2020年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫588題［含參考答

案］

一、填空題

1.2008年12月31日，國務院廢止《城市房地產稅暫行條例》，內外資企業(yè)

統(tǒng)一執(zhí)行《中華人民共和國房產稅暫行條例》。

2.國際避稅是跨國納稅人用合法的手段，在（稅收法規(guī)）的許可范圍內，通過（個人或法

人）或沒有獨立法人資格的團體或資金跨越稅境的流動或非流動，達到減輕或消除（稅收負

擔）的目的。

3.關稅是對進出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進口和出口關稅兩種。

4.我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。

5.我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類

6.2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。

7.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內開采規(guī)定礦產品或者生產鹽（以下簡稱開采

或者生產應稅產品）的單位和個人，收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人。

8.營業(yè)稅稅目稅率交通運輸業(yè).建筑業(yè).郵電通信業(yè).文化體育業(yè)3%,金融保險業(yè).服務業(yè).轉

讓無形資產.銷售不動產5%,娛樂業(yè)5%-20%。

9.納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借.涂改.損毀.買賣.偽造稅務登記證件的，

處（2000元以上10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（10000元以上50000元以下）的罰

款。

10.發(fā)達國家在控制傳統(tǒng)稅收增長的同時，越來越重視（環(huán)境稅）的調節(jié)和（籌資作用），

并開征與環(huán)境相關的稅收。

II.房產稅由產權所有人繳納。

12.避稅一旦出現在（國際經濟貿易）領域，國內避稅就變成了（國際避稅）。

13.在中華人民共和國境內，車輛.船舶的所有人或者管理人為車船稅納稅人，應當依照規(guī)

定繳納車輛稅。其中，所稱車船，是指依法應在車船管理部門登記的車船。

14.跨省.自治區(qū).直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

15.扣繳義務人未按照規(guī)定設置.保管代扣代繳.代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳.代收

代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2（X）0元以下的罰款；

情節(jié)嚴重的，處（2000元以上5000元以下）的罰款。

16.2006年12月31日，國務院發(fā)布《國務院關于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅

暫行條例〉決定》，統(tǒng)一了內外資企業(yè)的土地使用稅，并自2007年起執(zhí)行。

17.稅務機關違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改

正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予（降級或者撤職）的行政處分。

18.稅收征收管理的目的，是保證（稅收職能）的實現。

19.根據《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省以下稅務局的稽查局專司（偷稅）.逃避追繳

欠稅.騙稅.抗稅案件的查處，

20.行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過程中所要遵循的（步驟.順序）.

方式和時限等規(guī)則。

21.稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人，稅收征收的目的是為了滿足公共需

要，稅收征收的依據是法律，憑借的是政治權力。

22.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機

關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（萬分之五）的滯納金。

23.（稅款征收）是稅收征管的核心。

24.夏代出現了國家進行強制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹ǎ艽盅葑優(yōu)閺胤ā?/p>

25.稅務行政處罰最主要的設定稅務行政處罰的規(guī)范性文件是全國人大常委會制定的《中

華人民共和國稅收征收管理法》。

26.稅法的效力范圍包括時間效力.空間效力和對人效力

27.稅收生態(tài)效率的基本內容是稅收政策要有利于保護生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學者把體

現稅收生態(tài)效率的稅收稱為綠色稅收。

28.行政處罰是對違法者的一種懲罰，是指具有行政處罰權的行政主體對違反行政法律規(guī)

范的相對人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。

29.稅務行政處罰必須由（稅務行政主體）在其職權范圍內實施。

30.稅收乘數是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國民生產總值或國民收入減少（或

增加）的倍數。

31.從事生產.經營的納稅人的財務.會計制度或者（財務.會計處理辦法）和會計核算軟件，

應當報送稅務機關備案。

32.稅法是調整稅收關系的法律規(guī)范的總稱。

33.稅法的特征包括稅法的經濟性.稅法的政策性.稅法的技術性。

34.（稅務行政處罰主體）對相對人違反稅收征管秩序行為所實施的處罰，我們稱之為稅務

行政處罰。

35.稅收法律關系的特征表現為主體特定性.內容無償性.權利義務法定性

36.稅收管理員制度是國家稅務總局為（加強稅源管理），優(yōu)化納稅服務，切實解決“淡化

責任，疏于管理”問題而推出的一項新型管理制度。

37.從事生產.經營的納稅人.扣繳義務人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受

稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者（停止向其發(fā)售發(fā)票）。

38.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

的，由稅務機關追繳欠繳的稅款.滯納金，并處欠繳稅款（50%以上5倍以下）的罰款；構成

犯罪的，依法追究刑事責任。

39.國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對（跨國納稅人）行使各自的征稅權力的過程

中，發(fā)生的國家與國家之間的（稅收分配關系）。

40.經核準延期辦理前款規(guī)定的申報.報送事項的，應當在納稅期內按照（上期實際繳納的

稅額）或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

41.經濟意義上的國際重復征稅，是指兩個以上的國家對（不同的納稅人）就同一課稅對象

或同一稅源，在同一時期內課征（性質相同）或類似的稅收。

42.工商行政管理機關應當將（辦理登記注冊）.核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務機關通

報。

43.稅收征收管理就是狹義上的稅收管理，是稅務機關為了保證稅收職能的實現，依照稅

收法律.法規(guī)的規(guī)定，代表國家行使征稅權力，對納稅人（應納稅額組織入庫）的一種行政

行為。

44.印花稅領受憑證時自行購買和粘貼印花稅票的方式來繳納，所以是一種具有行為性質

的憑證稅。

45.契稅的納稅人是在我國境內承受轉移土地.房屋權屬的單位和個人。

46.納稅評估，就是指稅務機關運用（數據信息對比分析）的方法，對納稅人和扣繳義務人

納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行

為。

47.稅務行政處罰必須由具有相應的（行政處罰創(chuàng)設權）的國家機關以法律.法規(guī)和規(guī)章的

形式予以設定。

48.稅務行政處罰一般程序）包括立案.調查（檢查）.告知.陳述申辯.復核.審理.作出行政處罰

決定.送達等環(huán)節(jié)

