姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業務保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區域內規范作答，超出答題區域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、某主板上市公司發行可轉換公司債券，需要滿足的條件有（）。Ⅰ.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％，扣除非經常損益后的凈利潤和扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據Ⅱ.本次發行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產額的40％Ⅲ.最近3個會計年度實現的可分配利潤不少于公司債券1年的利息Ⅳ.最近1期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元Ⅴ.最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

2、下列關于企業債券發行的說法正確的有（）。Ⅰ．發行人最近3年財務報表應當審計，擔保人則不用審計Ⅱ．可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式Ⅲ．企業不得自行銷售企業債券Ⅳ．發行人應當進行信用評級Ⅴ．發行人應當聘用律師事務所出具法律意見書A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

3、根據有關規定，上市公司獨立董事行使下列職權，需要經公司全體獨立董事1／2以上同意的事項有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．向董事會提請召開臨時股東大會Ⅱ．提議召開董事會Ⅲ．在公司重大資產重組過程中，獨立董事作出判斷前另行聘請獨立財務顧問出具報告Ⅳ．向董事會提議聘用或者解聘會計師事務所Ⅴ．對公司的股權激勵計劃發表獨立意見A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

4、深交所中小板上市公司獨立董事發表意見的事項有（）。Ⅰ．高級管理人員薪酬Ⅱ．現金分紅方案Ⅲ．結余資金占募集資金凈額的8%，上市公司擬使用該結余資金Ⅳ．擬將閑置的300萬募集資金補充流動資金A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

5、某上市公司進行公開增發股票，以下說法正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以對參與網下配售的機構投資者進行分類，對不同類別的機構投資者設定不同的配售比例Ⅱ．主承銷商未對機構投資者進行分類的，應當在網下配售和網上發行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應當一致Ⅲ．可以部分向原股東優先配售，優先配售比例應當在發行公告中披露Ⅳ．可以全部向原股東優先配售，優先配售比例應當在發行公告中披露A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

6、A公司是一家生產汽車的深交所主板上市公司，B公司是一家生產汽車輪胎的深交所主板上市公司，A公司占有B公司30%的股份。2017年4月，A公司同B公司簽訂了一份買賣合同，合同中約定A公司從B公司購買一批輪胎，該交易金額將占B公司最近1期經審計凈資產絕對值的2%左右。根據規定，當A、B兩公司的交易金額在（）萬元以上時，雙方應當將該關聯交易及時披露。A.30B.300C.500D.1000

7、某外國投資者協議購買境內公司股東的股權，將境內公司變更為外商投資企業，該外商投資企業的注冊資本為700萬美元。根據外國投資者并購境內企業的有關規定，該外商投資企業的投資總額的上限是（）。A.1000萬美元B.1400萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元

8、根據《北京證券交易所證券發行與承銷管理細則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．參與戰略配售的投資者應當按照最終確定的發行價格認購其承諾認購的發行人股票Ⅱ．以公開方式募集設立證券投資基金的戰略投資者參與股票配售，可以接受他人委托或委托他人參與Ⅲ．戰略投資者本次獲得配售的股票持有期限應當不少于12個月Ⅳ．發行人高級管理人員與核心員工可以通過專項資產管理計劃、員工持股計劃等參與戰略配售，獲配的股票數量不得超過本次公開發行股票數量的10%，且股票持有期限不得少于12個月Ⅴ．參與本次戰略配售的投資者不得參與網上發行與網下發行，但證券投資基金管理人管理的未參與戰略配售的證券投資基金除外A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

9、原材料賬面價12萬元／套，市價為10萬元／套。每套原材料加工成產品要花15萬元，每件成品估計的銷售稅費為2萬元，產品售價30萬元／套，期末該原材料應計提跌價準備（）萬元。A.0B.2C.1.8D.3.8

10、以下關于發行保薦工作報告的要求和主要內容的說法正確的有（）。Ⅰ．核查證券服務機構出具專業意見的情況，說明證券服務機構出具專業意見與保薦機構所作判斷存在的差異，對其中的重大差異，應詳細說明研究并予以解決的過程Ⅱ．保薦機構應詳細說明項目執行成員在盡職調查過程中發現和關注的主要問題以及對主要問題的研究、分析與處理情況，重點說明對主要問題的解決情況，并全面披露風險Ⅲ．發行保薦工作報告是發行保薦書的輔助性文件Ⅳ．發行保薦工作報告應由保薦機構法定代表人、保薦業務負責人、內核負責人、保薦代表人和項目協辦人簽字，加蓋保薦機構公章并注明簽署日期A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

11、企業的銷售量對利潤的敏感系數為5，當產能達到100%時單價為40元，變動成本率為50%。如果產能下降60%，為了保持盈虧平衡，產品價格要調整至（）元。A.35B.45C.50D.60

12、甲公司2012年1月10日開始自行研究開發一項無形資產，12月31日達到預定用途。其中，研究階段支出70萬元；進入開發階段后，相關支出符合資本化條件前發生的職工薪酬30萬元、計提專用設備折舊30萬元，符合資本化條件后發生職工薪酬100萬元、計提專用設備折舊200萬元。另有100萬支出無法判斷是屬于研究階段還是開發階段的支出，則假定不考慮其他因素，甲公司2012年應確認無形資產（）A.360萬元B.400萬元C.300萬元D.330萬元

13、下列關于證券公司短期融資券的說法，正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．證券公司短期融資券的期限最長不超過91天Ⅱ．證券公司發行短期融資券待償還余額不超過凈資產的60％Ⅲ．證券公司不得將發行短期融資券募集資金用于固定資產投資和營業網點建設，也不得用于長期股權投資Ⅳ．證券公司短期融資券的發行和交易接受中國銀行業監督管理委員會的監管Ⅴ．證券公司短期融資券可在銀行間市場和交易所市場同時發行A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

14、下列關于首發路演推介的說法中，正確的有（）。Ⅰ．承銷商的路演推介應當和發行人的分開進行Ⅱ．發行人只能采用電話方式對公眾進行路演Ⅲ．路演推介期間，承銷商和發行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介Ⅳ．承銷商的證券分析師不得向網下投資者推介其撰寫的投資價值研究報告A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅳ

15、下列關于精選層投資價值研究報告的說法，正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以向網下投資者和戰略投資者提供投資價值研究報告Ⅱ．采用競價方式發行的，主承銷商應當公開披露投資價值研究報告Ⅲ．主承銷商不得提供承銷團以外的機構撰寫的投資價值研究報告Ⅳ．主承銷商不得在披露公開發行意向書之前提供投資價值研究報告或泄露報告內容Ⅴ．采用定價方式發行的，主承銷商應當公開披露投資價值研究報告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

16、甲公司按面值發行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發行手續費25萬元，實際取得發行價款9975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。請問：發行債券時應付債券的初始確認金額為()萬元。A.10000B.9975C.10400D.10375

17、在選擇適用的期權定價模型時，企業應考慮熟悉情況和自愿的市場參與者將會考慮的因素。所有適用于估計授予職工期權的定價模型至少應考慮下列因素（）。Ⅰ．期權的行權價格Ⅱ．期權期限Ⅲ．股價預計波動率Ⅳ．股份的預計股利Ⅴ．期權的可行權條件A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

