；為計稅標準°

A,使用的土地面積

B.申報的土地面積

C.實際占用的土地面積

D.估算的土地面積

【答案】C

75、按期納稅是根據納稅義務的發生時間，通過確定納稅間隔期，實行按0納稅。

A.H

B.周

C.月

D.季

【答案】A

76、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是0o

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】A

77、城建稅的稅率是納稅人應繳納的城建稅稅額與()的比率。

A.納稅人實際繳納的“兩稅”稅額

B.納稅人銷售額

G納脫入當期營業凈利潤

D.納稅人當期資產凈額

【答案】A

78、峭值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是()o

A.13%

B.ll%

C.6%

D.3%

【答案】A

79、某酒廠為一般納稅人

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】B

80、公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據是0o

A.以公債發行的區域為標準

B.以利率情況為標準

C.按照借款的方法不同

D.以債券是否流通為標準

【答案】B

81、房產稅納稅人包括（）。

A.在應稅范圍內擁有房屋產權的國有企業

B,農村房屋所有者

C國家機關自用的房產

D.擁有非營業用房的個人

【答案】A

82、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的0。

A.非排他性

B,非競爭性

C.非盈利性

D.非壟斷性

【答案】A

83、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（：?

A,購進貨物用于個人消費

艮購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同?市縣實行統?核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】C

84、城鎮上地使用稅的征稅范圍不包括0。

A.城市

B.縣城

C.農村

D.工礦區

【答案】C

85、年終清理在政府預算的環節中屬于（）°

A,預算編制環節

B.審議批準環節

C預算執行環節

D.決算編制環節

【答案】D

86、企業所得稅的計稅依據是（;o

A.應納稅所得額

B.應納稅收入額

C應納稅利潤總額

D.應納稅凈利潤額

【答案】A

87、2019年5月，某電子科技公司（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%）銷售給

某商場50臺電子產品，不含稅單價為8600元/臺，已開具增值稅專用發票，當月該電

子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

88、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，

實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】A

89、社會保障制度首創于0°

A.英國

B.法國

C德國

D.荷蘭

【答案】C

90、從歷史上看，世界各國政府的主要財政日標是0。

A.保證財政收人持續穩定增長

B,保證財政支出持續穩定增長

C.增加財政結余

D.壓縮政府開支

【答案】A

91、政府預算按（）劃分，可以分為中央預算和地方預算。

A,環節

B.內容

C.方式

D?級次

【答案】D

92、某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公

共物品，也不會減少其他個人或集團消費該公共物品的數量和質量，這是公共物品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

93、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是0o

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.穩健財政政策

D,財政赤字政策

【答案】D

94、在市場經濟條件下，對資源配置起基礎性作用的是()。

A.國家

B.計劃

C財政

D.市場

【答案】D

95、無形資產的攤銷年限不得低于0年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】D

96、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的

運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】C

97、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構成包括()0

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

98、契稅納稅人中不包括0o

A.私營組織

B轉移房屋的賣家

C.國有經濟單位

D.外商投資企業

【答案】B

99、設立償債基金的好處在于（：'o

A.發行價格高于條件相同或相類似的同值債券

B,可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排靈活性

D.有效減輕政府負擔

【答案】A

100、政策性銀行的資本金主要來源于0o

A.自身積累

B.政府預算投資

C.吸收存款

D.商業銀行的存款

【答案】B

二多選題（共20題）

1、財政的收人分配職能主要是通過（）來實現的。

A.調節企業的利潤水平

B.居民的個人收入水平

C.政府部門的財政收人

D.地方政府的財政支出

E.地方與中央的財政比例

【答案】AB

2、我國社會保險的項目主要包括0o

A.養老保險

B.失業保險

C.醫療保險

D.工傷保險

E.商業保險

【答案】ABCD

3、消費稅的特點包括0o

A.選擇件

B單性

C.多樣性

D.非特殊性

E.轉嫁性

【答案】ABC

4、根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》和有關文件的規定，符合免征或不征房產稅

的房產有（）。

A.房地產開發企業未出售的商品房

B.經鑒定已停用的危房

C,老年服務機構百用的房產

D權屬有爭議的房產

E.大修停用3個月以上的房產

【答案】ABC

5、根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》和有關文件的規定，符合免征或不征房產稅

的房產有（）°

A.房地產開發企業未出售的商品房

B.經鑒定已停用的危房

C.老年服務機構自用的房產

D.權屬有爭議的房產

E.大修停用3個月以上的房產

【答案】ABC

6、屬于國家權力取得的非稅收入（）0

A.特許經營收人

B.罰沒收入

C.政府性基金

D.行政性收費

E,國有企業上繳利潤

【答案】ABCD

7、車船稅的計稅依據包括（）。

A,輛

B.凈噸位

C.載重盹位

D.車船凈值

E.自重噸位

【答案】AB

8、下列屬于財政投