第1 企業成本費用的構 人力資源成 人力資源成本構成分析方 人力資源成本預算管理制 生產成 生產成本管理控制制 生產成本核算管理辦 采購成本構成分析方 物流成本構成分析方 質量成本構成分析方 銷售費 銷售費用構成分析方 銷售費用管理控制辦 管理費 管理費用構成分析方 管理費用支出審批規 財務費用構成分析方 第2 人力資源成本費用控 取得成 招聘成本控制方 人才測評費用預算流 開發成 培訓費用管理控制辦 員工教育經費使用規 使用成 員工加班費用管控辦 員工福利費用控制辦 第3 生產成本費用控 直接材料成 材料消耗定額管理流 原材料消耗控制方 勞動定員定額管理辦 生產用水節約管理辦 保護用品管控制 第4 采購成本費用控 訂購成 采購詢價控制流 訂購成本控制方 存貨持有成本控制方 第5 物流成本費用控 運輸成 物流行業運輸成本控制方 銷售企業運輸費用管理規 裝卸工作控制流 第6 質量成本費用控 質量培訓費控制方 廢品損失費控制方 修費控制方 第7 銷售費用控 銷售人員薪資控制方 業務費 銷售人員差旅費控制制 銷售業務招待費控制辦 廣告費用控制管理規 公關禮品管理控制辦 第8 管理費用控 辦公費支出控制方 招待費管控實施辦 通信費管控實施辦 差旅費報銷控制細 工會經費控制辦 綠化環境維護管理規 第9 財務費用控 利息支出控制方 第1 企業成本費用的構 1-1所示。表1- HR成本一覽1（1）（2）（3）（4）2（1）（2）（3）3（1）（2）（3）（4）（5）4（1）（2）（3）（一）（二）（一年以上）（三）（四） 第1章總則1條2條人力資源部是人力資源成本（HR成本）HR3條HR成本預算的編制、執行與調整均須遵循本制度的相關規定。4條工作期間規定28HR15日前編妥上月份實5條2章HR6條HR1-4表1- HR成本構成一覽7條HR1-1HRHR成本預算與已發生HRHR成本預算與已發生HRHRHRHR1-1HR8條人力資源部在制定預算時，應考慮各項可能變化的因素，留出預備費，以備發生預算外支出。93章HR第10條HR成本預算的執行11條HRHR預算執行中由于市場變化或其他特殊原因（如已制定的預算缺乏科學性或欠準確、國家政策出現變化等）時，要及時對預算進行修正。4章HR12條135章HR14條HRHR通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，以達到引導公司每一位員工向公司戰略目標方向努力的效果。15條HR16條HR17條季度、年度預算考核是對前一季度、年度預算目標的完成情況進行考核，及時發現可能存在第6章附則18條第19條本制度自 日生效執行 第1章總則1條為加強生產成本的管理控制，確保生產效益不斷提高，特制定本制度。2條本制度適用于涉及生產成本管理控制的部門和個人。3條生產成本主要由直接材料費用、直接人工費用和制造費用三部分費用構成，其中制造費用包4條生產成本管理控制是指在產品的生產制造過程中，對成本形成的各種因素，按照事先擬定的5條第2章生產成本控制的一般性規定6條1-2 匯總、統計 依《領料單》統計、估算《材料耗用匯總表核 依工時卡、計工單統計、估算《人工費用匯總表 圖1- 生產成本控制程序7條1-表1- 材料耗用匯總日期 經理 主管 制表8條1-11所示。表1- 人工費用匯總編號 日期 （單價×合計超耗量9條制造費用采用預定分攤率，各項實際制造費用發生的金額與已分攤制造費用有差異時，則以10條若采用分步成本制時，月底必須估算在制品的完工程序，以核算產品的產量，在此基礎上統1-12所示。表1- 產品生產成本比較經理 主管 制表日期 日期 日期 第3章制定成本標準與費用分攤準則11條產品生產成本的控制，可采用標準成本控制法，其主要特點是把成本的事前計劃、事中控制12條標準成本是在一定條件下制定的直接材料費用、直接人工費用和制造費用的控制標準，是進13條14條應選擇合適的方法確定生產成本控制標準。企業常用的方法主要包括計劃指標分解法、預算1（如月份）15條在確定生產成本標準時，需要正確處理成本指標與其他技術經濟指標的關系（如和質量、生第4章生產成本形成過程中的監控16個環節、成本指標的執行情況、影響指標值的各項條件（如設備、工藝、工具、工人技術水平和工作環境等，進行經常性的檢查、評比和監督。