49.根據《行政處罰法》規(guī)定，對違反行政管理行為在（2）年內未被發(fā)現的就不再給予行

政處罰。

50.根據《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（2000元）以下的，可以由稅務所決定，超越

（2000元）以上的罰款稅務所就不能行使。

51.根據《行政處罰法》規(guī)定，稅務行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。

52.稅收管轄權包括（居民管轄權）和（地域管轄權）兩種基本形式。

53.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立.領受憑證的單位和個人征收的一種稅。

54.大部分發(fā)展中國家稅制改革都以“拓寬稅基.降低稅率.簡化稅制”為主要內容，并力求

達到減少扭曲.保證橫向公平的目標。

55.稅收征管的納稅服務.（申報管理）.納稅評估.（稅務檢查）等項職能的依次行使就構成稅

收征管運行的全過程。

56.稅收競爭的實質是通過（稅收分配），使稅收（利益關系）在全球范圍內得到調整。

57.目前國際上最具影響力的一個稅收協(xié)定范本是聯(lián)合國專家組制定的（《聯(lián)合國關于發(fā)

達國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅的協(xié)定范本》）o

58.稅收征收機關的課征不但須滿足程序的合法性，而且不得越權或濫用裁量權對稅收事

項任意處理。

59.堅持納稅人權利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實現權本位向責本位的轉變。

60.斯密稅收四原則反映了自由資本主義對稅收政策方面的基本要求。

61.結合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政.社會.經濟.管理四個方面把稅收原則歸納

為“財政.公平.效率和法治”。

62.稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是自由納貢時期，二是承諾時期，三是專制課征時

期，四是立憲課稅時期。

63.稅收的三個特征：強制性無償性固定性。

64.稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實行。

65.自2009年起，營業(yè)稅納稅人提供應稅勞務的納稅地點按勞務發(fā)生地原則確定調整為按

機構所在地或者居住地原則確定

66.土地增值稅實行四級超率累進稅率。

67.轉讓國有土地使用權.地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值

稅的納稅義務人。

68.在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅

人。

69.從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應

當依法代收代繳車船稅。

70.自2007年起，國務院發(fā)布《車船稅暫行條例》，統(tǒng)一內外資稅收負擔，統(tǒng)一開征車船

稅。

71.依法治稅所要達到的基本目標是征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，根本目標是

稅收法治。

72.稅收產生取決于兩個相互影響的前提條件，一是經濟條件，即私有制的存在，二是社

會條件，即國家的產生和存在

73.營業(yè)稅主要是對應稅勞務.轉讓無形資產和銷售不動產征收的一種貨物與勞務稅。

74.稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產業(yè)性。

75.納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負有納稅義務的的自然人.法人或其他經濟組織。

76.稅收法律規(guī)范的不同位價依次為憲法性稅收法律規(guī)范.稅收法律和有關規(guī)范性文件稅收

行政法規(guī)和有關規(guī)范性文件。

77.稅收法律關系的客體，指稅收法律關系中各種權利和義務共同指向的內容。

二、計算題

78.40（萬元）進項稅額=

79.5

80.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發(fā)票（已通過認

證）.本月銷售棉布情況是：銷售產品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專

用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計銷售產

品收入

81.5萬元在某國已交納所得稅=10*30%=3萬元允許抵免的稅額為

82.06（元）

（5）轉讓土地的使用權給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產免征營業(yè)稅：

（6）轉讓辦公樓應納營業(yè)稅

（600（X）00-3000000）5%=150000元該公司應納營業(yè)稅合計：900+5700+

83.中國居民企業(yè)A在某國設立一分公司B,2008年A公司來自中國本部的應納稅所得額

為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,B公司

適用的稅率為30%,假定A企業(yè)當年無減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應在中國

交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？

答案：來自B公司的納稅所得額為：7/

（1-30%）=10萬抵免限額為：10萬*25%=

84.5+20—

85.5（萬元）

（2）交易性金融資產產生應納稅暫時性差異30萬元；可供出售金融資產產生應納稅暫

時性差異50萬元；存貨產生可抵扣暫時性差異10萬元；固定資產產生可抵扣暫時性

差異10萬元。本期遞延所得稅負債發(fā)生額=80X25%=20（萬元），其中，可供出售金融

資產產生的遞延所得稅負債=50X25%=

86.A企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008

年度有關所得稅會計處理的資料如下：

（1）本年度實現稅前會計利潤200萬元；

（2）取得國債利息收入20萬元；

（3）持有的一項交易性金融資產期末公允價值上升30萬元；

（4）持有的一項可供出售金融資產期末公允價值上升50萬元；

（5）計提存貨跌價準備10萬元；

（6）本年度開始計提折舊的一項固定資產,成本為100萬元，使用壽命為5年,預計凈殘值為0,

按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計

規(guī)定相同，折舊費用全部計入當年損益.

（2008年度除上述事項外，無其他納稅調整事項）要求:（1）采用資產負債表債務法計算本年度

應交的所得稅.

（2）計算本期應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債金額.

（3）計算應計入當期損益的所得稅費用，并做出相關的會計分錄.

