第第頁例：內控事務所報告中國**集團**省公司內部掌掌控度審計報告中天恒（**年）特審字**號中國**集團公司：我們接受委托，在20**年10月15日到30日期間，對**公司內部掌掌控度進行了審計。依據國家的法律法規和貴集團公司的有關要求，建立健全內部掌掌控度并保持其有效性，是**公司的責任。我們的責任是對**公司內部掌掌控度的完整性、合理性和有效性進行總體分析評價，并對貨幣資金、收入和固定資產投資業務的內部掌控進行重點審計。發現并指出內部掌控的缺陷，提出完善內部掌掌控度的建議。（目的）依據我們與貴集團公司的協議，我們審計了**公司總部；**市分公司本部及其所屬的分公司、**市分公司。**公司對此次審計工作予以了特別好的搭配。（范圍）我們的審計是參照中國注冊會計師《獨立審計準則》《內部掌控審核計引導看法》進行的。在審計過程中，我們收集了**公司的管理制度、操作流程等我們認為必需的文件資料，和公司領導及各相關部門的負責人進行了溝通與溝通，通過實地察看、數據核對、抽查會計紀錄記錄等方式進行了我們認為必需的符合性測試。（依據和方法）本審計報告僅向貴集團公司和**公司評價和改善內部掌控供應參考，由于使用欠妥所造成的后果，與中天恒會計師事務所無關。（作用）一、被審計單位的基本情況（一）公司性質及注冊資本（二）公司的經營范圍：（三）公司內部組織機構（四）公司基本財務情形1．公司緊要資產負債情形2．收入損益情況二、各項內部掌掌控度審查情況（一）、貨幣資金內部掌控1．貨幣資金內部掌掌控度建立情況及緊要流程（1）．貨幣資金內部掌掌控度建立情況（掌控環境）（2）．貨幣資金內部掌掌控度緊要流程（1）資金掌控基本框架（附圖21）（2）費用開支流程（以**分公司為例）（附圖22）（3）銀行貸款流程（附圖23）2．貨幣資金內部掌控關鍵掌控點（審查的重點）（1）．收入資金掌控（2）．費用開支資金掌控（3）．對外籌資掌控（4）．資金存量掌控（5）．固定資產投資資金掌控，緊要包含預算、審批及入賬等。3．我們在審計中注意到的貨幣資金內部掌控的不足或缺陷（1）．沒有實現全公司資金的集中管理（2）．公司的部分資金開支是與實業公司的關聯交易（實在不再演示了）（3）．公司個別區縣公司在實施收支兩條線之初，存在收入戶與費用戶竄串戶和結算不及時的情況。（4）．**公司財務部門上劃收入戶資金不及時4．審計建議（二）、收入內部掌控1．收入內部掌掌控度建立情況及緊要流程2．收入內部掌控關鍵掌控點3．我們在審計中注意到的收入內部掌控的不足或缺陷4．審計建議（三）、固定資產投資內部掌控1．固定資產投資內部掌掌控度建立情況及緊要流程（1）．固定資產投資內部掌掌控度建立情況（2）．固定資產投資內部掌掌控度緊要流程（描述方法）（1）訂立年度投資計劃流程（2）工程前期管理流程（3）工程實施和工程后期管理流程2．固定資產投資內部掌控的關鍵掌控點（1）.組織機構，包含參加固定資產投資的部門、部門之間的分工與職責劃分、上級與下級之間的分工與職責劃分等。（2）.項目前期，包含項目需求的提出、項目需求的評審、項目立項、項目可行性研究、項目設計、項目資金預算的編制等。（3）.項目實施，包含招投標制度、合同的簽訂與監督實施、工程物資采購、工程物資的驗收與保管、工程資金的開支審批、工程原始憑證的收集與傳遞等。（4）.工程決算，包含工程初驗與終驗、工程預決算與決算、在建工程轉固的及時程度、固定資產投資內部審計等3．我們在審計中注意到的固定資產投資內部掌控的不足或缺陷（1）．個別固定資產投資內部掌控文件不足規范如《**公司設備集中采購管理暫行方法》和《關于省公司設備合同審查管理實施方法》兩個文件，未以正式文件的形式下發，其管束力具有確定不確定性。（2）．有關固定資產投資的歷史遺留問題，沒有完全解決1．