18、A公司為某證券發型承銷商，下列關于其在協助B公司首次公開發行股票并在科創板上市的說法正確的是（）。Ⅰ．承銷商向通過戰略配售、網下配售獲配股票的投資者收取的新股配售經紀傭金費率應當根據業務開展情況合理確定，并在初步詢價公告和發行公告中披露Ⅱ．網下投資者在繳納新股認購資金時，可以分次繳納新股配售經紀傭金，并劃入中國證券登記結算有限公司上海分公司在結算銀行開立的網下發行專戶Ⅲ．向下取整計算的新股認購數量少于中簽獲配數量的，不足部分視為放棄認購Ⅳ．戰略投資者支付新股配售經紀傭金后，主承銷商應當向本所提交傭金收取情況的書面憑證Ⅴ．承銷商可以向通過戰略配售、網下配售獲配股票的投資者返還收取的新股配售經紀傭金A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

19、在上海證券交易所上市的A公司擬募集金額擴大公司業務，如果A公司擬將超過本次募集金額（）以上的閑置募集資金補充流動資金，則須經股東大會審議批準，并提供網絡投票表決方式。A.2%B.5%C.10%D.20%

20、以下各業務中，關于聘請財務顧問的說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司發行股份購買資產，未構成重大資產重組，應當聘請獨立財務顧問Ⅱ．上市公司以現金購買資產，構成重大資產重組，應當聘請獨立財務顧問Ⅲ．上市公司重大資產重組構成關聯交易的，獨立董事應當另行聘請獨立財務顧問就本次交易對上市公司非關聯股東的影響發表意見Ⅳ．上市公司要約收購過程中，被收購公司董事會應當聘請獨立財務顧問對收購人的主體資格，資信情況及收購意圖等提出專業意見Ⅴ．投資者通過大宗交易取得上市公司已發行股份的18%，成為上市公司第一大股東，該投資者無需聘請財務顧問A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

21、債務人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬面價值為8000萬元的債務給債權人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）。Ⅰ．乙沖減資產減值損失200萬元Ⅱ．甲確認營業外收入2000萬元Ⅲ．甲確認營業外收入1000萬元Ⅳ．乙確認營業外支出1000萬元A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

22、以下可以提議召開臨時股東大會的有（）。I獨立董事II監事會III監事IV董事長V連續180日持股3%以上股份的股東A.I、IIB.I、II、VC.II、III、IVD.I、II、IV、V

23、根據《證券公司投資銀行類業務內部控制指引》，下列關于證券公司投資銀行類業務內部控制原則的說法，錯誤的是（）。A.證券公司應當保證各內部控制部門之間相互制約、相互監督B.履行內部控制職能的部門、機構或團隊應當與前臺業務運作相分離C.投資銀行業務應當制定并執行統一的執業、內部控制標準和流程D.投資銀行業務內部控制應當以合理成本實現內部控制目標E.投資銀行類業務內部控制應當確保不存在內部控制空白或漏洞

24、下列應在資產負債表中存貨項目反映的是（）。Ⅰ．肉雞飼養場飼養的肉雞Ⅱ．收到外來材料加工制造的代制品。已經制造完成驗收入庫Ⅲ．收到委托方委托銷售的只收手續費的代銷商品，已經入庫Ⅳ．用于建造自用住房的工程物資A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ

25、根據有關規定，上市公司獨立董事在經公司全體獨立董事1/2以上同意后，可以行使的職權有（）。Ⅰ事先認可提交董事會討論的總額高于300萬元關聯交易事項Ⅱ向董事會提議聘用或者解聘會計師事務所Ⅲ在股東大會召開前向股東征集投票權Ⅳ提議召開董事會A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

26、2014年3月，原股本5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發股份到4億股，2014年的凈利潤為4億元，則2014年的年基本每股收益為（）元／股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20

27、關于資產負債表的列報，下列說法正確的有（）。Ⅰ．造船企業制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限已超過1年，應在流動資產中列示Ⅱ．在資產負債表日之前因違反了長期借款協議，導致銀行可隨時要求清償的負債，應當歸類為流動負債Ⅲ．交易性金融資產只能在流動資產中列示Ⅳ．在資產負債表日起一年內到期的負債，雖然企業不能自主的將清償義務展期，但在資產負債表日后，財務報告批準報出日前簽訂了展期1年的協議，該負債應在非流動負債中列示A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅳ

28、根據《深圳證券交易所創業板上市公司證券發行上市審核規則》，存在下列（）情形時，深交所對上市公司給予一年至五年內不接受其提交的發行上市申請文件的紀律處分。Ⅰ．上市公司拒絕、阻礙、逃避本所檢查，謊報、隱匿、銷毀相關證據材料Ⅱ．上市公司及其關聯方以不正當手段嚴重干擾本所發行上市審核工作Ⅲ．上市公司制作、出具的發行上市申請文件不符合要求Ⅳ．重大事項未向本所報告或者未披露Ⅴ．發行上市申請文件前后存在實質性差異且無合理理由A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

29、上市委以召開審議會議的形式履行職責，以下關于上市委審議會議的說法正確的是（）。A.上交所根據發行上市審核工作進度，安排上市委審議會議，確定會議召開時間。每次審議會議由五名委員參加，至少有一名法律或者會計專家B.審議會議召開前，參會委員不得私自與本次審議事項相關的發行人、保薦人或者其他相關單位和個人進行接觸C.參會委員應當于審議會議結束時當場向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，列明關注的主要問題、對中介機構履職情況的意見和建議等內容。《委員工作底稿》的內容可以與其在審議會議上的審議情況不一致D.委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會議的，應當于審議會議召開五個工作日前將《回避或缺席申請》提交上交所E.上市委審議會議后至股票上市交易前發生重大事項，對發行人是否符合發行條件、上市條件或者信息披露要求產生重大影響的，不得再次提請上市委審議

30、上市公司的董事、監事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據《上市公司收購管理辦法》，下列關于該上市公司的說法，錯誤的是（）。A.本次收購需要上市公司聘請獨立財務顧問出具專業意見B.本次收購應當經出席股東大會的非關聯股東所持表決權2／3以上通過C.董事會成員中獨立董事的比例應當達到或者超過1／2D.本次收購需要上市公司獨立董事發表意見，可以不用監事會審議

31、2014年1月1日，甲公司支付3750萬元購買乙公司30％股權，購買時有重大影響，當日乙公司可辨認凈資產公允價值為10000萬。2014年因乙公司實現凈利潤確認投資收益為350萬元。2015年1月5日，甲公司支付9400萬元繼續購買70％股權，當日被投資單位可辨認凈資產公允價值為13000萬元，原30％股權對應的公允價值為3800萬元，若按2014年1月1日可辨認凈資產公允價值連續計算，則可辨認凈資產為14000萬元，原30％股權為4000萬元，則甲公司企業合并中確認的商譽為（）。A.300B.200C.950D.0E.400

32、公司應當在每個會計年度上半年度結束之日起（）個月內將半年度報告全文刊登在中國證監會指定網站上。A.1B.2C.3D.4

33、下列關于可交換公司債券的說法中，正確的有（）。Ⅰ可交換公司債券的期限最短為1年，最長為6年Ⅱ可交換公司債券面值為每張人民幣100元Ⅲ可交換公司債券自發行結束之日起12個月后，方可交換為預備交換的股票Ⅳ可交換公司債券的發行價格由證券交易所決定A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