答案：

（1）本年應交所得稅=（稅前會計利潤200—國債利息收入20一交易性金融資產公允價值

增加額30+存貨跌價準備10+固定資產折舊

（100/5-100/10））X25%=

87.5萬應納企業(yè)所得稅=

（100+10）*25%-

88.20（萬元）應納稅額=

89.40萬元（含稅）。計算該企業(yè)本月納增值稅。計算如下：銷項稅額=17+

90.某織布企業(yè)本月購買60萬元原料，其中購進50萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票

（已通過稅務機關防偽稅控系統(tǒng)認證，發(fā)票注明稅款為

91.5%）-（10-200*2%）-10-100=756Tjjt,計算應納稅所得額為=1900-756=1144萬元

92.5=25萬元

93.06X5%=

三、單選題

94.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機.火車.輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年

限是（B）o

A3年

B4年

C5年

D10年

95.從事生產.經營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登

記之日起（D）日內或者在向工商行政管理機關申請（）之前，持有關證件向稅務機關申報辦

理變更或者注銷稅務登記。

A.10辦理變更登記

B.10辦理注銷登記

C.30辦理變更登記

D.30辦理注銷登記

96.稅務機關應當自收到辦理稅務登記申報之日起（B）日內審核并發(fā)給稅務登

記證件。

A.15

B.30

C.10

D.7

97.企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產.經營的場所，個體商戶和從事生產.經營

的事業(yè)單位應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（B）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登

記。

A.15

B.30

C.10

D.7

98.體現稅務管理.稅款征收.稅務檢查三者關系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結構

C.稅收征管模式

D.分稅制

99.稅收征收和檢查的前提是（B）。

A.稅源監(jiān)控

B.稅務管理

C.納稅申報

D.稅款核定

100.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服申請復議時，可以向下列哪個機關申請（B）

A國務院

B國家稅務總局

C財政部

D全國人大常委會

101.某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

102.對復議機關的復議決定不服，是否可以向復議機關的上級申請再復議（B）

A不能申請再復議

B一般情況下，不能申請復議，但法律另有規(guī)定時，可以經過一級復議后申請再復議

C一般情況下，不能申請復議，但行政法規(guī)另有規(guī)定時可以經過一級復議后申請再復議

C一般情況下，不能申請復議，但規(guī)章另有規(guī)定時可以經過一級復議后申請再復議

103.稅務機關作出的行政行為，無論合法還是違法，都推定為合法有效，相關當事人都應

當預先遵守和服從，這體現行政行為效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可變更力

D.執(zhí)行力

104.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于收入確認時點正確的是（A）。

A利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現

C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現。

D權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現

105.關于行政行為的合法要件，說法不正確的是（C）。

A.行政行為的內容應當合法.適當

B.行政行為的主體應當合

法

C.只要行政行為的主體內容合法即可

D.行政行為應當在行政主體的權限范圍內實施

106.稅務行政復議機關收到行政復議申請后，應當（B）內進行審查，決定是否受理。

A.3日

B.5日

C.10B

D.15日

107.畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限（B）

A2年

B3年

C4年

D5年

108.稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內的特定行業(yè).特定納稅人或特定稅務事

宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（B）。

A.日常檢查

B.專項稽查

C.專案稽查

D.專項整治

109.企業(yè)開發(fā)新技術.新產品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時

（B）扣除。

A全額

B加計

C減半

D加倍

110.稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現。

A.稅收職能

B.稅收財政職能

C.稅收宏觀調控職能

D.稅收監(jiān)督職能

111.稽查人員采用（D）,對檢查對象的貨幣資產.實物資產進行清查，核實其賬實是否相

符。

A.外調法

B.查詢法

C.觀察法

D.盤存法

112.法律條文與法律規(guī)范的關系是（D）

A.法律規(guī)范是法律條文的載體

B.一個法律規(guī)范就等于一個法律條文

C.一個法律規(guī)范不能包括在幾個法律條文中

D.一個法律條文可以包括幾個法律規(guī)范

113.稅務行政法律的客體不包括（B）

A：納稅人所占有某一處生產的廠房及產品

B：納稅人廠房所擁有的陽光

C：行為

B：財物

114.最終決定法的因素是（A）

A.物質生活條件

B.政治力量對比

C.國家權力性質

D.階級力量對比

115.行政復議機關應當自受理申請之日起（D）內作出復議決定，但是法律規(guī)定的行政復議

于此期限的除外。

A10日

B15日

C30日

D60日

116.

A稽查局對張某作出了《稅務行政處罰決定書》，要求當事人在2008年8月16日之前繳

納罰款，當事人不履行法定義務，A稽查局應當在（C）申請人民法院強制執(zhí)行。

A.當事人逾期后立即

B.當事人簽收《稅務行

政處罰決定書》60日之后

C.當事人簽收《稅務行政處罰決定書》3個月之后

D.當事人簽收《稅務行政處罰決定書》15日之后

117.亞當?斯密的稅收四原則是（C）

A公平.效率.適度.法治

B財政.公平.效率.法治

C平等.確實.便利.節(jié)約

D平等.明確.有度.節(jié)約

118.某外貿進出口公司為了騙取出口退稅，對某批產品采用虛報出口和偽造出口退稅單證

的方法，騙取出口退稅款40萬元（已知該批產品已交納稅款21萬元），則對該外貿進出口

公司應當如何定罪處罰（C）

A.以騙取出口退稅罪定罪處罰；

B.以逃避繳納稅款罪定罪處罰；

C.以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實行數罪并罰；

D.以詐騙罪定罪處罰。

119.納稅人對稅務機關作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。

A.行政處罰

B.補繳稅款

C.

改變稅款征收方式

D.確定稅款納稅期限

120.下列為附加刑的是（B）

A.被判十年有期徒刑；

B.驅逐出境；

C.剝奪犯罪人生命的刑罰；

D.