廣州做事處的問題我們在核查省公司綜合辦財務室在建工程時發現，至今掛賬辦理廣州做事處房屋產權款160萬元，而該房產已結轉固定資產1,398萬元，凈值1,217萬元。經追溯檢查憑證，公司前身**局與廣州**實業公司1995年簽訂合作建房合同，省局計劃處下達計劃1,613.7萬元，下撥廣州辦款項。1998年7月，該房產結轉固定資產原值，但入賬時票據不全，其中，房款9,504,600.00元、電增容730,000.00元、車位380,000.00元，合計10,614,600.00元未附原始發票。另外，1998年末支出省經貿委駐廣州做事處聯絡處款項160萬元，用于辦理上述房產產權。但該房產尚未辦好產權證，相關款項160萬元至今掛賬在建工程。另據了解，目前廣州辦人員已劃入實業公司，但資產仍在主業。上述房產也已對外出租，相關收入、支出均未在主業核算。我們認為，上述問題是分家之前形成，但是，10,614,600.00元結轉固定資產沒有原始發票，屬于重點內部掌控缺陷。2．鍋爐更新的問題我們在核查省公司綜合辦財務室在建工程時發現，“鍋爐更新”項目20**年9月30日余額為1,034,964.00元，該項目已完工并投入使用尚未結轉固定資產。另外，據了解該鍋爐系為新華路辦公樓和職工宿舍配套更新，而辦公樓已做為公司出資作價投入實業公司，職工宿舍則已按規定處理，成為個人資產。經核查，該項目作為省管技改工程列入公司20**年第四批固定資產投資計劃，計劃投資額110萬元，由公司財務撥款購建。（3）．在固定資產投資中，存在與實業公司之間的關聯交易，部分關聯交易不足規范1．省公司主管的工程，在選擇施工企業時，緊要面向**建設股份有限公司三分公司和**工程有限公司，以邀標方式進行，沒有進行公開招標。2．**市分公司的工程設計和線路工程施工緊要由實業公司下屬的工程設計單位和建設公司承當：工程項目以發包方式與施工企業簽訂合同，沒有建立招標制度。工程設計沒有和設計單位簽訂設計合同，而是依照有關設計定額規定的取費標準付款。工程施工開支定期與施工企業結算并付款，在付款之前，財務不進行賬務處理，事實上形成了在建工程賬外資產和賬外負債。（4）．工程建設流程中，存在流程不規范、轉固不及時的情況（5）．在建工程核算不規范4．審計建議（1）.如我們在前面所述，在實施收支兩條線管理之后，固定資產投資的決策權限應當相應集中，在這種情況下，為了防止投資膨脹，必需實施科學、合理的考核制度，以便形成分公司自我管束的發展機制。（2）.公司應當樂觀采取措施，解決固定資產投資中的歷史遺留問題關于廣州做事處，應在盡快辦理產權基礎上將該房產及有關附屬設施作為對實業公司的追加投資。關于鍋爐更新問題，應認作為對實業公司的追加投資。（3）.與實施收支兩條線管理相適應，進一步規范固定資產投資流程中的有關環節，作好工作計劃，防止“三邊”工程。1．在固定資產投資立項批復的基礎上，由計劃部門編制投資項目總體計劃，包含可研、初步設計、施工圖設計、招投標、開工、初驗、終驗、決算等工作，落實責任部門，確定起止時間；2．在施工圖設計和設備定購合同的基礎上，由建設部門編制工程進行割接入網、初驗等工作，落實責任人員，確定起止時間，并編制工程網絡計劃圖；3．財務部依據項目總計劃和工程進度布置，結合公司經營活動現金流預算，編制投資活動現金流預算，確定籌資計劃，確保工程資金需求。（4）．對工程計劃人員、建設人員、財務人員和固定資產管理人員進行適當的業務培訓，在保證掌握本專業知識的基礎上，了解相關業務知識，促進人員變動觀念，加強部門間相互搭配。（5）.依照《企業會計制度》的要求，完善和規范固定資產投資的核算工作1．對于和施工企業、設計單位之間的債權債務，應當及時辦理決算結算，特別是在報表日之前，確認有關的債權債務，鞏固集團公司賬外負債清理的成績，防止這一問題反彈。