稅務專碩基礎知識單選題100道及答案一、稅收基本原理1.稅收的本質是（）。A.國家取得財政收入的一種手段B.對經濟活動的調節C.社會財富的再分配D.滿足國家公共需求答案：A。稅收本質上是國家取得財政收入的一種手段。2.稅收的特征不包括（）。A.自愿性B.強制性C.無償性D.固定性答案：A。稅收具有強制性、無償性和固定性，不具有自愿性。3.稅收的職能主要有（）。A.財政職能、經濟職能、監督職能B.調節職能、分配職能、穩定職能C.籌集資金職能、資源配置職能、收入分配職能D.以上都不對答案：A。稅收的職能主要包括財政職能、經濟職能和監督職能。4.稅收法律關系的主體不包括（）。A.國家稅務機關B.納稅人C.扣繳義務人D.稅務代理機構答案：D。稅收法律關系的主體包括國家稅務機關、納稅人、扣繳義務人等，稅務代理機構是稅收法律關系的參與人但不是主體。5.稅收法律關系的客體是（）。A.稅收法律關系的內容B.納稅人的應納稅額C.征稅對象D.稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象答案：D。稅收法律關系的客體是稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，一般是征稅對象。二、增值稅6.增值稅的類型不包括（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.投資型增值稅答案：D。增值稅主要有生產型、收入型和消費型三種類型。7.我國現行增值稅屬于（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C。我國現行增值稅為消費型增值稅。8.增值稅的計稅依據是（）。A.銷售額B.增值額C.利潤額D.營業額答案：B。增值稅是以增值額為計稅依據。9.一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。3%是小規模納稅人征收率，一般納稅人銷售貨物適用13%、9%、6%等稅率。10.小規模納稅人銷售貨物適用的增值稅征收率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。小規模納稅人銷售貨物適用3%的征收率。三、消費稅11.消費稅的征收范圍主要包括（）。A.過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等造成危害的特殊消費品B.奢侈品、非生活必需品C.高能耗及高檔消費品D.以上都是答案：D。消費稅征收范圍包括特殊消費品、奢侈品、非生活必需品、高能耗及高檔消費品等。12.消費稅的計稅方法主要有（）。A.從價定率計征B.從量定額計征C.復合計征D.以上都是答案：D。消費稅計稅方法有從價定率、從量定額和復合計征三種。13.高檔化妝品適用的消費稅稅率是（）。A.15%B.10%C.5%D.3%答案：A。高檔化妝品適用15%的消費稅稅率。14.白酒適用的消費稅計稅方法是（）。A.從價定率計征B.從量定額計征C.復合計征D.簡易計征答案：C。白酒適用復合計征消費稅。15.消費稅的納稅環節主要有（）。A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.以上都是答案：D。消費稅主要在生產、委托加工和進口環節征收。四、企業所得稅16.企業所得稅的納稅人不包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.外商投資企業答案：C。合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅。17.企業所得稅的稅率一般為（）。A.20%B.25%C.30%D.33%答案：B。企業所得稅一般稅率為25%。18.企業所得稅的計稅依據是（）。A.應納稅所得額B.利潤總額C.凈利潤D.營業收入答案：A。企業所得稅以應納稅所得額為計稅依據。19.企業所得稅的稅收優惠政策不包括（）。A.高新技術企業減按15%稅率征收B.小型微利企業減按20%稅率征收C.研發費用加計扣除D.增值稅即征即退答案：D。增值稅即征即退是增值稅優惠政策，不是企業所得稅優惠政策。20.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A。企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可扣除。五、個人所得稅21.個人所得稅的納稅人包括（）。A.中國公民B.個體工商戶C.在中國境內有所得的外籍人員D.以上都是答案：D。個人所得稅納稅人包括中國公民、個體工商戶、在中國境內有所得的外籍人員等。22.個人所得稅的應稅所得項目不包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.