2017年初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題備選答案中，只有一

個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1［單選題］根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到

期日不能超過一定期限。（）

A.1年

3個(gè)月

C.2年

D.6個(gè)月

參考答案：A

2［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重

置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是（）

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B,通過饋贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn)

D.自行建造的固定資產(chǎn)

參考答案：A

3［單選題］根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情況中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是

（）

A.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房

王某將房屋無償贈(zèng)與其子

C.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的商鋪

D.楊某將房屋無償贈(zèng)與其外孫女

參考答案：C

4［單選題］根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，

不正確的是（）

A.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶

B,存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

C.存款人應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶

D,存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢

參考答案：A

5［單選題］甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積12000平方米，建筑

面積24000平方米，各稅率為2,甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為（）

A.18000平方米

24000平方米

G.36000平方米

D.12000平方米

參考答案：D

6［單選題］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)免征增值稅的是（）

A.糧油企業(yè)銷售面粉

B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

C.木材加工廠銷售原木

D.超市銷售糖果

參考答案：B

7［單選題］不屬于銷售無形資產(chǎn)的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

B,轉(zhuǎn)讓建筑xx使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具

D.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)

參考答案：B

8［單選題］境內(nèi)公司向乙境外公司支付1000萬股息，境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%,

境外乙公司預(yù)提10%企業(yè)所得稅，甲公司應(yīng)代繳代購企業(yè)所得稅計(jì)算正確的是（）

A.1000X10%

B.1000X（1-25%）X10%

C.1000X（1-25%）X50%X10%

D.1000X25

參考答案：A

9［單選題］下列在境內(nèi)無住所的外藉個(gè)人中，不屬于居民納稅人（）。

A.懷特2015.1.1入境境，12月31日離境、中間三次離境，每次20天

B.湯姆2015.2.1入境，次年3.1離境

C.海南維2015.1.1入境，12.31離境

D.麥克2015.1.1入境，12.31離境，中間離開25天

參考答案：B

對于在境內(nèi)無住所的，必須在我國境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度（指1月1日至12月31日），

臨時(shí)離境一次不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日內(nèi)的，才能被認(rèn)定為居民納稅人。

10［單選題］代扣代繳義務(wù)人在履行代扣代繳義務(wù)設(shè)立賬簿的期限（）。

A.10天

15天

C.20天

D.30天

參考答案：A

?參考解析：

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、

代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

?11［單選題］甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年11月購入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)

備，取得普通發(fā)票60萬元，稅額為102萬元，支付安裝費(fèi)，職得普通發(fā)票價(jià)款2萬元，稅

0.22萬元，計(jì)算甲該企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是（）

A.60+2=62萬

60+10.2=70.2萬元

C.60+10.2+0.22=70.02萬元

D.60+10.2+2=72.2萬元

參考答案：A

?參考解析：

企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)不包括增值稅。

?12［單選題］根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，受贈(zèng)人無償受贈(zèng)所得適用稅目（）。

A.偶然

B.勞務(wù)

0.其他

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：C

?參考解析：

選項(xiàng)A,偶然所得實(shí)質(zhì)個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得，選項(xiàng)B勞務(wù)報(bào)酬所

得是指個(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得，選項(xiàng)D,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓

有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

?13［單選題］根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至

到期日不能超過一定期限（）

A.1年

3個(gè)月

C.2年

D.6個(gè)月

參考答案：A

?參考解析：

電子承兌匯票期限自出票日至到期日不超過1年。紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6

個(gè)月。

?14［單選題］下面各項(xiàng)中，需要交納消費(fèi)稅的是（）。

A,超市零售的白酒

B.銷售自產(chǎn)電動(dòng)車

C.百貨商店銷售高檔化妝品

D.銷售自產(chǎn)實(shí)木地板

參考答案：D

?參考解析：

選項(xiàng)B不屬于消費(fèi)稅稅目，不選。AC是生產(chǎn)企業(yè)計(jì)征，不選。

多選題

?15［多選題］根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有

（）

A.軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證

B.倉儲(chǔ)保管合同

C.農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

參考答案：A,C

?16［多選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有

（）

A.將貨物用于捐贈(zèng)