2．財務部門應當變動觀念，提高管理和服務的意識，與其它部門緊密合作，對于已辦理初驗投入使用的在建工程，要及時轉固定資產，而且，財務部門要適時分析在建工程明細賬，對于長期沒有借方發生額的在建工程，及時與工程建設部門協調，了解工程進展并提出管理看法。3．對于一個工程項目有很多子項目的情況，依據“實質重于形式”的原則，在項目投入使用時，按子項目預估入賬，為此，在建工程的核算應盡量按子項目設置明細賬，保證預估入賬的準確性。三、內部掌控分析（一）公司內部掌控流程分析1．固定資產投資內部掌控流程分析20**年，湖北電信的固定資產投資規模是（張麗萍加數字）元，占公司當年計劃收入的（張麗萍加數字），公司處于大規模固定資產投資時期。2．收入實現與回收內部掌控流程分析3．資金內部掌控分析（二）公司內部掌控目標分析公司具有固定資產投資額大、收入分散、地市分公司分布廣、本錢開支主體較多，難以實地監督等特點，因而，公司必需建立和執行完善的內部掌掌控度。我們認為，這一內部掌掌控度應實現以下目標：（略）（三）公司內部掌控方法分析我們認為，就我們所重點關注的內部掌控內容，公司內部掌控的方法緊要包含：不相容職務職責相互分別掌控、授權批準掌控、會計系統掌控、預算掌控、風險掌控、電子信息技術掌控等。四、內部掌控評價看法依據本報告第二、三、四部分對公司內部掌控近況的流程描述和問題分析，結合本報告第五部分我們對公司內部掌控流程、掌控目標、掌控方法的認定，我們認為，僅就我們與貴集團公司商定的審計范圍來說，除上述第二、三、四部分的情況之外，公司基本建立了省、地、縣三級的內部掌掌控度體系，這些內部掌掌控度基本符合完整性、合理性、有效性的要求。由于我們的審計是抽樣進行的，我們無法以**公司本部、**市分公司和**市分公司的內部掌控情況，推斷**公司其它地市分公司的內部掌控情況，因此，本報告不應當被理解為是對**公司全部分公司內部掌掌控度的整體評價看法。由于內部掌控具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。另外，由于情況的更改可能導致內部掌控變得不恰當，或降低對掌控政策、程序遵奉并服從的程度，依據內部掌控評價結果猜測將來內部掌控有效性具有確定的風險。中天恒會計師事務全部限公司中國北京**年**月**日格式1：無保管看法內部掌控審核報告*股份有限公司：我們接受委托，審核了貴公司管理當局對*年*月*日與會計報表相關的內部掌控有效性的認定。貴公司管理當局的責任是建立健全內部掌控并保持其有效性，我們的責任是對貴公司內部掌控的有效性發表看法。我們的審核是依據《內部掌控審核引導看法》進行的。在審核過程中，我們實施了包含了解、測試和評價內部掌控設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必需的其他程序。我們信任，我們的審核為發表看法供應了合理的基礎。內部掌控具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。另外，由于情況的更改可能導致內部掌控變得不恰當，或降低對掌控政策、程序遵奉并服從的程度，依據內部掌控評價結果猜測將來內部掌控有效性具有確定的風險。我們認為，貴公司依照*標準于*年*月*日在全部重點方面保持了與會計報表相關的有效的內部掌控。*會計師事務所（公章）中國注冊會計師（簽名并蓋章）住址*年*月*日格式2：保管看法內部掌控審核報告*股份有限公司：我們接受委托，審核了貴公司管理當局對*年*月*日與會計報表相關的內部掌控有效性的認定。貴公司管理當局的責任是建立健全內部掌控并保持其有效性，我們的責任是對貴公司內部掌控的有效性發表看法。