學校財務管理制度 第一章總則第一條：為規范學校財務行為，加強財務管理，提升資金使用效益，促進事業發展，依據《中國會計法》、《機關財務規則》、《濠江區教育系統單位財務內控制度》、《濠江區教育系統會計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》和其它相關財經法規和教育法律法規要求，結合我校辦學特點，制訂本制度。第二條：財務管理基礎標準是：落實實施國家相關法律、法規和財務規章制度；規范財務和會計行為；堅持勤儉辦學方針，厲行節省，杜絕奢侈浪費；正確處理國家、集體和個人三者利益關系。第三條：財務管理任務是：合理編制學校預算，并對預算實施過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節省支出，提升資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序；如實反應學校財務情況；對學校經濟活動正當性、合理性進行監督。第二章財務組織管理制度第一節財務管理體制第一條：校長對本校財務管理、會計核實和會計資料正當性、真實性及完整性負領導責任。第二條：本校財務工作接收上級主管部門和財政、審計、紀檢、監察、稅務、物價等部門領導、檢驗、監督和業務指導。第二節校長對財會工作領導職責第一條：落實黨和國家財經方針、政策、法律和法規，實施上級業務主管部門文件精神，遵守各項財會法規和財經紀律。第二條：對財會人員進行政治思想和職業道德教育，定時進行專業業務培訓，提升專業人員業務素質，提升理財水平。第三條：領導財會人員建立健全本校財務規章制度，規范學校財務行為，對學校關鍵經濟活動制訂財務控制和監督措施。第四條：堅持民主集中制標準，依據學校班子集體決定，對學校重大經濟事項作出決議，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。第三節會計工作職責第一條：落實實施《會計法》、國家統一會計制度及財務部門各項財務政策、法規和制度。第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案監督、使用、管理工作。第三條：做好工會年度經費預算、決算工作。第四條：依據各項財務制度要求，嚴格審核預算實施情況，發覺問題立即提出改善方法。第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全方面、正確、完整、真實地反應會計資料，立即為領導決議提供可靠會計信息。第四節出納職員作職責第一條：在主管校長和主管主任領導下，從事學校資金收付、管理工作。第二條：認真學習，應含有較高思想素質、業務素質和心理素質；應含有較強服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持標準，顧全大局，愛崗敬業。第三條：認真學習、掌握并實施國家財經政策及學校財務工作制度。遵守財經紀律。第四條：依據相關制度要求，立即認真做好經費、存款及其它各項費用現金和轉賬收付工作。對違犯政策、紀律、制度一切收付有權并應果斷給予抵制。第五條：在辦理各項收付工作時，要預防一切可能發生差錯。如有差錯，立即匯報查明原因，并依據會計制度給予糾正。第六條：依據天天發生收付憑證，分別現金和轉賬，立即按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，查對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。第七條：根據現金管理相關要求和實施措施，做好現金管理工作。庫存現金不得超出銀行要求限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。第三章基礎管理制度第一節財務處理程序第一條：全部財務處理必需根據要求步驟和方法進行。依據《機關會計制度》和《中小學財務制度》及財政局要求設置和使用會計科目進行核實。依據會計制度要求和業務管理實際需要設置明細科目和輔助賬。第二條：辦理任何一項經濟業務，必需按要求取得或填制原始憑證。經辦人應立即檢驗原始憑證是否正當有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清楚，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務責任人是否同意報銷等。出納會計要依據審核無誤原始憑證填制記賬憑證。第三條：財務處理程序是：（1）依據原始憑證填制記賬憑證；（2）依據原始憑證和記賬憑證登記多種明細分類賬；（3）依據記賬憑證登記總分類賬；（4）月末，將現金日志賬、銀行存款日志賬和各類明細分類賬余額和總分類賬相關賬戶余額查對，同時將銀行存款日志賬和銀行對賬單查對。第二節財務監督制度第一條：財務監督依據：（1）國家方針、政策。