財會實操-計提企業(yè)所得稅的計算公式_第1頁
財會實操-計提企業(yè)所得稅的計算公式_第2頁
財會實操-計提企業(yè)所得稅的計算公式_第3頁
財會實操-計提企業(yè)所得稅的計算公式_第4頁
全文預(yù)覽已結(jié)束

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

會計實操文庫1/4財會實操-計提企業(yè)所得稅的計算公式企業(yè)所得稅需要按照規(guī)定的時間繳納，在繳納之前需要計提，是根據(jù)這個當(dāng)季度的本年累計利潤總額*適用所得稅稅率-以前季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額公式進(jìn)行預(yù)提，在計提企業(yè)所得稅的時候是借記所得稅費用，貸記應(yīng)交稅費的科目進(jìn)行核算，申報后繳納是借記應(yīng)交稅費，貸記銀行存款的科目進(jìn)行核算。企業(yè)所得稅如何計提企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.企業(yè)所得稅在實務(wù)中根據(jù)當(dāng)季度的本年累計利潤總額*適用所得稅稅率-以前季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額預(yù)提。計提企業(yè)所得稅的時候：借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅申報后繳納時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)損益類賬戶期末時應(yīng)將余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目容,因此損益類科目期末余額為0,管理費用、所得稅屬于損益類科目,期末應(yīng)無余額.當(dāng)期所得稅費用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額.如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(2.5%)、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費.以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款.納稅調(diào)整減少額:稅

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽，若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論