我們的審核是依據《內部掌控審核引導看法》進行的。在審核過程中，我們實施了包含了解、測試和評價內部掌控設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必需的其他程序。我們信任，我們的審核為發表看法供應了合理的基礎。內部掌控具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。另外，由于情況的更改可能導致內部掌控變得不恰當，或降低對掌控政策、程序遵奉并服從的程度，依據內部掌控評價結果猜測將來內部掌控有效性具有確定的風險。（描述內部掌控的重點缺陷及其對實現掌控目標的影響）有效的內部掌控能夠為企業及時防止或發現會計報表中的重點錯報供應合理保證，而上述重點缺陷使貴公司內部掌控失去這一功能。我們認為，除上述內部掌控的重點缺陷及其對實現掌控目標的影響外，貴公司依照*標準于*年*月*日在全部重點方面保持了與會計報表相關的有效的內部掌控。*會計師事務所（公章）中國注冊會計師（簽名并蓋章）住址*年*月*日格式3：否定看法內部掌控審核報告*股份有限公司：我們接受委托，審核了貴公司管理當局對*年*月*日與會計報表相關的內部掌控有效性的認定。貴公司管理當局的責任是建立健全內部掌控并保持其有效性，我們的責任是對貴公司內部掌控的有效性發表看法。我們的審核是依據《內部掌控審核引導看法》進行的。在審核過程中，我們實施了包含了解、測試和評價內部掌控設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必需的其他程序。我們信任，我們的審核為發表看法供應了合理的基礎。內部掌控具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。另外，由于情況的更改可能導致內部掌控變得不恰當，或降低對掌控政策、程序遵奉并服從的程度，依據內部掌控評價結果猜測將來內部掌控有效性具有確定的風險。（描述內部掌控的重點缺陷及其對實現掌控目標的影響）有效的內部掌控能夠為企業及時防止或發現會計報表中的重點錯報供應合理保證，而上述重點缺陷使貴公司內部掌控失去這一功能。我們認為，由于上述內部掌控的重點缺陷及其對實現掌控目標的影響，貴公司未能依照*標準于*年*月*日保持與會計報表相關的有效的內部掌控。*會計師事務所（公章）中國注冊會計師（簽名并蓋章）住址*年*月*日格式4：拒絕表示看法內部掌控審核報告*股份有限公司：我們接受委托審核貴公司管理當局對*年*月*日與會計報表相關的內部掌控有效性的認定。貴公司管理當局的責任是建立健全內部掌控并保持其有效性。內部掌控具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。另外，由于情況的更改可能導致內部掌控變得不恰當，或降低對掌控政策、程序遵奉并服從的程度，依據內部掌控評價結果猜測將來內部掌控有效性具有確定的風險。由于管理當局（描述范圍限制），我們未能實施必需的審核程序以取得充分的證據，因此，我們無法對貴公司內部掌控的有效性發表看法。*會計師事務所（公章）中國注冊會計師（簽名并蓋章）住址*年*月*日篇2:例：內控事務所報告中國**集團**省公司內部掌掌控度審計報告中天恒（**年）特審字**號中國**集團公司：我們接受委托，在20**年10月15日到30日期間，對**公司內部掌掌控度進行了審計。依據國家的法律法規和貴集團公司的有關要求，建立健全內部掌掌控度并保持其有效性，是**公司的責任。我們的責任是對**公司內部掌掌控度的完整性、合理性和有效性進行總體分析評價，并對貨幣資金、收入和固定資產投資業務的內部掌控進行重點審計。發現并指出內部掌控的缺陷，提出完善內部掌掌控度的建議。