B.將貨物用于償債

C.將貨物用于廣告

D,將貨物用于贊助

參考答案：A,B,C,D

?18［多選題］根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于城鎮(zhèn)土地

使用稅的征收范圍有（）。

A.集體所有的建制鎮(zhèn)土地

B.集體所有的城市土地

C.集體所有的農(nóng)村土地

D.國家所有的工礦區(qū)土地

參考答案：A,B.D

城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不

論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。所

以選ABD。

?19［多選題］根據(jù)關(guān)稅法律制度相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)進(jìn)口貨物中，實(shí)現(xiàn)從價(jià)加從量

復(fù)合計(jì)稅的有（）。

A.啤酒

B.放像機(jī)

C.廣播用錄像機(jī)

D.攝影機(jī)

參考答案：B,C,D

參考解析：

進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的辦法，但對啤酒、原油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量

計(jì)征。對廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等類行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。

20［多選題］根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)法律制度，一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中準(zhǔn)

予扣除的有（）。

A.餐飲服務(wù)

B.廣告服務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.住宿服務(wù)

參考答案：B.D

參考解析：

購進(jìn)的旅客運(yùn)輸務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。納稅人接受貸款服務(wù)

向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

21［多選題］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的有（）

A.柴油

11黃酒

C.涂料

D.游艇

參考答案：A,B

參考解析：

根據(jù)規(guī)定消費(fèi)稅中從量計(jì)征的是啤酒、黃酒、成品油。選項(xiàng)A屬于成品油。選項(xiàng)CD屬于從

價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。

22［多選題］根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料中，除另有規(guī)定外，

至少應(yīng)保存10年的有（）。

A.賬簿

B.發(fā)票的存根聯(lián)

C.完稅憑證

D.發(fā)票的登記簿

參考答案：A,C

參考解析：

賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10

年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保

存5年。

23［多選題］2016年12月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有、〉。

A.將自產(chǎn)高度白酒繼續(xù)加工成低度白酒

B.4號自產(chǎn)低度白酒獎(jiǎng)勵(lì)職工

C.將自產(chǎn)高度白酒饋贈(zèng)客戶

D.將自產(chǎn)低度白酒用于市場推廣

參考答案：B,C,D

參考解析：

納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，

于移送使用時(shí)納稅。其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)

品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工

福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。

24［多選題］下列失業(yè)人員中，應(yīng)該停止發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止失業(yè)保險(xiǎn)待遇

的有（）。

A.應(yīng)征服兵役的蔣某

B,已經(jīng)領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的陳某

C.移居境外的杜某

D.重新就業(yè)的孫某

參考答案：A,B,0,D

參考解析：

暫無解析

25［多選題］根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，下列合同中，應(yīng)該繳納印花稅的有（）。

A.購銷合同

B.技術(shù)合同，

C.貨物運(yùn)輸合同

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

參考答案：A,B,0,D

53［多選題］根據(jù)支付法律規(guī)定.關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表述中，正確的有（）o

A.特約商戶為個(gè)體工商戶或自然人的，可以使用其網(wǎng)名個(gè)人結(jié)算賬戶作為收單銀行

結(jié)算賬戶

B.特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其

合法擁有該賬戶的證明文件

C.收單機(jī)構(gòu)的特約商戶收取服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與特約商戶協(xié)商確定具體費(fèi)率

D.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營和管理，不得跨省域開展

收單業(yè)務(wù)

參考答案：A,B,C,D

三、判斷題（本類題共13小題，每小題1分，共13分。請判斷每小題的表述是否正確，并

按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，

答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

17［判斷題］企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅（）

A.V

B.X

參考答案：對

26［判斷題］房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算土

地增值稅的稅額。

A.V

B.X

參考答案：對

27［判斷題］甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律事件。（）

A.V

B.X

參考答案：錯(cuò)