17條18條19條第5章附則20條本制度由財務部指導生產部進行制定，其修訂、補充、廢止事宜均應由生產部提出。21201011日起生效實施。 第1章總則1條2條在抓好生產過程成本管理與控制的同時，建立健全企業內部成本核算制度，全面提高生產成3條公司財務工作人員必須認真貫徹執行國家會計制度、會計準則對生產成本的列支范圍、核算第2章產品生產成本核算基礎工作4條為了準確、真實地核算產品成本，公司各部門、各生產車間和倉庫管理部門必須建立健全成5條6條7條8條建立健全原始記錄管理制度9條財務部應對成本核算及管理工作按月進行嚴格考核，尤其對生產產品所耗工時、生產批次產第3章產品生產成本核算要求10條公司按照權責發生制原則進行核算，凡不屬于本期產品承擔的費用，無論款項是否已經支付，11條12條下列支出應當計入產品生產成本13條第14條下列收入不得沖減生產成本第4章產品生產成本核算方法15條公司產品按生產作業計劃歸集生產成本，生產成本核算采用“逐步結轉分步法”，根據工序特16條17條辦公費、水電費、機物料消耗、勞保費、租賃費、保險費、存貨盤虧費（減盤盈）及其他制造費用。制造費用也要按一定的系數分配計入產品生產成本，并計算出產品單耗。18條返回廢品損失的歸集與分配19第5章產品生產成本核算基本程序20條21條22條必須查明原因，按照規定的審批權限，報經有關部門審核批準，扣除責任者賠償后的余額，按公司內應當先將處置收入扣除賬面價值和相關稅費，最后將剩下的金額計入公司管理費和車間經費。“廢品損失”（1）第6章附則23條本辦法由財務部負責編制、修訂與解釋，報總會計師審批。24條本辦法自頒布之日起生效實施。 （一）（二）（三）缺料（或缺貨）1-13表1- 采購成本構成明細123指負責采購事項的采購專員參與物料（或貨物）4512指物料（或貨物）3指因倉庫存有大量物料（或貨物）512指因缺料（或缺貨）34如倉庫折舊、倉庫員工的固定月工資等；維持的變動成本與持有存貨數量有關，如存貨資金、物料的破損和變質損失、物料的保險費用等。1-13 1-15表1- 物流成本構成明細科目及說明1（1）（2）（3）（4）2（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）3（1）（2）指裝卸機械在運行和操作過程中，所耗用的燃料（如汽油、柴油）（如電力、蒸氣）（3）（4）（5）（6）4（1）（2）（3）（4）5（1）（2）（3）（4）（5）6（1）（2） 1-17表1- 質量成本構成1（1）（2）（3）（4）（5）2（1）（2）（3）（4）3（又稱為：內部故障成本（1）（2）（3）（4）（5）4（又稱為：外部故障成本（1）（2）（3）（4） （含銷售網點、售后服務網點等）1-23表1- 銷售費用構成一覽指為銷售本企業產品或應稅勞務而專設的銷售機構（售后服務網點等）指為銷售本企業產品或應稅勞務而專設的銷售機構（售后服務網點等）優惠，前者稱為“商業折扣”，后者稱為“現金折扣指企業開展各種慶典活動（如周年慶等）指為銷售本企業產品或應稅勞務而專設的銷售機構（售后服務網點等） 第1章總則1條2條3條適用費用范圍保修費用、營銷人員薪酬、培訓費用和辦公會議費用等，不在本辦法的控制范圍內。這些費用的控制，可參照公司其他相關制度的規定執行，或按月度預算執行。第2章銷售費用控制原則4條營銷系統各部門應按月編制各項銷售費用分類預算（1-24所示，為全面性考慮，本表將公司表1- 銷售費用預算編號 單位：123重重（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）5條6條第3章銷售費用支出審批規定7條除個人包干費用外的費用，如業務招待費，須先申請后使用；緊急情況下須電話向上級主管8條各類銷售費用發生后，銷售人員需在出差回公司一周內辦理報銷手續，對于出差超過一個月、9條10條銷售費用支出與報銷審批程序第4章通信費、差旅費控制11條12條實行提成制人員的通信費、差旅費按公司規定的標準進行預支（1-25所列的銷售部表1- 營銷系統的通信費、差旅費開支標（元/月———4———4——4——1 413條第5章業務招待費控制14條銷售人員開發的新客戶來公司考察時，費用由公司承擔，但需事先報請營銷總監批準（住宿15條公司老客戶臨時來公司辦事時，公司承擔一天的費用（住宿及餐費16150元/元/每人/17條銷售部出差人員開發新客戶或與老客戶交流感情，可適當與客戶會餐，但必須事先報請部門2000150元，憑當地發票報銷，特殊情況需第6章駐外銷售機構費用控制18條公司同意設立駐外銷售機構（如辦事處、倉庫等）的片區，銷售機構的辦公室租賃費（含物業管理費1-26所示。