（目的）依據我們與貴集團公司的協議，我們審計了**公司總部；**市分公司本部及其所屬的分公司、**市分公司。**公司對此次審計工作予以了特別好的搭配。（范圍）我們的審計是參照中國注冊會計師《獨立審計準則》《內部掌控審核計引導看法》進行的。在審計過程中，我們收集了**公司的管理制度、操作流程等我們認為必需的文件資料，和公司領導及各相關部門的負責人進行了溝通與溝通，通過實地察看、數據核對、抽查會計紀錄記錄等方式進行了我們認為必需的符合性測試。（依據和方法）本審計報告僅向貴集團公司和**公司評價和改善內部掌控供應參考，由于使用欠妥所造成的后果，與中天恒會計師事務所無關。（作用）一、被審計單位的基本情況（一）公司性質及注冊資本（二）公司的經營范圍：（三）公司內部組織機構（四）公司基本財務情形1．公司緊要資產負債情形2．收入損益情況二、各項內部掌掌控度審查情況（一）、貨幣資金內部掌控1．貨幣資金內部掌掌控度建立情況及緊要流程（1）．貨幣資金內部掌掌控度建立情況（掌控環境）（2）．貨幣資金內部掌掌控度緊要流程（1）資金掌控基本框架（附圖21）（2）費用開支流程（以**分公司為例）（附圖22）（3）銀行貸款流程（附圖23）2．貨幣資金內部掌控關鍵掌控點（審查的重點）（1）．收入資金掌控（2）．費用開支資金掌控（3）．對外籌資掌控（4）．資金存量掌控（5）．固定資產投資資金掌控，緊要包含預算、審批及入賬等。3．我們在審計中注意到的貨幣資金內部掌控的不足或缺陷（1）．沒有實現全公司資金的集中管理（2）．公司的部分資金開支是與實業公司的關聯交易（實在不再演示了）（3）．公司個別區縣公司在實施收支兩條線之初，存在收入戶與費用戶竄串戶和結算不及時的情況。（4）．**公司財務部門上劃收入戶資金不及時4．審計建議（二）、收入內部掌控1．收入內部掌掌控度建立情況及緊要流程2．收入內部掌控關鍵掌控點3．我們在審計中注意到的收入內部掌控的不足或缺陷4．審計建議（三）、固定資產投資內部掌控1．固定資產投資內部掌掌控度建立情況及緊要流程（1）．固定資產投資內部掌掌控度建立情況（2）．固定資產投資內部掌掌控度緊要流程（描述方法）（1）訂立年度投資計劃流程（2）工程前期管理流程（3）工程實施和工程后期管理流程2．固定資產投資內部掌控的關鍵掌控點（1）.組織機構，包含參加固定資產投資的部門、部門之間的分工與職責劃分、上級與下級之間的分工與職責劃分等。（2）.項目前期，包含項目需求的提出、項目需求的評審、項目立項、項目可行性研究、項目設計、項目資金預算的編制等。（3）.項目實施，包含招投標制度、合同的簽訂與監督實施、工程物資采購、工程物資的驗收與保管、工程資金的開支審批、工程原始憑證的收集與傳遞等。（4）.工程決算，包含工程初驗與終驗、工程預決算與決算、在建工程轉固的及時程度、固定資產投資內部審計等3．我們在審計中注意到的固定資產投資內部掌控的不足或缺陷（1）．個別固定資產投資內部掌控文件不足規范如《**公司設備集中采購管理暫行方法》和《關于省公司設備合同審查管理實施方法》兩個文件，未以正式文件的形式下發，其管束力具有確定不確定性。（2）．有關固定資產投資的歷史遺留問題，沒有完全解決1．廣州做事處的問題我們在核查省公司綜合辦財務室在建工程時發現，至今掛賬辦理廣州做事處房屋產權款160萬元，而該房產已結轉固定資產1,398萬元，凈值1,217萬元。經追溯檢查憑證，公司前身**局與廣州**實業公司1995年簽訂合作建房合同，省局計劃處下達計劃1,613.7萬元，下撥廣州辦款項。1998年7月，該房產結轉固定資產原值，但入賬時票據不全，其中，房款9,504,600.00元、電增容730,000.00元、車位380,000.00元，合計10,614,600.00元未附原始發票。