34、下列屬于加快和簡化審核類企業債的有（）。Ⅰ．主體或債券信用等級為AAA級Ⅱ．使用有效資產進行擔保，且債項級別在AA+及以上Ⅲ．由資信狀況良好的擔保公司提供無條件不可撤銷保證擔保Ⅳ．地方政府所屬區域城投公司申請發行的首只企業債，且發行人資產負債率低于50％A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

35、一般來講，影響公司股票價格的內部因素主要有（）。Ⅰ．公司股票受到投資者追捧Ⅱ．公司股利分配方式的變更Ⅲ．公司增資擴股Ⅳ．公司資產重組A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

36、根據《創業板首次公開發行證券發行與承銷特別規定》，以下說法錯誤的是（）。A.參與詢價的網下投資者可以為其管理的不同配售對象分別報價；同一網下投資者的不同報價不得超過三個，且最高報價不得高于最低報價的百分之一百二十B.網下投資者報價后，發行人和主承銷商剔除報價最高部分后確定發行價格的，剔除部分的配售對象不得參與網下申購C.發行人和主承銷商詢價確定的發行價格對應市盈率超過同行業可比上市公司二級市場平均市盈率的，應當在網上申購前發布投資風險特別公告D.首次公開發行證券采用詢價方式的，公開發行后總股本不超過四億股（份）的，網下初始發行比例不低于本次公開發行證券數量的百分之八十E.網下投資者不得超資產規模申購，承銷商可以認定超資產規模的申購為無效申購

37、甲公司于2013年1月1日采用經營租賃方式從乙公司租入機器設備一臺，租期為4年，設備價值為200萬元，預計使用年限為12年。租賃合同規定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分別為36萬元、34萬元、26萬元：第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司應就此項租賃確認的租金費用為（）萬元。A.0B.24C.32D.50

38、根據《北京證券交易所重大資產重組業務指引》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司因籌劃重大資產重組或發行股份購買資產的，可以申請停牌，停牌時間不超過20個交易日Ⅱ．公司應當在停牌期限屆滿前披露經董事會審議通過的重組預案或者報告書，并申請復牌Ⅲ．上市公司可以在披露重組預案或者報告書后，以對相關方案作出重大調整為由申請停牌，停牌時間不超過5個交易日Ⅳ．交易標的涉及境外上市公司，在停牌公告中披露交易標的名稱可能影響交易標的在境外市場交易的，公司可以暫緩披露交易標的、交易對方名稱及交易標的行業類型Ⅴ．公司應當與境外上市公司同步披露交易標的及交易對方A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

39、我國上市公司發行證券進行再融資，發行過程中不需要聘請具有保薦機構資格的保薦人的有（）。Ⅰ主板上市公司非公開發行公司債券募集資金投資新的經營業務Ⅱ中小企上市公司經營危險品生產業務，非公開發行股票募集資金投資百貨業務Ⅲ中小板上市公司公開發行公司債券募集資金用于償還銀行貸款Ⅳ主板上市公司當年主營業務收入較上年下降50%以上，本次非公開發行股票募集資金20億元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

40、在某商鋪的租賃安排中，出租人2×19年12月20日與承租人簽訂協議，出租人于2×20年1月1日將房屋鑰匙交付承租人，承租人在收到鑰匙后，就可以自主安排對商鋪的裝修布置，并安排搬遷。合同約定有3個月的免租期，起租日為2×20年4月1日，承租人2×20年4月2日開始支付租金。租賃期開始日為（）。A.2×19年12月20日B.2×20年1月1日C.2×20年4月1日D.2×20年4月2日

41、下列各項資產、負債中，應當采用公允價值進行后續計量的有（）。Ⅰ．持有以備出售的商品Ⅱ．為交易目的持有的5年期債券Ⅲ．遠期外匯合同形成的衍生金融負債Ⅳ．實施以現金結算的股份支付計劃形成的應付職工薪酬A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

42、以下屬于證券交易的內幕信息知情人的有（）。Ⅰ發行人及其董事、監事、高級管理人員Ⅱ發行人控股的公司及其董事、監事、高級管理人員Ⅲ公司的實際控制人及其董事、監事、高級管理人員Ⅳ由于所任公司職務或者因與公司業務往來可以獲取公司有關內幕信息的人員A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

43、某公司2014年12月1日安裝完畢一臺生產設備，入賬價值200萬元，該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為12萬元，采用年限平均法計提折舊，2015年12月底因為出現減值跡象，甲公司對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元，如果繼續使用，預計未來使用及處置產生的現金流量現值為82萬元。假定原預計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊辦法不變。以下說法正確的是（）。Ⅰ．2015年該設備計提折舊金額為18.8萬元Ⅱ．2015年年末計提減值準備85.2萬元Ⅲ．2015年年末該設備可收回金額為82萬元Ⅳ．2016年該設備應計提折舊金額8萬元Ⅴ．2015年年末計提減值準備97.2萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

44、下列各項資產減值準備中，在相關資產持有期間內可以通過損益轉回的有（）。Ⅰ．存貨跌價準備Ⅱ．長期應收款壞賬準備Ⅲ．長期股權投資減值準備Ⅳ．可供出售權益工具投資減值準備Ⅴ．持有至到期投資減值準備A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

45、2×20年1月1日，A公司與B公司進行債務重組，重組日A公司應收B公司賬款賬面余額為1000萬元，已提壞賬準備100萬元，其公允價值為900萬元，B公司以一批存貨和一項以攤余成本計量的金融資產抵償上述賬款，存貨公允價值為500萬元，以攤余成本計量的金融資產公允價值為500萬元。假定不考慮其他因素。A公司債務重組取得存貨和金融資產的入賬價值分別為（）。A.500萬元和500萬元B.400萬元和500萬元C.500萬元和400萬元D.900萬元和0

46、關于抽逃出資，下列說法正確的是()。Ⅰ.股東出資后，將款項存到同一控制下的財務公司Ⅱ.股東虛構財務報表分配利潤，構成抽逃出資Ⅲ.股東以職務發明成果出資，構成虛假出資Ⅳ.股東虛構應收賬款債權，然后以債轉股方式出資A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

47、甲公司有A原材料賬面價12萬元／套，專門用于生產產品X，該原材料市場銷售價格為9萬元／套。每套原材料加工成x產品將要發生成本15萬元，每件X產品估計的銷售稅費為1萬元，產品售價26元／套，則期末該原材料要計提多少跌價準備（）萬元。A.0B.1C.2D.4

48、上市公司應及時披露重大事件的時點有（）。Ⅰ．董事會就相關重大事件形成決議時Ⅱ．監事會就相關重大事件形成決議時Ⅲ．董事、監事或者高級管理人員知悉該重大事件發生并報告時Ⅳ．有關各方就相關重大事件簽署意向書或協議時Ⅴ．相關重大事件已經泄露或者市場出現傳聞時A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

49、企業債券籌集的資金不可用于（）。A.固定資產投資項目B.補充營運資金C.股票買賣D.收購產權

50、上市公司籌劃發行股份購買資產，可以根據實際情況，申請短期停牌，不考慮國家有關部門對相關事項另有要求的情形，停牌時間不超過（）。A.10個工作日B.30個工作日C.5個工作日D.20個工作日二、多選題