表1- 駐外銷售機構費用一覽19條行政辦公費用主要指在當地的固定電話、傳真、復印、打印等辦公費用，個人通信費參照公20條1521條駐外銷售機構的人員在當地的車船費用以當地公交車票據為報銷依據。22條駐外銷售機構的人員往返公司或出差外地按公司的標準費用報銷。23條駐外銷售機構的人員需添置辦公設備時，參照公司總部的采購管理規定報公司總部批準后方24條25條不獨立考核盈虧的銷售機構由出納負責郵回費用開支單據憑證以沖銷備用金借款。26條獨立考核盈虧的銷售機構的費用開支經審計合格后直接進入本機構的當期費用。第7章附則27條本辦法由公司總部的財務部制定，報總經理審批后，自公布之日起執行。28條本辦法由公司總部的財務部負責解釋、修訂事宜。 1-27表1- 管理費用構成明細都在“管理費用“指按員工工資總額（扣除按規定標準發放的住房補貼，下同）2%1.5%停車費、修車費、耗油（天然氣）不包括在“制造費用”中已填報的“研發、試驗檢驗費的支出和高溫、高空、有害作業津貼、洗理費等；若生產成本的“制造費用中已經核算了勞動保護費，則此項不包括“制造費用”括在“生產成本” 第1章總則1條為加強財務預算管理，保障公司各職能部門的正常運作，嚴格控制管理費用的支出，特制定2條第2章預算內管理費用審批權限及程序3條按費用標準執行的費用性支出及核銷（報賬）4條5000元以下（5000元）5000～10000元（10000元）10000～20000元（20000元）20000第3章預算外管理費用審批權限及程序5條6條預算外管理費用的發生，不論金額大小，其報銷審批程序如下：由費用申請部門提出申請，7條各部門為正常開展業務而需要一次性購置電腦、打印機、復印機、傳真機時，由信息技術部、8條9條如果支付和報銷、核賬工作是分開進行的，則支付申請按上述流程。報銷、核賬時，只需按10條有審批權限的人員發生相關管理費用時，應由上一級領導審批，總監及以上級別人員發生相第4章附則11條12條本規定自××××年××月×× 1-28表1- 財務費用構成一覽“利息支出”第2 人力資源成本費用控 四、事先控制——（一）3（二）（三）人員招聘審核權限（2-1所示表2- 招聘審核權限一般員工/一般管理/技術一般管理/技術/備注：“√”提 “□”核 “①”報五、事中控制——（一）招聘渠道類型（2-2所示表2- 招聘渠道類型比較分析500～1000元（用于獎勵2000～10000012cm×8 6000元/1000～4500元/15000～100000（二）招聘渠道中，目前公司所在地區××2-3表2- 按職位選擇招聘渠IT客戶服務類（普通客戶服務類（外語（一）招聘成本類別（2--4所示表2- 招聘成本類會務（場租）（二）2-5表2- 部門招聘成本預算 2-6所示。表2- 招聘成本登記各單位費用支出=（招聘費用總額÷參加總人數）×分攤單位劃分（2-7所示表2- 月份招聘成本分劃報307 第1章總則1條2條適用范圍3條管理職責第4條培訓費用的計提2%歸公司總部支配。第2章培訓費用說明5條培訓費類別（2-8所示表2- 培訓費用類別一覽內部培訓實施期間食宿費用（包含煤氣費6條2-9表2- 各培訓課程的管理職責一覽主管級（不含）2-10所示。表2- 培訓費用預算明細簽名 日期簽名 日期18日前將下月培訓規劃及預算報總部培訓發展部審核，經審核無異議后再填到7條2-11表2- 各培訓課程費用明細第3章各項費用預算及使用標準8條12-12表2- 公司內部兼職培訓師分類①予的工作報酬，不包括其在本系統內承擔的培訓教學工作。①①費待遇。