課時2誠信經營依法納稅素養目標1．分析經營者應保護消費者的權益，說明依法經營對成功創業的意義。2．結合生活實踐經驗認識“制假售假”的危害性，培養公平競爭意識，樹立誠信意識。要點晨背1.掌握保護消費者權益的必要性和意義，了解經營者應保護消費者的哪些權益。2．明確依法納稅是公民個人或者企業均應當履行的義務，了解企業所得稅、個人所得稅、增值稅等主要稅種。自主學習【學新知】知識點一誠信經營保護消費者1．在市場經濟中，消費者的地位(1)經營者與消費者之間呈現一種“信息不對稱”狀態，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。(2)我國制定了《中華人民共和國____________》《中華人民共和國消費者權益保護法》等一系列法律、法規，要求經營者依法、誠信經營，保護消費者的合法權益。這不僅有利于平衡________與________之間的關系，而且有助于守法誠信的經營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。1．安全消費權是消費者最重要的權益；2．經營者重視產品質量、維護消費者權益，也是公平參與市場競爭的具體體現。2．經營者對消費者權益的維護(1)經營者應當保證消費者________的權利。對可能危及________、財產安全的商品和服務，經營者應當向消費者作出________的說明和明確的警示，并說明和標明____________或者接受服務的方法以及防止危害發生的方法。(2)經營者應當保障消費者的________。①提供真實信息：經營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息，應當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。②作出真實明確答復：對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出真實、________的答復。③標明價格、名稱、標記：經營者提供商品或者服務應當明碼標價，還應當標明其真實名稱和標記。(3)經營者應當尊重消費者的____________。①消費者有權________商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式。②消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和________。3．消費者可以通過多種途徑維護自身權益消費者可以與經營者協商和解，可以請求消費者協會或者依法成立的其他調解組織調解，可以向有關行政部門投訴。消費者還可以通過仲裁或者訴訟的方式解決與經營者之間的爭議。除以上權利外，消費者還有公平交易權、結社權、人格尊嚴權和進行監督、檢舉、控告等權利。知識點二依法納稅是義務1.依法納稅的原因(1)稅收是________的重要來源，取之于民，用之于民。(2)個人或者企業均應當依法履行納稅的義務。(3)納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的________。(4)企業依法誠信納稅，既是________的最好體現，也是企業最好的________。2．我國稅收的主要種類(1)增值稅是以商品流轉過程中產生的________為計稅依據而征收的一種稅。增值額就是生產經營者在一定期間的生產經營過程中________的價值。增值稅的最大特點是減少________，有利于減輕企業稅收負擔。(2)企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的____________和其他所得征收的一種稅。除個人獨資企業與合伙企業外，其他企業統一適用《中華人民共和國企業所得稅法》。(3)個人所得稅是針對居民個人在境內外取得的收入或者非居民個人從境內取得的收入而依法征收的一種稅。以征稅對象為標準，我國稅收分為所得稅、流轉稅、財產稅、資源稅和行為稅五大類。目前我國實行的主要稅種有企業所得稅、個人所得稅、增值稅、關稅等。【練疑難】1．判一判(1)某超市將已過期的食品半價出售。()(2)某游泳池的經營者在游泳池入口處掛牌聲明：“沒有深水證者禁止入內”。()(3)某美容院推出套系服務，要求凡光顧的顧客必須選擇“美容＋美體＋手護＋足底保健”整套服務。()(4)商家利用虛假廣告蒙騙消費者，侵害了消費者的自主選擇權。()(5)稅收的強制性，就是要求納稅人必須依法納稅。()(6)稅收是國家財政的重要來源，因此，稅收越多越好，稅率越高越好。()2．想一想(1)李某在飲用從甲超市購買的啤酒時發生爆炸，朋友王某、孫某一起被炸傷。王某作為消費者的哪種合法權利被侵害了？(2)稅收的固定性是不是意味著稅收是一成不變的？3．評一評企業作為以盈利為目的的經濟組織，注重保護消費者權益就不利于企業的發展。議題探究議題一我國法律規定的消費者權利與經營者的義務2018年8月3日，某食品藥品監督管理局發布公告稱，上半年共查處涉及刑事犯罪的食品藥品安全違法案件10宗，涉案13人，其中11人已被判刑，有力打擊和震懾了危害食品藥品安全的違法犯罪分子，維護了人民群眾的身體健康。消費者若發現食品藥品安全問題，可向省食品藥品監督管理局舉報，最高給予舉報人50萬元的獎勵。探究1：消費者的權利主要有哪些？探究2：食品安全問題侵害了“上帝”的什么權利？探究3：我國制定了哪些法律用以平衡經營者與消費者之間的關系？探究4：消費者應怎樣維護自己的合法權益？【名師點撥】1．