拘役。

121.欠繳稅款的納稅人因（C）,對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。

A.放棄到期債權

B.無償轉讓財產

C.怠于行使到期債權

D.低價轉讓財產

122.根據法的創(chuàng)制和表達形式法可以分為（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

123.依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標準可以將其分為（A）

A：要式行政行為與非要式行政行為

B：依職權的行政行為和依申請

的行政行為

C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為

D：內容行政行為和外部行政行為

124.專項稽查是指對（C）納稅人進行的重點稽查。

A.個別

B.單一

C.某類

D.某個

125.從事生產.經營的納稅人.扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔

保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令

繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（C）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

126.下列選項中，不屬于書證的是（D）。

A.賬簿

B.合同

C.法定代表人身份證

D.發(fā)票鑒定結論

127.被執(zhí)行人未按照稅務處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采取（C）措施。

A.納稅擔保

B.稅收保全

C.稅收強制執(zhí)行

D.司法強制執(zhí)行

128.我國法律在對人的效力方面采取的是（C）

A.屬地主義

B.屬人主義

C.以屬地主義為主，與屬人主義.保護主義相結合

D.以屬人主義為主，與屬地主義.保護主義相結合

129.稅務行政處罰的通常是（A）由稅收征管關系的主管稅務機關管轄。

A.地域管轄

B.級別管轄

C.指定管轄

D.移送管轄

130.稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內兩處或兩處以上取得

工資.薪金所得時，其納稅地點的選擇應是（

D）。

A.收入來源地

B.個人戶籍所在地

C.稅務局指定地

D.選擇其中一地

131.李某和劉某二人共同承擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務報酬6000元，因李某工作

時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應納個人所得

稅稅額為（

A）o

A.600元和280元

B.608元和352元

C.659元和381元

D.624元和306元

132.個體工商業(yè)戶的生產經營所得應納稅額的繳納方法是（D）。

A.代扣代繳

B.按月納稅

C.按季納稅

D.按年計算.分月預繳，年終匯算清繳，多退少補

133.申請人逾期不起訴又不履行行政復議機關作出的變更行政復議決定的，應當（C）強制

執(zhí)行。

A,由作出具體行政行為的稅務機關依法

B由公安機關依法

C由行政復議機關或者申請人民法院

D由申請人所在地的人民法院

134.下列所得中應計人工資.薪金所得納稅的是（A）。

A.職工的加班費補貼

B.獨生子女費補貼

C.托兒補貼

D.按國家規(guī)定的誤餐補助

135.行政復議機關在對被申請人作出的具體行政行為進行審查時，認為其依據不合法，本

機關有權處理的，應當三十日內依法處理；無權處理的，應當在七日內按照法定程序轉送

有權處理的國家機關依法處理。處理期間，（B）對具體行政行為的審查。

A終止

B中止

C停止

D擱置

136.公民認為稅務機關的具體行政行為所依據的（C）不合法，在對具體行政和行為申請行

政復議時，可以一并向行政復議機關提出對該規(guī)定的審查申請。

A部門規(guī)章

B省政府規(guī)章

C規(guī)范性文件

D省人大決定18稅務機關負責法制工作的機構應當對被申請人作出的具體行政行為進行審

查，提出意見，經行政復議機關的負責人同意或者（A）后，可以按照規(guī)定作出行政復議決

定。

A集體討論通過

B集體討論

C集體研究

D召集有關人員研究后

137.在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權，應當（D）提出管轄權異

議。

A.在人民法院立案之日起5日內以口頭或書面形式

B.在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內以書面形式

C.在人民法院首次開庭前10日內以口頭或書面形式

D.在接到人民法院應訴通知之日起10日內以書面形式27根據《行政訴訟法》及有關司

法解釋規(guī)定，（B）。

A.在起訴被告應當依職權主動履行法定職責的不作為案件中，原告應當提供其在行政程序

中曾經提出申請的證據材料

B.被告認為原告的起訴超過法定起訴期限的，由被告負舉證責任

C.原告應當提供證明被訴具體行政行為違法的證據，無正當理由不提供的，視為被訴具體

行政行為成立并合法有效

D.原告應當在法庭辯論終結前或者人民法院指定的證據交換之日提供證據

138.計算財產轉讓所得應納稅所得額時，可以扣除的項目是（D）。

A.定額扣除800元

B.定額扣除800元或定率扣除20%

C.財產原值

D.財產原值和合理費用

139.在稅務行政處罰的設定中，國家稅務總局作為國務院的直屬機構，可以通過制定（C）

的形式設定警告和罰款的行政處罰。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.規(guī)章

D.地方性法規(guī)

140.下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定設置.保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

B.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.納稅人.扣繳義務人在規(guī)定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款

D.未按規(guī)定開具發(fā)票的行為

141.行政機關及其執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具（D）統(tǒng)一制發(fā)的罰款收

