2020年09初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基

礎(chǔ)》真題和答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題1

分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符

合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡

要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至25信

息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）

,現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是0

B.

參考答案:C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，日記賬的保管期限為，但

是，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核會(huì)計(jì)檔案的保管時(shí)間。教材

P58表2?1中有明確規(guī)定。需要掌握的基本知

識(shí)，應(yīng)該掌握。

,按規(guī)定編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人

簽署意見后銷毀。關(guān)于銷毀會(huì)計(jì)檔案監(jiān)銷人的

下列表述中，符合法律規(guī)定的是0

參考答案:A

答案解析:根據(jù)規(guī)定，銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由

單位的檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序。教材

P59倒數(shù)第七行有明確規(guī)定。基本知識(shí)，應(yīng)該掌

握。

,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審

計(jì)后出具的審計(jì)報(bào)告，分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)

準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，屬于標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的

是0

參考答案:A

答案解析:審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告指不附加說明段、強(qiáng)調(diào)

事項(xiàng)段或任何修飾用語的無保留意見的審計(jì)報(bào)

告。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核審計(jì)報(bào)告的類型。教材P66

倒數(shù)第二行有相關(guān)規(guī)定，只要對(duì)教材熟悉，本題

就不會(huì)失分。

,納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售

貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為0

參考答案:D

答案解析:根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采

取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨

物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間。教材P125倒數(shù)第二行有明確規(guī)定，屬于基

礎(chǔ)知識(shí)，熟悉教材，就不會(huì)丟分。

,下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

()O

A.汽車輪胎

B.網(wǎng)球及球具

C.煙絲

D.實(shí)木地板

參考答案:B

答案解析:列入消費(fèi)稅范圍的稅目共11種,其中

有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費(fèi)稅

的征收范圍。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核消費(fèi)稅的征收范圍。教材

134頁表4?6中有明確的消費(fèi)稅稅目。屬于教

材的基本內(nèi)容，熟悉教材，很好得分。

,符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。

A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余

額為營業(yè)額

B,融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額

C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利

息支出后的余額為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去

相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

參考答案:A

答案解析:選項(xiàng)B,融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租

者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去出租方承擔(dān)

的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額；選項(xiàng)

C,一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；

選項(xiàng)D,金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營

業(yè)額。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。。

熟悉教材，即可得分。

,下列各項(xiàng)中，不計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的是

()O

A.貨物成交價(jià)格

B.進(jìn)口關(guān)稅稅額

C,由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

D.有買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)

費(fèi)

參考答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅及其它國內(nèi)稅收,

不計(jì)入到進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格中。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核關(guān)稅完稅價(jià)格的確定。教材

P161倒數(shù)第16行有相關(guān)規(guī)定。基本規(guī)定，應(yīng)

該掌握。

,納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)

關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清

繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是()。

參考答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日

起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納

稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。教

材P178倒數(shù)第10行有明確規(guī)定。熟悉教材，

本題容易得分。

,下列項(xiàng)目中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)

予扣除的是（）。

A.罰金

B.銀行按規(guī)定加收的罰息

C.稅收滯納金

D.罰款和被沒收財(cái)物的損失

參考答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所

得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法

律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款,

以及被沒收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除，但納

稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰

息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目。教

材P173第12行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基本

知識(shí)，應(yīng)該掌握。

，下列個(gè)人所得中,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）O

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.退休工資

C.保險(xiǎn)賠償

D,國債利息

參考答案:A

答案解析:根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險(xiǎn)賠償和國

債利息收入，屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核個(gè)人所得稅的減免。教材

P191有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本知識(shí)，熟悉教

材，本題就能夠得分。

,個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

參考答案:A

答案解析:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證

券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備及其

它財(cái)產(chǎn)取得的所得。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋，計(jì)算個(gè)人所

得稅適用的稅目為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核個(gè)人所得稅的稅目。教材

P183第7行有相關(guān)規(guī)定。基本規(guī)定，應(yīng)該掌握。

000萬元，賬面已提折舊1000萬元。%,當(dāng)

地政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%o

該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。

B.

