會計實操文庫做賬實操-服裝制造業會計賬務處理（工業一般納稅人）財務管理制度1財務管理的結構體系及責職本公司財務人員必須遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務，企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務。結合我公司運營模式和發展方向，財務部負責錢、物、帳的管理，具體工作責職如下：資金會計：主要負責錢的管理，工作內容

1、辦理現金、銀行存款收支業務，并及時登記日記帳，做到日清月結。2、編制現金收支日報表：根據每天款項收支情況，編制收支日報表，結出當日余額。3、費用報銷：復核報銷審批手續是否完整，票據金額與實報金額是否一致，無誤后予以辦理。4、月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說明原因并編制余額調節表5、與物流部核對內購商品帳：每月27日由物流提供本月內購匯總表，進行核對并確認。6、清理個人款：按照公司個人欠款規定，及時催收、清理個人欠款。7、按明提供內部月度相關報表8、完成領導交辦的其他事項成本會計：主要負責物的管理，工作內容：

1、根據入庫單、貨物發票編制估價入庫，到票，銷售，成本等憑證并登記庫存商品、預付帳款、應付帳款、應收帳款、主營業務收入、主營業務成本明細帳，并確保與總帳保持一致2、提供每月銷售成本匯總轉數據及單店銷售成本分析數據3、建立加盟商管理臺帳，負責控制可用額度4、核對往來帳（包括總公司、加盟商、供應商），編制余額調節表5、負責庫存商品監盤和出納現金監盤6、按時提供內部銷售成本月報7、完成領導交辦的其他事項總帳會計：主要負責帳的管理，工作內容：

1、編制除由成本會計完成以外的所有憑證，并登記相關總帳、明細帳2、負責核對所有總帳與明細帳，確保一致3、編制月度、季度、年度報表，申報納稅4、辦理退稅、購買發票、購買會計用品等事項5、負責會計憑證、會計資料、會計檔案、銷貨合同的裝訂和管理6、固定資產管理7、每月下旬進行稅金、毛利預測8、按時提供內部費用明細表9、完成領導交辦的其他事項會計主管：主要負責財務部日常管理、部門間溝通、提供經營分析數據等事項

1、審核所有會計憑證和帳務處理

2、負責本部門的日常管理及部門間溝通

3、供提每季經營分析數據

4、編制月度用款計劃，統籌按排資金

5、制定、完善財務制度2財務核算制度一、核算基礎

公司會計事項采用權責發生制確認原則；記帳方法采用借貸記帳法；公司會計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會計處理方法前后各期應保持一致，不得隨意變更；會計記錄事項必須客觀、正確。二、會計科目使用規定

現金

本科目核算企業的庫存現金，主要是核算日常經營活動中以現金收支的各項收入（銷售款一律存入銀行）、費用以及從銀行提取現金，該科目下一般不需下設二級明細科目。其具體用于：1、提現2、以現金收取的保證金等3、公司內部的借款、業務部門出差借款、行政部門的備用金、零星費用的報銷等；銀行存款

本科目是核算日常經營活動中以銀行收支的各項收入、費用，該科目設置二級明細科目，二級科目的設置是以開戶行賬號來設置，有一個開戶行賬號，就必須設置一個二級明細科目，本科目月末與銀行對賬單核對，制作“銀行調節表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達帳。其具體用法如下：1、以銀行存款入賬的商品銷售收入等；2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等；3、總公司與其他公司之間款項的往來劃轉及其他往來的劃款。4、在日常賬務處理中，不能出現非正常銀行存款科目一借一貸現象，必須通過正常往來科目核算。應收賬款

本科目核算我公司因銷售商品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項；本科目設置二級科目核算，此科目為單位往來科目；我公司不單設預收賬款科目核算，在發生預收款時納入應收帳款核算，在編制報表時按照期末借貸方余額進行重分類調整。應收帳款貸方余額應在預收賬款中反映。其他應收款

