PAGEPAGE12024年中級經(jīng)濟師（財政稅收）《專業(yè)知識與實務(wù)》考前沖刺備考速記速練300題（含答案）一、單選題1.下列對世界銀行提出的政府要對衛(wèi)生事業(yè)進行干預的理由中，說法錯誤的是（）。A、減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進行干預的最直接的理論基礎(chǔ)B、許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性C、疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三理論基礎(chǔ)D、政府提供公共衛(wèi)生的另一個重要理由是公平的收入分配答案：D解析：本題考查衛(wèi)生支出。世界銀行提出了政府要對衛(wèi)生事業(yè)進行干預的三條理由：第一，減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進行干預的最直接的理論基礎(chǔ)；超壓卷，軟件考前一周更新，第二，許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性；第三疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三理論基礎(chǔ)。D選項不是三個理由之一。2.財政政策的主體是（）。A、中國人民銀行B、行政事業(yè)單位C、國家主席D、各級人民政府答案：D解析：本題考查財政政策的主體。財政政策的主體是指財政政策的制定者和執(zhí)行者。財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。3.國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)是代表（）履行出資人職責、負責監(jiān)督管理企業(yè)國有資產(chǎn)的直屬特設(shè)機構(gòu)。A、本級政府B、上級政府C、人民代表大會D、國務(wù)院答案：D解析：本題考查國有資產(chǎn)管理體制的主要內(nèi)容。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)是代表國務(wù)院履行出資人職責、負責監(jiān)督管理企業(yè)國有資產(chǎn)的直屬特設(shè)機構(gòu)。4.韓國企業(yè)（實際管理機構(gòu)在韓國）在中國上海設(shè)立分支機構(gòu)，2016年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元。2016年度該境內(nèi)分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元。A、500B、1000C、1200D、150答案：C解析：本題考查企業(yè)所得稅征稅管理。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該韓國企業(yè)來自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200=1200（萬元）；在美國洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機構(gòu)無實際聯(lián)系，所以不屬于我國所得稅應(yīng)稅收入。5.財政資源配置的主體是（）。A、政府B、市場C、國有企業(yè)D、計劃答案：A解析：本題考查財政的資源配置職能。財政資源配置的主體是政府，所以也稱為政府資源配置。6.關(guān)于教育費附加的說法，錯誤的是（）。A、教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)B、各省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定征收比率C、海關(guān)對進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加答案：B解析：本題考查教育費附加。選項B錯誤，現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3％。7.地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出，統(tǒng)一由中央撥給，這是我國財政支出劃分的（）方法。A、總額分成B、定額上繳C、統(tǒng)收統(tǒng)支D、分稅制答案：C解析：本題考查我國財政支出劃分的具體做法。我國財政支出在中央與地方之間的劃分曾采用以下幾種方法：①統(tǒng)收統(tǒng)支，這種方法的主要內(nèi)容是，地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出，統(tǒng)一由中央撥給。②收入分類分成：是將預算收入按項目分為中央固定收入、地方固定收入、中央和地方分成收入③總額分成：是將地方組織的預算收入總額在中央和地方之間進行分成，地方預算支出占地方組織總收入的比例即為地方總額分成比例，其余為中央總額分成比例④定額上繳：是指在中央核定的地方預算收支基礎(chǔ)上，凡大于收支的地區(qū)，其收入大于支出的數(shù)額，又地方等額上解中央；凡支出大于收入的地區(qū)，由張揚定額補助⑤分稅制，這是按照稅種劃分中央和地方各自收入以解決支出需要的方法。8.征收遺產(chǎn)稅所執(zhí)行的財政職能是（）。A、資源配置職能B、收入分配職能C、經(jīng)濟穩(wěn)定職能D、經(jīng)濟發(fā)展職能答案：B解析：本題考查財政的收入分配職能。財政調(diào)節(jié)居民個人收入水平的手段有：（1）稅收，如征收個人所得稅、社會保障稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅；（2）轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等。9.“政府活動擴張法則”的提出者是（）。A、馬斯格雷夫B、瓦格納C、皮考克D、鮑莫爾答案：B解析：在西方財政經(jīng)濟理論界，對于財政支出規(guī)模增長現(xiàn)象，許多經(jīng)濟學家作了不同的解釋，其中具有代表性的闡述主要有以下幾種：瓦格納的"政府活動擴張法則"、皮考克和魏斯曼的"公共收入增長導致論"、馬斯格雷夫和羅斯托的"經(jīng)濟發(fā)展階段論"。10.主要適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等財政支出項目的方法是（）。A、成本—收益分析法B、最低費用選擇法C、公共勞務(wù)收費法D、投入產(chǎn)出分析法答案：B解析：本題考查財政支出效益分析的方法。最低費用選擇法是指對每個備選的財政支出方案進行經(jīng)濟分析時，只計算備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標準。適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目的方法是最低費用選擇法。11.威廉·配第提出的三條稅收原則是（）。A、公平、公正、公開B、公平、簡便、節(jié)省C、公平、效率、節(jié)省D、公平、簡便、效率答案：B解析：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。威廉配第提出的稅收原則包括：公平、簡便、節(jié)省。12.下列財政支出遵循等價交換原則的是（）。A、補貼B、債務(wù)利息支出C、國家投資所需的勞務(wù)支出D、失業(yè)救濟金答案：C解析：本題考查財政支出的分類。購買性支出的特點是財政一手付出資金，另一手相應(yīng)地獲得了貨物和勞務(wù)，履行了國家的各項職能，遵循了等價交換原則。而轉(zhuǎn)移性支出的特點是政府財政付出了資金，卻無任何貨物和勞務(wù)所得。選項C屬于購買性支出。選項ABD屬于轉(zhuǎn)移性支出。13.若某個地區(qū)出現(xiàn)義務(wù)教育提供不足，需要進行政府間轉(zhuǎn)移支付，其理論依據(jù)是()。A、糾正政府間的縱向財政失衡B、糾正政府間的橫向財政失衡C、糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性D、加強中央對地方的宏觀調(diào)控答案：C解析：本題考查實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。當某一級政府面臨財政赤字，而其他級次政府財政缺出現(xiàn)盈余時，這就意味著縱向財政失衡問題的存在，A項不符合題意。發(fā)達地區(qū)財政收入充裕，而落后地區(qū)財源狹窄，這便是橫向財政失衡問題，B項不符合題意。若某個地區(qū)出現(xiàn)義務(wù)教育提供不足，需要進行政府間轉(zhuǎn)移支付，其理論依據(jù)是糾正公共物品或服務(wù)的外部性。C項正確。各級政府的支出能否協(xié)調(diào)是一個特別重要的問題，以實現(xiàn)中央政府的宏觀政策目標，D項不符合題意。14.某建材商店銷售并提供安裝實木地板，其正確的稅務(wù)處理是()。A、無論是否分開核算，都不用繳納增值稅B、無論是否分開核算，一并征收增值稅C、如果能分開核算，銷售實木地板繳納增值稅，安裝不用繳納增值稅D、如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納消費稅和城市維護建設(shè)稅答案：B解析：本題考查混合銷售行為。某建材商店銷售并提供安裝實木地板屬于混合銷售行為。對于混合銷售行為，無論是否分開核算，一并征收增值稅，故B項正確。ACD項與本題不符，為干擾項。15.從世界各國一般發(fā)展趨勢上看，社會消費性支出的相對規(guī)模是（）。A、不斷擴張B、不斷萎縮C、先擴張后停滯，最后萎縮D、先擴張，一定規(guī)模后相對停滯答案：D解析：從世界各國一般發(fā)展趨勢上看，社會消費性支出的絕對規(guī)模是不斷擴張的，相對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴張趨勢，達到一定規(guī)模則相對停滯。16.改革開放以來，（）一直是經(jīng)濟體制改革的中心環(huán)節(jié)。A、國有企業(yè)改革B、私有企業(yè)改革C、集體企業(yè)改革D、股份制企業(yè)改革答案：A解析：本題考查深化我國國有體制改革。改革開放以來，國有企業(yè)改革一直是經(jīng)濟體制改革的中心環(huán)節(jié)。17.某商業(yè)企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬元，企業(yè)當年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，企業(yè)當年適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A、18%B、20%C、25%D、27%答案：B解析：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等3個條件的企業(yè)。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。