據。

A.財政部

B.國家稅務總局

C.物價部門

D.省級財政部門

答：D25當事人逾期不繳納罰款的，行政機關可以每日按罰款額的（B）加處罰款。

A.2%

B.3%

C.1倍

D.5倍

142.稅收調節(jié)作用往往是利用（C）來實現。

A收入彈性

B經濟彈性

C法律彈性

D政策調整

143.政府財政充足有一個基本前提，那就是（B）

A稅收負擔能力的可能性

B稅收收入形式的規(guī)范性

C稅收收入比例的穩(wěn)定性

D稅收制度的相對穩(wěn)定性

144.行政復議機關在對被申請人作出具體的行政和行為進行審查時，認為其依據不合法,

本機關有權處理的，應當在（B）內依法處理。

A15日

B30日

C45日

D60日

145.股息.利息.紅利所得的應納稅所得額是（C）。

A.每年收入額

B.每季度收入額

C.每次收入額

D.每月收入額

146.企業(yè)對外投資期間，投資資產的（C）在計算應納稅所得額時不得扣除。

A利息

B折舊

C成本

D管理費用

147.申請人申請行政復議（A）

A可以書面申請，也可以口頭申請

B應當書面申請

C必須書面申請

D應當口頭申請

148.下列對行政復議機關處理行政復議申請表述不正確的是（B）

A應當在5日內審查是否受理

B對符合行政復議法規(guī)定，但不屬于本機關受理的行政得議申請，轉送有關行

政復議機關。

C對不符合行政復議法規(guī)定的行政復議申請，決定不予受理。

D對符合行政復議法規(guī)定，且屬于本機關受理的行政復議申請，應當將有關復議申請材料

發(fā)送被申請人。

149.以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（C）。

A個人獨資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責任公司

D居民個人

150.在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務.會計處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致

時，應當依照（B）的規(guī)定計算。

A按企業(yè)財務.會計處理辦法

B按稅收法律.法規(guī)