參考解析：

甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律行為。

28［判斷題］納稅人對稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)

拒絕檢查。（）

A.V

B.X

參考答案：對

29［判斷題］因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)人住所地人民法院管轄。

（）

A.V

X

參考答案：錯(cuò)

o參考解析:

因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄。

30［判斷題］偶然所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

A.V

B.X

參考答案：對

31［判斷題］用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令

限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起按日加收滯納金。（）

A.V

B.X

參考答案：對

36［判斷題］申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)

先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議（）

A.V

X

參考答案：對

37［判斷題］合伙企業(yè)的自然人，合伙人為個(gè)人所得稅納稅人（）

A.V

B.X

參考答案：對

38［判斷題］納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)繳增

值稅（）

A.V

B.X

參考答案：對

39［判斷題］納稅人將開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)

節(jié)繳納資源稅（）

A.V

B.X

參考答案：錯(cuò)

40［判斷題］付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金0

A.V

B.X

參考答案：錯(cuò)

41［判斷題］經(jīng)過行政復(fù)議的行政訴訟案件，均由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管

轄（）

A.V

B.X

參考答案：錯(cuò)

42［判斷題］納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)

責(zé)令期限申報(bào)，逾期仍不申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款（）

A.V

5X

參考答案：對

43［判斷題］酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會(huì)用于獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)員工，在移送

環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅（）

A.V

B.X

參考答案：錯(cuò)

84［判斷題］人民法院審理行政賠償案件，可以進(jìn)行調(diào)節(jié)。0

A.V

B.X

參考答案：對

參考解析：

人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。但是，行政賠償、補(bǔ)償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)

規(guī)定的自由裁量柵的案件可以調(diào)解。

85［判斷題］電動(dòng)車不征消費(fèi)稅。（）

A.V

B.X

參考答案：對

o收藏本題

O糾錯(cuò)

O收起解析

參考解析：

向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、服務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的不得開具增值稅專用發(fā)票。

86［判斷題］扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地。（）

A.V

X

參考答案：對

O參考解析:

扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地。納稅人自行申報(bào)繳納車船稅

的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

87［判斷題］作者去世后其財(cái)產(chǎn)繼承人的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅。（）

A.V

B.X

參考答案：錯(cuò)

參考解析：

作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應(yīng)收個(gè)人所得稅。

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)

或一'個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、

不選均不得分。）

材料題

張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2016年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

<1>向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%,利息支出16

萬元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

〈2〉實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元，雇員工資20萬元。

<3>實(shí)際發(fā)生雇員職工教肓經(jīng)費(fèi)指出0.8萬元。

<4>營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元，合同違約金4萬元。

〈5〉張某2016年3月以個(gè)人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期

間取得股息1.9萬元；從鏡內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。

已知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法；銀行同期同類貸款利率為4.8%；在計(jì)算個(gè)

人所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，職工教肓經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，

準(zhǔn)予扣除；股息所得個(gè)人所得稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答32-35題。

o32［不定項(xiàng)選擇題］甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所

得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是（）查看材料

A.9.6萬元

0萬元

C.6.4萬元

D.16萬元

參考答案：A

"參考解析：

向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額

的部分準(zhǔn)予扣除。所以準(zhǔn)予扣除的為4.8*200萬元=9.6萬元。

33［不定項(xiàng)選擇題］甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所

得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教肓經(jīng)費(fèi)支出的是（）。查看材料

A.0.15萬元

0.5萬元

C.0.65萬元

D.0.8萬元

參考答案：B

參考解析：

稅法規(guī)定除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，發(fā)生的職工教肓經(jīng)費(fèi)支出，不超過工