18.2014年4月1日某公司由于承擔國家重要工程項目，經(jīng)批準免稅進口了一套電子設(shè)備，使用2年后項目完工。2016年3月31日，該公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元，關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定該公司應(yīng)補繳的關(guān)稅額為（）萬元。A、12B、15C、18D、30答案：C解析：減稅或者免稅進口的貨物應(yīng)當補稅時，應(yīng)當以海關(guān)審查確定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格，其計算公式如下：完稅價格=海關(guān)審查確定的該貨物原進口時的價格x[1-補稅時實際已進口的時向（月）/（監(jiān)管年限x12）]，其中“補稅時實際已進口的時間”按月計算，不足1個月但是超過15日的，按照1個月計算；不超過15日的，不予計算。因此該套電子設(shè)備的完稅價格=300x[1-（2x12）/（5x12）]=180（萬元），應(yīng)補繳關(guān)稅稅額=180x10%=18（萬元）。19.關(guān)于稅收強制執(zhí)行的措施說法，正確的是（）A、稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B、作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收的強制執(zhí)行范圍之內(nèi)C、稅務(wù)機關(guān)可以對工資薪金收入未按繳納個人所得稅的個人實行稅收強制執(zhí)行措施D、稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，可以對納稅人繳納的滯納金同時執(zhí)行答案：D解析：A.錯誤。扣繳義務(wù)人也需要履行納稅義務(wù)，如果未按時繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)也可以采取稅收強制執(zhí)行措施。B.錯誤。轎車作為財產(chǎn)也需要繳納相應(yīng)的稅款，如果納稅人未按時繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)也可以采取稅收強制執(zhí)行措施。C.正確。稅務(wù)機關(guān)可以對工資薪金收入未按繳納個人所得稅的個人實行稅收強制執(zhí)行措施，包括但不限于扣發(fā)工資、凍結(jié)銀行賬戶等措施。D.正確。稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，可以對納稅人繳納的滯納金同時執(zhí)行，以保證納稅人及時履行納稅義務(wù)。綜上所述，選項D為正確答案。20.管理學對政府預算的研究，主要強調(diào)政府預算的（）。A、功能性特征B、政治性問題C、效率問題D、公平問題答案：A解析：本題考查管理學對政府預算的研究內(nèi)容。管理學角度的研究，主要強調(diào)政府預算的功能性特征，即預算的控制、管理和計劃等功能。21.“公平、簡便、節(jié)省”稅收原則的提出者是（）。A、威廉·配第B、攸士第C、亞當·斯密D、瓦格納答案：A解析：本題考查稅收原則理論的形成和發(fā)展。威廉·配第提出了公平、簡便、節(jié)省的稅收原則，他在歷史上第一次提出稅收原則。22.在對某企業(yè)的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購買的辦公用品8000元誤記為80000元，對此應(yīng)做的會計賬務(wù)調(diào)整分錄為（）。A、借：管理費用8000貸：銀行存款8000B、借：管理費用80000貸：銀行存款80000C、借：生產(chǎn)成本72000貸：銀行存款72000D、借：管理費用-72000貸：銀行存款-72000答案：D解析：【知識點】賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。本題應(yīng)做的會計賬戶調(diào)整為：借：管理費用-72000貸：銀行存款-7200023.在不發(fā)達的商品經(jīng)濟時代，政府為了籌集必要的財政收入，政府干預的主要手段是（）。A、補貼B、稅收C、預算D、公債答案：B解析：本題考查財政政策的含義。在不發(fā)達的商品經(jīng)濟時代，政府干預的主要手段是稅收，而且主要是為了籌集必要的財政收入。24.下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A、增設(shè)或撤銷分支機構(gòu)的B、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限和隸屬關(guān)系的C、改變開戶銀行和賬號的D、改變住所或經(jīng)營地點涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的答案：D解析：本題考查變更稅收登記。納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件資料，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。因此選項ABC均不是變更稅務(wù)登記的情況。25.下列權(quán)力中，屬于各級人民代表大會常務(wù)委員會權(quán)力的是（）。A、預算審批權(quán)B、預算調(diào)整權(quán)C、預算編制權(quán)D、預算執(zhí)行權(quán)答案：B解析：本題考查政府間財政管理權(quán)的劃分。各級人民代表大會常務(wù)委員會監(jiān)督預算的執(zhí)行，審查和批準預算的調(diào)整方案，審查和批準決算。選項C：預算編制權(quán)屬于各級人民政府；選項A/D：各級人民代表大會是審批與決算的權(quán)力機關(guān)，批準本級預算和本級預算執(zhí)行情況的報告等。26.下列關(guān)于公債制度的說法錯誤的是（）。A、公債最早是為了增加國家建設(shè)資金產(chǎn)生的B、社會主義國家公債資金應(yīng)主要用于社會主義建設(shè)事業(yè)C、社會主義國家歷來強調(diào)公債使用的生產(chǎn)性D、公債的持有者是政府的債權(quán)人或公債的發(fā)行對象答案：A解析：本題考查公債的收入使用。A選項說法錯誤，公債最早是為彌補國家的財政赤字而產(chǎn)生的。27.將國有資產(chǎn)劃分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)、資源性國有資產(chǎn)的劃分依據(jù)為（）。A、國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關(guān)系B、國有資產(chǎn)存在的形態(tài)C、管理體制D、存在于境內(nèi)境外答案：A解析：按照國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟活動的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)、資源性國有資產(chǎn)；按照國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)；按照管理體制劃分，國有資產(chǎn)分為中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)；按照存在于境內(nèi)境外劃分，國有資產(chǎn)分為境內(nèi)國有資產(chǎn)、境外國有資產(chǎn)。28.假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應(yīng)（）。A、明顯B、不明顯C、無效D、中性答案：A解析：本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應(yīng)。一般來講，財政赤字的排擠效應(yīng)是否明顯主要受貨幣需求和投資對利率的彈性大小的制約。投資對利率富有彈性時排擠效應(yīng)明顯，A項正確。投資對利率缺乏彈性時排擠效應(yīng)不明顯，B項錯誤。CD選項教材未涉及，為干擾項。29.嚴格地說，一種較為特殊的稅負轉(zhuǎn)嫁的形式是（），在這種稅負轉(zhuǎn)嫁形式下納稅人并未將稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人而是自行消化。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化答案：C解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。消轉(zhuǎn)亦稱“稅收轉(zhuǎn)化”，即納稅人對其稅收負擔既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過改善經(jīng)營管理或改進生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化。嚴格地說，消轉(zhuǎn)并未將稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人，這是一種較為特殊的稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。30.關(guān)于公債市場的說法錯誤的是（）A、公債市場是證券市場的一個組成部分B、公債的發(fā)行市場是一級市場C、公債的發(fā)行市場是流通市場存在的前提條件D、流通市場是公債的發(fā)行市場存在的前提條件答案：D解析：本題考查公債市場的概念及其分類。A選項正確，公債市場是證券市場的一個組成部分B選項正確，公債的發(fā)行市場是一級市場C選項正確，公債的發(fā)行市場是流通市場存在的前提條件D選項錯誤，發(fā)行市場的存在是流通市場存在的前提條件。31.政府預算反映公共資源的分配和政府職能范圍，是從（）方面體現(xiàn)的政府預算的含義。A、形式B、性質(zhì)C、內(nèi)容D、作用答案：C解析：本題考查政府預算的含義。A選項，從形式上看，預算以政府財政收支計劃的形式存在。B選項，從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機關(guān)審批的預算是具有法律效力的文件。C選項，從內(nèi)容上看，政府預算反映公共資源的分配和政府職能范圍。D選項，從作用上看，政府預算是政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段。32.下列交通工具中，以整備質(zhì)量為車船稅計稅標準的是（）。A、摩托車B、低速貨車C、船舶D、乘用車答案：B解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）以整備質(zhì)量噸位為車船稅計稅標準。乘用車、客車、摩托車以輛為計稅標準，船舶以凈噸位為計稅標準。33.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅類的是（）。