另外，1998年末支出省經貿委駐廣州做事處聯絡處款項160萬元，用于辦理上述房產產權。但該房產尚未辦好產權證，相關款項160萬元至今掛賬在建工程。另據了解，目前廣州辦人員已劃入實業公司，但資產仍在主業。上述房產也已對外出租，相關收入、支出均未在主業核算。我們認為，上述問題是分家之前形成，但是，10,614,600.00元結轉固定資產沒有原始發票，屬于重點內部掌控缺陷。2．鍋爐更新的問題我們在核查省公司綜合辦財務室在建工程時發現，“鍋爐更新”項目20**年9月30日余額為1,034,964.00元，該項目已完工并投入使用尚未結轉固定資產。另外，據了解該鍋爐系為新華路辦公樓和職工宿舍配套更新，而辦公樓已做為公司出資作價投入實業公司，職工宿舍則已按規定處理，成為個人資產。經核查，該項目作為省管技改工程列入公司20**年第四批固定資產投資計劃，計劃投資額110萬元，由公司財務撥款購建。（3）．在固定資產投資中，存在與實業公司之間的關聯交易，部分關聯交易不足規范1．省公司主管的工程，在選擇施工企業時，緊要面向**建設股份有限公司三分公司和**工程有限公司，以邀標方式進行，沒有進行公開招標。2．**市分公司的工程設計和線路工程施工緊要由實業公司下屬的工程設計單位和建設公司承當：工程項目以發包方式與施工企業簽訂合同，沒有建立招標制度。工程設計沒有和設計單位簽訂設計合同，而是依照有關設計定額規定的取費標準付款。工程施工開支定期與施工企業結算并付款，在付款之前，財務不進行賬務處理，事實上形成了在建工程賬外資產和賬外負債。（4）．工程建設流程中，存在流程不規范、轉固不及時的情況（5）．在建工程核算不規范4．審計建議（1）.如我們在前面所述，在實施收支兩條線管理之后，固定資產投資的決策權限應當相應集中，在這種情況下，為了防止投資膨脹，必需實施科學、合理的考核制度，以便形成分公司自我管束的發展機制。（2）.公司應當樂觀采取措施，解決固定資產投資中的歷史遺留問題關于廣州做事處，應在盡快辦理產權基礎上將該房產及有關附屬設施作為對實業公司的追加投資。關于鍋爐更新問題，應認作為對實業公司的追加投資。（3）.與實施收支兩條線管理相適應，進一步規范固定資產投資流程中的有關環節，作好工作計劃，防止“三邊”工程。1．在固定資產投資立項批復的基礎上，由計劃部門編制投資項目總體計劃，包含可研、初步設計、施工圖設計、招投標、開工、初驗、終驗、決算等工作，落實責任部門，確定起止時間；2．在施工圖設計和設備定購合同的基礎上，由建設部門編制工程進行割接入網、初驗等工作，落實責任人員，確定起止時間，并編制工程網絡計劃圖；3．財務部依據項目總計劃和工程進度布置，結合公司經營活動現金流預算，編制投資活動現金流預算，確定籌資計劃，確保工程資金需求。（4）．對工程計劃人員、建設人員、財務人員和固定資產管理人員進行適當的業務培訓，在保證掌握本專業知識的基礎上，了解相關業務知識，促進人員變動觀念，加強部門間相互搭配。（5）.依照《企業會計制度》的要求，完善和規范固定資產投資的核算工作1．對于和施工企業、設計單位之間的債權債務，應當及時辦理決算結算，特別是在報表日之前，確認有關的債權債務，鞏固集團公司賬外負債清理的成績，防止這一問題反彈。2．財務部門應當變動觀念，提高管理和服務的意識，與其它部門緊密合作，對于已辦理初驗投入使用的在建工程，要及時轉固定資產，而且，財務部門要適時分析在建工程明細賬，對于長期沒有借方發生額的在建工程，及時與工程建設部門協調，了解工程進展并提出管理看法。3．對于一個工程項目有很多子項目的情況，依據“實質重于形式”的原則，在項目投入使用時，按子項目預估入賬，為此，在建工程的核算應盡量按子項目設置明細賬，保證預估入賬的準確性。