（2）國家財經法律、法規、各類財政、財務制度和其它財經制度。（3）上級業務主管部門依據《會計法》和國家統一會計制度制訂具體實施措施或補充要求。（4）學校內部財會管理制度及內部多種經濟、業務計劃等。第二條：財務監督對象：本單位資金活動情況。財務監督內容：（1）預算編制真實性、科學性、合理性，預算實施進度和計劃是否適應、是否立即合理地調整。（2）多種收入計劃性、合規性是否有增加潛力、是否立即入賬、是否全額納入預算管理。（3）多種開支是否符合標準、是否按計劃和預算開支、是否推行審核和批報手續。（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產、管理使用情況，和存貨、固定資產領用、購建盤點情況。（5）負債規模，多種應繳款項有沒有立即、足額解繳，債務是否立即結清，債務是否在可控范圍內。（6）國有資產是否流失，專用基金是否專款專用，結余資金分配情況。（7）有沒有亂發獎金福利、浪費浪費、貪污偷竊等問題。（8）其它財務制度和財經紀律實施情況。第三條：財務監督工作由校長室、總務處及相關人員根據各自分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組組員由教代會推選。對本單位全部經濟活動進行審計監督。第四條：財務監督人員有權監管學校財經法律、法規、財務規章制度實施情況；有權監管預算安排和實施情況；有權監管資金收付正當性、真實性和財務資料完整性、立即性、正確性。對于監管檢驗出問題及違法違紀行為，監督人員有權提出處理意見，并有權向單位領導人反應。第三節內部牽制制度第一條：為了加強學校內部財務管理，確保財產物資安全可靠，確保會計資料正確性和可靠性，確保教育經費使用效益，財務管理必需實施內部牽制。內部牽制基礎要求是：任何財務、會計事項處理，必需經兩個或兩個以上人員或部門參與多種會計處理程序要求和實物控制方法。每項經濟業務處理，全部要使下級受上級監督，上級受下級制約，促進上下級均忠于職守。第二條：財務工作根據機構分設，職務分離，錢、賬、物分管標準進行管理。每一項業務多種經辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目標登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續人員不得擔任采購員和保管員工作；資產核實和資產保管崗位分離；物資采購和物資保管、物資核實崗位分離；報賬人員和內審人員崗位分離。第三條：重大經濟業務事項決議人員要和實施崗位相分離，并對實施情況和實施結果進行監督。任何一項經濟業務辦理必需由兩個或兩個以上部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監督。重大經濟事項必需校長辦公會集體研究決定。第四節財務審批制度第一條：學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室責任人負責；批報由學校校長擔任，實施“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。第二條：學校每一筆經濟業務發生后，經辦人首先要辦理經辦人、證實人、驗收人等署名手續，然后把和經濟業務相關全部憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最終由學校校長批報。第三條：學校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局同意后方可組織實施。第四條：審核和批報人員應嚴格實施各類收支審批手續，財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違反財經法規和財務制度收支負擔責任，財會人員負擔對應責任。第五節原始統計管理制度第一條：原始統計基礎內容包含：1、原始統計名稱；2、填制日期；3、填制單位或填制人姓名；4、原始統計編號；5、經濟業務內容；6、數量、單價和金額或其它計量單位；7、經辦證實、驗收和審批人簽章等。第二條：原始統計格式按財政部門具體管理和核實要求實施。多種原始統計要由業務部門和總務部門進行認真審核，關鍵是真實性、正確性、規范性和正當性。第三條：原始統計填制必需符合以下要求：1、填寫內容和數字必需真實可靠，反應經濟業務符合實際情況。2、多種內容要按要求格式填寫齊全，不得遺漏，并由相關人員簽字蓋章；經辦人員必需認真審查，簽字蓋章，做到手續齊備。3、文字簡明扼要，數字清楚，易于識別，阿拉伯數字要逐一寫清楚，不得連寫，在金額數字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫憑證一定要寫透。4、多種憑證必需連續編號，方便檢驗。