2-13表2- 內部培訓師課時費標單位：元/22-14表2- 國內培訓講課費用的參考價授課費用參考（元/天2～31.3～1.5企業家/1～1.50.4～0.8員級初級中級高級9條2-15表2- 參加培訓班人員的住宿標AB類：A80元/人/60元/人/10條300元/月。①2-16所示。表2- 培訓場地外租費用標AB類：A501200800（1）內部教材編制以及手冊、資料印刷費用標準為：400元/培訓期間培訓文具標準制定公式：文具費用標準=參訓人數×3元/人/2-17表2- 培訓活動所需材料一覽第4章附則第11條本辦法由公司人力資源部負責解釋、補充及修訂。第12條本辦法 年 月 日起實施。攝像機電池/電腦盤片（U盤、光盤、移動硬盤 第1章總則1條2條本規定適用于本公司及下屬公司。3條員工教育經費的計提第2章職工教育經費的開支范圍4條5條第3章員工教育經費的使用與管理6條71%提取教育經費，用于公司統一舉辦各類短期培訓以及培訓基地的建1.5%提取教育經費用于本公司員工教育培訓工作。81%提取；獨立核算單1.5%提取的教育經費匯入公司財資部指定的賬號。9條凡由公司統一組織的教育培訓，公司各部門和相關單位要提出培訓項目及經費預算，由人力10條公司統一組織的教育培訓經費，以審核批準的經費預算為限額。但如果出現實際參加人數和11條辦班管理費按××元/人/天撥付給承辦單位（含辦班所開支的一切雜費12條組織辦班單位（部門）要根據培訓班的實際情況，據實將需購置資料費列入培訓班的預算，13條組織辦班的子公司（部門）要根據聘請教師的實際情況，將教師授課費列入培訓班預算，待14條辦班管理費、資料費、教師授課費待培訓班結束后，由承辦單位填寫有關報表，并附上有關第4章考核與監督15條公司將教育經費的提取和使用情況列入人力資源工作管理考核內容。16條17條財務、審計、監察、人力資源等部門要嚴格履行職責，加強對教育經費提取和使用管理情況18條加強教育經費專項賬目的管理，每年各子公司教育、財務部門應向本公司員工教育委員會和19條對克扣、侵占、挪用、貪污教育經費，嚴重違紀的行為，公司及下屬子公司應對直接責任人第5章附則20條各子公司要根據本辦法，結合實際情況制定具體實施辦法。21條本規定由公司人力資源部負責解釋、補充及修訂。22條 第1章總則1條2條適用范圍第2章加班界定3條臨時增加的工作必須在某個既定時間內完成的（如參加展會某些必須在正常工作時間之外也要連續進行的工作（如搶修設備某些限定時間且期限較短的工作（如倉庫盤點其他公司安排的加班（加點）4條第3章加班申請與審批5條任何計劃加班的部門和員工必須在事前履行申請和審批手續；如有特殊情況事前來不及辦理，2-20所示。表2- 加班申請總經理 主管副總 部門經理 填表6條7條第4章加班費的核算基礎8條9條150%200%300%

表2- 加班費明細部門 日期 （時數總經理 會計 出納 審核 申請人第5章加班的監督控制10條11條經檢查發現有虛報加班，或沒有明確工作任務而加班的，要對當事人及當事部門負責人進行第6章特殊崗位人員加班解決辦法12條13條對于以上人員，公司可向勞動保障部門申請審核通過，安排實行不定時工作制。14條實行不定時工作制的崗位人員不適用于上述加班規定。第7章附則15條第16條本辦法 日起生效實施 第1章總則1條2條適用范圍3條原則第2章員工福利費用控制職能4條在分管副總經理的領導下，財務部是員工福利費的主管部門，對員工福利費實行歸口計劃管5條2-1圖2- 員工福利費用預算程序示意第3章員工福利費控制內容與要求6條過節費，包括發放的物品、節日補助（不包含加班補助7條第4章員工福利費控制程序8條9條10條112000元以上者需提交主12條第5章附則13條本辦法執行情況，由財務部負責人按月檢查與考核。14條考核內容為本辦法規定的責任、工作內容及要求部分。15條考核結果要與公司經濟責任制考核掛鉤。第16條本辦法 日起實施 “技術先進、成本領先”的戰略，精確核算產品的單位成本，控制原材料消耗，（一）（二） （三）每月組織做好現場原材料的盤點工作，及時填報 月份車間原材料進出清單（四）（一）（二）定期盤點原材料，填報 月份車間原材料進出清單 生產部經理依據車間主任當月填報的 月份車間原材料進出清單，填寫 月份車間原材利用率統計表》中“實際”在每月 月份車間原材料進出庫清單》和 月份車間原材料利用率統計表》的基（三）原材料須按照“科學排料、量體裁衣、正確劃線”