51、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2015年12月1日與乙公司簽訂產品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產品10件，單價6000元（不含增值稅稅額），單位成本價為5000元；乙公司在產品發出后1個月內支付款項，乙公司收到A產品后5個月內如發生質量問題有權退貨。甲公司2015年12月25日發出A產品，并開具增值稅專用發票，根據歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為20％。至2015年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發生退貨，甲公司于2015年度財務報告批準對外報出前，A產品尚未發生退貨；至2016年退貨期滿，2015年售出的A產品實際退貨率為25％，所得稅率為25％，不考慮其他因素，甲公司因銷售A產品對2015年度利潤總額的影響是（）萬元。A.2.7B.0.8C.3.2D.0E.3.0

52、上市公司應披露年度報告期內發生的重大關聯交易事項，如果發生的交易屬不同類型，應按以下（）要求分別披露。Ⅰ公司與關聯方共同對外投資發生的關聯交易，至少應披露以下內容：共同投資方、被投資企業的名稱、主營業務、注冊資本、資產規模、凈利潤、重大在建項目（如有）的進展情況Ⅱ與公司日常經營相關的關聯交易，至少應披露以下內容：關聯交易方、交易內容、定價原則、交易價格、交易金額、占同類交易金額的比例、結算方式Ⅲ關聯交易中的大額銷貨退回只需說明原因，不需披露詳細情況Ⅳ對于與日常經營相關的關聯交易，公司應當說明關聯交易的必要性、持續性、選擇與關聯方（而非市場其他交易方）進行交易的原因，關聯交易對上市公司獨立性的影響，公司對關聯方的依賴程度，以及相關解決措施（如有）Ⅴ公司與關聯方存在債權、債務往來、擔保等事項的，應披露形成的原因及其對公司的影響A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

53、A公司為某科創板上市公司，且其上市時尚未盈利，下列關于A公司的表述正確的是（）。A.A公司不得制定并執行現金分紅、股份回購等股東回報政策B.A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導投資者，且有關內幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以不披露C.A公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員、核心技術人員所持首發前股份的股份鎖定期應適當延長D.A公司重大資產重組或者發行股份購買資產，標的資產應當符合科創板定位，不必與公司主營業務具有協同效應E.A公司即使達到一定規模，也不允許分拆業務獨立、符合條件的子公司在科創板上市

54、A公司債券于2017年5月21日過會，6月21日拿到批文，分兩期發行，則下列發行的情況正確的有（）。Ⅰ．發審會后6個月內首期發行，剩余的24個月內完成Ⅱ．第二期發行的數量不少于50%Ⅲ．上市公司增發申請尚在會審核，又提出發債申請Ⅳ．前次債券沒募集完的，不能公開發行新的公司債券A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

55、下列關于BOT會計處理的說法正確的是（）。Ⅰ．合同規定項目公司在有關基礎設施建成后，從事經營的一定期間內有權利向獲取服務的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應當在確認收入的同時確認無形資產Ⅱ．與BOT業務相關的收入在建造期間及基礎設施建成后，均應按照《建造合同》準則確認收入Ⅲ．按照合同規定，企業為使有關基礎設施保持一定的服務能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態，預計將發生的支出應當按照《企業會計準則第13號一或有事項》的規定處理Ⅳ．按照特許經營權合同規定，項目公司應提供不止一項服務的，各項服務能夠單獨區分時，收取或應收的對價應當按照各項服務的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

56、以下租賃中，不考慮其他因素，應將其劃分為融資租賃的有（）。Ⅰ租賃協議中已經約定，在租賃期屆滿時，資產的所有權轉移給承租人Ⅱ承租人有購買租賃資產的選擇權，所訂立的購買價款預計遠低于行使選擇權時租賃資產的公允價值Ⅲ租賃開始日租賃資產的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始目的最低租賃付款額現值為900萬元Ⅳ租賃開始日租賃資產的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現值為901萬元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

57、根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．發行人申請首次公開發行股票并在創業板上市，僅需對中國證監會制定的信息披露規則中有明確規定的內容進行披露Ⅱ．交易所依據中國證監會部門規章和規范性文件，制定的信息披露細則或指引，需報中國證監會批準后實施Ⅲ．發行人及其董事、監事、高級管理人員應當在招股說明書上簽字、蓋章Ⅳ．招股說明書的有效期為六個月，自公開發行前最后一次簽署之日起算Ⅴ．招股說明書引用經審計的財務報表在其最近一期截止日后六個月內有效，特殊情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過六個月A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

58、下列屬于非經常性損益的是（）A.生豬屠宰企業根據政府的有關規定獲得國家凍肉儲備補貼B.軟件企業的增值稅退稅C.固定資產減值準備D.出口增值稅退稅E.同一控制下企業合并產生的子公司期初至合并日的當期凈損益

59、全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司擬募集資金用于購買非股權資產，根據《掛牌公司股票發行常見問題解答（三）》，下列關于本次股票發行方案的說法，正確的有（）。Ⅰ．應當詳細披露本次發行募集資金的用途并進行必要性和可行性分析Ⅱ．應當詳細披露前次發行募集資金的使用情況Ⅲ．發行前掛牌公司應當完成與交易對方合同或協議的簽訂Ⅳ．應當披露交易價格或披露所采用的客觀確切的估值方法Ⅴ．交易價格要有審計報告或者資產評估報告的支持A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

60、關于發行公司債券的說法正確的有（）。Ⅰ．公司債券可以公開發行，也可以非公開發行Ⅱ．只要是境內公司制法人主體均可以發行公司債Ⅲ．股票公開轉讓的非上市公眾公司可以發行附認股權、可轉換成相關股票等條款的公司債券Ⅳ．上市公司可以發行附認股權、可轉換成相關股票等條款的公司債券A.IB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

61、以下關于發行保薦工作報告的要求和主要內容的說法正確的有（）。Ⅰ.核查證券服務機構出具專業意見的情況，說明證券服務機構出具專業意見與保薦機構所作判斷存在的差異，對其中的重大差異，應詳細說明研究并予以解決的過程Ⅱ.保薦機構應詳細說明項目執行成員在盡職調查過程中發現和關注的主要問題以及對主要問題的研究、分析與處理情況，重點說明對主要問題的解決情況，并全面披露風險Ⅲ.發行保薦工作報告是發行保薦書的輔助性文件Ⅳ.發行保薦工作報告應由保薦機構法定代表人、保薦業務負責人、內核負責人、保薦代表人和項目協辦人簽字，加蓋保薦機構公章并注明簽署日期A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

62、甲企業1300萬元收購無關聯乙企業30％的股權，乙2013年1月1日的凈資產賬面價值6000萬，公允價值5000萬，公允價值的下降是由于乙企業賬面存貨賬面價值3000萬，發生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業全年實現利潤2000萬元，向股東派發現金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）。Ⅰ．2013年1月31日，甲企業的長期股權投資賬面價值1500萬元Ⅱ．因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益300萬元Ⅲ．因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益600萬元Ⅳ．因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益900萬元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ

63、關于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規定的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前30個交易日該種股票每日加權平均價的算術平均值Ⅱ．上市公司以集中競價方式回購股份的，回購股份的價格不得為公司股票當日交易漲幅限制的價格Ⅲ．要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內收購人取得該種股票所支付的最高價格Ⅳ．上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權平均價的算術平均值A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ

64、下列各項交易或事項中，會影響發生當期營業利潤的有（）。Ⅰ．處置長期股權投資Ⅱ．處置固定資產凈收益Ⅲ．出租投資性房地產Ⅳ．出售無形資產的凈損失A.Ⅰ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

65、2019年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據類似案例的經驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2019年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。Ⅰ確認預計負債100萬元Ⅱ確認預計負債105萬元Ⅲ確認其他應收款10萬元Ⅳ很可能從第三方收到補償款10萬元，不確認為資產，作為或有資產進行披露Ⅴ確認營業外外支出105萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

66、上市公司甲公司擬發行股份購買乙公司持有的丙公司控股權，丙公司主營游戲業務，本次交易構成重大資產重組但不構成重組上市，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司應當于首次披露重組事項時，向證券交易所提交內幕信息知情人名單，若甲公司在首次披露本次重組事項后股票交易異常波動的，甲公司應當更新內幕信息知情人名單Ⅱ．本次交易的獨立財務顧問及審計機構應當圍繞丙公司業績真實性進行專項核查，專項核查報告應當在甲公司向監管機構報送申請文件時一并提交Ⅲ．乙公司最近一年財務報告系本次重組應向監管機構報送的申請文件之一；乙公司如有審計報告的，應當提供審計報告Ⅳ．申報文件中所出具的財務報表，應當在每份財務報表上加蓋公章并由丙公司負責人、主管會計工作負責人、會計主管人員親筆簽名Ⅴ．本次交易的獨立財務顧問應當在重組報告書上簽字，若法定代表人授權其代表人簽字時應當建立明確的授權制度，不得概括授權，應針對具體項目環節履行授權程序，被授權對象應當為投行業務條線的公司負責人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

67、根據《公司債券發行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．中國證監會受理申請文件后，依法審核公開發行公司債券的申請，自受理發行申請文件之日起3個月內，作出是否核準的決定，并出具相關文件Ⅱ．公開發行公司債券，可以申請一次核準、分期發行，自中國證監會核準發行之日起，發行人應當在6個月內完成首期發行，剩余數量應當在24個月內發行完畢Ⅲ．公開發行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內有效Ⅳ．公開發行且采用分期發行方式的，發行人應當在后續發行中及時披露更新后的債券募集說明書，并在每期發行前5個工作日報中國證監會備案Ⅴ．發行申請核準后，公司債券發行結束前，發行人發生重大事項，導致可能不再符合發行條件的，應當暫緩或者暫停發行，并及時報告中國證監會A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

68、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛策略的有（）。Ⅰ．金降落傘策略Ⅱ．毒丸策略Ⅲ．白衣騎士策略Ⅳ．管理層收購Ⅴ．積極向其股東宣傳反收購的思想策略A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

69、以下說法正確的有（）。Ⅰ．某人持有上市公司5％股份，買入上市公司股份后6個月內又賣出，買賣股票的收益應比照董事、監事和高級管理人員由董事會收歸公司所有Ⅱ．對于董事、監事和高級管理人員在6個月內買人上市公司股票后又賣出的，應由董事會追繳相關人員股票買賣收益。如董事會不作為，股東有權向法院提起訴訟Ⅲ．證券公司因為包銷購入售后剩余股份而持有5％以上股份的，買賣該股票的時間不受6個月限制Ⅳ．上市公司的董事、高級管理人員將其持有的該公司股票買入后6個月內賣出或者賣出后6個月內買入的，監事不受此限制A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ

70、下列企業適用的企業所得稅稅率均為25％，不考慮其他因素，關于遞延所得稅的會計處理錯誤的是（）A.甲公司2007年經營虧損1億元，公司預計在未來5年內能夠產生足夠的應納稅所得額，為此確認遞延所得稅資產2500萬元B.乙公司2007年初購入設備一臺，公司在會計處理時按照直線法計提折舊，該設備符合稅收優惠條件，計稅時按年數總和法計提折舊，當年比直線計提法多計1000萬，為此確認遞延所得稅資產250萬元C.丙公司2007年初以2000萬元購入一項可供出售金融資產，2007年末該項金融資產的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元D.丁公司2007初以4000萬購入一項投資性房地產，2007年末該項投資性房地產的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅資產250萬元

71、下列各項中，屬于投資性房地產的有（）。Ⅰ企業出租給本企業職工居住的房屋Ⅱ企業自用的辦公樓Ⅲ企業取得的準備增值后轉讓的土地使用權Ⅳ企業擁有產權，并以經營租賃方式出租的建筑物A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ

72、某上市公司股東大會于2010年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于3月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項于當日劃入公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。3月31日，計提當月專門借款利息。假定該公司在3月份沒有發生其他與廠房購建有關的支出，則其專門借款利息應開始資本化的時間為()。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日

73、下列各項中屬于資產減值測試時預計未來現金流量應當考慮的因素有（）。Ⅰ．未來年度因實施已承諾重組減少的現金流出Ⅱ．未來年度為改良資產發生的現金流出Ⅲ．所得稅收付產生的現金流量Ⅳ．籌資活動產生的現金流量Ⅴ．內部轉移價格A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

74、下列項目中，屬于借款費用應予資本化的資產范圍的有（）。Ⅰ經營性租賃租入的生產設備Ⅱ經過相當長時間自行制造的生產設備Ⅲ經過1個月即可達到預定可使用狀態的生產設備Ⅳ需要經過相當長時間的生產活動才能達到銷售狀態的存貨Ⅴ經過相當長時間的購建達到預定可使用狀態的投資性房地產A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

75、根據《證券發行上市保薦業務工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。A.工作底稿各章節之間應當有明顯的分隔標識，不同章節中存在重復的文件資料，可以采用相互引征的方法B.凡對保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責有重大影響的文件資料及信息，均應當作為工作底稿予以留存C.發行人子公司對發行人業務經營或財務狀況有重大影響的，保薦機構可參照本指引根據重要性和合理性原則對該子公司單獨編制工作底稿D.工作底稿可以紙質文檔、電子文檔或者其它介質形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應當采用電子文檔的形式

76、某公司首次公開發行股票，擬公開發行1億元人民幣普通股，發行價格為15元/股。證券公司根據《超額配售選擇權的試點意見》的要求，行使了超額配售選擇權，且在超額配售選擇權行使期內，該證券公司以14元/股的價格從集中競價交易市場購買了該上市公司600萬股人民幣普通股股票，該上市公司募集資金總額為（）。A.16.50億元B.18.15億元C.15.26億元D.17.25億元E.16.35億元

77、A公司為某準備首次發行股票并在科創板上市的公司，B公司為其主承銷商，且A公司采取了超額配售選擇權，下列說法正確的是（??）。A.采用超額配售選擇權的，A公司應授予B公司超額配售股票并使用超額配售股票募集的資金直接購買發行人股票的權利B.B公司在A公司股票上市之日起20個自然日內，不得使用該賬戶資金外的其他資金或者通過他人賬戶交易發行人股票C.采用超額配售選擇權發行股票數量不得超過首次公開發行股票數量的20%D.B公司未購買A公司股票或者購買A公司股票數量未達到全額行使超額配售選擇權擬發行股票數量的，不得要求A公司按照發行價格增發股票E.B公司使用超額配售募集的資金從二級市場購入股票的，在超額配售選擇權行使期屆滿或者累計購回股票數量達到采用超額配售選擇權發行股票數量限額的5個工作日內，將除購回股票使用的資金及劃轉給A公司增發股票部分的資金（如有）外的剩余資金，向中國證券投資者保護基金有限責任公司交付，納入證券投資者保護基金