C.42

參考答案:C

答案解析:根據(jù)規(guī)定，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房

產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=

5000X（1-30%）x%=42（萬元）

試題點(diǎn)評(píng):本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。教材199有

規(guī)定的公式。房產(chǎn)稅計(jì)算并不是太難,應(yīng)該掌握。

,下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)

C.企業(yè)將廠房抵押給銀行

D.個(gè)人承租居民住宅

參考答案:B

答案解析:契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)

屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生

轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村

集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬

的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅

的征收范圍。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核契稅的征收范圍。教材

P209?210有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

000噸，當(dāng)月銷售3000噸，加熱、修井自用

100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額

為8元/噸。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額

為（）元。

A.40000

B.24800

C.24000

D.23200

參考答案:C

答案解析:根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、

修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)

資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)

量。應(yīng)繳納的資源稅=3000x8=24000（元）。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核資源稅的計(jì)算。教材P227

頁有相關(guān)規(guī)定。屬于基礎(chǔ)知識(shí)，應(yīng)該掌握。

,納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限

期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠采取的措

施是（）。

A.處以2000元以上10000元以下罰款

B.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

C.沒收其經(jīng)營所得

D.提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)

參考答案:B

答案解析:納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)

關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申

請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核征納雙方違反稅法的法律責(zé)

任。教材P284倒數(shù)第15行有明確規(guī)定。屬于

教材中的明確規(guī)定，熟悉教材，即可得分。

o對(duì)稅法所作的下列分類中，以稅法功能作用的

不同作為分類標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章B.稅

收實(shí)體法和稅收程序法

C.稅收根本法和稅收普通法

D.稅收一般法和稅收特別法

參考答案:B

答案解析:按照稅法的功能作用的不同，將稅法

分為稅收實(shí)體法和稅收程序法兩類。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核稅法的分類。教材P91第10

行有明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟悉教

材，即可得分。

,下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是

()O

A.單位名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

B.銀行名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱

C.出票日期能夠選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)

碼

D.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二

者必須一致

參考答案:C

答案解析:根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用

中文大寫，不能夠使用阿拉伯?dāng)?shù)字。試題點(diǎn)評(píng)：

本題考核票據(jù)的填寫要求。教材P293第12行

有相關(guān)規(guī)定。教材中的基礎(chǔ)知識(shí)，應(yīng)該掌握。

,甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取

托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日,

運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期

內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7

日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公

司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A.3月6日

B.3月9日

C.3月13日D.3月16日

參考答案:D

答案解析:托收承付結(jié)算方式中，驗(yàn)貨付款的承

付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通

知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表

示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的

次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時(shí),

將款項(xiàng)劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨

通知，從3月5日開始計(jì)算，10天后是3月

14日，因?yàn)?月14日和15日為法定休假日，

所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為

3月16日。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核托收承付的承付期計(jì)算。教

材P341倒數(shù)第5行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的

基本知識(shí)，應(yīng)該掌握。

,下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確

的是（）。

A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)

月

B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10

日

C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長

不得超過2個(gè)月D.支票的提示付款期限為自出

票日起10日

參考答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限,

為自匯票到期日起10日內(nèi)，而并非是出票日起

10日內(nèi)。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付

款期限表述均是正確的。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核票據(jù)的提示付款期限。教材

P319?331有規(guī)定。屬于基礎(chǔ)知識(shí)，熟悉教材

即可得分。

,符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（）。

A.信用證結(jié)算方式能夠用于轉(zhuǎn)賬，也能夠支取

現(xiàn)金

B.開證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額

30%）的保證金

C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人

賬戶收取議付金額

D.申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支

付的，開證行有權(quán)拒絕付款中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校

參考答案:c

答案解析:根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于

國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只

能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;

開證行在決定受理申請(qǐng)人開證申請(qǐng)，應(yīng)向申請(qǐng)人

收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是

30%,選項(xiàng)B錯(cuò)誤；信用證到期不獲付款的，

議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項(xiàng)C

正確；申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不

足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)付

款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理，選項(xiàng)D

錯(cuò)誤。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核信用證的相關(guān)規(guī)定。教材