A、資源稅B、房產(chǎn)稅C、耕地占用稅D、個人所得稅答案：B解析：本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。財產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅。34.使貨幣供應(yīng)量超過經(jīng)濟過程對貨幣的實際需要量，以刺激社會總需求的增長，這種貨幣政策屬于（）。A、適度從緊的財政政策B、中性貨幣政策C、緊縮性貨幣政策D、擴張性貨幣政策答案：D解析：本題考查貨幣政策的類型。擴張性貨幣政策是指貨幣供應(yīng)量超過經(jīng)濟過程對貨幣的實際需要量，其功能是刺激社會總需求的增長。35.對下列企業(yè)進行檢查時，不適宜采用詳查法的是（）。A、經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較簡單的企業(yè)B、規(guī)模較大，業(yè)務(wù)繁多的企業(yè)C、會計核算制度不健全的企業(yè)D、財務(wù)管理比較混亂的企業(yè)答案：B解析：詳查法，是對被查期內(nèi)的全部憑證、賬冊、報表和其他會計資料，進行全面、系統(tǒng)、細致的檢查的一種方法。運用這種檢查方法，檢查的范圍比較全面，可以從多方面進行比較分析、相互考證和發(fā)現(xiàn)問題，檢查的結(jié)論就比較可靠。但它往往受主客觀條件的限制，特別是對于那些規(guī)模較大、業(yè)務(wù)繁多的企業(yè)也就不宜采用這種方法。因此它一般只適用于經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較簡單、會計核算制度不健全和財務(wù)管理比較混亂的企業(yè)，以及立案偵查的經(jīng)濟案件。36.下列財政政策工具，屬于發(fā)達國家金融市場中調(diào)節(jié)貨幣流通量的重要手段的是（）。A、預算B、稅收C、公債D、補貼答案：C解析：本題考查財政政策工具。在發(fā)達國家中，公債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量，是貨幣政策手段中公開市場業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容。37.在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會保障制度創(chuàng)立的時間是()。A、19世紀80年代B、20世紀20年代C、20世紀30年代D、20世紀50年代答案：A解析：本題考查社會保障制度的概念。社會保障制度是由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創(chuàng)，故A項正確。BVD項為干擾項，與此題無關(guān)。38.從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于（）。A、混合轉(zhuǎn)移支付B、縱向轉(zhuǎn)移支付C、橫向轉(zhuǎn)移支付D、有條件轉(zhuǎn)移支付答案：B解析：本題考查縱向轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于縱向轉(zhuǎn)移支付。39.關(guān)于我國地方債務(wù)預算管理的說法，錯誤的是（）。A、允許地方政府適度舉債，符合代際公平B、舉借的債務(wù)用于公益性資本支出C、舉借的債務(wù)可以用于經(jīng)常性支出D、舉借的債務(wù)應(yīng)當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源答案：C解析：本題考查地方債務(wù)預算管理。舉借的債務(wù)應(yīng)當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。40.發(fā)票的設(shè)計、防偽管理、真?zhèn)舞b定由()負責。A、審計機關(guān)B、稅務(wù)機關(guān)C、財政部門D、工商部門答案：B解析：本題考查發(fā)票管理。發(fā)票的設(shè)計、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機關(guān)負責。選項ACD說法均不是發(fā)票的負責機關(guān)。41.財政政策工具中，具有綜合性、計劃性和法律性特點的是（）。A、稅收B、公共支出C、公債D、政府預算答案：D解析：本題考查財政政策工具。政府預算作為一種控制財政收支及其差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。42.國際收支平衡是指（）。A、經(jīng)常項目和外匯儲備收支合計大體平衡B、經(jīng)常項目、資本項目和外匯儲備收支合計大體平衡C、經(jīng)常項目收支合計大體平衡D、經(jīng)常項目和資本項目收支合計大體平衡答案：D解析：國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。43.決定動用本級政府預備費的權(quán)力屬于（）。A、上級人大B、本級人大C、上級政府D、本級政府答案：D解析：本題考查政府間財政管理權(quán)的劃分。各級人民政府決定預算預備費的動用。44.某國政府根據(jù)社會經(jīng)濟運行的不同情況有選擇地使用相應(yīng)的措施來調(diào)節(jié)經(jīng)濟，該國政府所運用的財政政策是（）。A、自動穩(wěn)定的財政政策B、相機抉擇的財政政策C、擴張性財政政策D、功能財政政策答案：B解析：本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策是指政府有意識地運用政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預經(jīng)濟運行的行為，也稱為“斟酌使用的財政政策”。45.下列屬于一般利益支出的是（）。A、教育支出B、行政管理費支出C、衛(wèi)生支出D、企業(yè)補貼支出答案：B解析：一般利益支出指的是全體社會成員均可享受其所提供的利益支出，如國防支出、行政管理費支出等，這些支出具有共同消費或聯(lián)合受益的特點，所提供給每個社會成員的利益不能分別測算。46.()批準，稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。A、主管稅務(wù)人員B、稅務(wù)所長C、省財政局局長D、縣以上稅務(wù)局(分局)局長答案：D解析：本題考查納稅檢查的范圍。縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。選項ABC均為干擾混淆選項，不符合題意。47.目前澳大利亞和加拿大的公共養(yǎng)老計劃，采取的社會保障制度的模式是（）。A、社會救濟型B、社會保險型C、節(jié)儉基金型D、普遍津貼型答案：A解析：本題考查社會保障制度的類型。目前澳大利亞和加拿大的公共養(yǎng)老金計劃，是采取社會救濟型的模式。48.財政政策的主體是()。A、中國人民銀行B、行政事業(yè)單位C、中國進出口銀行D、各級人民政府答案：D解析：本題考查財政政策主體。財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府，D項正確。ABC選項與題干無關(guān)，為干擾項。49.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于綜合所得計算應(yīng)納稅額時可以扣除的是（）。A、趙某2歲兒子小趙的學前教育支出B、錢某使用商業(yè)銀行貸款購買第二套住房，發(fā)生的貸款利息支出C、孫某贍養(yǎng)55歲母親的支出D、李某在上海擁有一套住房，其所任職的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房發(fā)生的租金支出答案：D解析：本題考查個人所得稅綜合所得的扣除。子女教育支出包括學前教育和學歷教育支出中，學前教育是指年滿“3歲”至小學入學前教育，A項年齡不符，不可扣除，故A項錯誤；住房貸款利息支出是指納稅人使用商業(yè)銀行貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的“首套住房”貸款利息支出，B項為第二套住房，不可扣除，故B項錯誤；贍養(yǎng)老人支出是指贍養(yǎng)“60歲”以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出，C項年齡不符，不可扣除，故C項錯誤；住房租金支出是指主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，D項描述符合，可以扣除，故D項正確。50.公債償還的資金來源不包括（）A、通過預算安排B、設(shè)置償債基金C、舉借新債D、政府資金答案：D解析：本題考查公債的償還。政府用于償還國債的資金來源的有（1）通過預算安排，即政府將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年的支出預算，由經(jīng)常性的財政收入來保證公債的償還。（2）設(shè)置償債基金。（3）舉借新債。51.下列不屬于資源性國有資產(chǎn)特征的是（）。A、天然性B、有用性C、無限性D、壟斷性答案：C解析：資源性國有資產(chǎn)的特征包括：①天然性；②有用性；③有限性；④可計量性；⑤壟斷性；⑥價值多重性。52.下列措施能起到財政內(nèi)在穩(wěn)定器作用的是（）。A、對利息、股息、紅利征收個人所得稅B、對國有企業(yè)征收企業(yè)所得稅C、對私營企業(yè)征收增值稅D、對弱勢群體發(fā)放困難補助答案：D解析：本題考查財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能。財政的內(nèi)在穩(wěn)定器作用，在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出）的安排上。53.納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是()。A、通過紅十字會對地震災區(qū)的物資捐贈B、直接對福利院的捐款C、通過縣政府對某小學的捐款D、通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于道路修建答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒收財物的損失5．非公益性捐贈支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)9．與取得收入無關(guān)的其他支出B選項，捐贈扣除只限于通過中國境內(nèi)非營利性的社會團體、國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。直接向受贈人的捐贈不允許調(diào)減扣除。54.關(guān)于增值稅征收范圍的說法正確的是()。A、將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C、餐館附設(shè)外賣點對外銷售外賣，不征收增值稅D、銀行銷售金銀的不征收增值稅答案：A解析：A選項正確。