增值稅所得D.財產轉讓所得答案：C。個人所得稅應稅所得項目不包括增值稅所得。23.工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率是（）。A.超額累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：A。工資、薪金所得適用超額累進稅率。24.勞務報酬所得預扣預繳時適用的稅率是（）。A.20%B.30%C.40%D.以上都是答案：D。勞務報酬所得預扣預繳時適用20%、30%、40%的稅率。25.個人所得稅專項附加扣除不包括（）。A.子女教育B.住房貸款利息C.增值稅D.大病醫療答案：C。個人所得稅專項附加扣除不包括增值稅。六、關稅26.關稅的征稅對象是（）。A.進出境的貨物B.進出境的物品C.進出境的運輸工具D.以上都是答案：D。關稅的征稅對象是進出境的貨物、物品和運輸工具。27.關稅的計稅方法主要有（）。A.從價計征B.從量計征C.復合計征D.以上都是答案：D。關稅計稅方法有從價計征、從量計征和復合計征。28.我國進口貨物的關稅稅率不包括（）。A.最惠國稅率B.協定稅率C.特惠稅率D.統一稅率答案：D。我國進口貨物關稅稅率有最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率等。29.關稅的納稅義務人是（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.進出境物品的所有人D.以上都是答案：D。關稅納稅義務人包括進口貨物收貨人、出口貨物發貨人、進出境物品所有人。30.關稅的作用不包括（）。A.保護國內產業B.調節進出口貿易C.增加財政收入D.促進經濟發展答案：D。關稅主要有保護國內產業、調節進出口貿易、增加財政收入等作用，一般不能直接促進經濟發展。七、稅收征管31.稅收征管的主要環節不包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅收立法答案：D。稅收立法不屬于稅收征管環節，征管主要環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收等。32.納稅人應當自領取營業執照之日起（）日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.15B.30C.60D.90答案：B。納稅人應自領取營業執照30日內辦理稅務登記。33.納稅申報的方式不包括（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.口頭申報答案：D。納稅申報不能口頭申報，主要方式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報等。34.稅款征收的方式不包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.隨意征收答案：D。稅款征收不能隨意征收，主要方式有查賬征收、查定征收、查驗征收等。35.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查，這屬于（）。A.稅務檢查權B.稅務管理權C.稅收征收權D.稅收立法權答案：A。稅務機關對納稅人資料檢查屬于稅務檢查權。八、稅收籌劃36.稅收籌劃的目的是（）。A.降低稅負B.實現企業價值最大化C.規避稅收風險D.以上都是答案：D。稅收籌劃目的包括降低稅負、實現企業價值最大化、規避稅收風險等。37.稅收籌劃的基本原則不包括（）。A.合法性原則B.合理性原則C.效益性原則D.違法性原則答案：D。稅收籌劃不能違法，基本原則包括合法性、合理性、效益性等。38.企業進行稅收籌劃的方法不包括（）。A.利用稅收優惠政策B.選擇合理的會計政策C.偷稅漏稅D.合理安排經營活動答案：C。偷稅漏稅是違法行為，不是稅收籌劃方法。39.個人進行稅收籌劃的途徑不包括（）。A.合理安排收入時間B.利用專項附加扣除C.逃稅避稅D.選擇合適的投資方式答案：C。逃稅避稅違法，不是稅收籌劃途徑。40.稅收籌劃的風險主要有（）。A.政策風險B.經營風險C.執法風險D.以上都是答案：D。稅收籌劃存在政策風險、經營風險、執法風險等。九、國際稅收41.國際稅收的研究對象主要是（）。A.國家之間的稅收分配關系B.跨國企業的稅收問題C.國際稅收協定D.以上都是答案：D。國際稅收研究對象包括國家間稅收分配關系、跨國企業稅收問題、國際稅收協定等。42.避免國際重復征稅的方法主要有（）。A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.以上都是答案：D。避免國際重復征稅有免稅法、抵免法、扣除法等方法。43.國際稅收協定的主要內容不包括（）。A.稅收管轄權的劃分B.避免雙重征稅的方法C.