C按上級機關的指示

D按有資質的中介機構

151.（C）全國人大常和會第四次會議通過了《中華人民共和國行政許可法》。

A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

152.下面哪項收入應該征收企業(yè)所得稅（A）。

A股息.紅利等權益性投資收益

B依法收取并納入財政管理的政府性基金

C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費

D財政撥款

153.復議決定撤銷或確認其行政行為違法的（C）

A必須責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為

B建議被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為

C可以責令申請人在一定期限內重新作出具體行政行為

D必須被申請人在重新作出具體行政行為

154.除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起（C）日

內作出行政許可決定。

A.15日

B.10日

C.20日

D.5日

155.行政許可由行政機關在法定職權范圍內行使。（C）

A.具有管理公共事務職能的

B.具有行政管理權的

C.具有行政許可權的

D.各級人民政府的

156.行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的，本級人民政府可以確定一個

部門受理行政許可申請并轉告有關部門分別提出意見后（A）,或者組織有關部門（）.（）。

（）

A.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理

B.集中辦理.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理

C.集中辦理.聯(lián)合辦理.分別辦理

D.聯(lián)合辦理.集中辦理.統(tǒng)一辦理

157.公民.法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說法錯誤的是（D）

A.行政機關可以依法變更或者撤回已經生效的行政許可

B.行政機關不得擅自改變已經生效的行政許可

C.法律.法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉讓

D.行政機關可以隨

時撤銷

158.下列關于行政許可實施程序說法錯誤的是：（A）

A.違反法定程序，作出行政許可決定的，應當一律予以撤銷

B.國務院實施行政許可的程序，適用有關法律.行政法規(guī)的規(guī)定

C.公民.法人或者其他組織從事特定活動，依法需要取得行政許可的，應當向行政機關提出

申請

D.行政機關受理或者不予受理行政許可申請，應當出具加蓋本行政機關專用印章和注明日

期的書面憑證18關于行政許可變更和延續(xù)，下列說法錯誤的是：（A）

A.行政機關不經過被許可人要求而主動變更行政許可事項

B.變更行政許可事項，應當符合法定條件.標準

C.行政機關應當在行政許可有效期屆滿前作出是否準予延續(xù)的決定

D.行政機關逾期未作延續(xù)行政許可決定的，視為準予延續(xù)19作出許可決定的行政機關不依

法履行監(jiān)督職責或者監(jiān)督不力，造成嚴重后果的，由其上級行政機關或者（B）責令改正

A.權力機關

B.監(jiān)察機關

C.檢察機關

D.司法機關

159.下列行政許可屬于不予撤銷的情形是（A）

A：依法可以撤銷的行政許可，撤銷后可能對公共利益造成重大損害的B：違反法定程序

作出的準予許可決定。C：行政機關工作人員濫用職權.玩忽職守作出準予行政許可決定的

D：對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準予行政許可的

160.行政復議機關責令被申請人重新作出具體的行政行為的，被申請人不得以（A）作出

與原具體行政行為相向或者基本相同的具體行政行為。

A同一的事實和理由

B同一事實

C同一理由

D新的事實和理由

161.行政復議決定作出前，申請人要求撤回行政復議申請的，（A）可以撤回；撤回行政

復議申請的，行政復議終止。

A經說明理由

B經復議機關批準

C無須說明理由

D經復議機關所在地人民法院批準

162.大陸法系國家通常把法律劃分為（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

163.關于行政許可審查，下列說法錯誤的是：（B）

A.申請人提交的申請材料齊全.符合法定形式，能夠當場決定的，行政機關應當當場作出書

面的行政許可決定

B.行政機關發(fā)現行政許可事項直接關系他人重大利益的，不應當告知該利害關系人

C.依法應當先經下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下級行政機關應當

在法定期限內將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關

D.根據法定條件和程序，需要對申請材料的實質內容進行核實的，行政機關應當指派兩名

以上工作人員進行核查

164.下列選項中，不屬于行政行為的特征的是（C）。

A一定的自由.裁量性

B.強制性

C.效力恒定性

D.法律的執(zhí)行性

165.基本法律之外的法律由（B）制定

A.全國人大

B.全國人大常委會

C.國務院

D.全國人大及其常委會

166.民法法系的發(fā)展以（C）為基礎

A.普通法

B.衡平法

C.羅馬法

D.判例法

167.依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內部行政行為和外部行政行為。

A：是否可以反復適用

B：適用的范圍

C：是否可以由行政主體進行選擇

D：是否主動實施行政行為為標準

168.行政主體實施行政行為，只要是法律.法規(guī)的授權范圍內即可自行決定和直接實施,

而無需與行政相對方協(xié)商或征得其同意，這體現了行政行為的（C）。

A.從屬法律性

B.效力先定性

C.單方意志性

D.強制性

169.稅務機關停止辦理出口退稅的行為屬于（C）行政行為。

A.內部

B.雙方

C.具體

D.依申請的

170.下面關于可撤銷的行政行為的說法正確的是（B）。

A.可撤銷的行政行為自始無效

B.可撤銷的行政行為只有在被撤銷后才失去效力

C.沒有可能實施的行政行為是行政行為可撤銷的條件之一

D.行政行為已完成原定的目標.任務，可由有權國家機關作出撤銷決定

171.下列行政行為中，屬于依職權的行政行為是（D）。

A.稅務登記

B.一般納稅人認定

C.稅務行政許可

D.稅務行政強制

172.人民法院以（B）為由，判決撤銷具體行政行為的，行政機關可以作出與原具體行政行

為相同的具體行政行為

A.主要證據不足

B.違反法定程序

C.超越職權

D.濫用職

權

173.稽查局采取稅收強制執(zhí)行措施，實施扣押.查封時，對有產權證件的動產或者不動

產，稽查局（B）。

A.可以責令當事人將產權證件交辦理產權證的機關保管

B.可以責令當事人將產權證件交稅務機關保管

C.可以同意有關機關在扣押.查封期間辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù)

D.在扣押.查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù)

174.一般情況下，稅務機關應當向（C）的人民法院申請強制執(zhí)行。

A.最初作出處罰決定的稅務機關所在地

B.指定

C.被申請人住所地

D.提出申請的稅務機關所在地

175.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務機關可以通知出境管理機關阻

止其出境。

A.未結清稅款

B.未結清稅款.滯納金

C.未結清稅款.滯納金和罰款

D.未結清稅款.滯納金，又不提供擔保

176.納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務

機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（A）日內解除稅收保全。

A.1

B.3

C.7

D.10

177.根據《行政訴訟法》及有關司法解釋規(guī)定，（A）,人民法院可以缺席判決。

A,人民法院裁定不準予原告撤訴，原告經合法傳喚無正當理由拒不到庭，或者末經法庭

許可中途退庭的

B.行政訴訟第三人經合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經法庭許可中途退庭的

C.原告死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄訴訟權利的

D.原告經人民法院兩次合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經法庭許可中途退庭的

178.根據證據的（C）要求，在稅務違法案件檢查過程中，調取的證據必須是客觀存在的事

實。

A.關聯(lián)性

B.合法性

C.真實性

D.準確性

179.逃避繳納稅款數額占應納稅額的（A）以上的，構成逃避繳納稅款罪。

A.10%以上并且數額較大的；

B.5%以上并且數額在3萬以上的；

C.10%以上并且數額在1萬元以上的；

D.55%以上并且數額在2萬元以上的。

180.依據我國刑法規(guī)定，對于非法購買增值稅專用發(fā)票又虛開的，按（C）處罰。

A.非法購買發(fā)票罪；

B.非法購買增值稅專用發(fā)票罪；

C.虛開增值稅專用發(fā)票罪；

D.非法購買增值稅專用發(fā)票罪與虛開增值稅專用發(fā)票罪。

181.行政復議機關應當審查行政行為的

（D）

A合法性

B真實性

C適當性

D合法性和適當性

182.重大稅務案件審理是稅務局對（B）的案件進行審核和作出處理決定。

A.調查前的.符合一定標準

B.調查終結的.符合一定標準

C.調查中的.符合一定標準

D.符合一定標準

183.稅務行政賠償的歸責原則是（C）

A過錯原則；

B無過錯原則；

C違法原則；

D合理原則。

184.根據稅收征管法的規(guī)定納稅人同稅務機關在納稅發(fā)生爭議時，必須先繳納稅款或提供

擔保，然后才可以申請復議，對復議不服的才可以提起訴訟，這屬于（A）

A.行政復議前置；

B選擇復議；

C行政復議終局裁決；

D.復議選擇兼終局。

185.下列不屬于便民措施的有（D）

A：“一個窗口”對外B：相對集中行政許可權C：統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理D：上門

服務

186.對于違反稅收法律.行政法規(guī)的稅收違法行為，其追溯時效應按照修訂后的《稅收征

管法》（B）的規(guī)定處理。

A.IO年

B.5年

C.3年

D.2年

187.（B）是指稅務行政主體對符合法定條件的處罰事項，當場作出處罰決定的程序。

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

188.國務院可以通過制定行政法規(guī)，設定除（B）以外的行政處罰。

A.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

B.限制人身自由

C.罰款

D.沒收違法所得和沒收非法財物

189.稅務行政規(guī)章對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得

的三倍，同時最高不得超過（C）萬元。

A.1

B.2

C.3

D.5

190.稅務行政處罰的管轄不包括（C）：

A.地域管轄

B.級別管轄

C.協(xié)商管轄

D.指定管轄

191.如果兩個以上行政機關對行政處罰的管轄問題發(fā)生爭議或者因特殊情況無法行使管轄

權時，由（A）指定某個稅務機關行使管轄權，稱之為指定管轄。

A.共同的上級機關

B.省以上稅務機關

C.當地政府

D.國家稅務總局

192.稅務行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下.對法人或者其他組織處以

1000元以下罰款適用（B）。

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

193.在主動消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機關查處違法行為有立功表現以

及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（B）。

A.免除或減輕處罰

B.從輕或減輕處罰

C.從輕或免除處罰

D.不予處罰

194.企業(yè)的下列收入中，哪個是應稅收入（D）

A國債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權益性投資收益

C符合條件的非營利組織的收入

D銀行存款利息收入

195.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）

A國有企業(yè)