本科目核算我公司內部單位或個人及其他相關單位的應收款項，本科目設置二級科目核算。本科目在編制報表時按照期末借貸方余額進行重分類調整。預付賬款

本科目核算我司因購買商品和接受勞務供應等而應付給供貨單位的款項，以及按照購貨合同規定預付給供貨單位的款項。本科目分二級科目核算，且都為單位往來科目；對于供貨單位破產等原因無法收回的預付款余額（借方）轉入其他應收款科目核算，計提壞賬準備；該科目月末編制報表需進行重分類調整。預付帳款與應付帳款余額有同一單位的，在編制報表時抵沖后再進行重分類調整。原材料本科目核算公司庫存的各種材料，包括各種原材料及主要材料、輔助材料等。1、購入并已驗收入庫的原材料，按實際成本，2、托外單位加工完成并已驗收入庫的原材料，按實際成本，3、接受捐贈的原材料，按捐贈實物的發票、報關單、有關協議以及同類實物的市場價格等資料確定的價值低值易耗品

本科目核算單位價值較低，使用年限較短，不能作為固定資產的各種用具、設備；該科目是以部門為核算單位；對于低值易耗品的攤銷，我司采用一次攤銷法，即在購入后，在當月將其全部攤銷。月末一般不存在余額。產成品

本科目核算企業庫存的各種產成品的實際成本，按產成品的種類、品種和規格設置明細帳。（產成品是指企業已經完成全部生產過程并已驗收入庫合乎標準規格作為商品對外銷售的產品。）1、生產完成驗收入庫的產成品，2、月末結轉成本

待攤費用

本科目核算我司已經支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在一年內（含1年）的各項費用；本科目設置二級科目核算主要明細分為：保險費、裝璜費、租賃費、固定資產修理費等。每月平均攤銷，在一年內攤銷完畢。對于一般的培訓費用和小額的修理費等直接入當期損益，不允許在該科目核算。固定資產

累計折舊

固定資產核算我司價值在2000元以上，使用年限在兩年以上的資產，其入帳方法采用實際成本計價；此科目按品種分二級明細核算，固定資產必須及時清查清理。累計折舊科目是核算固定資產的折舊，每月核算當月計提的固定資產折舊，對于新增固定資產，當月不提折舊，次月計提；停用或報廢的固定資產當月應提折舊，固定資產統一以5％作為殘值率；

固定資產清理

本科目核算我司因出售、報廢、毀損等原因轉入清理的固定資價值及其在清理過程中清理費用和清理收入。無形資產

本科目核算內容包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等，無形資產按實際取得的成本計量；其攤銷期限為合同與申請書中規定的年限孰低為準，沒有規定的，按不低于10年的期限進行直線攤銷。長期待攤費用本科目是核算我司已經支出，但攤銷期限在一年以上的各項費用，本科目設置二級明細核算，包括固定資產修理支出、租入固定資產改良支出、開辦費、其他長期待攤費用，對于企業開辦初期所發生的費用，應全部列支在“長期待攤費用－開辦費”中，并在開始營業的當月一次計入“管理費用—長期待攤費用攤銷”科目；待處理財產損溢

本科目核算我公司在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值，本科目設置二級明細核算，分別“待處理流動資產損溢”、“待處理固定資產損溢”。短期借款

本科目是核算我公司向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以下（含1年）的各種借款；本科目以各銀行或其他金融機構為單位設二級明細科目核算應付賬款

本科目是核算我公司商品估價入庫及收到發票結算補調庫存的過程，本科目根據往來單位設置二級科目核算；本科目月末余額反映XX單位商品暫估情況（即欠票情況）；應付工資

本科目是核算我司應付給職工的工資總額，包括在工資總額內的各種獎金、津帖等；

應付福利費

本科目是核算我公司提取的和為職工支付的各項福利費，其提取標準按照工資總額的14%，

應交稅金

本科目是核算企業應交納的各種稅金的科目，其下設二級明細科目核算：應交增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅等。“應將增值稅”明細科目下設三級明細科目核算：進項稅額、銷項稅額、已交稅金、進項稅轉出、減免稅款、出口退稅、未交增值稅等。其他應交款

本科目核算我公司除應交稅金以外的其他各種應交的款項；本科目設二級明細科目核算，具體為：教育費附加，其他款項；教育費附加根據本月應交增值稅的3%計提其他應付款

本科目是核算我公司應付或暫收其他單位或個人款項；本科目在編制報表時按照期末借貸方余額進行重分類調整。實收資本

本科目核算企業按照企業章程的規定，投資者投入企業的資本。資本公積

本科目核算我公司取得的資本公積，本科目下設二級明細核算，具體包括：接受捐贈非現金資產準備、接受現金捐贈、財政撥款、其他資本公積；

盈余公積

本科目核算企業從凈利潤中提取的盈余公積；其下設二級科目核算，具體包括：法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金等，本年利潤