稅收情報交換D.國內稅收政策制定答案：D。國際稅收協定不涉及國內稅收政策制定。44.跨國公司進行國際稅收籌劃的主要手段不包括（）。A.利用轉讓定價B.選擇有利的組織形式C.合理安排資金流動D.拒絕納稅答案：D。跨國公司不能拒絕納稅，主要手段有利用轉讓定價、選擇組織形式、安排資金流動等。45.國際反避稅的主要措施不包括（）。A.加強稅收征管B.完善稅收立法C.鼓勵企業避稅D.加強國際合作答案：C。不能鼓勵企業避稅，國際反避稅措施包括加強征管、完善立法、加強國際合作等。十、稅收經濟學46.稅收對經濟的影響主要表現在（）。A.對生產的影響B.對消費的影響C.對分配的影響D.以上都是答案：D。稅收對經濟的影響包括對生產、消費、分配等方面。47.拉弗曲線表明（）。A.稅率越高，稅收收入越多B.稅率越低，稅收收入越多C.存在一個最佳稅率，使稅收收入最大化D.稅收收入與稅率無關答案：C。拉弗曲線表明存在最佳稅率使稅收收入最大化。48.稅收的經濟效率原則是指（）。A.稅收應保持中性，減少對經濟的干預B.稅收應盡可能多地籌集財政收入C.稅收應促進經濟增長D.稅收應公平分配答案：A。稅收經濟效率原則要求稅收保持中性，減少對經濟的干預。49.稅收的收入分配職能主要通過（）實現。A.累進稅制B.比例稅制C.定額稅制D.單一稅制答案：A。稅收收入分配職能主要通過累進稅制實現。50.稅收負擔的衡量指標不包括（）。A.宏觀稅負率B.微觀稅負率C.稅收彈性系數D.稅收增長率答案：D。稅收負擔衡量指標有宏觀稅負率、微觀稅負率、稅收彈性系數等，不包括稅收增長率。十一、稅收政策51.稅收政策的目標不包括（）。A.促進經濟增長B.調節收入分配C.穩定物價D.增加企業利潤答案：D。稅收政策目標是促進經濟增長、調節收入分配、穩定物價等，不是增加企業利潤。52.擴張性稅收政策的主要措施是（）。A.降低稅率B.提高稅率C.增加稅種D.減少稅收優惠答案：A。擴張性稅收政策主要是降低稅率。53.緊縮性稅收政策的主要作用是（）。A.刺激經濟增長B.抑制通貨膨脹C.增加就業D.擴大財政赤字答案：B。緊縮性稅收政策主要作用是抑制通貨膨脹。54.稅收政策對產業結構的調整主要通過（）實現。A.對不同產業實行差別稅率B.統一稅率C.減少稅收優惠D.增加稅收負擔答案：A。稅收政策對產業結構調整通過對不同產業實行差別稅率實現。55.稅收政策的制定應考慮的因素不包括（）。A.經濟發展水平B.財政收支狀況C.企業盈利能力D.社會公平正義答案：C。稅收政策制定考慮經濟發展水平、財政收支、社會公平等，不考慮企業盈利能力。十二、稅務會計56.稅務會計的核算對象是（）。A.企業的稅務活動B.企業的財務活動C.企業的經濟活動D.企業的生產活動答案：A。稅務會計核算對象是企業稅務活動。57.稅務會計與財務會計的主要區別不包括（）。A.核算目的不同B.核算依據不同C.核算對象相同D.核算方法不同答案：C。稅務會計與財務會計核算對象不同，主要區別還包括核算目的、依據、方法不同。58.企業所得稅在稅務會計中的核算方法不包括（）。A.應付稅款法B.納稅影響會計法C.資產負債表債務法D.隨意計算法答案：D。企業所得稅核算方法有應付稅款法、納稅影響會計法、資產負債表債務法等，不能隨意計算。59.增值稅在稅務會計中的核算科目不包括（）。A.應交稅費——應交增值稅B.應交稅費——未交增值稅C.應交稅費——增值稅留抵稅額D.應交稅費——增值稅減免稅額E.應交稅費——增值稅罰款答案：E。增值稅核算科目不包括增值稅罰款。60.稅務會計報表不包括（）。A.增值稅納稅申報表B.企業所得稅納稅申報表C.資產負債表D.利潤表答案：D。利潤表是財務會計報表，稅務會計報表包括增值稅納稅申報表、企業所得稅納稅申報表等。十三、稅收法律制度61.我國稅收法律體系的核心是（）。A.憲法B.稅收征管法C.企業所得稅法D.稅收基本法（目前我國尚未制定）答案：D（目前我國尚未制定稅收基本法，一般認為稅收基本法應是稅收法律體系的核心）。62.稅收法律的制定主體是（）。A.全國人民代表大會及其常務委員會B.國務院C.國家稅務總局D.地方人民代表大會及其常務委員會答案：A。稅收法律的制定主體是全國人民代表大會及其常務委員會。63.稅收行政法規的制定主體是（）。A.全國人民代表大會及其常務委員會B.國務院C.國家稅務總局D.地方人民政府答案：B。稅收行政法規的制定主體是國務院。64.稅收部門規章的制定主體是（）。A.全國人民代表大會及其常務委員會B.國務院C.國家稅務總局D.地方人民代表大會及其常務委員會答案：C。稅收部門規章的制定主體是國家稅務總局。65.稅收規范性文件的制定主體是（）。A.全國人民代表大會及其常務委員會B.國務院C.國家稅務總局及各級稅務機關D.地方人民代表大會及其常務委員會答案：C。稅收規范性文件的制定主體是國家稅務總局及各級稅務機關。十四、稅收風險管理66.稅收風險管理的目標不包括（）。A.降低稅收風險B.提高稅收遵從度C.