資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。工資薪

金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。20X2.5%=0.5萬元。

34［不定項(xiàng)選擇題］甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2016年度

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。查看材料

A.合同違約金4萬元

B.張某工資6萬元

C.行政罰款3萬元

D.雇員工資20萬元

參考答案：A,D

參考解析：

根據(jù)規(guī)定合同違約金是屬于經(jīng)營性質(zhì)的，可以在所得稅前扣除。罰款、滯納金是行政機(jī)關(guān)

的罰沒收入不能稅前扣除。所以選項(xiàng)A可以扣除，選項(xiàng)C不可以扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合

伙企業(yè)以投資者和合伙人（自然人）為個(gè)人所得稅的納稅人，投資者和合伙人（自然人〉取

得的工資，是他們計(jì)算個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目，只允許扣除生計(jì)費(fèi)，每人每月3500元。投

資者的工資，得在稅前直接扣除。其發(fā)生費(fèi)用符合標(biāo)準(zhǔn)的情況下是可以扣除的。所以選項(xiàng)

B不可以扣除。

35［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式

中，正確的是（）。查看材料

A.1.9X50%X20%+0.7X20%=0.33萬元

（1.9+0.7）X50%X20%=0.26萬元

C.（1.9+0.7）X20%=0.52萬元

D.1.9X20%+0,7X50%X20%=0.45萬元

參考答案：A

參考解析:

個(gè)人所得稅規(guī)定：人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場職得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)

（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年

（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征稅。上述所得

統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。如果屬于非上市公司或境外公司的，按照稅率20%

征收。

材料題

根據(jù)問題，回答下列44-47問題

甲公司的開戶銀行為P銀行，2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司

簽發(fā)的出票日期為2016年4月1日，金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司

洽談業(yè)務(wù)，為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元后交付乙公司。當(dāng)日，為償

還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得

轉(zhuǎn)讓”，未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬

行使追索權(quán)以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下

列小題。

。44［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列

表述中，符合法律規(guī)定的是（）查看材料

A.因出票時(shí)未記載收款人名稱，支票無效

P銀行是支票的付款人

C.因出票時(shí)未記載付款的金額，支票無效

D.甲公司是支票的保證人

參考答案：B

o45［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列

表述中，符合法律規(guī)定的是（）查看材料

A.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任

B.背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書無效

C.未記載背書日期，背書無效

D.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書

參考答案：A,D

o46［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是

（）查看材料

A.丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日

B.支票無效，丙公司無權(quán)提示付款

C.丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日

D.丙公司可以委托開戶銀行向P銀行提示付款

參考答案：C,D

o47［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律

規(guī)定的是()查看材料

A.丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán)

B.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)

C.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)

D.丙公司可以同時(shí)對甲公司和乙公司行使追索權(quán)

參考答案:A,B,C

材料題

中國公民張某擔(dān)任國內(nèi)某會(huì)計(jì)事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理，2016年12月有關(guān)收入情況如下:

⑴工資明細(xì)表(部分?jǐn)?shù)據(jù))(單位：元)

-一--

姓名基本崗位工齡托工資代扣

-一一-

住

工資工資補(bǔ)貼總額失房

公

1積

保

費(fèi)

-_---

張某17808000200201000064016163960-

⑵全年一次性獎(jiǎng)金20000元。

已知：工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。

個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)

含稅級距(%)

1不超過1500元的部分30

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500元至9000元的部分20555

4超過9000元至35000元的部分251005

5超過35000元至55000元的部分302755

..............???.......

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回笞48-51題。

48［不定項(xiàng)選擇題］張某當(dāng)月取得的下列收入中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()

查看材料

A.崗位工資8000元

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)20元

C.工齡補(bǔ)貼200元

D.基本工資1780元

參考答案：A,C,D

。49[不定項(xiàng)選擇題]張某當(dāng)月繳付的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣

除的是()查看材料

A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)163元

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)640元

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)16元

D.住房公積金960元

參考答案：A,B,0,D

o50[不定項(xiàng)選擇題]計(jì)算張某當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列