本科目核算企業當年實現的凈利潤或發生的凈虧損；本科目只設一級科目核算，年度終了，應將凈利潤轉入利潤分配。利潤分配

本科目核算企業利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存金額；產品銷售收入

本科目核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中產生的收入。本科目根據產品設二級明細，具體科目設置及用法如下：

其他業務收入

本科目是核算企業除主營商品銷售以外的其他銷售或其他業務的收入；本科目根據收入性質分二級明細核算，補貼收入

本科目核算企業按照規定實際收到的補貼收入，包括退還的增值稅；本科目設置二級明細核算，包括：增值稅返還、政府扶持補貼、其他補貼等；本科目月末結轉至本年利潤。營業外收入

本科目核算企業發生的與經營無直接關系的各項收入；本科目設置二級明細核算，包括：固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、罰款凈收入、其他收入等。產品銷售成本

本科目是核算企業銷售商品而發生的實際成本，該科目以產品設二級明細核算；公司要求結轉成本方法采用加權平均法，月末根據庫存商品明細帳，主營業務稅金及附加

本科目核算我司日常應負擔的稅金及附加；本科目設置二級科目核算，包括：營業稅、城市維護建設稅、教育費其他業務支出

本科目核算企業除主營業務成本以外的其他銷售或其他業務所發生的支出。管理費用

本科目核算行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用，包括工資和福利費、折舊、工會經費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、職工教育經費、勞動保險費、待業保險費、研究開發費、壞帳損失等。本科目應按費用項目設置明細帳。財務費用

本科目核算我司為籌集經營所需資金等而發生的費用，本科目設置二級明細核算，具體包括：銀行存款利息、銀行貸款利息、匯兌損益、保證金存款利息、承兌貼息、銀行手續費、其他等；月末本科目余額轉至本年利潤科目。產品銷售費用

本科目核算企業在產品銷售等過程中所發生的費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費，以及為銷售本企業產品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業務費等經常費用。營業外支出

本科目核算企業發生的與經營無直接關系的各項支出；本科目設置二級明細核算，包括：固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失、其他支出等。所得稅