消費者的權利，就是經營者的義務：我國有關規定消費者權利和經營者義務的法律包括民法總則、消費者權益保護法、產品質量法等。它們的目的就是為了保護消費者的合法權益，維護社會經濟秩序，促進社會主義市場經濟健康發展。消費者為生活消費需要購買、使用商品或者接受服務的，都可依法保護其權益。經營者與消費者進行交易，應當遵循自愿、平等、公平、誠實信用的原則。由此可見，消費者的權利，就是經營者的義務。經營者應當保證其提供的商品或者服務符合保障人身、財產安全的要求，對可能危及人身、財產安全的商品和服務，應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發生的方法。并且，經營者如果發現其提供的商品或者服務存在嚴重缺陷，即使正確使用商品或者接受服務仍可能對人身和財產安全造成危害的，應當立即向有關行政部門報告和告知消費者，并采取措施，防止危害發生。2．我國法律規定的消費者權利主要有以下內容(1)安全消費的權利消費者人身和財產的安全，是其最基本的權利，也是經營者在提供任何產品或者服務時必須做到的要求。《消費者權益保護法》第7條規定：“消費者在購買、使用商品和接受服務時享有人身、財產安全不受損害的權利。消費者有權要求經營者提供的商品和服務，符合保障人身、財產安全的要求。”(2)消費者知情權根據消費者權益保護法的規定，消費者享有知悉其購買、使用的商品或者接受的服務的真實情況的權利。消費者有權根據商品或者服務的不同情況，要求經營者提供商品的價格、產地、生產者、用途、性能、規格、等級、主要成分、生產日期、有效期限、檢驗合格證明、使用方法說明書、售后服務或者服務的內容、規格、費用等有關情況。經營者應當向消費者提供有關商品或者服務的真實信息，不能作引人誤解的虛假宣傳。經營者對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，應當作出真實、明確的答復。商店出售商品應當明碼標價，經營者還應當標明其真實名稱和標記。(3)消費者自主選擇權消費者享有自主選擇商品或者服務的權利。消費者有權自主選擇提供商品或者服務的經營者，自主選擇商品品種或者服務方式，自主決定購買或者不購買任何一種商品，接受或者不接受任何一項服務。消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選。此外，我國法律還規定消費者享有公平交易權、結社權、人格尊嚴權和進行監督、檢舉、控告等權利。消費者權益受到侵犯的，可通過以下方式解決：協商和解，由消費者協會調解，向國家有關機關申訴控告、仲裁、訴訟。消費者可以要求退換貨物。造成人身財產損害的，可要求予以賠償。對于經營者的欺詐行為，消費者有權要求加倍賠償。[特別提醒]誠信經營的必要性(1)由于科學技術的快速發展和經營者規模的不斷擴大，消費者很難分辨出商品的實際品質。(2)我國處于社會主義市場經濟發展的初期，一些不法廠商制售假冒偽劣商品。(3)經營者與消費者之間呈現出一種“信息不對稱”狀態，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。【對點訓練】訓練1某木地板銷售商宣稱，其所售產品是由總部在歐洲的一家跨國公司生產的國際知名品牌，但據某電視臺報道，該產品的國際品牌宣傳純屬杜撰。從上述材料可知，該木地板銷售商()①侵犯了消費者的知情權②沒有標明商品真實名稱和價格③沒有向消費者提供其商品的真實信息④侵犯了消費者的自主選擇權A．①②B．①③C．②④D．③④議題二依法納稅是義務小李投資300萬元開了一家塑料公司(生產包裝袋)。由于他頭腦靈活，刻苦鉆研經營之道，公司總算有了起色。而這時，他遇到了一些困惑。前天，稅務局工作人員督促他到稅務局繳納稅款。小李一頭霧水：什么是稅？不繳行嗎？若必須繳，能不能打折少繳點；繳完后，能不能像買國債那樣，到期還本付息呢？帶著一系列疑問，小李來到了稅務局。正巧遇到了多年未見的同學小張。兩年之后，小李的塑料公司終于打開了銷路，并逐漸拓寬了歐洲市場，等待裝箱出口的汽車排起了長龍。但是，小李遇到了兩件苦惱事：一是稅務局通知本廠工人進行納稅申報。原來工人工資都超過了個人所得稅的起征點3500元，應該繳稅；二是小李提前進了一批生產原料，該原料廠除了催要貨款外，還為小李開了一張5萬元的增值稅發票，并要求公司將稅款連同貨款一塊付給原料廠。小李不知如何是好。探究1：若你是小李的同學，請你解答小李的幾個疑惑。探究2：稅務局通知工人進行納稅申報的是一種什么稅？有什么作用？探究3：增值稅的征稅對象是什么？有什么作用？【名師點撥】1．公民應依法納稅的原因(1)從稅收的地位來看，稅收是國家財政的重要來源。(2)從稅收的性質來看，在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。(3)從稅收的特點來看，稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。公民個人或者企業均應當履行依法納稅的義務。(4)從納稅的意義來看，納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的重要貢獻。企業依法誠信納稅，既是企業信用的最好體現，也是企業最好的市場名片。[特別提醒]稅收的本質及其基本特征(1)本質：稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。(2)基本特征及其關系：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。