（四）根據 月份車間原材料利用率統計表》反映出的原材料利用率數據，公司將核定一個原材 第1章總則1條2條3條勞動定員與工時定額的管理職責第2章勞動定員與工時定額的一般規定4條為了提高勞動定員定額的科學性和準確性，要運用先進、科學的工作方法和手段。凡是能計5條凡是屬于正常生產經營活動所需要的各類人員，都屬于勞動定員的范圍，包括工人、學徒、6條公司生產部及各生產車間要按照定員定額標準配備人員，做到按定員定額的標準組織生產，7條根據生產或工作任務發生變化的情況，生產部及各生產車間每年對本單位的定員人數進行一8條勞動定員與工時定額工作要同勞動制度的改革、勞動組織的調整、員工工作的調配相結合。9條10條生產部及各生產車間要加強領導，精心組織，密切配合定員定額工作，把公司的定員定額工第3章工時定額在車間的應用與執行11條生產部及各生產車間要建立健全相應的定員定額管理細則，做好定員定額的原始記錄和統計12條每周一、三、五下午下班后，工時定額員要及時處理當天發生的各類工時問題，做到日事日13條14條15條若一道工序由兩個崗位來完成，工時拆分由兩個崗位當事人自己商定，定額員不參與分工時。16條上道工序必須為下道工序負責1718條定額員對要求增加工時的人員進行登記，月底復核增加工時人員的出勤、加班、停機時間等，19條定額員照章執行工時定額標準時，對于個別人員提出的無理要求，應呈報相關主管人員。對1～3個月的崗位津貼。20條所有人員都應支持、監督定額員工作，如發現定額員違規，可直接向定額員本人指出或向其21條2522條若規定的手續不齊全，定額員有權不定定額，若定了即為失職；若手續齊全，定額員仍不定第4章附則23條24條本辦法解釋權歸人力資源部，報公司總經理審批后執行。其修訂、廢止時亦同。25條本辦法自發布之日起實行。 第1章總則1條為了進一步消除生產區的用水浪費現象，嚴格控制生產區的水資源消耗，提高公司的整體經2條3條第2章生產區節約用水管理措施4條節水辦公室每年根據本市節水辦公室下達的用水指標，制訂本公司用水計劃，并明確生產用5條各分廠根據公司節水辦公室制訂的生產用水計劃，按車間（或產品）細化用水計劃，并組織6條7條普及節約用水意識和先進的經驗、做法，具體措施如下。第3章生產區節約用水技術措施8條公司節水辦公室或生產車間定期派人檢查自來水管道、水龍頭，消除跑、冒、漏、滴、長流9條10條在經濟效益較為可觀的前提下，在生產區推廣經濟適用的節水技術，如生產用水重復利用、第4章生產用水的計量和監督檢查11條公司節水辦公室設立浪費用水、污染環境的舉報電話和投訴箱，積極發揮基層員工的監督作12條在生產區普及水表計量，以便如實統計各作業單位的用水量和落實節約用水的定量考核。13條公司節水辦公室指定專人定期統計生產區各作業單位的用水量，并如實反饋。14條公司節水辦公室定期或不定期地巡視生產區的各用水點，從跑、冒、漏、滴、長流水、重復3-20所示。表3- 生產用水節約情況檢查15條公司節水辦公室檢查人員若在檢查過程中，發現不合理用水、浪費水的現象，有權對當事人16條第5章附則17條本辦法由公司節水辦公室負責制定，報公司主管副總審批確認后，自頒發之日起生效。修訂、 第1章總則1條2條本制度適用于本公司生產用勞動保護用品（“勞保用品”）的采購、發放、使用與回收管理，3條1第2章勞保用品的申購與采購控制4條勞保用品由公司總務后勤部采購科負責購置，爭取做到“零庫存”管理。5條勞保用品的申購及審批，必須嚴格遵照《勞保用品領用控制流程》執行。67條GMP規定要求和8條第3章勞保用品的發放控制第9條 其開設《個人勞保用品發放登記卡（如表3-23所示），辦理勞保用品的領用手續。表3- 個人勞保用品發放登記10條生產部新員工的工作服、工作帽、口罩、手套等需要經常替換洗滌的用品，按本崗位標準發11條因特殊原因需要領用標準外勞保用品的，由生產部經理書面提出申請，說明用途，經總務后12條13條換發、領用勞保用品，須繳舊換新。