【tips】本文是由梁志飛老師精心收編整理的關于財務會計類專業論文，值得借鑒學習！【財務會計論文】銀行會計內部控制的探討3篇(共7350字)（一）

一、商業銀行會計內部控制中存在的問題

近年來，我國商業銀行發展迅猛，在不斷發展的過程中，也暴露出諸多的問題，特別是會計內部控制在風險意識、制度和執行上的問題，對銀行的發展造成了巨大的傷害。

（一）風險意識淡薄，會計風險被忽略

銀行人員在業務辦理中的種種原因是銀行會計風險的根源，是銀行信譽破壞、資金損失、經營成果受損等的主要誘因。銀行會計風險源于多個方面，其中會計監督風險、出納風險、核算風險等是主因。在實際工作中，多數銀行會計人員的工作僵化于“賬證、賬賬相符”、“賬平表對”等的表面會計內容中。而隨著商業銀行業務的不斷擴大，復雜的業務形態，豐富了會計風險因素，會計人員風險意識的淡薄，致使會計工作與現實環境存在漏洞，任何風險的“風吹草動”都會對銀行造成影響。且傳統“重規模、輕管理”的工作面貌，也是銀行會計工作存在“硬傷”的重要原因。

（二）會計內部控制制度不完善，制度體系老化嚴重

建立規范化的國際性銀行，是商業銀行的目標，更是發展進程中的生命線。隨著業務的不斷擴大，與之相配套的內部控制制度也要“呼之欲出”。但在實際工作中，會計內部控制的重要地位被“架空”，關于其貫穿于決策到執行工作的需求被忽視，或僵化在機械的反應形態。多數老態的控制制度已無法構成實際的需求價值，尤其是面對金融工具和業務品種的不斷推出，會計內部控制制度上的陳舊不利于銀行的發展。

（三）重要內部控制環節控制不到位，會計內部管理“形式”化嚴重

銀行的資金安全、業務的順利開展都需要多方面工作的鋪墊，如重要物品的保管，特別是業務印章、重要憑證、會計檔案、金庫鑰匙等；業務程序，特別是賬戶開戶和銷戶業務的辦理程序；核算要素等管理。目前，一些銀行在這些方面存在漏洞，混亂的管理局面，致使重要憑證丟失；調閱隨意進行；業務辦理程序簡單；管理手段差等問題，“險象繁生”的會計情形，成為會計案件的主要法案點。

二、強化商業銀行會計內部控制的若干措施

（一）強化會計風險意識，重視內部控制作用

近年來，我國金融業務案件頻發，對國有資產造成了較為嚴重的損失，對銀行的社會形象和榮譽帶來嚴重的損害，制約了我國金融改革的進程。從已發案件來看，除了銀行人員的貪欲和外部環境的影響外，會計內部控制在管理上存在的漏洞，也是重要的因素。所以，強化會計風險意識，從思想認識上著手，是一切工作有效開展的基礎，也是適應經濟環境的必然需求。相關規章制度的落實，強調了銀行人員對于制度內涵的認識，以了解制度的作用以及防范內容，將工作的被動形態轉變為主動，以積極規避業務操作上的風險。

（二）強化內控制度，構建規范的會計內控體系

在激烈的市場競爭下，商業銀行謀取競爭主動權的關鍵因素就是強化風險抵御能力，嚴格執行相關國際框架要求，不斷地完善內部控制制度，以提升商業銀行的管理水平。我國商業銀行在國際性的進程中，不僅需要依照國際金融慣例構建起堅實的內控框架，而且需要基于國內實情，在借鑒的過程中建立起一套適應性強、規范而完善的會計內控體系，以扼殺任何風險的“風吹草動”。同時，強化會計內部控制能力，對內控的五要素，即風險評估、信息系統、控制環境、監督、控制活動進行嚴格執行，以達到會計內控活動的目標，確保會計內部控制工作的落實，這樣可以維持金融機構良好的發展風貌。

（三）落實人本管理理念，嚴控道德風險

商業銀行為適應全球經濟一體化的發展需求，近年來“大刀破斧”地進行著人事制度上的改革，改革后的銀行呈現出“朝氣蓬勃”的精神風貌，特別是管理人員年輕化、思想時代化等，但隨之產生了嚴重的問題，如制度缺乏重視、認識不透徹等問題，致使工作的隨意性強，工作處于模糊的狀態。所以，要強化人本管理理念的落實，以依法經營為行動指針，強化銀行人員的職業道德、思想政治等教育，以切實增加員工的會計內控意識，提高職業素養。建立人性化的考評體系，在規范內控行為的同時，落實激勵機制的建立，以提高員工工作的效率，在一定程度上削減了銀行的會計風險。

三、結語

風險是商業銀行的特點，也是發展的致命弱點。目前，我國商業銀行處于發展階段，在管理制度、理念、模式等方面存