根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》規(guī)定，增值稅納稅人應(yīng)當對其銷售的貨物和加工修理修配勞務(wù)收取增值稅。購買的貨物分配給股東屬于銷售行為，應(yīng)當征收增值稅。B選項錯誤。集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售都屬于商品的生產(chǎn)、流通和銷售環(huán)節(jié)，應(yīng)當征收增值稅。C選項錯誤。餐館附設(shè)外賣點對外銷售外賣屬于商品的銷售行為，應(yīng)當征收增值稅。D選項錯誤。銀行銷售金銀屬于商品的銷售行為，應(yīng)當征收增值稅。55.下列政府債務(wù)中，屬于直接顯性債務(wù)的是（）A、社會保障資金缺口B、公共部門債務(wù)C、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)D、金融機構(gòu)不良資產(chǎn)答案：C解析：從我國當前的情況看，政府除了公債以外，還有一些較明顯的直接顯性債務(wù):（1）欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)；（2）糧食收購和流通中的虧損掛賬；（3）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)。56.關(guān)于財政投融資制度的說法，錯誤的是（）。A、財政投融資是發(fā)揮政府在基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門投融資作用的最佳途徑B、財政投融資是一種政策性融資，追求產(chǎn)量最大化和成本最小化C、財政投融資預算的追加由國務(wù)院財政部門審批D、政策性金融機構(gòu)是政府投資的代理人答案：C解析：本題考查財政投融資制度。選項C錯誤，財政投融資的預算管理比較靈活，其預算在一定范圍內(nèi)的追加，無須主管部門的審批。57.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A、外國公司在華分支機構(gòu)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、個人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地外，一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅D、存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅答案：C解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。外商投資企業(yè)、個人所有的經(jīng)營房屋需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納。58.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2016年6月份在收取貨款時另向購買方收取優(yōu)質(zhì)費100000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)處理為()。A借：銀行存款100000貸：營業(yè)費用100000B借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收人83000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000C借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入88495.54應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11504.46A、DB、借：銀行存款100000C、貸：主營業(yè)務(wù)收入95000D、應(yīng)交稅費一應(yīng)交營業(yè)稅5000答案：C解析：本題考查銷項稅額的檢查。收取的優(yōu)質(zhì)費為含稅銷售額，銷售額=含稅收入÷(1+13%)=100000÷(1+13%)=88495.57（元），應(yīng)交增值稅=銷售額×稅率=11504.46（元）。59.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)()以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A、縣B、省C、市D、國家稅務(wù)總局答案：C解析：本題考查納稅檢查的范圍。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。60.根據(jù)政府間事權(quán)劃分的原則，解決外部性的基本思路是（）。A、政府管制B、外部性內(nèi)部化C、給予市場主體稅收優(yōu)惠D、加強產(chǎn)權(quán)管理答案：B解析：本題考查政府間事權(quán)劃分。解決外部性的基本思路是讓外部性內(nèi)部化，即通過制度安排，使經(jīng)濟主體通過經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的社會收益或社會成本，轉(zhuǎn)為私人收益或私人成本。61.香港某財務(wù)公司2015年4月通過滬港通投資上海證券交易所上市股票，當月實現(xiàn)股票買賣所得3000萬元，該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、0B、300C、450D、750答案：A解析：自2014年11月17日起，對香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅。故選項A符合題意。62.()明細科目，核算當月交納以前期間未交的增值稅額。A、已交稅金B(yǎng)、預交增值稅C、未交增值稅D、代扣代交增值稅答案：C解析：本題考查增值稅會計科目的設(shè)置。“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應(yīng)交增值稅額“預交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預繳的增值稅額。“未交增值稅”明細科目，核算當月交納以前期間未交的增值稅額。“代扣代交增值稅”明細科目，核算納稅人購進在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的境外單位或個人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。63.在政府預算管理利益相關(guān)方的共同治理框架下，不同利益相關(guān)主題的權(quán)能分布與職責劃分是不同的，關(guān)于立法機構(gòu)權(quán)能的說法不正確的是（）。A、審計部門的權(quán)能包括監(jiān)督資金使用者機構(gòu)性預算安排的效率與效果B、資金需求者的權(quán)能包括確定其內(nèi)部預算資金的具體分配方案C、預算總規(guī)模和資金需求者機構(gòu)性預算規(guī)模的確定，根據(jù)審計結(jié)果對資金需求使用者進行相應(yīng)懲罰D、政府預算部門的權(quán)能不包括監(jiān)督資金使用者遵守預算規(guī)章的情況答案：D解析：本題考查公共治理的政府預算管理框架。D選項錯誤，政府預算部門的權(quán)能包括同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的初步建議，監(jiān)督資金使用者遵守預算規(guī)章的情況。64.財政支出必須講求效益，根本原因是（）。A、財政具有資源配置職能B、財政具有經(jīng)濟穩(wěn)定職能C、財政具有收入分配職能D、社會經(jīng)濟資源的有限性答案：D解析：本題考查財政支出效益分析的意義。財政支出必須講求效益，其根本原因在于社會經(jīng)濟資源的有限性，故D項正確。本題考查教材原文，ABC項與本題不符，為干擾項。65.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以（）為計稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。A、房屋的歷史成本B、房屋的計稅余值或租金收入C、房屋的公允價值D、房屋的重置成本答案：B解析：本題考查房產(chǎn)稅的定義。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。66.國家投資到社會再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)是（）。A、資源性國有資產(chǎn)B、行政性國有資產(chǎn)C、經(jīng)營性國有資產(chǎn)D、事業(yè)性國有資產(chǎn)答案：C解析：狹義的國有資產(chǎn)即經(jīng)營性國有資產(chǎn)，指投入到社會再生產(chǎn)過程，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)，存在于各類國有及國家參股、控股的企業(yè)中。67.根據(jù)政府間事權(quán)劃分的原則，我國養(yǎng)老保險的管理方式為（）。A、中央管理B、地方政府管理C、地方政府管理為主，中央提供幫助D、中央與地方政府按比例劃分責任答案：A解析：本題考查我國分稅制管理體制的內(nèi)容。從我國現(xiàn)實來看，養(yǎng)老保險由地方管理會阻礙勞動力的合理流動，也不利于收入公平分配，并且由于養(yǎng)老保險信息復雜程度低且容易收集，所以適合由中央管理，但必須有制度約束。68.關(guān)于行政管理費與國防支出的說法，錯誤的是（）。A、在我國，行政管理費的絕對規(guī)模在增長，國防費的規(guī)模應(yīng)下降B、我國的國防費全部納入國家預算管理，實行財政撥款制度C、國家安全支出屬于行政管理費支出D、我國的國防費預、決算由全國人民代表大會審批答案：A解析：本題考查行政管理費和國防支出。行政管理是政府的一項基本職能，其支出是財政支出中一項非常重要的支出，甚至它的絕對規(guī)模不斷增長也帶有必然性。國防支出規(guī)模根據(jù)國際和國內(nèi)形勢的變化而變化。和平時期趨減，發(fā)生戰(zhàn)爭驟增，可以說沒有一以貫之的增減變化規(guī)律，因而國防支出規(guī)模及其占財政支出和GDP的比重有時變化平穩(wěn)，有時波動很大。69.從2011年開始，我國實行（）。A、積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策B、緊縮的財政政策和積極的貨幣政策C、穩(wěn)健的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策D、積極的財政政策和積極的貨幣政策答案：A解析：本題考查我國財政政策的實踐。由于國內(nèi)問題和國際問題相互影響，長期問題和短期問題相互交織，體制性矛盾和結(jié)構(gòu)性問題相互疊加，造成我國經(jīng)濟在“十二五”之初，面臨著極其復雜的形勢，這對做好宏觀調(diào)控工作提出了更高的要求。