B私營企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè)

196.A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循

環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租

用A公司的固定資產支付200萬元，轉讓無形資產收入100萬元，A公司2008年度取得的

租金收入總額是多少（C）

A100

B200

C300

D400

197.下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（D）。

A國有企業(yè)

B外商投資企業(yè)

C私營有限責任公司

D私營合伙企業(yè)

198.甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照

（D）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。

A60

B100

C240

D20

199.在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。

A繳納的營業(yè)稅

B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款

D銷售固定資產的損失

200.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，

但結轉年限最長不得超過（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能彌補

201.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務項目，不得享受有關個人所得稅減免優(yōu)惠的是（C）。

A.家庭清潔衛(wèi)生服務

B.養(yǎng)老服務

C.出租車接送學生服務

D.嬰幼兒教育服務

202.甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務宣

傳費支出為200萬元，該公司應按照（A）萬元予以稅前扣除。

A150

B200

C100

D50

203.企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā).受讓無形資產，或者共同提供.接受勞務發(fā)生的成本，在計

算應納稅所得額時應當按照（B）進行分攤。

A公平交易原則

B獨立交易原則

C方便管理原則

D節(jié)約成本原則

204.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（B）支

出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

A管理費用

B利息

C生產成本

D損失

205.居民企業(yè)中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當（B）計算并繳納企業(yè)所得

稅。

A分別

B匯總

C獨立

D就地預繳

206.《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納

稅年度的次年（D）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

人3月1日

84月1日

C5月1日

D6月1日

207.關于部門規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）

A.部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)

B.部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

C.國務院總理簽署公布部門規(guī)章

D.部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

208.稅收彈性系數的合理區(qū)間是（D）

A.0.6-1.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

209.納稅權利本位主義表明，（C）是國家征納權力配置和運作的目的和界限。

A.征收機關權力

B.征收機關義務

C.納稅人權利

D.納稅人義務

210.稅收效率原則不包括（A）

A.資源配置效率

B.行政效率

C.經濟效率

D.生態(tài)效率

211.稅收生態(tài)效率是人們在21世紀對（B）在當代的理論創(chuàng)新。

A.稅收經濟效率原則和稅收行政效率原則

B.稅收經濟效率原則和稅收公平原則

C.稅收經濟效率原則和稅收法治原則

D.稅收效率原則和稅收公平原則

212.“簡稅制.寬稅基?低稅率.嚴征管”原則中體現稅收公平思想的是（B）

A.簡稅制

B.寬稅基

C.低稅率

D.嚴征管

費

C.個體戶在生產經營過程中以經營租賃方式租入固定資產而支付的費用

D.個體戶發(fā)生的與生產經營有關的財產保險.運輸保險

213.個體戶發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%o

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

214.《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，臨時離境不扣除天數，在一個納稅年度中一

次離境不超過的天數是（C）。

A.60

B.50

C.30

D.90

215.下列項目中，可以免征個人所得稅的有（B）。

A.民間借貸利息

B.個人舉報.協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的

獎金

C.在商店獲得的中獎收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼.津貼

216.兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（

A.）。

A.先分.后扣.再稅

B.先扣.后稅.再分

C.先分.后稅

D.先稅.后分

217.國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000

元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為

（B）。

A.728

B.784

C.812

D.868

218.下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（C）。

A.郵政儲蓄存款利息500元

B.個人取得的體育彩票中獎收入9000元（）

C.國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入2000元

D.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入4000元

219.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合

理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（D）年內，進行納稅調整。

A三

B五

C-

D+

220.對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料.進貨銷貨的納稅單位，稅務機

關一般采用的稅款征收方式是（B）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

221.稅務稽查的對象是（D）。

A.納稅人的經營活動與應稅活動

B.扣繳義務人的經營活動與應稅活動

C.納稅人.扣繳義務人的經營活動與應稅活動

D.納稅人.扣繳義務人

222.稽查人員在稅務檢查時采取（C）時，不須經縣以上稅務局長批準。

A.凍結納稅人存款

B.調取以前年度賬簿

C.詢問納稅人涉稅問題

D.檢查納稅人銀行存款賬戶

223.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產可以提取折舊的是（A）。

A經營租賃方式租出的固定資產

B以融資租賃方式租出的固定資產

C未使用的機器設備

D單獨估價作為固定資產入賬的土地

224.劃分部門法的首要標準是（B）

A法律調整的機制

B法律調整社會關系的種類

C法律調整的主觀性

D法律調整的客觀性

225.法律事實包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客觀條件

D.行為

226.在壟斷資本主義時期，資本主義法制發(fā)生的一個重大變化是（C）

A.憲政制度的建立

B.法制原則的確立

C.注重保護社會利益

D.強調法律保護私人利益

227.我國憲法第33條規(guī)定：“中華人民共和國公民在法律面前一律平等。”這里的“法

律”一詞應作（A）

A.擴充解釋

B.限制解釋

C.字面解釋

D.邏輯解釋

228.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳

的稅款.滯納金，并處（D）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下

D.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

229.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅稅率說法不正確

的是（B）.

