會計實操文庫1/5財務(wù)管理-增值稅稅負(fù)率偏低的情況說明尊敬的[稅務(wù)部門名稱]：我司[公司名稱]，稅務(wù)登記號為[具體稅號]，現(xiàn)就我司增值稅稅負(fù)率偏低的情況向貴部門作出如下說明：一、公司基本情況我司成立于[成立日期]，主要從事[業(yè)務(wù)范圍]，產(chǎn)品/服務(wù)主要面向[客戶群體]。二、稅負(fù)率偏低的原因分析1.行業(yè)特性我司所處的[行業(yè)名稱]整體競爭激烈，市場價格相對透明，為保持市場競爭力，產(chǎn)品/服務(wù)定價較低，導(dǎo)致增值額相對較小，從而影響了增值稅稅負(fù)率。行業(yè)內(nèi)普遍存在原材料成本占比較高的情況，我司也不例外。近期原材料價格上漲，而產(chǎn)品銷售價格調(diào)整相對滯后，使得進項稅額較大，銷項稅額相對較小。2.經(jīng)營策略調(diào)整為了擴大市場份額，我司在特定時期采取了降價促銷的策略，導(dǎo)致銷售收入增長的同時，利潤空間有所壓縮，增值稅稅負(fù)相應(yīng)降低。3.大額固定資產(chǎn)購置在[具體時間段]，我司為了提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，購置了一批大型生產(chǎn)設(shè)備和技術(shù)改造項目，相應(yīng)的進項稅額較大，在一定時期內(nèi)拉低了增值稅稅負(fù)率。4.稅收優(yōu)惠政策影響我司符合[具體稅收優(yōu)惠政策名稱]的條件，享受了相關(guān)稅收優(yōu)惠，如增值稅減免等，這在一定程度上導(dǎo)致了稅負(fù)率的下降。三、改進措施1.加強成本管理和價格調(diào)控，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品附加值，努力提升盈利水平，以增加增值額，逐步提高增值稅稅負(fù)率。2.密切關(guān)注市場動態(tài)，合理調(diào)整經(jīng)營策略，在保持市場份額的同時，逐步提高產(chǎn)品銷售價格，使稅負(fù)率趨向合理水平。3.合理規(guī)劃固定資產(chǎn)購置，避免集中采購對稅負(fù)率造成過大的短期影響。4.持續(xù)加強稅務(wù)管理，嚴(yán)格按照稅收法規(guī)進行核算和申報，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。我司深知增值稅稅負(fù)率對于稅收征管和企業(yè)經(jīng)營的重要性，將積極采取措施改善當(dāng)前狀況。同時，感謝貴部門一直以來對我司的支持和監(jiān)督，我們將一如既往地依法納稅，為國家稅收事業(yè)做出應(yīng)有的貢獻。特此說明！[公司名稱][具體日期]增值稅稅負(fù)偏低的原因：納稅人采用以量換利潤的經(jīng)營方法會造成稅負(fù)率低；納稅人由于某一時間段購進大型設(shè)備，會造成某時間段的稅負(fù)率低；納稅人因為季節(jié)性促銷活動，會造成稅負(fù)率低；納稅人因為經(jīng)營策略的原因，采用囤貨政策，同樣會造成某個時間段的稅負(fù)率低。企業(yè)發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進行調(diào)整，補報增值稅。增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、行為)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，“服務(wù)”是指提供交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、電信服務(wù)、郵政服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)。增值稅是在價格以外收取的，所以稱為“價外稅”