為此，我國從2011年起開始實行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。70.下列各項中，不屬于關(guān)稅的特定減免項目是（）。A、科教用品B、保稅區(qū)進出口貨物C、殘疾人專用品D、進出境運輸工具裝載的途中必需的飲食用品答案：D解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。特定減免稅也稱政策性減免稅，主要包括科教用品、殘疾人專用品、加工貿(mào)易產(chǎn)品、邊境貿(mào)易進口物資、保稅區(qū)進出口貨物、出口加工區(qū)進出口貨物、國家鼓勵發(fā)展的國內(nèi)投資項目和外商投資項目進口設(shè)備等。選項D是法定免征關(guān)稅的項目。71.某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月在境內(nèi)開采原油的同時開采天然氣2000千立方米，當月銷售天然氣1000千立方米，取得不含稅銷售額200萬元。已知當?shù)靥烊粴膺m用的資源稅稅率為5%，則該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A、20B、10.43C、10.5D、10答案：D解析：本題考查資源稅的計算。應(yīng)納資源稅=銷售額*適用稅率該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅=200×5%=10（萬元）。72.提供交通運輸業(yè)服務(wù)的，增值稅稅率為（）。A、3%B、6%C、9%D、13%答案：C解析：本題考查增值稅的稅率。自2019年4月1日起，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。73.一般公共預算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是（）。A、沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng)、直接計入政府性基金C、補充預算周轉(zhuǎn)資金D、增加預備費答案：A解析：【知識點】跨年度預算平衡機制。根據(jù)跨年度預算平衡機制，對于一般公共預算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；出現(xiàn)短收則采取調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預算資金進行補充、削減支出等實現(xiàn)平衡，如若仍不能平衡則通過調(diào)整預算增列赤字。74.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。A、上級政府對下級政府的各項補助B、下級政府向上級政府的上解收入C、減少不發(fā)達地區(qū)稅收收入上繳D、發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的補助答案：C解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的含義。轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收人、共享稅的分配以及發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助等。因此包括ABD項，不包括C項。本題要求選擇不包括的選項。75.下列關(guān)于行政單位國有資產(chǎn)使用的說法，錯誤的是（）。A、除法律另有規(guī)定外，行政單位不得用國有資產(chǎn)對外擔保B、行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟實體C、行政單位擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先上報同級財政部門審核批準D、行政單位出租、出借國有資產(chǎn)所形成的收入歸行政單位支配答案：D解析：本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理的任務(wù)和內(nèi)容。除法律另有規(guī)定外，行政單位不得用國有資產(chǎn)對外擔保，A項正確。行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟實體，B項正確。行政單位擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，必須事先上報同級財政部門審核批準，C項正確。行政單位出租、出借的國有資產(chǎn)，其所有權(quán)仍歸國家所有；所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，D項錯誤。本題要求選擇錯誤的。76.負荷定價適用的財政支出項目是（）。A、公路運輸B、免疫防疫C、醫(yī)療服務(wù)D、電力供應(yīng)答案：D解析：【知識點】財政支出效益分析的方法。負荷定價法是指按不同時間段或時期的需求制定不同的價格，在電力、燃氣、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價格，以平衡需求狀況。公路運輸、醫(yī)療服務(wù)適用平價政策，免疫防疫適用免費和低價政策。77.某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為34萬元，該企業(yè)的增值稅稅負率為（）A、3．0%B、3．4%C、17%D、68%答案：B解析：增值稅稅負率是指企業(yè)繳納的增值稅占銷售收入的比例。根據(jù)題目中的數(shù)據(jù)，該企業(yè)的銷售收入為1000萬元，繳納的增值稅為34萬元，因此增值稅稅負率為34÷1000×100%=3.4%。故選B。78.關(guān)于社會保險基金預算的說法錯誤的是（）。A、統(tǒng)籌編制，明確責任B、專項基金，專款專用C、可用于平衡公共財政預算D、收支平衡，留有結(jié)余答案：C解析：本題考查我國政府預算模式的選擇。社會保險基金不能用于平衡一般公共預算，一般公共預算可補助社會保險基金。79.作為財政政策手段，財政補貼最主要的優(yōu)點在于()。A、剛性和普遍性B、剛性和針對性C、靈活性和針對性D、靈活性和普遍性答案：C解析：本題考查財政補貼。作為財政政策手段，財政補貼最主要的優(yōu)點在于靈活性和針對性，C項正確。ABE與題干無關(guān)，為干擾項。80.下列行為中，涉及的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣的是()。A、將外購的貨物用于本單位集體福利B、將外購的貨物無償贈送給其他個人C、將外購的貨物分配給股東或投資者D、將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：A解析：本題考查不得抵扣的進項稅額。將外購的貨物用于本單位集體福利涉及的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣，故A項正確。BCD項均可抵扣。81.政府應(yīng)該以繁榮年份的財政盈余補償蕭條年份的財政赤字，從而達到維持和穩(wěn)定經(jīng)濟目的的預算政策是（）。A、功能財政預算政策B、預算平衡政策C、周期平衡預算政策D、充分就業(yè)預算平衡政策答案：C解析：周期平衡預算決策是指財政應(yīng)從經(jīng)濟周期波動的整個周期來考察預算收支的平衡，即應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟周期內(nèi)保持收支平衡。82.公債償還本金的方式中，政府在發(fā)行公債時規(guī)定將定期抽簽，分期分批予以償還指的是（）。A、市場購銷償還法B、抽簽償還法C、比例償還法D、到期一次償還法答案：B解析：抽簽償還法是指政府在發(fā)行公債時規(guī)定要定期抽簽，分期分批予以償還。83.在一定時期內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝鞫惙秶龋詼p輕其稅收負擔，指的是（）。A、稅收抵免B、優(yōu)惠稅率C、稅收豁免D、納稅扣除答案：C解析：本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負，故A項錯誤；優(yōu)惠稅率是指對合乎規(guī)定的企業(yè)課以較一般為低的稅率，故B項錯誤；稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝鞫惙秶龋詼p輕其稅收負擔，故C項正確；納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負，故D項錯誤。84.根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實行從量征收的是（）。A、城建稅B、契稅C、房產(chǎn)稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。D項正確。ABC項屬于從價計征，錯誤。85.某公司進口一批貨物，海關(guān)于2018年4月14日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至5月13日才繳納600萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。A、4.5B、6.3C、8.7D、9答案：A解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。納稅人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。納稅期限在4月28日屆滿，滯納期從4月29日-5月13日為15天。所以應(yīng)繳納的滯納金=600×0.5‰×15=4.5（萬元）。86.政府有意識地運用財政政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，利用國家財力干預經(jīng)濟運行，稱為（）。A、自動穩(wěn)定的財政政策B、相機抉擇的財政政策C、內(nèi)在穩(wěn)定的財政政策D、健全財政政策答案：B解析：本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策是指政府有意識地運用政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預經(jīng)濟運行的行為，也稱為“斟酌使用的財政政策”。87.個人或經(jīng)濟組織活動的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為（）。A、成本收益轉(zhuǎn)移B、極差成本收益C、外部效應(yīng)D、收益成本效應(yīng)答案：C解析：本題考查市場失靈與公共財政。外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。88.下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟原則的是()。