P344?346有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本規(guī)定，

應(yīng)該掌握。

,屬于偽造會(huì)計(jì)資料行為的是（）。

A.以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為前提編制會(huì)計(jì)憑證

B.用涂改、挖補(bǔ)手段改變會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)內(nèi)容

C.對(duì)某項(xiàng)交易未在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露

D.對(duì)某項(xiàng)交易采用與前期不同的會(huì)計(jì)處理方法

參考答案:A

答案解析:根據(jù)規(guī)定，偽造會(huì)計(jì)資料，包括偽造

會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，是以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為前

提來編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。試題點(diǎn)評(píng):本題

考核偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料。教材P48第4行有

明確規(guī)定。屬于教材基本知識(shí)，熟悉教材，即可

得分。

、乙因某不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解

決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法

律規(guī)定的是（）。

A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟

B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟

C.甲只能向該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟

D.甲能夠選擇向乙住所地或該不動(dòng)產(chǎn)所在地法

院提起訴訟

參考答案:C

答案解析:根據(jù)規(guī)定，因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟,

由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核訴訟管轄。教材P28第15

行有相關(guān)規(guī)定。基本知識(shí)，應(yīng)該掌握。

,發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)于6月至8月間將多筆銷貨現(xiàn)金

收入另設(shè)賬簿，單獨(dú)保管。甲企業(yè)負(fù)責(zé)人辯稱，

自己當(dāng)時(shí)正在外地學(xué)習(xí)，對(duì)此事情不知情。下列

關(guān)于該企業(yè)負(fù)責(zé)人法律責(zé)任的表述中，符合《會(huì)

計(jì)法》規(guī)定的是（）。

A.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)在外，不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任

B.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對(duì)此事知情，則應(yīng)承擔(dān)法律

責(zé)任

C.甲企業(yè)負(fù)責(zé)人若對(duì)此事不知情，則不應(yīng)承擔(dān)

法律責(zé)任

D.無論甲企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)此事是否知情，均應(yīng)承

擔(dān)法律責(zé)任

參考答案:D答案解析:根據(jù)規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是

單位的最高管理者，必須對(duì)本單位的一切經(jīng)營管

理和業(yè)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)，當(dāng)然也必須對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)

計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。單位負(fù)責(zé)人不能

夠因?yàn)槌霾顚W(xué)習(xí)，而推托責(zé)任。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理。

教材P45倒數(shù)第7行有相關(guān)規(guī)定。基本規(guī)定，

應(yīng)當(dāng)掌握。

24.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法

庭提出訴訟。開庭審理時(shí)，乙提出雙方簽有仲裁

協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對(duì)該案件的下列處

理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

參考答案:A

答案解析:當(dāng)事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛,

一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法律受理

后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院

應(yīng)當(dāng)駁回起訴。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核仲裁協(xié)議的效力。教材P20

有相關(guān)規(guī)定。基本知識(shí)，應(yīng)當(dāng)掌握。

25.某企業(yè)財(cái)會(huì)科出納張某在為員工李某辦公

室報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票上所注單價(jià)與總金

額不匹配，經(jīng)查是銷貨單位填寫單價(jià)錯(cuò)誤。張某

可能采取的下列做法中，符合會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定

的是（）。

A.按總金額入賬B.將單價(jià)改正后入賬

C.由李某寫出說明，并加蓋企業(yè)公章后入賬

D.將發(fā)票退給李某，由銷貨單位重新開具發(fā)票

參考答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)

由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單

位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單

位重開，不得在原始憑證上更正。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核原始憑證的填制要求。教材

P52第4行有明確規(guī)定。基礎(chǔ)知識(shí)，應(yīng)當(dāng)掌握。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2

分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩

個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，

按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)

26至45信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均

不得分）

26.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列單位中，適

合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有（）。

A.國家機(jī)關(guān)

B.事業(yè)單位

C.國有企業(yè)

D.中外合資經(jīng)營企業(yè)

參考答案:ABCD

答案解析:根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，國家實(shí)行統(tǒng)一

的會(huì)計(jì)制度，國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度由國務(wù)院財(cái)政

部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定并公布。題中所述單位,

均適合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核會(huì)計(jì)制度。教材P41有相關(guān)