勞保用品使用期滿后，能用的繼續使用，不能使用的憑14條15條發放勞保用品時，倉庫管理員在《勞保用品領用登記表》上登記領用日期、品名、規格和數3-24所示。表3- 勞動用品領用登記16條17條生產員工可根據崗位變化享受相應的勞動保護權利。工種改變以后，生產員工可按新的工種18條19條3-25所示），經生產部經理批準后，報總務后勤部登記，方可按新標準、新范圍發放勞保用品。表3- 勞保用品更改申請工段長（車間主任第4章勞保用品的使用控制20條員工必須愛護勞保用品，勞保用品的使用應在工作范圍、時間內，不得做作其他用途。21GMP要求的工作服。22條23條個人按折后價格（ 24條勞保用品的清潔必須按照安全生產衛生管理規定的清洗周期和清洗方法進行。由總務后勤部25條50～10026條生產部經理、車間主任、質量監督員和工藝員應隨時按安全衛生規定檢查所轄范圍人員的勞25條的規定開立處罰單。27條公司領導、工藝技術部負責人、質量管理部負責人應不定期進行檢查，對違反者及被罰者直28條第5章勞保用品的回收管理29條員工在本公司范圍內調動或在本部門內變換工作崗位的，其勞保用品如適用，可繼續使用不30條倉庫管理員對回收的舊勞保用品，能繼續使用的，應妥善保管好，繼續發放使用；不能繼續31條員工辭職時，其未達到使用期限的勞保用品，倉庫管理員應進行回收，并按折后價格（計算23條規定）收回損耗費用；對未達到使用期限又不交還倉庫的，按折后價格計算。32條（23條規定）33條生產用勞保用品，因不同的崗位，其使用年限的規定也有所不同。具體可參考《勞保用品使（3-26所示。第6章附則34條本制度由總務后勤部負責制定、修訂及解釋。生產部在執行過程中，如遇到本制度有不完善第35條本制度 日起實行 工種（1套服（1套（1雙（1套（1頂（1雙（1對12363636612363636624123636366241624362462412363624624624362466243624662436246備 4-1所示。表4- 訂購成本費用一覽（一）1（1）2（二）發放采購專員的報銷費用（差旅費、通信費等（三）（四）（五）（一）4-2所示。表4- 請購授權審批權限一覽（元0～10100001萬元的采購項目與任何金額的計劃外采購項目均需經主管副總審批簽字（二）4-3所示。表4- 采購方式分類（三）14-4所示。表4- 采購申請編號 日期 計劃外采購項目和重要采購項目的初次談判結果須經財務部經理審批，其審批依據包括采購計劃、采購預算和已制定的采購底價等。采購部會同倉儲部與質量管理部對抵達倉庫的物品進行驗收并入庫。因配送錯誤或質量問題造2（2）①①（四）（五）（一）（二） （一）（二）（三）（一）采購部擬訂請購作業的相關規范文件傳達到有關部門，作為確定請購需求日及采購數量的參考依據。

25%124天，國外歐美6天。究是否修正預估月用量。如需修訂應在表中“擬修訂月用量”（二）保證物品供應及時，同時減少庫存堆積，從而降低成本。不同物品的性能與用途量不同，公司須針對重要存貨設置不同的請購點和請購量。 第5 物流成本費用控 40%以上，因此控制運輸成本能有效地降低物流成本，為此特制定本方案。6.（一）（二）（三）在地圖上標明配送中心和各站點的通行路線距離、各站點之間的通行路線距離以及各站點的配送量。（四）1 第1章總則1條為加強對企業的運輸費用管理，控制不合理的費用開支，降低運輸成本，特制定本規范。2條本規范主要包括對運費支付、運雜費、二次運費和過路過橋費的管理。第2章管理職責分工3條配送中心負責運輸費用的統計、匯總，并進行初步審核。4條財務部負責運輸費用的最終審核與結算。第3章運費支付5條（15日和每月月底）6條財務部收到運費清單后應核對送貨單據結算是否有效、完整，運費計算標準及累計金額是否7條8條運費清單經配送中心經理審核后交客服部經理，由其確認各承運商是否有未解決完的售后投9條客服部經理審核完后，由財務部經理審核總運費是否超出定額。若在定額內，財務部經理簽第4章運雜費的管理10條111000元的，必須上報配送中心經理審批。12條財務部在結算運雜費時，如沒有相應手續不能給予結算。