A、彈性原則B、節(jié)約原則C、效率原則D、平等原則答案：C解析：本題考查稅收的經(jīng)濟原則。稅收有財政、經(jīng)濟、公平三原則，其中經(jīng)濟原則又包括配置原則和效率原則，故C項正確。彈性原則屬于稅收的財政原則，故A項錯誤。節(jié)約原則屬于稅收的經(jīng)濟原則，故B項錯誤；平等原則屬于稅收的公平原則，故D項錯誤。89.甲公司向乙汽車運輸公司租入10輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，10輛載重汽車的總價值為500萬元，租期為3個月，每個月的租金為5萬元。已知財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰，則甲公司應(yīng)當繳納印花稅（）。A、50元B、150元C、600元D、5000元答案：B解析：本題考查印花稅的計算。根據(jù)規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同以全部租金為計稅依據(jù)，已知財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰應(yīng)納印花稅為50000×3×1‰＝150（元）。90.下列關(guān)于公債的持有者說法錯誤的是（）。A、公債的持有者是政府的債權(quán)人或公債的發(fā)行對象B、在市場經(jīng)濟比較發(fā)達的國家，公債的持有者不包括公司和個人C、允許和鼓勵商業(yè)銀行參與國債市場是各市場經(jīng)濟國家的通行做法D、居民個人也是應(yīng)債資金的主要來源答案：B解析：本題考查公債的持有者。B選項說法錯誤，在市場經(jīng)濟比較發(fā)達的國家，公債的持有者通常包括中央銀行、商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、政府機構(gòu)、公司（企業(yè)）和個人。91.關(guān)于稅收負擔的說法，錯誤的是（）。A、稅收加成使納稅人稅收負擔加重B、經(jīng)濟發(fā)展過熱時應(yīng)適當提高社會總體稅率C、經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收負擔的影響因素D、累進稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率答案：D解析：本題考查稅收負擔的影響因素。選項D錯誤，在不考慮其他因素（如稅收轉(zhuǎn)嫁、稅前扣除）的情況下，若實行比例稅率，則稅率等于納稅人的實際負擔率；若實行累進稅率，則名義邊際稅率與納稅人實際稅負率是不同的，一般來說，稅率累進的程度越大，納稅人的名義稅率與實際稅率、邊際稅率與平均稅率的差距也越大。92.根據(jù)我國憲法規(guī)定，下列選項中，屬于國家所有的是（）。A、城市的土地B、宅基地C、自留地D、自留山答案：A解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)。城市的土地屬于國家所有。農(nóng)村和城市郊區(qū)的土地，除法律規(guī)定屬于國家所有的以外，屬于集體所有；宅基地和自留地、自留山，也屬于集體所有。93.公債二級市場一般是()之間的交易場所。A、政府與證券承銷機構(gòu)B、公債承購機構(gòu)與認購者C、公債持有者與政府D、公債發(fā)行者與公債認購者答案：B解析：本題考查公債市場的概念及其分類。公債市場分為一級市場和二級市場，一級市場是發(fā)行市場，二級市場是流通市場，一般為公債承購機構(gòu)和認購者之間交易的市場。因此選項ACD說法均不符合題意。94.以下屬于稅額式減免的是（）。A、減半征收B、跨期結(jié)轉(zhuǎn)C、起征點D、免征額答案：A解析：本題考查減稅免稅。稅額式減免包括全部免征、減半征收、核定減免以及另定減征稅額等，故A項正確。跨期結(jié)轉(zhuǎn)、起征點、免征額屬于稅基式減免，故BCD項錯誤；95.請求財政撥款是為了達到的某一具體目標或計劃是政府預算績效管理中的（）的要求。A、績B、預算C、效D、目標答案：A解析：本題考查政府預算績效管理。政府預算管理模式要求政府每筆支出必須符合績、預算、效三要素的要求。“績”是指請求財政撥款是為了達到的某一具體目標或計劃，即績效目標。這些目標應(yīng)該盡量量化或者指標化，以便編制預算并考核效果。96.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。A、企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)B、宗教寺廟自用的房產(chǎn)C、老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)D、稅務(wù)機關(guān)辦公用房答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)應(yīng)征收房產(chǎn)稅。A項正確。BCD項免征房產(chǎn)稅，錯誤。97.購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出相比較而言，購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是()。A、對兩者的影響都是直接的B、對兩者的影響都是間接的C、直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入分配D、間接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配答案：C解析：本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟影響的比較。購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同，對國民收入分配的影響不同：購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的，故C項正確，AB項錯誤。轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的，對生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的，故D項錯誤。98.稅收征收管理中的（）形式適用于大型企業(yè)的稅收征管。A、區(qū)域管理B、行業(yè)管理C、駐廠管理D、按經(jīng)濟性質(zhì)管理答案：C解析：駐廠管理是指稅務(wù)機關(guān)派出駐廠員或駐廠組進駐納稅單位進行稅收征管的一種形式。一般適用于大型企業(yè)或重點稅源單位的稅收征管。99.關(guān)于稅法的說法，錯誤的是（）。A、稅法是稅收的表現(xiàn)形式，稅收必須以稅法為依據(jù)B、稅法是國家稅務(wù)征管機關(guān)和納稅人從事稅收征收管理與繳納活動的法律依據(jù)C、稅法的調(diào)整對象僅僅是稅收征納關(guān)系D、稅法由國家權(quán)力機關(guān)或其授權(quán)的行政機關(guān)制定答案：C解析：本題考查稅法的概念。選項C錯誤，稅法的調(diào)整對象是稅收關(guān)系，即有關(guān)稅收活動的各種社會關(guān)系，包括稅收體制關(guān)系、稅收征納關(guān)系、稅收管理關(guān)系等。100.根據(jù)政府間事權(quán)劃分的原則，對義務(wù)教育管理的正確做法是（）。A、完全由地方政府管理B、完全由中央政府管理C、地方政府管理為主，中央政府提供幫助D、中央政府管理為主，地方政府提供幫助答案：C解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。根據(jù)信息復雜性原則，應(yīng)該由地方政府來管理的事務(wù)，但同時又具有跨地區(qū)的外部性，那么可以由地方政府管理，中央政府提供幫助，例如義務(wù)教育。101.當社會總供給大致等于社會總需求時．財政預算應(yīng)采取的政策是（）。A、結(jié)余政策B、中性政策C、赤字政策D、緊縮政策答案：B解析：本題考查財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能。當社會供求總量平衡時，國家預算應(yīng)通過實行收支平衡的中性政策與之相對應(yīng)。102.《稅務(wù)登記管理辦法》屬于稅法淵源中的（）。A、稅收法律B、稅收法規(guī)C、部委規(guī)章和規(guī)范性文件D、地方性法規(guī)答案：C解析：本題考查稅法的正式淵源。部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件主要是指國務(wù)院所屬的財政部、國家稅務(wù)總局根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)，單獨或聯(lián)合發(fā)布有關(guān)稅收的規(guī)章和規(guī)范性文件，如國家稅務(wù)總局發(fā)布的《稅務(wù)登記管理辦法》。103.個人購買家庭唯一一套住房，面積85平方米，契稅適用稅率（）。A、1％B、1．5％C、3％D、6％答案：A解析：對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1．5％的稅率征收契稅。104.同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有的獨特性質(zhì)是（）。A、盈利性B、非盈利性C、競爭性D、非公益性答案：B解析：本題考查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有其獨特的性質(zhì)，即非盈利性。105.下列不屬于國防支出的是（）。A、國防科研事業(yè)費B、民兵建設(shè)費C、公務(wù)費D、國防費答案：C解析：本題考查國防支出。國防支出是用于國防建設(shè)和人民解放軍方面的費用，包括國防費、民兵建設(shè)費、國防科研事業(yè)費和防空經(jīng)費等。106.下列行為應(yīng)同時征稅增值稅和消費稅的是（）。A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售啤酒B、零售環(huán)節(jié)銷售金銀首飾C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售普通護膚護發(fā)產(chǎn)品D、進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈小汽車答案：B解析：本題考查增值稅和消費稅的征稅范圍。批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒不征消費稅。普通護膚護發(fā)品不征消費稅。外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備免征關(guān)稅、增值稅、消費稅。107.負責管理全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的機關(guān)是()。