78、根據《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》，下列關于上市公司關聯方以非現金資產清償占用的上市公司資金，正確的是（）。Ⅰ上市公司應當聘請有證券期貨相關業務資格的中介機構對符合以資抵債條件的資產進行評估，并以資產評估值作為定價依據Ⅱ應當聘請有保薦業務資格的證券經營機構出具獨立財務顧問報告Ⅲ用于抵償的資產必須屬于上市公司同一業務體系，且不得是尚未投入使用的資產Ⅳ用于抵債的資產的審計報告和評估報告涉及的主要數據應當公告，原文可不予公告Ⅴ上市公司關聯方以資抵債方案須提交股東大會，由“出席會議”的股東所持表決權的2／3以上通過，關聯方股東應當回避投票A.IB.ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

79、根據《首次公開發行股票并上市管理辦法》，下列關于發行人在財務會計方面需要符合的發行條件，說法正確的有（）。Ⅰ.最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據Ⅱ.最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元，且最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元Ⅲ.最近1期末無形資產（扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后）占凈資產的比例不高于20％Ⅳ.發行后股本總額不少于人民幣3000萬元Ⅴ.最近1期末不存在未彌補虧損A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅴ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

80、甲集團公司持有乙上市公司60％的股份，2016年5月16日（周一），通過交易所采用集中競價的方式增持了1％的股權，以下相關描述正確的有（）。Ⅰ．甲集團公司可以直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續Ⅱ．甲集團公司應向中國證監會提出免于發出要約的申請Ⅲ．甲集團公司應當在5月17日前通知上市公司其購入上市公司股份的行為Ⅳ．乙上市公司應當在5月17日發布相關股東增持公司股份的進展公告Ⅴ．甲集團公司在5月17日不得再行增持乙上市公司的股票A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

81、下列人員可以擔任上市公司獨立董事的是（）。A.最近一年在直接持有上市公司已發行股份2％的股東單位任職的人員B.最近一年間接持有上市公司已發行股份5％的自然人股東C.最近一年在上市公司前五名股東單位任職的人員D.為上市公司或者其附屬企業提供財務、法律、咨詢等服務的人員E.在上市公司或者其附屬企業任職的人員的直系親屬

82、下列機構及人員需在公開發行公司債券募集說明書正文的尾頁作出聲明的有（）。Ⅰ．發行人法定代表人Ⅱ．發行人全體董事、監事、高級管理人員Ⅲ．擔保機構全體董事Ⅳ．主承銷商Ⅴ．承擔資信評級業務的機構A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

83、李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權。甲公司持有某上市公司40%的股份，為該上市公司控股股東，趙某與李某達成了股權轉讓協議，趙某受讓了李某所持甲公司全部股權。根據《上市公司收購管理辦法》，不考慮其他因素，下列說法正確的是（）。A.趙某及甲公司不配合該上市公司披露實際控制人發生變化信息的，該上市公司董事會應當拒絕其提交的提案或者臨時議案B.該上市公司知悉實際控制人發生變化而未能將有關實際控制人的變化情況及時予以報告的，中國證監會責令改正，情節嚴重的，處以超過60萬元的罰款并認定該上市公司負有責任的董事為不適當人選C.趙某及甲公司未履行報告、公告義務的，上市公司應當自知悉之次日起立即作出報告和公告D.趙某應當在協議成立之日起20日之內向所有股東發出要約E.如趙某和甲公司指使上市公司及其有關人員不依法履行信息披露義務的，由人民法院依法進行查處

84、某尚未盈利公司擬首次公開發行股票并在科創板上市，發行股票8000萬股，發行后總股本為32000萬股。關于網下初始發行數量和戰略配售數量的設定，根據《上海證券交易所科創板股票發行與承銷實施辦法》下列發行安排符合規定的是（）。A.網下初始發行數量為5000萬股，戰略配售數量為1800萬股B.網下初始發行數量為5200萬股，戰略配售數量為1600萬股C.網下初始發行數量為4800萬股，戰略配售數量為2000萬股D.網下初始發行數量為5000萬股，戰略配售數量為800萬股

85、下列不屬于發行保薦書必備內容的是（）。A.保薦機構內部審核程序簡介及內核意見B.逐項說明本次發行是否符合中國證監會的有關規定C.對發行人發展前景的評價D.發行人存在的主要風險E.對發行人證券上市后持續督導工作的具體安排

86、下列關于上交所上市公司披露定期報告的說法，錯誤的是（）。A.丁公司未在規定的期限內披露2017年年度報告，其股票應當停牌，直至公司披露2017年年度報告的當日開市時復牌；公司披露日為非交易日，則在披露后的第一個交易日開市時復牌B.丙公司未在規定期限內披露2017年年度報告，若在法定披露期限屆滿之日起兩個月內仍未披露年度報告，則丙公司股票將面臨退市風險警示C.乙公司若于2018年4月28日披露2017年年度報告，則乙公司應當在2017年結束后兩個月內披露業績快報D.甲公司若于2018年4月13日披露2017年年度報告，其2018年第一季度報告可以在2018年4月13日披露

87、某上市公司召開董事會，準備對公司對外擔保的一些事項表決，根據規定，下列擔保的事項中違反規定的有()。Ⅰ.為控股股東提供擔保Ⅱ.對外擔保總額達到了最近1個會計年度合并會計報表凈資產的50%Ⅲ.對外擔保事項經過了股東大會批準Ⅳ.為另外一個公司提供擔保，該公司的資產負債率達到75%Ⅴ.為個人提供擔保A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.III,Ⅴ

88、下列各項中，應計入管理費用的有（）。Ⅰ企業在籌建期間內發生的開辦費Ⅱ閑置設備計提的固定資產折舊費Ⅲ按照生產工人工資的2%計提工會經費Ⅳ生產車間固定資產日常修理費用Ⅴ預計產品質量保證費A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

89、下列有關對控制環境進行風險評估的表述中，正確的是（）。A.在審計計劃過程中，注冊會計師就應開始對控制環境進行風險評估，以制定相應的總體審計策略B.穿行測試不用于風險評估程序C.盡管注冊會計師了解到控制環境薄弱，但通常可以認定某一流程的控制是有效的D.由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關控制環境要素的審計證據，注冊會計師可通過了解管理層對內部控制設計的態度、認識和措施來評估風險

90、甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，擬于2014年3月發行可轉換公司債券，2011年、2012年、2013年加權平均凈資產收益率如表4-3-3所示。則不考慮其他因素，以下可以發行可轉換公司債券的有（）。Ⅰ.甲Ⅱ.乙Ⅲ.丙Ⅳ丁Ⅴ.戊A.ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