規(guī)定。基礎(chǔ)知識(shí)，應(yīng)當(dāng)掌握。

《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算

內(nèi)容的有（）。

A.合同的審核和簽訂

B.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付

C.資本、基金的增減

D.財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用

參考答案:BCD

答案解析:款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，資本、基金

的增減，財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用均屬于會(huì)計(jì)核

算的內(nèi)容。合同的審核和簽訂不屬于會(huì)計(jì)核算的

內(nèi)容。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。教材

P49?50有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本規(guī)定，應(yīng)

當(dāng)掌握。

,正確的有（）。

A.會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德均屬于會(huì)計(jì)人

員的行為規(guī)范

B.會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德均由國家立法

部門或行政部門制定

C.會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德相互補(bǔ)充、相

互促進(jìn)

D.會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德均依靠國際機(jī)

器強(qiáng)制執(zhí)行

參考答案:AC

答案解析:會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度作為社

會(huì)規(guī)范，均屬于會(huì)計(jì)人員行為規(guī)范的范疇，選項(xiàng)

A正確；會(huì)計(jì)法律制度是通過一定的程序由國家

立法部門或者行政管理部門制定、頒布的，而會(huì)

計(jì)職業(yè)道德出自于會(huì)計(jì)人員的職業(yè)生活和職業(yè)

實(shí)踐，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)定，也有不成文

的規(guī)定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)職業(yè)道德和會(huì)計(jì)法律

制度，在作用上相互補(bǔ)充，在內(nèi)容上相互滲透，

在實(shí)施上相互促進(jìn)，選項(xiàng)C正確；會(huì)計(jì)法律制度

為了達(dá)到有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的目的,

需要一套實(shí)施保障機(jī)制，而會(huì)計(jì)職業(yè)道德主要依

靠社會(huì)輿論、道德教育、傳統(tǒng)習(xí)俗和道德評(píng)價(jià)實(shí)

現(xiàn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道

德的關(guān)系。教材P43有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)

定，應(yīng)當(dāng)掌握。

,下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)賬簿的有（）。

A.現(xiàn)金日記賬

B.銀行對(duì)賬單

C.明細(xì)分類帳

D.總分類帳

參考答案:ACD

答案解析:會(huì)計(jì)賬簿的種類主要有總賬、明細(xì)賬、

日記賬和其它輔助賬簿。銀行對(duì)賬單屬于原始憑

證，不屬于會(huì)計(jì)賬簿。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核會(huì)計(jì)賬簿的種類。教材P52

有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基礎(chǔ)知識(shí)，熟悉教材，

本題即可得分。

、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，避免或降低風(fēng)險(xiǎn)，

提高經(jīng)營管理效率和效果，各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控

制。下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)部控制方法的有

()O

A.授權(quán)審批控制

B.預(yù)算控制

C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

D.不相容職務(wù)分離控制

參考答案:ABCD

答案解析:題目中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于單位內(nèi)部控

制的方法。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核單位內(nèi)部控制的方法。教材

P61有明確規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉教材，本

題即可得分。

,單位的下列業(yè)務(wù)中，能夠委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦

理的有（）。

A.審核原始憑證

B.登記會(huì)計(jì)賬簿

C.辦理納稅申報(bào)

D.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

參考答案:ABCD

答案解析:題目中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于代理記賬機(jī)

構(gòu)能夠從事的業(yè)務(wù)范圍。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。教材

P70有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)掌握。

,下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的

有（）。

A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人

D.將外購貨物分配給股東

參考答案:ACD

答案解析:外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福

利和個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，不征收增

值稅。自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、無償贈(zèng)送他

人和外購貨物分配給股東，均屬于視同銷售行

為，征收增值稅。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核增值稅視同銷售行為。教材

P102-103有相關(guān)規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

,符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（）。

A.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)生

地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)

所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

參考答案:AC

答案解析:根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運(yùn)輸勞務(wù)，應(yīng)

當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，選項(xiàng)

B錯(cuò)誤；納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)

稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，選項(xiàng)D

錯(cuò)誤。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。教材

P156有相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)掌握。

,下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),

準(zhǔn)予扣除折舊的有（）。

A.房屋、建筑物

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)

參考答案:ABC

答案解析:根據(jù)規(guī)定，與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資

產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。題目其

它所列三項(xiàng)，均能夠計(jì)提折舊在稅前扣除。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核企業(yè)所得稅前能夠計(jì)提折舊