A、國家稅務(wù)總局B、財政部C、中國人民銀行印鈔造幣總公司D、國務(wù)院答案：A解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票防偽專用品的生產(chǎn)和發(fā)票防偽措施的采用，由國家稅務(wù)總局負責管理。108.某公司2015年成立，當年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實虧損20萬元，2016年度該公司利潤總額為200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項，也不享受稅收優(yōu)惠，則2016年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬元。A、45B、50C、59.4D、66答案：A解析：本題考查所得稅應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額（200-20）×25%=45萬元109.下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是()。A、調(diào)整法定存款準備金率B、信用配額C、調(diào)整再貼現(xiàn)率D、公開市場業(yè)務(wù)答案：B解析：本題考查貨幣政策工具。直接信用控制的政策手段包括利率最高限、信用配額、流動比率和直接干預，B項正確。法定存款準備金率、再貼現(xiàn)率、公開市場業(yè)務(wù)屬于一般性政策工具，ACD項錯誤。110.關(guān)于稅收制度，下列說法錯誤的是（）。A、稅收制度是一個歷史的、財政的范疇B、稅收制度是國家財政經(jīng)濟制度的重要組成部分C、稅收制度是國家處理稅收分配關(guān)系的規(guī)范D、稅收制度是納稅人履行納稅義務(wù)的社會準則答案：D解析：本題考查稅收制度。選項D錯誤，稅收制度既是國家向納稅人征稅的法律依據(jù)和稅收的工作規(guī)程，又是納稅人履行納稅義務(wù)的法定準則。111.按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，財政支出可以分為（）。A、購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B、補償性支出、消費性支出和積累性支出C、預防性支出和創(chuàng)造性支出D、一般利益支出和特殊利益支出答案：B解析：本題考查財政支出的分類。選項A是按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)進行的分類，選項B是按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用進行的分類，選項C是按財政支出的目的性進行的分類，選項D是按財政支出的受益范圍進行的分類。112.下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A、原電池B、酒精C、成品油D、高爾夫球桿答案：B解析：本題考查消費稅的征稅范圍。消費稅稅目：煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車。小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，電池、涂料。113.關(guān)于納稅檢查的說法，錯誤的是（）。A、納稅檢查的對象是納稅人所從事的經(jīng)濟活動和各種應(yīng)稅行為、履行納稅義務(wù)的情況等B、納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報表C、稅務(wù)機關(guān)不得對納稅擔保人進行納稅檢查D、納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度答案：C解析：本題考查納稅檢查的概念。選項C錯誤，納稅檢查的客體是納稅人，同時還包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔保人等。114.我國中央部門預算績效考評工作由（）統(tǒng)一領(lǐng)導，中央各部門具體組織實施。A、全國人民代表大會B、國務(wù)院C、財政部D、國家計劃委員會答案：C解析：本題考查我國政府預算的績效管理。我國中央部門預算績效考評工作由財政部統(tǒng)一領(lǐng)導，中央各部門具體組織實施。115.從分析公共政策的決策過程以及預算如何執(zhí)行入手進行的政府預算研究，其視角屬于（）。A、經(jīng)濟學B、政治學C、管理學D、法學答案：B解析：本題考查現(xiàn)代政府預算的多重研究視角。政府學從分析公共政策的決策過程以及預算如何執(zhí)行入手進行政府預算研究。116.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照（）確認收入的實現(xiàn)。A、船舶交付日期B、船舶完工日期C、實際收款日期D、納稅年度內(nèi)完成的工作量答案：D解析：企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。117.對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計算產(chǎn)品成本時主要采用的方法為（）。A、品種法B、分批法C、分步法D、綜合法答案：A解析：對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，主要采用品種法來計算產(chǎn)品成本，由于其產(chǎn)品生產(chǎn)不分步驟，生產(chǎn)周期短，一般產(chǎn)品成本均計入完工產(chǎn)品成本。118.下列關(guān)于稅法的概念說法錯誤的是（）。A、稅法的調(diào)整對象是稅收關(guān)系B、稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的一系列稅收法律規(guī)范的總稱C、稅法是由國家權(quán)力或其授權(quán)的行政機關(guān)制定的D、我國稅法的立法機關(guān)是國家稅務(wù)總局答案：D解析：本題考查稅法的概念。稅法是由國家權(quán)力機關(guān)或其授權(quán)的行政機關(guān)制定的，也就是說，我國目前的稅法立法機關(guān)應(yīng)是國家權(quán)力機關(guān)（包括全國人民代表大會和地方人民代表大會）或其授權(quán)機關(guān)（包括國務(wù)院，以及財政部、國家稅務(wù)總局等）。因此D選項國家稅務(wù)總局是授權(quán)機關(guān)，不是立法機關(guān)。119.關(guān)于稅款追征的說法，錯誤的是()。A、因稅務(wù)機關(guān)責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可要求補繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng)、因稅務(wù)機關(guān)責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金C、對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制D、因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至5年答案：A解析：本題考查稅款征收的管理.A選項錯誤，因稅務(wù)機關(guān)的責任,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。B選項正確，因稅務(wù)機關(guān)責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金C選項正確，對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制D選項正確，因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至5年120.關(guān)于減免稅的說法，錯誤的是（）。A、減免稅有針對納稅人的．也有針對征稅對象的B、任何單位與部門都不得擅自減稅免稅C、征稅對象超過起征點的只對超過部分征稅D、征稅對象沒有達到起征點的不征稅答案：C解析：本題考查稅制其他要素。選項C錯誤，起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點，征稅對象的數(shù)額達到起征點的就全部數(shù)額征稅，未達到起征點的不征稅。121.財政資源配置采用的程序是（）。A、政治程序B、審計程序C、經(jīng)濟程序D、社會程序答案：A解析：本題考查財政的資源配置職能。財政資源配置的方式實際上是一種政治程序。122.下列稅率中，不屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）。A、25％B、20％C、15％D、24％答案：D解析：本題考查企業(yè)所得稅稅率法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)因此D選項24%不是企業(yè)所得稅稅率。123.在預算資金監(jiān)督制衡方的行為特征中，最基本的特征是（）。A、面臨各種偏好加總的困難B、面臨組織協(xié)調(diào)的交易成本C、代表人民的利益D、具有委員會決策機制的特點答案：C解析：預算資金的監(jiān)督制衡方的主要行為特征有：①代表人民利益；②具有委員會決策機制的特點；③面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調(diào)的交易成本。其中，代表人民利益是監(jiān)督制衡方最基本的行為特征。124.關(guān)于購買性支出的說法，正確的是（）。A、購買性支出直接影響國民收入分配B、購買性支出直接影響就業(yè)C、購買性支出間接影響生產(chǎn)D、購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是軟的答案：B解析：本題考查財政支出的經(jīng)濟影響。購買性支出直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，對國民收入分配的影響是間接的。購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是硬的。125.一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是（）。A、連年的財政赤字B、累積的財政結(jié)余C、持續(xù)的財政緊縮D、階段性的貨幣政策答案：A解析：本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應(yīng)。一般來說，連年的政府財政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。126.（）是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點。A、起征點B、免征額C、減征稅額D、項目扣除答案：A解析：本題考查稅收制度的構(gòu)成要素。起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點，故A項正確。