第5章二次運費的管理13表5- 二次運費產生原因分析14條沒有單據或證明的二次運費，一律不予結算。對于私自偽造相關單據或證明的，除不結算運200～500元。15條16條17條屬公司支付范圍的（如產品質量）15日前將上月二次運費上繳財務部。第6章過路過橋費的收取18條19條用戶購物時，銷售員根據其所填地址，將此類收費標準告之用戶，并在銷售票注明收費金額。20條如所送地址發生此類費用，銷售員應引導用戶至服務臺交付過路過橋費用，由收銀員為用戶開具一式四聯（存根聯、記賬聯、付款憑證聯和結算聯）21條送貨司機將貨物送至客戶指定地點后，過路過橋費收據的結算聯與商品提貨聯經用戶簽字后30日前憑收據結算22條第7章附則23條本規范由配送中心解釋、補充，經總經理批準后實施。24條本規范自頒布之日起實施。第6 質量成本費用控 6-1所示。表6- 質量培訓費具體項目明細類別項目（一）（6-2所示表6- 質量培訓項目申報編號 填表日期 BC部門 □公司內部培 □外出培團 □非團一 □二三 □四金額（單位：元5（二）6-3所示。表6- 質量培訓費審批權限一覽表6- 質量培訓項目評估編號 填表日期 BC部門 □公司內部培 □外出培月日～ 團 □非團 元以下（不 元 一 □二三 □四文本文檔□電子文 □通金額（單位：元（一）表6- 質量培訓費用報告部門 報告日期 質量培訓經理 相關部門經理（二） 廢品損失費主要是指因產成品、半成品、在制品達不到質量要求且無法修復或在經濟上不值得修復造成報廢所損失的費用，以及外購元器件、零部件、原材料在采購、運輸、倉儲、篩選等過程中因質量問題所損零部件、原材料費用以及消耗的人工費用、能源動力費用等。生產前對機器設備進行調試及維護保養，對進廠原物料嚴格把關（6-有價 無價檢 報廢入堪用品 入報廢品圖6- 待報廢品審批鑒定流 規定上門服務的范圍和條件，對路途較遠的保修服務可向用戶適當收取交通補償費，但需提前告知。表6- 產品保修費報告填報部門 編號 （編號（臺（元（元費（元費（元（元合計（元第7 銷售費用控 （一）銷售人員薪資由固定薪資（基本工資）及浮動薪資（提成、獎金）70%50%，銷售40%30%。（二）（三）浮動薪資（提成+獎金）=回款完成率×績效工資基數×60%+銷售完成率×績效工資基數×30%+銷售考核分數×績效工資基數×10%回款完成率=當月實際回款÷銷售完成率=當月實際銷售額÷ 第1章總則1條2條3條相關定義第2章出差審批流程4條合同額度預計 萬元以下，差旅費預計 元以上的業務，不批準出差7-2所示。表7- 預借差旅費申請申請日期 日 日 單 總經理 分管副總 部門經理 出差人7-1圖7- 銷售人員差旅費借支流程5條7-2圖7- 差旅費報銷流程第3章差旅費計算方法6條12點之前（12點）1212點之前（12點）127條到交通方便的地方出差時，應盡量使用公司擁有的或者借用的設施以及公交車輛，其差旅費按如7-3所示做減額支付。表7- 差旅費減額8條出差期間的缺勤處理9條10條差旅費報銷應取得合法的票據，住宿費項目包括住宿起訖日期、住宿人數等，所有信息必須第4章出差定額包干標準11條7-4表7- 差旅費定額包干標準一覽12條13條1214條15條表7-4中的住宿費標準為住宿房間標準，一線銷售人員若兩人（同性別）同時出差時，則為16條一類地區：經濟特區（深圳、珠海、汕頭、廈門、海南）及直轄市（京、津、滬二類地區：省會城市及副省級城市、計劃單列市（青島、大連17條5018條出差當天如果賓館沒有標準間，住比標準間高一檔的房間費用可以報銷。19條出差人員日補助額度按級別設置銷售副總：400銷售部經理、副經理：300一線銷售人員：150第5章其他要求20條員工出差時應本著厲行節約，提高工作效率，為公司開源節流的原則，不大手大腳，鋪張浪21條若未經公司相關領導同意，私自在非出差地區逗留或超時逗留所發生的一切費用由當事人自22條出差人員應將工作進展情況及時向主管領導匯報，提高工作效率，力爭在最短的時間內完成第6章附則第23條本制度由財務部負責制定、修訂，營銷總監協助財務部進行解釋。第24條本制度自 1條2條適用范圍3條業務招待費支出辦法1．