算式中，正確的是0查看材料

A,[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]X20%-555=581.2元

[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]X202555=385.2元

C.[(1780+8000)-(163+960)-3500]X20%-555=476.4元

D.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]X20%-555=573.8兀

參考答案：B

o51[不定項(xiàng)選擇題]計(jì)算張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下

列算式中，正確的是()查看材料

A.20000X25%-1005=3995元

20000X3%=600元

C,20000X20%-555=3445元

D,20000X10%-105=1895元

參考答案：D

材料題

根據(jù)資料，回答下列61-64問題

甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國內(nèi)國際運(yùn)輸服務(wù)，2016年10月有關(guān)

經(jīng)營情況如下：

(1)提供國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，職得含增值稅票款收入9990萬元，特價(jià)機(jī)票改簽、

變更費(fèi)499.5萬元。

(2)代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬元，代收機(jī)場建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)266.4

萬元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬元。

〈3〉出租飛機(jī)廣告位職得含增值稅收入299.52萬元，同時(shí)收取延期付款違約金4.68

萬°

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率11%,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

o61［不定項(xiàng)選擇題］甲航空公司提供下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是

()o查看材料

A.在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境

?,在境內(nèi)運(yùn)旅客入境

C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境

D.在境外載運(yùn)貨物入境

參考答案：A,B,C,D

-參考解析：

根據(jù)規(guī)定適用零稅率的國際運(yùn)輸服務(wù)有⑴在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境。⑵在境外載運(yùn)旅

客或者貨物入境。(3)在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

o62［不定項(xiàng)選擇題］甲航空公司當(dāng)月取得下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)征增

值稅的有()。查看材料

A.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬元

B.代收機(jī)場建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)266.4萬元。

C.特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬元

D.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬元

參考答案：C

■參考解析：

航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)

付的價(jià)款。所以不選AB

。63［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷

項(xiàng)稅額中，正確是()查看材料

A.(9990+499.5)+(1+11%)X11%=1039.5萬元

(9990+499.5+200+266.4)X11%=1205.149萬元

C.(9990+499.5+266.4+199.8)*11%=1172.182萬元

D.(9990+266.4+199.8)+(1+11%)X11%=1172.182萬元

參考答案：A

-參考解析：

國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的銷售額是職得含增值稅票款收入9990,特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5

萬，已知交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率11%,所以選A

o64［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲航空公司當(dāng)月提供飛機(jī)廣告位出租服務(wù)增值銷

項(xiàng)稅額的下列算式正確的是0查看材料

A.(299.52+4.68)-?(1+17%)X17%=44.2萬元

299.524-(1+17%)X17%=43.52萬元

C.299.52X17%=50.9184

D.(299.52+4.68)X17%=51.718萬元

參考答案：A

參考解析：

將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人

用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。

材料題

根據(jù)資料，回答下列65-68問題

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地設(shè)在W市。2016年7月有關(guān)經(jīng)營情況

如下：

(1)承包位于丫的一項(xiàng)建筑工程，含增值稅總價(jià)款9990000元。按合同約定，單月

實(shí)際預(yù)售含增值稅價(jià)款3330000元。

(2)購進(jìn)工程所用材料職得增值稅專用發(fā)票注明稅額170000元，購進(jìn)施工現(xiàn)場修建

臨時(shí)建筑所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元，購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)職得

增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購進(jìn)辦公用品職得整治水普通發(fā)票注明稅額180

O

(3)向乙公司出租限制施工設(shè)備，含增值稅租金11700元/月。一次性收職6個(gè)月租

金共計(jì)70200元。

已知：建筑服務(wù)增值稅稅率為11%,有形動(dòng)產(chǎn)租憑服務(wù)增值稅稅率為17%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

o65［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月承包丫市建筑工程增值稅銷項(xiàng)稅

額的下列算式中，正確的是()。查看材料

A.99900004-(1+11%)X11%=990000元

33300004-(1+11%)X11%=330000元

C.9990000X11%=1098900元

D.3330000X11%=366300元

參考答案：B

"參考解析：

納稅人提供建筑服務(wù)適用增值稅稅率11%,納稅人提供建筑服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