扣除的項(xiàng)目o教材P173有相關(guān)規(guī)定。基礎(chǔ)內(nèi)容,

應(yīng)當(dāng)掌握。

,屬于車船稅納稅人的有（）。

A.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)

B.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個(gè)人

C.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民

D.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)

參考答案:ABCD

答案解析:根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在

中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個(gè)

人，包括外商投資企業(yè)、外籍個(gè)人。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核車船稅的納稅人。教材P201

有規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

,下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.土地使用證

D.商品房銷售合同

參考答案:ABCD

答案解析:根據(jù)規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用

證，屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅；土地使

用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移

書據(jù)征收印花稅。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核印花稅的征收范圍。教材

P204-205有相關(guān)規(guī)定。基礎(chǔ)內(nèi)容，熟悉教材,

即可得分。

,下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣

繳稅款

B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、

貨物或其它財(cái)產(chǎn)

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額

相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的

商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)

參考答案:CD

答案解析:選項(xiàng)AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核稅收保全措施。教材P276

倒數(shù)第4行有相關(guān)規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

,我國對(duì)納稅人和征稅對(duì)象實(shí)行減免稅的方式主

要有（）。

A.稅基式減免

B.稅率式減免

C.稅額式減免

D.協(xié)商式減免

參考答案:ABC

答案解析:根據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減

免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協(xié)商

式減免。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核稅收要素。教材96頁有相關(guān)

規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

,屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.保證人

參考答案:ABC

答案解析:根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出

票人、付款人和收款人。票據(jù)的保證人屬于票據(jù)

的非基本當(dāng)事人。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核票據(jù)的基本當(dāng)事人。教材

P307有規(guī)定。基本內(nèi)容，熟悉教材，即可得分。

,正確的有（）。

A.票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章

B.票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由被背書人簽章

C.票據(jù)承兌時(shí)，由承兌人簽章

D.票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章

參考答案:ACD

答案解析:根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽

章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由背書人簽章；票據(jù)承兌時(shí)，

由承兌人簽章；票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核票據(jù)的簽章。教材P309第3

行有相關(guān)規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

,正確的是（）。

A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定

B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益

C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范

D.法由國家強(qiáng)制力保障其實(shí)施

參考答案:ABCD

答案解析:題中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于法的本質(zhì)與特

征。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核法的本質(zhì)與特征。教材P2?

3有相關(guān)規(guī)定。基礎(chǔ)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

,能夠成為我國經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有（）。

A.自然人

B.發(fā)明專利

C.勞務(wù)

D.物質(zhì)資料

參考答案:BCD

答案解析:經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)

財(cái)富和行為。自然人屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體，

其它三項(xiàng)均屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。教材

P16有相關(guān)規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

,適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)

濟(jì)糾紛的有（）。

A.仲裁

B.民事訴訟

C.行政復(fù)議

D.行政訴訟

參考答案:AB

答案解析:在我國，解決經(jīng)濟(jì)糾紛的途徑和方式

主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議和行政訴訟。

其中，作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)

濟(jì)糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核解決糾紛的途徑和方式。教

材P18第2行有相關(guān)規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌

握。

《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政

復(fù)議范圍的有（）。

A.公民對(duì)行政機(jī)關(guān)作出限制其人身自由的行政

強(qiáng)制措施決定不服的

B.企業(yè)對(duì)行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政

處罰決定不服的

C.社會(huì)團(tuán)體對(duì)行政機(jī)關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中

止的決定不服的

D.行政機(jī)關(guān)工作人員對(duì)本單位給予其行政處分

的決定不服的

參考答案:ABC

答案解析:根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機(jī)關(guān)作

出的行政處分或者其它人事處理決定，不能申請(qǐng)

行政復(fù)議。選項(xiàng)ABC都是屬于行政復(fù)議的范圍,

均能夠依規(guī)定提起行政復(fù)議。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核行政復(fù)議的范圍。教材