A居民企業(yè)適用稅率為25%

B非居民企業(yè)取得來源于中國境內的所得適用稅率均為10%

C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D未在中國境內設立機構.場所的非居民企業(yè)，取得中國境內的所得適用稅率為10%

230.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得

額時（D）扣除。

A全額

B減半

C加倍

D加計

231.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務人是（A）

A在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他

取得收入的組織

B在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個人獨

資企業(yè).合伙企業(yè)

232.下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。

A.稽查局

B.稅務分局

C.納稅服務中心

D.稅務所

233.違反法律.行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收.延緩征收或者攤派稅款的，由其（D）責令改

正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

A.上級機關

B.主管稅務機關

C.行政監(jiān)察機關

D.A與C

234.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省.自治區(qū).直轄市國家稅務局.地方稅

務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（C）。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

235.納稅人.扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（D）的罰

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

236.扣繳義務人應扣未扣.應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義

務人處（C）的罰款。

A.應扣未扣.應收未收稅款百分之五十以上三倍以下

B.應扣未扣.應收未收稅款百分之五十以上五倍以下

C.應扣未扣.應收未收稅款1倍以上三倍以下

D.應扣未扣.應收未收稅款1倍以上五倍以下

237.（C）是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的印制.領購.開具.取得.保管.繳銷和監(jiān)督。

A.國務院

B.財政機關

C.稅務機關

D.金融部門

238.納稅人.扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳.代收代繳稅款報告表

的，經稅務機關核準，可以（C）。

A.合并申報

B.延期繳納

C.延期申報

D.簡易申報

239.稅收的首要原則是（A）

A財政原則

B公平原則

C效率原則

D法治原則

四、判斷題

240.企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā).受讓無形資產發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按

照獨立交易原則進行分攤。（J）

241.稅務稽查的效率在很大程度上決定著稅收征管的質量與效率。（對）

242.集中征收，就是要把精力和注意力集中到辦稅服務廳的規(guī)模上.服務的環(huán)境形式上.所

能集中多少納稅人上錯誤。

243.納稅評估工作既是強化稅源管理的有效途徑，也是優(yōu)化納稅服務的良好載體。

答：正確。

244.納稅評估工作中體現納稅服務的理念主要是通過降低征納雙方風險實現的。

答：正確。

245.推行稅收管理員制度，強化管理責任是關鍵。

答：正確。

246.規(guī)范執(zhí)法就是服務。

答：正確。

247.真正的納稅服務是行政行為的重要組成部分，是執(zhí)法的服務，是納稅過程的服務，是

尊重和保護納稅人權利義務的服務。

答：正確。

248.“以申報納稅和優(yōu)化納稅服務為基礎”，說明了申報納稅和優(yōu)化服務是稅收征管目

的。

答：錯誤。

249.企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申

報表.年度企業(yè)所得稅納稅申報表.財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

3

250.除稅收法律.行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記

注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點.（V）

251.企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本

養(yǎng)老保險費.基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。（X）

252.居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)20%以上有表決權股份，且

由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份，即為企業(yè)所得稅法所稱的控制。（X）

253.對當事人的同一個違法行為，不能給予兩次以上的行政處罰。（錯）（罰款在處罰決

定書上做）

254.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的具體辦法，由國家稅務總局規(guī)定。（X）

255.企業(yè)為開發(fā)新技術.新產品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產的，計入當期

損益據實扣除。（X）

256.企業(yè)從事蔬菜種植的所得，免征企業(yè)所得稅。（J）

257.汽車的最低折舊年限為4年。3

258.企業(yè)應當自固定資產投入使用月份起計算折舊。（X）

259.企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)盤盈的固定資產，以同類固定資產的市場價格為計稅基礎。

（X）

260.企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時準予扣除。（X）

261.企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產可以計算攤銷費用扣除。（X）

262.企業(yè)單獨估價作為固定資產入賬的土地可以計算折舊扣除。（X）

263.除國務院財政.稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工

資薪金總額

264.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理

商業(yè)目的安排的,稅務機關有權隨時進行納稅調整。（X）

265.稅務機關在實施稅務行政處罰過程中，發(fā)現自己對查處的案件沒有管轄權時，應當及

時將案件移送有管轄權的稅務機關實施查處。

答：正確

266.公務員辭職或者被辭退，離職前應當辦理公務交接手續(xù)，必要時按照規(guī)定接受審計。

（正確）

267.不得對懷孕的婦女和犯罪時不滿18周歲的人適用死刑（對）

268.精神病人一律不承擔刑事責任（錯）

269.國家機關以及其它職能部門依職權制作的公文文書其證據效優(yōu)于其它書證。（，）

270.鑒定結論.現場筆錄.檔案材料以及經過公證或登記的書證其證據效力優(yōu)于其他書證.視

聽材料和證人證言。（V）

271.鑒定結論錯誤.不明確或者內容不完整不能作為定案依據。（J）

272.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應的證言不能單獨作為定案依據

的證據。（，）

273.稅務機關在稅務違法案件檢查中，以偷拍.偷錄.竊聽等手段獲取的證據材料不能作為

定案依據。（X）

274.納稅抵押是指納稅擔保人，將其財產或財產性權利憑證的占有權轉移給稅務機關，并

向稅務機關辦理手續(xù)，以該財產擔保稅款及滯納金義務履行的擔保形式。（X）（“抵押”

改為“質押”）

275.重大稅務案件審理是稅務局對調查終結的.符合一定標準的案件進行審核和作出處理

決定。需進行重大稅務案件審理的案件，由稽查局和管理分局按照標準移交。

答：錯誤

276.通過稅務稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查

嚴處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務稽查的懲戒職能。

（錯）

277.稅務行政處罰的相對人是指稅務行政處罰對象，即實施了稅收違法行為的行政相對

人。稅務行政處罰的對象即是納稅人。

答：錯誤

278.稅務檢查時需詢問時，可在被詢問人的單位或住所進行，也可以通知當事人到稅務機

關接受詢問。（對）

279.稅務行政處罰可以由國家稅務總局和各級稅務機關設定。

答：錯誤

280.實施稅務行政處罰首先應遵循處罰公正.公開原則。

答：錯誤

281.行政機關的行政行為的特征就是：