免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，故B項錯誤。減征稅額是指通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實現(xiàn)的減免稅，故C項錯誤。項目扣除是指在征稅對象中扣除一定項目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計算稅額，故D項錯誤。127.下面關(guān)于稅收饒讓的表述中正確的為（）。A、稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的B、稅收饒讓可以徹底解決國際重復征稅問題C、通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免D、通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以作為費用進行扣除答案：A解析：本題考查稅收饒讓。稅收饒讓指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補征。選項BCD的說法都是錯誤的。128.關(guān)于稅法的效力，下列說法正確的是（）。A、稅法的效力即稅法的時間效力B、直接宣布廢止某項稅法是稅法失效最常見的方式C、我國稅法堅持不溯及既往的原則D、稅法的行政解釋具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力答案：C解析：本題考查稅法的效力。A項錯誤，稅法的效力包括空間效力和時間效力。B項錯誤，以新法代替舊法，這是最常見的稅法失效方式。D項錯誤，稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。129.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)工資薪金合理性確認的原則不包括（）。A、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工薪金制度B、企業(yè)所制定的工資薪金制度不高于行業(yè)或地區(qū)水平C、企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的D、企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)答案：B解析：本題考查企業(yè)所得稅準予稅前扣除的主要項目。稅務(wù)機關(guān)在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；（2）企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的；（4）企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。130.稅收收入劃分的恰當原則中，以（）作為劃分中央與地方收入的標準。A、征稅效率的高低B、稅基的寬窄C、稅收負擔的分配是否公平D、納稅人的屬性答案：C解析：本題考查稅收收入劃分的恰當原則。稅收收入劃分的恰當原則以稅收負擔的分配是否公平作為標準來劃分中央與地方收入。131.由控制著某一公共服務(wù)提供的效益與成本內(nèi)部化的最小地理區(qū)域的轄區(qū)提供該公共服務(wù)，體現(xiàn)了政府間事權(quán)劃分的（）原則。A、外部性B、信息復雜性C、激勵相容D、公平性答案：A解析：本題考查政府間事權(quán)劃分。外部性原則要求：各項公共服務(wù)的提供，應(yīng)該由控制著這一服務(wù)提供的效益與成本內(nèi)部化的最小地理區(qū)域的轄區(qū)來進行。132.部門支出預算的優(yōu)先保障編制原則要求是()。A、優(yōu)先保障合理的基本支出需要B、優(yōu)先保障國務(wù)院已研究確定的項目支出C、優(yōu)先保障經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費支出D、優(yōu)先保障新增項目支出答案：A解析：本題考查部門預算的基本內(nèi)容。部門預算重點性原則表現(xiàn)為先保證基本支出，后安排項目支出；先重點、急需項目，后一般項目。133.我國資源性國有資產(chǎn)歸國家所有，以（）管理為主。A、本級政府B、財政部C、國家統(tǒng)一D、國土資源局答案：C解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)管理。我國資源性國有資產(chǎn)歸國家統(tǒng)一所有，以國家統(tǒng)一管理為主。134.關(guān)于財政資源配置職能的說法，錯誤的是（）。A、完善公共部門的組織制度和激勵約束制度可以實現(xiàn)公共物品的生產(chǎn)效率B、財政調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)所發(fā)揮的是資源配置職能C、財政資源配置就是政府資源配置D、財政無法配置天然壟斷行業(yè)的物品答案：D解析：本題考查財政的資源配置職能。選項D錯誤，財政資源配置職能的范圍包括公共物品、準公共物品、天然壟斷行業(yè)的物品等。135.（）是按照一定社會管理和經(jīng)濟體制的要求，在各級政府間劃分社會管理權(quán)和經(jīng)濟管理權(quán)，并以此為依據(jù)確定各級政府的預算支出范圍。A、分事B、分稅C、分權(quán)D、分管答案：A解析：本題考查分稅制管理體制的基本問題。“分事”是按照一定社會管理和經(jīng)濟體制的要求，在各級政府間劃分社會管理權(quán)和經(jīng)濟管理權(quán)，并以此為依據(jù)確定各級政府的預算支出范圍。136.甲國居民有來源于乙國的所得400萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為80%和60%，兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。在扣除法下甲國應(yīng)對這筆所得征收所得稅為（）萬元。A、100B、48C、128D、120答案：C解析：本題考查國際重復征稅的免除。在扣除法下，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅，即應(yīng)納稅額=（400-400×60%）×80%=128（萬元）。137.某企業(yè)2015年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅收負擔率為（）。A、3%B、15%C、25%D、30%答案：B解析：本題考查稅收負擔的衡量指標。企業(yè)所得稅稅收負擔率=企業(yè)在一定時期實際繳納的所得稅稅額／同期實現(xiàn)利潤總額×100%=30／200×100%=15%。138.關(guān)于消費稅的說法，錯誤的是()。A、酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費”應(yīng)繳納消費稅B、用于投資入股的應(yīng)稅消費品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)C、用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，按同類產(chǎn)品的最高銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的同類銷售價格或組成計稅價格答案：B解析：本題考查消費稅。酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費”應(yīng)繳納消費稅，A項說法正確。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，故B項說法錯誤，C項說法正確。自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的同類銷售價格或組成計稅價格，D項說法正確。139.下列行為中，不屬于免征增值稅范圍的是（）。A、企業(yè)集團之間的資金無償借貸B、社會團體開展經(jīng)營服務(wù)性活動取得的其他收入C、社會團體收取的會費D、采取轉(zhuǎn)包方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的答案：B解析：本題考查增值稅的減免。社會團體開展經(jīng)營服務(wù)性活動取得的其他收入，一律照章繳納增值稅。140.企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為（）。A、折扣發(fā)生時借記“財務(wù)費用”科目B、折扣發(fā)生時借記“銷售費用”科目C、貨物發(fā)出時借記“財務(wù)費用”科目D、簽訂合同時借記“財務(wù)費用”科目答案：A解析：本題考查企業(yè)所得稅銷售收入的檢查。對于折扣，首先要區(qū)分商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，而現(xiàn)金折扣應(yīng)在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。141.按政府預算編制的時間跨度，預算可分為（）。A、年度預算和多年預算B、復式預算和單式預算C、短期預算和中期預算D、重點預算和一般預算答案：A解析：本題考查政府預算的含義。按政府預算編制的時間跨度，預算可分為年度預算和多年預算。142.可以有效地抑制需求膨脹與通貨膨脹，適用于嚴重通貨膨脹時期的是()。A、“雙緊”政策B、緊的財政政策與松的貨幣政策C、“雙松”政策D、松的財政政策與緊的貨幣政策答案：A解析：本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。“雙緊”政策，即緊的財政政策與緊的貨幣政策配合。緊的財政政策是指政府通過增加稅收或削減政府支出或兩者同時使用，來限制消費與投資，從而抑制社會總需求；緊的貨幣政策是指中央銀行通過調(diào)高法定準備金率、調(diào)高利率等來壓縮信貸支出規(guī)模，減少貨幣供給。這種政策組合可有效地抑制需求膨脹與通貨膨脹，適用于嚴重通貨膨脹時期。A項正確。在總需求與總供給大體平衡，消費偏旺而投資不足，適合使用緊的財政政策與松的貨幣政策，B項錯誤。生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況下，適合使用“雙松”政策，C項錯誤。在總需求與總供給大體平衡，消費不足而投資過旺，適合使用松的財政政策與緊的貨幣政策，D項錯誤。143.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認條件的是()。A、貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方B、收入的金額能夠可靠地計量C、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)D、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算答案：C解析：本