增加稅收收入D.減少稅務機關工作量答案：D。稅收風險管理的目標是降低風險、提高遵從度、保障稅收收入等，不是單純減少稅務機關工作量。67.稅收風險的類型主要有（）。A.政策風險B.執法風險C.管理風險D.以上都是答案：D。稅收風險包括政策風險、執法風險、管理風險等。68.稅收風險評估的方法不包括（）。A.指標分析法B.模型分析法C.經驗判斷法D.隨意猜測法答案：D。稅收風險評估不能隨意猜測，主要方法有指標分析、模型分析、經驗判斷等。69.稅收風險應對的措施主要有（）。A.納稅輔導B.稅務稽查C.稅收保全D.以上都是答案：D。稅收風險應對措施包括納稅輔導、稅務稽查、稅收保全等。70.加強稅收風險管理的意義在于（）。A.提高稅收征管效率B.降低稅收成本C.保障國家稅收安全D.以上都是答案：D。加強稅收風險管理可提高征管效率、降低成本、保障稅收安全。十五、資源稅71.資源稅的征稅對象是（）。A.自然資源B.礦產資源C.土地資源D.水資源答案：A。資源稅的征稅對象是自然資源。72.資源稅的計稅方法主要有（）。A.從價計征B.從量計征C.復合計征D.以上都是答案：A。目前資源稅主要實行從價計征。73.煤炭資源適用的資源稅稅率是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.固定稅率答案：A。煤炭資源適用比例稅率。74.資源稅的納稅環節是（）。A.開采環節B.生產環節C.銷售環節D.以上都有可能答案：D。資源稅的納稅環節根據不同資源可能在開采、生產、銷售等環節。75.資源稅的作用主要有（）。A.促進資源合理開發利用B.調節資源級差收入C.增加財政收入D.以上都是答案：D。資源稅有促進資源開發利用、調節級差收入、增加財政收入等作用。十六、房產稅76.房產稅的征稅對象是（）。A.房產B.房屋C.建筑物D.以上都是答案：D。房產稅的征稅對象是房產、房屋、建筑物等。77.房產稅的計稅依據主要有（）。A.房產余值B.房產租金收入C.房產原值D.以上都是答案：D。房產稅計稅依據有房產余值和租金收入等。78.自用房產適用的房產稅稅率是（）。A.1.2%B.12%C.3%D.5%答案：A。自用房產適用1.2%的房產稅稅率。79.出租房產適用的房產稅稅率是（）。A.1.2%B.12%C.3%D.5%答案：B。出租房產適用12%的房產稅稅率。80.房產稅的征收意義在于（）。A.調節房產市場B.增加地方財政收入C.促進房地產資源合理配置D.以上都是答案：D。房產稅有調節房產市場、增加財政收入、促進資源合理配置等意義。十七、土地增值稅81.土地增值稅的征稅對象是（）。A.轉讓國有土地使用權及地上建筑物和附著物的行為B.轉讓土地所有權的行為C.轉讓集體土地使用權的行為D.轉讓土地承包經營權的行為答案：A。土地增值稅征稅對象是轉讓國有土地使用權及地上建筑物和附著物的行為。82.土地增值稅的計稅依據是（）。A.土地增值額B.土地出讓金C.土地面積D.土地價格答案：A。土地增值稅以土地增值額為計稅依據。83.土地增值稅實行（）稅率。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D。土地增值稅實行超率累進稅率。84.土地增值稅的納稅義務人是（）。A.轉讓國有土地使用權的單位和個人B.轉讓集體土地使用權的單位和個人C.轉讓土地承包經營權的單位和個人D.轉讓土地所有權的單位和個人答案：A。土地增值稅納稅義務人是轉讓國有土地使用權的單位和個人。85.土地增值稅的作用主要有（）。A.規范土地和房地產市場交易秩序B.調節土地增值收益分配C.增加財政收入D.以上都是答案：D。土地增值稅有規范市場秩序、調節收益分配、增加財政收入等作用。十八、車船稅86.車船稅的征稅對象是（）。A.車輛和船舶B.機動車和非機動車C.營運車輛和非營運車輛D.客運船舶和貨運船舶答案：A。車船稅的征稅對象是車輛和船舶。87.車船稅的計稅依據主要有（）。A.車輛的排氣量和船舶的凈噸位B.車輛的購置價格和船舶的造價C.車輛的座位數和船舶的長度D.車輛的載重噸位和船舶的功率答案：A。車船稅計稅依據主要是車輛排氣量和船舶凈噸位等。88.車船稅的納稅期限是（）。A.按年申報，分月計算，一次性繳納B.按月申報，按月繳納C.按季申報，分月計算，一次性繳納D.按半年申報，分月計算，一次性繳納答案：A。車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。89.車船稅的減免政策主要有（）。A.新能源車輛免征車船稅B.農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車免征車船稅C.捕撈、養殖漁船免征車船稅D.以上都是答案：D。車船稅有新能源車輛、農村特定車輛、捕撈養殖漁船等減免政策。90.車船稅的征收意義在于（）。A.促進車船管理B.調節財富分配C.為地方政府籌集財政資金D.以上都是答案：