91、根據《深圳證券交易所創業板股票首次公開發行上市審核問答》，影響發行人持續經營能力的重要情形有（）。Ⅰ．發行人所處行業受國家政策限制或國際貿易條件影響存在重大不利變化風險Ⅱ．發行人重要客戶本身發生重大不利變化，進而對發行人業務的穩定性和持續性產生重大不利影響Ⅲ．發行人所處行業上下游供求關系發生重大變化，導致原材料采購價格或產品售價出現重大不利變化Ⅳ．發行人所處行業出現周期性衰退、產能過剩、市場容量驟減、增長停滯等情況Ⅴ．發行人多項業務數據和財務指標呈現惡化趨勢，短期內沒有好轉跡象A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

92、存在下列（）情形的，債券受托管理人應當召集債券持有人會議。Ⅰ．擬變更債券募集說明書的約定Ⅱ．發行人不能按期支付本息Ⅲ．發行人減資、合并、分立、解散或者申請破產Ⅳ．保證人、擔保物或者其他償債保障措施發生重大變化Ⅴ．發行人、單獨或合計持有本期債券總額5%以上的債券持有人書面提議召開A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93、根據《關于首次公開發行股票預先披露等問題的通知》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．保薦機構應在報送上會材料的次日報送預先披露更新材料Ⅱ．保薦機構應在向中國證監會提交首發申請文件的同時，一并提交預先披露材料Ⅲ．創業板保薦機構應當預先披露的材料不包括關于公司設立以來股本演變情況的說明及其董事、監事、高級管理人員的確認意見Ⅳ．發行監管部門在發行人預先披露更新后安排初審會；初審會結束后，發行監管部門以書面形式將需要發行人及其中介機構進一步說明的事項告知保薦機構Ⅴ．發審會前，發行人及其保薦機構需要根據發行監管部門的意見修改已提交的上會材料和預先披露材料Ⅵ．發審會前，相關保薦機構應持續關注媒體報道情況，并主動就媒體報道對信息披露真實性、準確性、完整性提出的質疑進行核查A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

94、下列屬于非經常性損益的是（）。Ⅰ乙公司向甲公司按照年利率20％進行資金拆借1000萬元，年底甲公司收到乙公司的利息100萬元Ⅱ甲公司因地震導致產成品大量毀損，計提1000萬元存貨跌價準備Ⅲ單獨測試的應收賬款壞賬準備的轉回Ⅳ銀行支付儲戶的利息A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

95、擬上市公司董事會構成符合規定的有（）。Ⅰ．1名獨立董事擔任合伙人的律師事務所曾擔任公司常年法律顧問，一年前已解除服務合同Ⅱ．1名獨立董事為會計專業人士，同時兼任4家上市公司獨立董事Ⅲ．董事會由9人構成，其中獨立董事4名，董事長兼總經理1名，副董事長兼副總經理1名，另3名董事分別由職工代表、財務總監、董事會秘書兼任Ⅳ．董事會由9人構成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

96、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，下列關于持續督導期間的說法中，錯誤的是（）。A.創業板上市公司發行新股，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度B.主板上市公司發行可轉換公司債券，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度C.首次公開發行股票并在主板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度D.首次公開發行股票并在創業板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度

97、下列各項中，屬于會計政策變更的是（）。Ⅰ．投資性房地產后續計量由公允價值模式改為成本模式Ⅱ．商品流通企業采購費用的會計處理由計入期間費用改為計入存貨成本Ⅲ．固定資產改擴建后將其使用年限由4年延長至8年Ⅳ．因追加投資投資方對被投資單位由重大影響轉為控制，長期股權投資的后續計量由權益法改為成本法核算Ⅴ．壞賬損失的核算方法由直接轉銷法改為備抵法A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

98、甲企業2013年11月3日銷售10萬件產品給乙企業，售價20元，成本10元，約定保質期5個月，如果發生質量問題，5個月內可以退回。甲企業已于2013年12月31日，根據以往的經驗確認可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會計報表經批準報出，截至2014年3月31日，實際退貨率為5％。請問對于2013年甲公司報表以下說法正確的有（）。Ⅰ確認預計負債100萬元Ⅱ確認預計負債50萬元Ⅲ對甲公司的利潤影響95萬元Ⅳ對甲公司的利潤影響90萬元Ⅴ對甲公司的利潤影響100萬元A.ⅠB.ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅴ

99、上市公司控股股東不得（）。Ⅰ利用其特殊地位謀取額外的利益Ⅱ直接任免上市公司的高級管理人員Ⅲ直接或間接干預公司的決策及依法開展的生產經營活動Ⅳ對上市公司董事會人事聘任決議履行審批手續Ⅴ查閱股東大會會議記錄、董事會會議決議A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

100、關于政府補助，以下說法正確的有（）。Ⅰ甲公司為芳烴研發、生產和銷售的高新技術企業，按照國家政府對于使用燃料油、石腦油生產乙烯烴的企業購進并用于生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油等按實際耗用量退還所含消費稅，甲公司2017年1月按照相關規定提供了當期產量及所購原料供應商的消費稅證明，申請退還相應的消費稅，經稅務部門核定當期退稅款為24萬元，期末尚未收到相關退稅款，甲公司將應收的退稅款計入應收款項，并沖減了當期的生產成本Ⅱ乙軟件公司銷售其自主開發生產的動漫軟件，適用即征即退增值稅優惠政策，2017年10月收到退稅款100萬元，公司將其計入其他收益Ⅲ丙公司是一家生活銷售高效照明產品的企業，國家為了支持高效照明產品的推廣，通過統一招標的形式確定中標企業。甲公司作為中標企業，以中標協議價格減去政府補助資金后的價格賣給終端用戶，之后按照銷售數量、中標協議、補貼標準申請財政補貼，2017年11月該公司收到補貼款2000萬元計入營業外收入Ⅳ丁公司2017年10月遭受重大自然災害，2017年12月收到政府補助資金2000萬元，公司將其計入營業外收入A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：《上市公司證券發行管理辦法》第14條規定，公開發行可轉換公司債券的公司，除應當符合證券發行的一般條件外，還應當符合下列規定：①最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6％。扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據。②本次發行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產額的40％。③最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。前款所稱可轉換公司債券，是指發行公司依法發行、在一定期間內依據約定的條件可以轉換成股份的公司債券。

2、答案：B本題解析：Ⅰ項，根據《國家發展改革委關于推進企業債券市場發展、簡化發行核準程序有關事項的通知》的規定，發行申請材料中包括發行人最近3年的財務報告和審計報告（連審）及最近1期的財務報告，也包括擔保人最近1年財務報告和審計報告及最近1期的財務報告（如有）。Ⅱ項，《關于進一步改進和加強企業債券管理工作的通知》規定，發行企業債券應當由具有承銷資格的證券經營機構承銷，企業不得自行銷售企業債券。主承銷商由企業自主選擇。需要組織承銷團的，由主承銷商組織承銷團。承銷商承銷企業債券，可以采取代銷、余額包銷或全額包銷方式，承銷方式由發行人和主承銷商協商確定。

3、答案：B本題解析：根據《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》規定，為了充分發揮獨立董事的作用，獨立董事除應當具有公司法和其他相關法律、法規賦予董事的職權外，上市公司還應當賦予獨立董事以下特別職權:①重大關聯交易(指上市公司擬與關聯人達成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經審計凈資產值的5%的關聯交易)應由獨立董事認可后，提交董事會討論;獨右董事作出判斷前，可以聘請中介機構出具獨立財務顧問報告，作為其判斷的依據。②向董事會提議聘用或解聘會計師事務所.③向董事會提請召開臨時股東大會.④提議召開董事會。⑤獨立聘請外部審計機構和咨詢機構.⑥可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權。獨立董事行駛上述職權應當取得全體獨立董事的1/2以上同意。