在發生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據全部保留備查，不得撕毀。5、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經辦人印章。6、原始統計要立即填寫，按要求程序進行傳輸。7、原始統計記載后按財務管理要求科學保留，不得遺失。第六節現金管理制度第一條：庫存現金存放不得超出核定限額，超出限額部分，當日必需立即送存銀行。調整庫存現金限額需由總務處提出申請，報主管校長同意后，由開戶銀行核定。第二條：收取大額現金要立即送存銀行。第三條：不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其它單位和個人套取現金，更不得將學校現金收入以個人名義存入銀行。第四條：從銀行支取現金，出納員應在支票上寫明用途，現金收入必需當日送存銀行，不得將當日收取現金直接用于支付，即“坐支”現金；不得用不符合要求“白條”抵充庫存現金。第五條：出納人員天天必需根據現金業務發生前后次序逐筆序時登記現金日志賬，每日終了，將庫存現金實存數和日志賬上結存數查對，確保賬實相符，如有差錯，即時查明原因。第四章收入管理制度第一條：本校收入是指學校開展教學、科研、及其它活動依法取得非償還資金。收入包含財政撥款和其它正當收入。第二條：收入管理要求：1、必需按要求渠道、標準取得收入，不得違反要求經過非正常渠道組織收入。2、各項收入應按要求管理，對撥入經費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線要求實施，實施財政專戶管理，接收財政監督。3、各項收入必需統一納入財務處核實，不得設置“小金庫”或賬外賬；各項收入要統籌考慮，綜合安排，使有限資金發揮最大效益。4、依據收入類別，合理設置明細賬，并立即、正確地記賬，預防收入流失，提升核實正確性度。第三條：嚴格實施收支兩條線管理。1、學校收取資金，統一按要求上繳財政專戶，再依據財政部門核定，從財政專戶撥回。2、調整收費標準和范圍，必需按要求程序報經相關部門同意。3、嚴格根據要求收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實施收費公告制，嚴禁亂收費。第四條：其它收入納入學校預算統籌安排使用，作為財政撥款補充。但取得其它收入須符合國家政策要求，不得違法取得。根據預算管理要求，對其它收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。第五章支出管理制度第一條：支出是學校開展教學、科研及其它活動發生各項資金花費和損失，包含常常性支出、專題支出和自籌基礎建設支出。第二條：支出管理任務是：維護本校正常運轉；確保學校基礎工作任務完成；節省使用各項資金，提升資金使用效益。第三條：支出管理要求是：嚴格實施國家方針、政策和財務規章制度；堅持適度從緊、實施保障和控制并重標準；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理科學性，主動采取方法，強化支出管理；深化支出改革，優化資源配置，提升資金使用效益。第四條：完善和實施重大支出項目標審批程序。對金額較大或專題支出項目標立項、審批等決議性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格根據主管部門制訂基礎建設投資、固定資產管理、大宗物資采購要求實施。學校重大支出應由校長辦公會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃給予實施，預防造成無計劃開支和損失浪費。對需要報相關部門同意，要推行報批手續。第五條：要嚴格實施國家要求開支范圍和標準，不得自行擴大開支范圍和提升開支標準。用于職員待遇方面支出，必需嚴格實施人事、勞動、財政部門要求范圍和標準，實施國家統一要求個人福利待遇政策。未經有權部門同意開支范圍和標準，包含用于個人福利待遇支出，一律不得實施。對違反財經紀律和不合理開支一律不得支付。第六條：支出管理要關鍵確保人員經費和學校正常運轉所必需開支，對同意人員經費支出和維持學校基礎運轉公用經費支出要給予落實。在實施過程中，努力確保國家要求所必需人員經費支出，確保學校正常運轉和完成基礎工作所必需公用經費支出。第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節省，采取有效方法，對微弱步驟加強管理，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費行為。尤其是要對節省潛力大、管理微弱支出項目實施關鍵管理和控制，分別制訂管理措施，從嚴控制這些支出過快增加。必需時可依據情況合適利用經濟手段來管理和個人利益相關支出。