o66［不定項(xiàng)選擇題］甲建筑公司單月下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅

額中抵扣的是()。查看材料

A.宮頸工程所用材料稅額170000元

B.購進(jìn)辦公用品稅額180元

C.購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額600元

D.購進(jìn)施工場地修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額8500元

參考答案：A,C,D

"參考解析：

選項(xiàng)B取得增值稅普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

o67［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅

額的下列算式中，正確的是()。查看材料

A.70200X17%=11934元

117004-(1+17%)X17%=1700元

C.11700X17%=1989元

D,702004-(1+17%)*17%=10200元

參考答案：D

納稅人提供租賃服務(wù)采職預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到I頁收款的當(dāng)

天。甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額70200+(1+17%)X17%=10200元

o68［不定項(xiàng)選擇題］甲建筑公司承保丫市建筑工程增值稅申報(bào)納稅的主要

稅務(wù)機(jī)關(guān)是()查看材料

A.W市國稅

W市地稅

C.Y市國稅

D,Y市地稅

參考答案：A

"參考解析：

營改增的增值稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。

材料題

根據(jù)資料，回答下列69-71問題

甲公司職工張某在工作中因先天性心臟突發(fā)住院治療3個(gè)月，住院期間甲公司按月

向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班。因該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限，張某已不

能從事原工作。公司又為其另行安排其他崗位，但張某仍不能從事該工作。甲公司

擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動(dòng)合同。

已知，張某月工資3000元，實(shí)際工作年限8年，在甲公司工作3年；甲公司所在地

月最低工作標(biāo)準(zhǔn)為2000元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

o69［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于張某在工作種突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列

表述中，正確的是（）。查看材料

A.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷

B.張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算

C.張某可享受3個(gè)月的醫(yī)療期待遇

D.張某可享受12個(gè)月的停工留薪待遇

參考答案：B,C

職工因先天心臟病突發(fā)無法工作，不屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷的情形，選項(xiàng)A不正確。企業(yè)職工因

患病或非因工負(fù)傷需要停止工作的享受醫(yī)療期待遇，醫(yī)療期，實(shí)際工作年限10年以下的，

在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月；醫(yī)療期3個(gè)月的按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。選

項(xiàng)BC正確。

o70［不定項(xiàng)選擇題］張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低

于（）。查看材料

A.3000元

2000元

C.1600元

D.2400元

參考答案：C

-參考解析：

職工醫(yī)療期內(nèi)，病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)

的80%o

。71［不定項(xiàng)選擇題］甲公司單方面解除與張某的勞動(dòng)合同可采用的下列方

式匯總，符合法律規(guī)定的是（）。查看材料

A.甲公司無須通知張某即可解除勞動(dòng)合同

B.甲公司可隨時(shí)通知張某解除勞動(dòng)合同且不向其額外支付工資

C.甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動(dòng)合同

D.甲公司可額外支付張某1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同

參考答案：C,D

"參考解析：

該情形屬于用人單位可單方解除勞動(dòng)合同的情形中，無過失性辭退，勞動(dòng)者“患病或者非因

工負(fù)傷”，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作

的，用人單位需提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人；或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后,

方可解除勞動(dòng)合同。

材料題

根據(jù)資料，回答下列72-74問題

甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營情況

如下：

(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元，

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。

(2)繳納增值稅180萬元、城市維護(hù)建設(shè)和教肓費(fèi)附加18萬元、房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)

繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元。

(4)支付殘疾職工工資14萬元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益

19萬元；購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬元；購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備

企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)

年即投入使用。

已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè)〉

收入的5%°。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

o72［不定項(xiàng)選擇題］甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是

()查看材料

A.銷售貨物收入2000萬元

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元

G,上年已作壞賬處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元

D.提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元

參考答案:A,B,C,D

■參考解析：

企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從吾種來源取得的收入。選項(xiàng)ABCD都