4、答案：D本題解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項，《深圳證券交易所上市公司規范運作指引》（2020年修訂）第3.5.3條規定，獨立董事應當對下列上市公司重大事項發表獨立意見：①提名、任免董事；②聘任、解聘高級管理人員；③董事、高級管理人員的薪酬；④公司現金分紅政策的制定、調整、決策程序、執行情況及信息披露，以及利潤分配政策是否損害中小投資者合法權益；⑤需要披露的關聯交易、對外擔保（不含對合并報表范圍內子公司提供擔保）、委托理財、對外提供財務資助、變更募集資金用途、上市公司自主變更會計政策、股票及其衍生品種投資等重大事項；⑥公司股東、實際控制人及其關聯企業對公司現有或者新發生的總額高于300萬元且高于公司最近經審計凈資產值的5%的借款或者其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款；⑦重大資產重組方案、股權激勵計劃；⑧公司擬決定其股票不再在本所交易，或者轉而申請在其他交易場所交易或者轉讓；⑨獨立董事認為有可能損害中小股東合法權益的事項；⑩有關法律、行政法規、部門規章、規范性文件、本所業務規則及公司章程規定的其他事項。獨立董事發表的獨立意見類型包括同意、保留意見及其理由、反對意見及其理由和無法發表意見及其障礙，所發表的意見應當明確、清楚。Ⅲ項，根據《深圳證券交易所上市公司規范運作指引》（2020年修訂）第6.5.11條，單個或者全部募集資金投資項目完成后，節余資金（包括利息收入）低于該項目募集資金凈額10%的，上市公司使用節余資金應當按照6.5.10條第1款履行相應程序。節余資金（包括利息收入）達到或者超過該項目募集資金凈額10%的，公司使用節余資金還應當經股東大會審議通過。節余資金（包括利息收入）低于五百萬元或者低于項目募集資金凈額1%的，可以豁免履行前述程序，其使用情況應當在年度報告中披露。根據第6.5.10條第6項規定，上市公司將募集資金用作使用節余募集資金時，應當經董事會審議通過，并由獨立董事、監事會以及保薦機構或者獨立財務顧問發表明確同意意見。

5、答案：D本題解析：《證券發行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第19條規定，上市公司向原股東配售股票（以下簡稱配股），應當向股權登記日登記在冊的股東配售，且配售比例應當相同。上市公司向不特定對象公開募集股份（以下簡稱增發）或者發行可轉換公司債券，可以全部或者部分向原股東優先配售，優先配售比例應當在發行公告中披露。網上投資者在申購可轉換公司債券時無需繳付申購資金。第20條規定，上市公司增發或者發行可轉換公司債券，主承銷商可以對參與網下配售的機構投資者進行分類，對不同類別的機構投資者設定不同的配售比例，對同一類別的機構投資者應當按相同的比例進行配售。主承銷商應當在發行公告中明確機構投資者的分類標準。主承銷商未對機構投資者進行分類的，應當在網下配售和網上發行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應當一致。

6、答案：B本題解析：《深圳證券交易所股票上市規則》（2019年修訂）第10.2.4條規定，上市公司與關聯法人發生的交易金額在300萬元以上，且占上市公司最近1期經審計凈資產絕對值0.5%以上的關聯交易，應當及時披露。

7、答案：C本題解析：《關于外國投資者并購境內企業的規定》第19條規定，外國投資者股權并購的，除國家另有規定外，對并購后所設外商投資企業應按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10/7；②注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；③注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍；④注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。本題中，注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2.5倍，即該外商投資企業的投資總額的上限為：700×2.5＝1750（萬美元）。

8、答案：C本題解析：Ⅰ項，根據《北京證券交易所證券發行與承銷管理細則》第33條規定，參與戰略配售的投資者，應當具備良好的市場聲譽和影響力，具有較強資金實力，認可發行人長期投資價值，并按照最終確定的發行價格認購其承諾認購的發行人股票。Ⅱ項，第34條第2款規定，戰略投資者參與股票配售，應當使用自有資金，不得接受他人委托或者委托他人參與，但以公開方式募集設立、主要投資策略包括投資戰略配售股票且以封閉方式運作的證券投資基金等主體除外。Ⅲ項，第34條第3款規定，戰略投資者本次獲得配售的股票持有期限應當不少于6個月，持有期自本次發行的股票在本所上市之日起計算。Ⅳ項，第35條第1款規定，經發行人董事會審議通過，發行人高級管理人員與核心員工可以通過專項資產管理計劃、員工持股計劃等參與戰略配售，獲配的股票數量不得超過本次公開發行股票數量的10%，且股票持有期限不得少于12個月。Ⅴ項，第36條規定，參與本次戰略配售的投資者不得參與網上發行與網下發行，但證券投資基金管理人管理的未參與戰略配售的證券投資基金除外。

9、答案：A本題解析：為生產而持有的原材料，若產品沒有發生減值，材料按成本計量，不計提跌價準備，若產品發生減值，則材料按成本與可變現凈值孰低計量，材料可變現凈值=產品的估計售價一至完工將要發生的成本一銷售產品估計的銷售費用和稅費。題中，用該原材料生產的產品可變現凈值=30-3.2=24.8（萬元），產品成本=12+15=27（萬元），因此產品沒有發生減值。故原材科按成本計量，不需計提跌價準備。

10、答案：A本題解析：Ⅱ項，《發行證券的公司信息披露內容與格式準則第27號——發行保薦書和發行保薦工作報告》第29條規定，保薦機構應詳細說明項目執行成員在盡職調查過程中發現和關注的主要問題以及對主要問題的研究、分析與處理情況（如協調發行人和證券服務機構召開定期會議、專題會議以及重大事項臨時會議的主要內容等），重點說明對主要問題的解決情況。Ⅳ項，第33條規定，發行保薦工作報告應由保薦機構法定代表人、保薦業務負責人、內核負責人、保薦業務部門負責人、保薦代表人和項目協辦人簽字，加蓋保薦機構公章并注明簽署日期。根據2017年9月發布的《發行監管問答——關于進一步強化保薦機構管理層對保薦項目簽字責任的監管要求》，保薦機構董事長、總經理（或類似職責人員）也應當在發行保薦工作報告上簽字。

11、答案：D本題解析：由變動成本率為50%，得知變動成本為40×50%＝20（元），假設產能達到100%時的銷量為Q，利潤為EBIT，則有（40－20）Q－F＝EBIT；由于銷售量對利潤的敏感系數為5，若價格維持40元不變，產能下降60%，則利潤下降60%×5＝300%，此時利潤為EBIT（1－300%）＝－2EBIT，由此得（40－20）×（1－60%）Q－F＝－2EBIT；綜上得F＝16Q。為了保持盈虧平衡，假設調整價格為P，則有（P－20）×（1－60%）Q－F＝0，由于F＝16Q，帶入得，0.4Q（P－20）－16Q＝0，解得P＝60（元）。

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