會計實操文庫記賬實操-養老院的會計科目設置一、資產類1.貨幣資金：1001庫存現金：用于養老院的日常零星現金收支。1002銀行存款：可按不同銀行賬戶設置明細科目，如100201XX銀行基本戶、100202XX銀行專戶等。2.應收賬款：1122應收賬款：可以按應收對象設置明細，如112201應收老人家屬費用、112202應收其他單位款項等。3.其他應收款：1221其他應收款：如員工借款、應收的各類押金等，可設置明細科目如122101員工暫借款、122102押金等。4.存貨：1405在庫低值易耗品：如床上用品、清潔用品等低值易耗品庫存，可細分140501床上用品、140502清潔用品等。1411消耗性生物資產（若有自種蔬菜等）：如141101蔬菜等。5.固定資產：1601房屋及建筑物：養老院的房屋主體建筑等，可按具體樓棟設置明細。1602專用設備：如醫療設備、康復器材等，可細分160201醫療專用設備、160202康復專用設備等。1603一般設備：如辦公設備、電器設備等，可細分160301辦公設備、160302電器設備等。6.累計折舊：對應固定資產的折舊科目。二、負債類1.應付賬款：2202應付賬款：可按供應商設置明細，如220201物資供應商、220202設備供應商等。2.預收賬款：2203預收賬款：如預收老人的入住費用等，可按老人或房間設置明細。3.應付職工薪酬：2211應付職工薪酬：可細分221101工資、221102獎金、221103福利費等。4.應交稅費：2221應交稅費：如222101應交增值稅、222102應交企業所得稅（若適用）、222103應交城市維護建設稅等。三、凈資產類1.3101非限定性凈資產：反映養老院的非限定性資金結余。2.3102限定性凈資產：如有特定用途的資金，如專項捐贈資金等，可按具體項目設置明細。四、收入類1.4101捐贈收入：社會各界的捐贈款項，可按捐贈來源設置明細，如410101企業捐贈、410102個人捐贈等。2.4201政府補助收入：來自政府部門的補助資金。3.4301服務收入：430101床位收入：老人入住的床位費用收入。430102護理收入：提供護理服務的收入。430103餐飲收入：養老院提供餐飲的收入。4.4401其他收入：如利息收入、廢品收入等。五、費用類1.5001業務活動成本：500101人員費用：包括員工工資、獎金、福利費等，可細分50010101工資、50010102獎金等。500102物資費用：如采購的生活用品、醫療用品等費用，可細分50010201生活用品、50010202醫療用品等。500103設施設備維護費用：養老院設施設備的維修保養費用。2.5101管理費用：510101辦公費用：辦公用品、辦公設備的費用等，可細分51010101辦公用品費、51010102辦公設備費等。510102管理人員薪酬：養老院管理人員的工資、獎金等費用。3.5201財務費用：如利息支出、手續費等。公司財務的管理制度第一節賬務管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財務工作人員應當會同總經理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。四、財務工作人員應根據帳簿記錄編制報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監督。五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。第二節現金管理第一條、公司可以在下列范圍內使用現金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）總經理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經理批準簽字后方可借支。第三條、符合本規定第一條的.，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。第四條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。第五條、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財務人員依據總經理及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理審核、簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第七條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第八條、公司報賬程序：第三節會計檔案管理（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四節支票管理第一條、票由出納人員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。第四條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽。第五節處罰辦法出現下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發本人當月月薪的1倍。1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現