銷售部必需的招待費支出實行“預算控制、逐筆報批”如表所示表7- 業務招待申請審批經辦部門 經辦人（大寫（大寫2一線銷售人員的業務接待，經相關領導批準后，向財務部會計借支（額度不得超過當月基本薪資24小時內憑借有效票據報銷該筆支出。24小時4條15條費用報銷審批手續24小時內，將《業務招待申請審批單》連同有效票據報送第6條本辦法 日起實施 第1章總則1條2條適用范圍第2章管理職責3條第4條財務部5條各區域銷售分支機構6條嚴格按營銷中心企劃部已審批下來的項目費用指標采購物料、贈品和禮品第3章費用控制措施7條8條費用項目分類（7-12所示表7- 費用項目一覽25日前將次月整體廣告費用計劃向銷售總監、總經理提出申報，銷售總監、總經30日前批示費用計劃并下發至廣告企劃部。5日前下發至各區域銷售分支機構的銷售部經理、主管處。9條10條費用報銷規定15天內將資料寄回11條費用控制與檢核第4章檢查與考核12條每季度對廣告費用的使用情況考核一次，費用虛報部分與各區域相關人員薪酬掛鉤。區域經13通報，且對修改意見不予確認，發生額均以第一次上報的為準，由此產生的后果，一律由各區域銷售分支機構經理和銷售人員全部承擔。14條25015條對于不能按時上報費用使用情況的責任部門，廣告企劃部有權拒絕下月的場外促銷活動、終16條對于不實申報或虛報費用等情況，一經發現，視其影響程度，給予行政處分，直至開除。17條對一年內出現三次違規行為的，應提報人力資源部等相關部門進行處理。第5章附則18條第19條本規定 日起實施 1條2條3條禮品訂購控制4條第5條本辦法 日起實施制定者/制定者/ （一）8-1所示。表8- 公司預算體系構成一覽（二）1215日前向行政部經理和各部門經理發放下一年度的預算表，年度預算制作人須在每年1223日之前完成下一年度預算。1523日之前325日前完成預算審核，臨時辦公費預算自財務部收到預算表后一天內完成審核，28日前完成對各項預算的審核，并在收到財務部所交的臨時辦公預算表兩天內完成審為控制辦公費的支出，公司須對辦公費的報銷進行嚴格控制和審批。公司在七種情況下的費用報銷控制如下。廣告等外部客戶發生的服務或材料支出借款。為控制辦公費支出，避免資金損失，公司須對辦公借款進行嚴格的控制。（一）（二）（三）100010003000元以上的，財務部應書面通知總經理，同時停止接受由部門經理審批的借（四）5%的，相關預算編制人須以書面形式向總經理提出合 第1章總則1條為規范公司公關招待管理工作，明確公關招待流程、禮儀和標準，維護與提升公司形象，特制定本辦法。2條第2章招待標準和程序3條4條A、B、C8-4表8- 業務規格和標A級80～100元B級位官員的考察或業務洽談性來的的重點關系公司的高級管理50～80元/50元/C級以參觀學習為目的的地、市2．其他臨時性普通來訪團隊或405條A級招待方案應該提前三天擬訂，BC級如果擬訂會影響工作效率的話，可以不擬訂招24小時通知對方，并詳細說明情況與注意事項。6103人；如1051名陪同人員。7條8條第3章招待費的使用9條招待費主要包括餐費、住宿費、禮品贈送費、車輛使用費、膠卷及洗印費，鮮花、水果、飲10條表8- 招待審批填表人 填表時間 年月日年月日年月日第4章招待費的審批12條招待主管部門領導根據《招待審批單》的內容對預算進行審核，特殊情況超過本級審批權限13條14條招待工作結束后三日內，經辦人將主管領導簽字后的發票憑證與《招待審批單》一起送財務第5章招待費的報銷15條財務部根據年度經營預算核定各部門的招待費總額，由部門分解月度支出額，按月度分解預16條集團各部門及各子公司上報本單位業務招待費用預算，由財務總監（或財務經理）掌握開支。17條屬于預算內的業務招待費用，憑正式票據由經手人簽字，注明活動性質、參加人數，報部門第6章附則18條本辦法由財務部制定，經總經理批準后實施。19條本辦法自頒布之日起實施。 第1章總則1條為了貫徹落實公司的成本控制目標和“增收節支、開源節流”的原則，控制通信費開支，結合2條通信費的管控采用“包干制、節余歸公、超額自負”第2章通信費管控職責分工3條4條第3章固定電話通信費管理5條6條7條各辦公室原則上除經理級（含）以上辦公室及公司傳真和服務熱線可開通長途電話外，其