三、內部掌控分析（一）公司內部掌控流程分析1．固定資產投資內部掌控流程分析20**年，湖北電信的固定資產投資規模是（張麗萍加數字）元，占公司當年計劃收入的（張麗萍加數字），公司處于大規模固定資產投資時期。2．收入實現與回收內部掌控流程分析3．資金內部掌控分析（二）公司內部掌控目標分析公司具有固定資產投資額大、收入分散、地市分公司分布廣、本錢開支主體較多，難以實地監督等特點，因而，公司必需建立和執行完善的內部掌掌控度。我們認為，這一內部掌掌控度應實現以下目標：（略）（三）公司內部掌控方法分析我們認為，就我們所重點關注的內部掌控內容，公司內部掌控的方法緊要包含：不相容職務職責相互分別掌控、授權批準掌控、會計系統掌控、預算掌控、風險掌控、電子信息技術掌控等。四、內部掌控評價看法依據本報告第二、三、四部分對公司內部掌控近況的流程描述和問題分析，結合本報告第五部分我們對公司內部掌控流程、掌控目標、掌控方法的認定，我們認為，僅就我們與貴集團公司商定的審計范圍來說，除上述第二、三、四部分的情況之外，公司基本建立了省、地、縣三級的內部掌掌控度體系，這些內部掌掌控度基本符合完整性、合理性、有效性的要求。由于我們的審計是抽樣進行的，我們無法以**公司本部、**市分公司和**市分公司的內部掌控情況，推斷**公司其它地市分公司的內部掌控情況，因此，本報告不應當被理解為是對**公司全部分公司內部掌掌控度的整體評價看法。由于內部掌控具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。另外，由于情況的更改可能導致內部掌控變得不恰當，或降低對掌控政策、程序遵奉并服從的程度，依據內部掌控評價結果猜測將來內部掌控有效性具有確定的風險。中天恒會計師事務全部限公司中國北京**年**月**日格式1：無保管看法內部掌控審核報告*股份有限公司：我們接受委托，審核了貴公司管理當局對*年*月*日與會計報表相關的內部掌控有效性的認定。貴公司管理當局的責任是建立健全內部掌控并保持其有效性，我們的責任是對貴公司內部掌控的有效性發表看法。我們的審核是依據《內部掌控審核引導看法》進行的。在審核過程中，我們實施了包含了解、測試和評價內部掌控設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必需的其他程序。我們信任，我們的審核為發表看法供應了合理的基礎。內部掌控具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。另外，由于情況的更改可能導致內部掌控變得不恰當，或降低對掌控政策、程序遵奉并服從的程度，依據內部掌控評價結果猜測將來內部掌控有效性具有確定的風險。我們認為，貴公司依照*標準于*年*月*日在全部重點方面保持了與會計報表相關的有效的內部掌控。*會計師事務所（公章）中國注冊會計師（簽名并蓋章）住址*年*月*日格式2：保管看法內部掌控審核報告*股份有限公司：我們接受委托，審核了貴公司管理當局對*年*月*日與會計報表相關的內部掌控有效性的認定。貴公司管理當局的責任是建立健全內部掌控并保持其有效性，我們的責任是對貴公司內部掌控的有效性發表看法。我們的審核是依據《內部掌控審核引導看法》進行的。在審核過程中，我們實施了包含了解、測試和評價內部掌控設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必需的其他程序。我們信任，我們的審核為發表看法供應了合理的基礎。內部掌控具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。