P22?23有規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

,符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。

A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B.當(dāng)事人不服仲裁裁決能夠向法院起訴

C.當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁能夠不開庭進(jìn)行

D.仲裁的進(jìn)行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書面仲

裁協(xié)議為條件

參考答案:ACD

答案解析:根據(jù)規(guī)定，仲裁實(shí)行一裁終局制度，

仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當(dāng)事人不服

仲裁裁決不能夠再提起訴訟；當(dāng)事人協(xié)議不開庭

的，仲裁能夠不開庭進(jìn)行；仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面

形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核仲裁的相關(guān)規(guī)定。教材P19

有相關(guān)規(guī)定。基礎(chǔ)性的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

三、判斷題（本類題目共10小題，每小題1分,

共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按

答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)61

至70信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中

信息點(diǎn)[V];認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信

息點(diǎn)[X].每小題答題正確的得1分，，不答題的

不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分）

、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的

來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但

與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企

業(yè)所得稅。（）

參考答案:V

答案解析:題目中的表述是正確的。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核企業(yè)所得稅的征收范

圍。教材P169第5行有明確規(guī)定。教材中的

基本規(guī)定，熟悉教材，即可得分。

,不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無

論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入

房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（）

參考答案:V

答案解析:題目中的表述是正確的。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。教

材P198?199有明確規(guī)定。應(yīng)當(dāng)掌握。

,又包括征收比例的固定性。（）

參考答案:V

答案解析:題目中的表述是正確的。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核稅收的特征。教材P89

有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉教材，即可掌

握。

,該支票記載了、、不得轉(zhuǎn)讓〃字樣，該記載事

項(xiàng)不影響甲公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓。（）

參考答案:x

答案解析:出票人在匯票上記載”不得轉(zhuǎn)讓〃

字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，所以該記載事項(xiàng)對(duì)甲公

司背書轉(zhuǎn)讓該支票是有影響的。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核票據(jù)的任意記載事項(xiàng)。

教材P309有相關(guān)規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉教

材，即可掌握。

o該轉(zhuǎn)賬支票背書連續(xù)，背書有效。（）

參考答案:V

試題點(diǎn)評(píng):本題考核背書行為。本題是校對(duì)

教材知識(shí)點(diǎn)的靈活運(yùn)用，有一定的難度，不易得

分。

,能夠免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納

稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（）

參考答案:X

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)形式代位權(quán)、撤銷權(quán)的,

不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)

和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核稅收代位權(quán)。教材P279

倒數(shù)第5行有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

,必須按照級(jí)別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇

仲裁委員會(huì)。（）

參考答案:x

答案解析:根據(jù)規(guī)定，仲裁委員會(huì)不按照行

政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙方當(dāng)事人自愿選擇仲裁委

員會(huì)，不受級(jí)別管轄和地域管轄的規(guī)定。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核仲裁委員會(huì)。教材

P18?工9有相關(guān)規(guī)定。基本內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

,應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑

證分割單給其它應(yīng)共同負(fù)擔(dān)的單位。（）

參考答案:V

答案解析:題目中的表述是正確的。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核原始憑證分割單。教材

P52有明確規(guī)定。基礎(chǔ)性的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)掌握。

,是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人。（）

參考答案:V

答案解析:題目中的表述是正確的。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核總會(huì)計(jì)師。教材P71倒

數(shù)第7行有明確規(guī)定。

,應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)

算征收消費(fèi)稅。（）

參考答案:x

答案解析:納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市

部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷

售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。本題是獨(dú)立

核算〃的門市部，不正確。

試題點(diǎn)評(píng):本題考核消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的其它

規(guī)定。教材P140倒數(shù)第6行有明確規(guī)定。應(yīng)

當(dāng)掌握。

四、計(jì)算分析題(本類題共3小題，每小題5

分，共15分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均需列出計(jì)

算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后

兩位小數(shù))

,主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。8

月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)5日向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)

業(yè)品收購發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，貨款

以現(xiàn)金支付。

(2)10日外購一批包裝材料，取得的增值

稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值

稅稅額為25500元，貨款已付。

(3)26日銷售糧食白酒5噸，不含增值

稅的銷售價(jià)格為60元/斤，另外向購貨方收取

包裝物租金23400元，款項(xiàng)已收訖。

已知:糧食白酒適用的增值稅稅率為17%)；

糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%),；免

稅糧食增值稅的扣除率為13%)；7月末該酒廠

增值稅留抵稅額為零；農(nóng)場(chǎng)品收購發(fā)票和增值稅

專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定:1噸=2000斤。

要求：

(1)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

(2)計(jì)算該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)