①強制性：國際憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。②無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。③固定性：國家在征稅之前就以法律形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。④三者關系：稅收的三個特征是緊密聯系、不可分割的。無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。2．比較增值稅和個人所得稅項目增值稅個人所得稅所屬種類流轉稅所得稅征稅對象生產經營中的增值額個人所得額納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住和居住不滿一年，而從我國境內取得所得的個人特點只對增值額征稅實行超額累進稅率，低收入者少納稅，高收入者多納稅。作用可以避免對一個經營額重復征稅，防止前一環節企業偷漏稅行為。有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，有利于財政收入穩定增長有利于增加財政收入，有利于調節個人收入分配，實現社會公平【對點訓練】訓練2國務院決定從2019年4月1日起，降低增值稅稅率水平，將適用16%稅率的項目改按13%稅率征稅，主要涉及制造業等行業；將適用10%稅率的項目改按9%稅率征稅，主要涉及交通運輸業、郵政業、建筑業、房地產業、基礎電信服務和農產品等貨物。對此，下列解讀正確的是()①國家運用積極的貨幣政策改善營商環境②國家積極運用稅收手段改善營商環境③稅收具有強制性特征④稅收具有固定性特征A．①③B．①④C．②③D．②④隨堂檢測1.社會團體在虛假廣告中向消費者推薦食品、藥品等，使消費者的合法權益受到損害的，與生產者承擔連帶責任。這樣規定，有利于()①經營者誠信經營②制止經營者發布虛假廣告③保障消費者的知情權④保障消費者的自主選擇權A．①②③B．②③④C．①③④D．①②④2．關于消費者的知情權，經營者應當做到()①向消費者提供有關商品或者服務的真實信息②對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經營者應當作出真實、明確的答復③商店出售商品應當明碼標價，經營者還應當標明其真實名稱和標記④可以作引人誤解的虛假宣傳A．①②③B．②③④C．①③④D．①②③④3．目前，市場上部分藥品質量令人擔憂，為此，我國一些知名企業率先提出“藥品工業就是道德工業”的理念，在業內引起強烈反響。這一理念表明()①誠信是現代市場的基本精神②藥品企業要重道德、輕營利③企業經營者必須具備良好的職業道德④藥品工業更應關注消費者的生命安全A．①②③B．②③④C．①③④D．①②④4．漫畫《幸福少不得“這一點”》的寓意是()①我國稅收取之于民、用之于民②要積極承擔義務，自覺誠信納稅③國家利益和個人利益總是一致的④稅收是國家財政收入的基本形式A．①②B．②③C．①④D．②④eq\x(請完成課時作業16,單元檢測卷三)課時2誠信經營依法納稅自主學習【學新知】知識點一1．(2)產品質量法經營者消費者2．(1)安全消費人身真實正確使用商品(2)知情權明確(3)自主選擇權自主選擇挑選知識點二1．(1)國家財政(3)重要貢獻(4)企業信用市場名片2．(1)增值額新創造重復征稅(2)生產經營所得【練疑難】1．提示：(1)×(2)√(3)×(4)×(5)×(6)×2．(1)提示：安全消費權。(2)提示：稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的，隨著經濟的發展以及國家利用稅收調節經濟的不同需要，稅收的對象、稅率、納稅人不會是永遠不變的。例如，全國人大常委會先后修改稅法，將個人所得稅的起征點，從800元提高到1600元，又到2000元現在又到5000元；免除農業稅等。但是，稅收任何一個方面的變化都必須以法律的形式加以確定，并在一個時期內相對穩定。3．提示：企業注重提供優質的產品和服務，注重保護消費者權益，有利于企業樹立良好的信譽和形象，這是企業的無形資產，有利于企業的長遠發展。議題探究議題一探究1：提示：消費者享有安全消費的權利、知情權、自主選擇權。探究2：提示：材料中食品安全存在問題的企業沒有保證消費者的安全消費的權利，侵害了消費者安全消費的權利。探究3：提示：我國制定了一系列專門的法律，如產品質量法、消費者權益保護法等。探究4：提示：消費者權益受到侵犯時，可通過以下方式維權：協商和解，由消費者協會調解，向國家有關機關申訴控告、仲裁、訴訟。消費者可以要求退換貨物。造成人身財產損害的，可要求予以賠償；對于經營者的欺詐行為，消費者有權要求加倍賠償。對點訓練訓練1：解析：該木地板銷售商做虛假廣告，沒有向消費者提供其商品的真實信息，侵犯了消費者的知情權。①③符合題意。答案：B議題二探究1：提示：(1)稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。(2)稅收是國家財政的重要來源，取之于民，用之于民。稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。公民個人或者企業均應當履行依法納稅的義務。納稅人自覺履行納稅義務是對經濟社會發展的重要貢獻。企業依法誠信納稅，既是企業信用的最好體現，也是企業最好的市場名片。(3)稅收具有無償性的特征，國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人