另外，由于情況的更改可能導致內部掌控變得不恰當，或降低對掌控政策、程序遵奉并服從的程度，依據內部掌控評價結果猜測將來內部掌控有效性具有確定的風險。（描述內部掌控的重點缺陷及其對實現掌控目標的影響）有效的內部掌控能夠為企業及時防止或發現會計報表中的重點錯報供應合理保證，而上述重點缺陷使貴公司內部掌控失去這一功能。我們認為，除上述內部掌控的重點缺陷及其對實現掌控目標的影響外，貴公司依照*標準于*年*月*日在全部重點方面保持了與會計報表相關的有效的內部掌控。*會計師事務所（公章）中國注冊會計師（簽名并蓋章）住址*年*月*日格式3：否定看法內部掌控審核報告*股份有限公司：我們接受委托，審核了貴公司管理當局對*年*月*日與會計報表相關的內部掌控有效性的認定。貴公司管理當局的責任是建立健全內部掌控并保持其有效性，我們的責任是對貴公司內部掌控的有效性發表看法。我們的審核是依據《內部掌控審核引導看法》進行的。在審核過程中，我們實施了包含了解、測試和評價內部掌控設計的合理性和執行的有效性，以及我們認為必需的其他程序。我們信任，我們的審核為發表看法供應了合理的基礎。內部掌控具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。另外，由于情況的更改可能導致內部掌控變得不恰當，或降低對掌控政策、程序遵奉并服從的程度，依據內部掌控評價結果猜測將來內部掌控有效性具有確定的風險。（描述內部掌控的重點缺陷及其對實現掌控目標的影響）有效的內部掌控能夠為企業及時防止或發現會計報表中的重點錯報供應合理保證，而上述重點缺陷使貴公司內部掌控失去這一功能。我們認為，由于上述內部掌控的重點缺陷及其對實現掌控目標的影響，貴公司未能依照*標準于*年*月*日保持與會計報表相關的有效的內部掌控。*會計師事務所（公章）中國注冊會計師（簽名并蓋章）住址*年*月*日格式4：拒絕表示看法內部掌控審核報告*股份有限公司：我們接受委托審核貴公司管理當局對*年*月*日與會計報表相關的內部掌控有效性的認定。貴公司管理當局的責任是建立健全內部掌控并保持其有效性。內部掌控具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。另外，由于情況的更改可能導致內部掌控變得不恰當，或降低對掌控政策、程序遵奉并服從的程度，依據內部掌控評價結果猜測將來內部掌控有效性具有確定的風險。由于管理當局（描述范圍限制），我們未能實施必需的審核程序以取得充分的證據，因此，我們無法對貴公司內部掌控的有效性發表看法。*會計師事務所（公章）中國注冊會計師（簽名并蓋章）住址*年*月*日篇3:設立律師事務所需提交料子律師事務所設立所需提交的料子（一）申請設立合伙律師事務所，應當提交下列料子1、新律師事務所五個備檢索名稱（在報送申請料子前提交并檢索）。名稱必需符合司法部有關律師事務所名稱管理的規定；2、設立人設立新律師事務所的申請書；3、所屬市司法局出具的審查看法，即設立申請是否符合法定條件、料子是否真實齊全以及是否同意設立等；4、律師事務所章程。章程應當包含下列內容:（1）律師事務所的名稱和住處；（2）合伙人的姓名、出資額及出資方式；（3）律師事務所的宗旨；（4）律師事務所的組織形式；（5）設立資產的數額和來源；（6）律師事務所負責人的職責以及產生、更改程序；（7）律師事務所決策、管理機構的設置、職責；（8）本所律師的權利與義務；（9）律師事務全部關執業、收費、財務、調配等緊要管理制度；（10）律師事務所解散的事由、程序以及清算方法；（11）律師事務所章程的解釋、修改程序；（12）其他需要載明的事項。5、合伙協議。合伙協議應當載明下列內容:（1）合伙人，包含姓名、居住地、身份證號、律師執業經過等；（2）合伙人的出資額及出資方式；（3）合伙人的權利、義務；（4）合伙律師事務