稅額。

(3)計(jì)算該酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。

(4)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

參考答案：

(1)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5xx60x20%

+23400-=-(1+17%)X20%+5XX=129000

(元)

(2)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=

50000X13%+25500=3(元)

(3)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=5xx60xl7%

+23400-=-(1+17%)xl7%=105400(元)

(4)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=105400-3

=73400(元)

試題點(diǎn)評(píng):本題考核消費(fèi)稅和增值稅的計(jì)

算。整個(gè)題目并不是很難，都是我們平時(shí)經(jīng)常訓(xùn)

練的知識(shí)點(diǎn)，應(yīng)該得滿分的。

、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒

店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各

經(jīng)營部門業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算。6月酒店取得以下

收入：

(1)餐飲收入150萬元。

(2)住宿收入86萬元。

(3)出租商業(yè)用房租金收入9萬元。

(4)卡拉OK門票收入17萬元、點(diǎn)歌費(fèi)

收入6萬元、臺(tái)位費(fèi)收入23萬元、煙酒和飲料

費(fèi)收入71萬元。

已知:服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%),娛

樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%).要求：

(1)計(jì)算該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營

業(yè)稅稅額。

(2)計(jì)算該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營

業(yè)稅稅額。

(3)計(jì)算該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營

業(yè)稅稅額。

(4)計(jì)算該酒店當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營

業(yè)稅稅額。

參考答案：

(1)當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=

150x5%=(萬元)

(2)當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=

86x5%=(萬元)

(3)當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=

9x5%=(萬元)

(4)當(dāng)月娛樂收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=

(17+6+23+71)x20%=117x20%=(萬

元)

試題點(diǎn)評(píng):本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。很簡單

的計(jì)算，主要是確認(rèn)營業(yè)額，然后直接乘以稅率

即可。應(yīng)該做對(duì)。

，12月的收入情況如下：

(1)當(dāng)月工資薪金收入8000元(已扣除

“三險(xiǎn)一金”等免稅項(xiàng)目金額)，全年一次性獎(jiǎng)金

收入20000元。

(2)從所任職公司取得股息紅利收入10

000元。

(3)從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費(fèi)

收入2000元。

(4)從某大學(xué)取得講座收入5000元。

已知：

(1)工資、薪金所適用的個(gè)人所得稅稅率:

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%））速算

扣除數(shù)

1不超過500元的50

2超過500?元的部分1025

3超過?5000元的部分15125

4超過5000-20000元的部分20375

5超過20000-40000元的部分251

375

（2）工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為2000

元/月。

（3）稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不

超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元

以上的，減除20%）的費(fèi)用。稿酬所得適用的個(gè)

人所得稅稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%

勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得適用的個(gè)人所得稅

稅率均為20%）.

(4)假定王某取得的以上收入均由本人計(jì)

算繳納個(gè)人所得稅。

要求：

(1)計(jì)算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納

的個(gè)人所得稅稅額。

(2)計(jì)算王某一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)

人所得稅稅額。

(3)計(jì)算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的

個(gè)人所得稅稅額。

(4)計(jì)算王某當(dāng)月稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人

所得稅稅額。

(5)計(jì)算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人

所得稅稅額。

參考答案：

(1)當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得

稅=(8000-)x20%-375=825(元)

(2)該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為:

每月獎(jiǎng)金平均額=0/12=(元)

根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，

適用的稅率為10%,速算扣除數(shù)為25?

一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=0x10%-

25=1975(元)

(3)股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=

10000x20%=(元)

(4)稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=

(-800)x20%x(1-30%)=168(元)

(5)講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=

5000X(1-20%)x20%=800(元)

試題點(diǎn)評(píng):本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。基本

的代入公式計(jì)算，學(xué)習(xí)中應(yīng)該會(huì)遇到很多這方面

的題目，并不是太難。

五、綜合題(本類題共1題，共10分)

匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。7

月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下:

(1)7月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短

期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請(qǐng)開

立了一般存款賬戶。

(2)7月8日，匯明公司派出出納王某到

乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

(3)7月10日，匯明公司出納王某填寫

一張金額為420000