本科目核算企業按規定從本期損益中減去的所得稅，我司按33%計提，其具體用法見應交稅金—應交所得稅使用說明，月末結轉至本年利潤科目。以前年度損益調整

本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項；企業在財務報表報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，以及本年度發生的以前年度重大會計差錯的調整，也在本科目核算。賬務處理1.借入短期借款附單據:貸款憑證（收賬通知）借:銀行存款貸:短期借款2.支付宣傳頁印刷費附單據:費用報銷單，發票借:銷售費用～廣告宣傳費貸:庫存現金3.業務部報銷電話費附單據:發票，報銷單借:銷售費用～電話費應交稅費～應交增值稅（進項稅）貸:銀行存款4.車間領用低值易耗品附單據:領料單借:制造費用～材料貸:周轉材料～低值易耗品～滌綸縫紉結～白周轉材料～低值易耗品～滌綸縫紉結～黑周轉材料～低值易耗品～平車專用機針5.支付稅控系統維護費附單據:報銷單，發票（信息技術服務*增值稅稅控系統維護費）借:管理費用～辦公費貸:庫存現金6.收到銀行承兌匯票附單據:銀行承兌匯票借:應收票據～銀行承兌匯票貸:預收賬款～客戶名稱7.購進西服輔料附單據:發票，入庫單借:原材料～滌塔夫里布原材料～墊肩原材料～扣子原材料～水洗標原材料～粘合布原材料～吊牌原材料～拉鏈應交稅費～應交增值稅（進項稅）貸:應付賬款8.購進西服材料附單據:發票，入庫單借:原材料～純羊毛精紡面料應交稅費～應交增值稅～進項稅貸:應付賬款9.銷售襯衣附單據:發票，出庫單借:應收賬款貸:主營業務收入應交稅費～應交增值稅～銷項稅10.交個稅附單據:銀行回單借:應交稅費～應交個人所得稅貸:銀行存款11.交增值稅附單據:稅收完稅憑證，銀行回單借:應交稅費～未交增值稅貸:銀行存款12.交附加稅附單據:完稅憑證，銀行回單借:應交稅費～應交城市維護建社稅應交稅費～教育費附加應交稅費～地方教育費附加貸:銀行存款13.交印花稅附單據:完稅憑證，銀行回單借:應交稅費～印花稅貸:銀行存款14.交社保附單據:銀行回單，完稅憑證借:應付職工薪酬～社保費其他應收款～個人社保貸:銀行存款15.車間領料附單據:出庫單借:生產成本～直接材料～甲產品貸:原材料～純羊毛精仿面料原材料～滌塔夫里布原材料～扣子原材料～水洗標原材料～粘合布原材料～吊牌原材料～拉鏈16.計提福利附單據:申請單，領用明細表借:銷售費用～福利費管理費用～福利費制造費用～福利費貸:應付職工薪酬～福利費17.支付福利費附單據:費用報銷單，發票，銀行回單借:應付職工薪酬～福利費貸:銀行存款18.支付貨款附單據:銀行回單借:應付賬款財務費用貸:銀行存款19.購買辦公用品附單據:費用報銷單，發票借:管理費用～辦公費貸:庫存現金20.發工資附單據:工資表，銀行回單借:應付職工薪酬～工資貸:其他應收款～個人社保應交稅費～應交個人所得稅銀行存款21.員工出差借差旅費附單據:借款單借:其他應收款～員工姓名貸:庫存現金22.購買財產保險附單據:費用報銷單，發票，銀行回單借:管理費用～財產保險應交稅費～增值稅～進項稅貸:銀行存款23.員工報銷差旅費附單據:差路費報銷單，火車票，出租車票，住宿費借:銷售費用～差旅費應交稅費～應交增值稅～進項稅貸:其他應收款貸:庫存現金24.銀行扣回單費附單據:銀行回單借:財務費用～手續費貸:銀行存款25.支付網絡推廣費附單據:費用報銷單，發票，銀行回單借:銷售費用～廣告宣傳費應交稅費～應交增值稅～進項稅貸:銀行存款26.計提貸款利息附單據:利息計提表借:財務費用貸:應付利息27.計提水電費附單據:水電費分配表借:管理費用～水電費銷售費用～水電費制造費用～水電費貸:應付賬款28.計提折舊附單據:固定資產折舊表借:制造費用～折舊費管理費用～折舊費貸:累計折舊29.計提本期工資附單據:工資表，生產車間工資表借:管理費用～工資銷售費用～工資生產成本～直接人工～甲產品生產成本～直接人工～乙產品生產成本～直接人工～丙產品制造費用～工資貸:應付職工薪酬～工資30.計提社保附單據:社保分配表借:管理費用～社保銷售費用～社保生產成本～直接人工～甲產品生產成本～直接人工～乙產品生產成本～直接人工～丙產品制造費用～社保貸:應付職工薪酬～社保31.分配制造費用附單據:制造費用分配表借:生產成本～制造費用～甲產品生產成本～制造費用～乙產品生產成本～制造費用～丙產品貸:制造費用～材料制造費用～折舊制造費用～工資制造費用～社保制造費用～水電費制造費用～福利費32.結轉甲產品成本附單據:產品成本計算表，制造費用分配表，車間工資分配表，車間社保分配表，借:庫存商品～甲產品貸:生產成本～直接材料～甲產品生產成本～直接人工～甲產品生產成本～制造費用～甲產品33.結轉本期銷售成本附單據:庫存商品明細表借:主營業務成本貸:庫存商品～甲產品庫存商品～乙產品庫存商品～丙產品34.遞減稅控盤增值稅借:應交稅費～應交增值稅～減免稅額貸:管理費用～辦公費34.結轉本期未交增值稅借:應交稅費～應交增值稅好～轉出未交增值稅貸:應交稅費～未交增值稅35.計提附加稅借:稅金及附加貸:應交稅費～應交城市維護建設稅應交稅費～應交教育附加應交稅費～地方教育費附加36.計提印花稅借:稅金及附加貸:應交稅費～應交印花稅37.結轉損益借:主營業務收入貸:本年利潤借:本年利潤貸:主營業務成本稅金及附加銷售費用管理費用財務費用38.計提企業所得稅借:所得稅費用貸:應交稅費～企業所得稅39.結轉企業所得稅借:本年利潤貸:所得稅費用服裝廠會計處理1、收到對方加工材料

單獨設置備查賬簿和有關的明細賬，核算其收發結存數額，按接受加工的物資應設置表外科目核算。可以設置“代管材料物資”、“受托加工物資”兩個表外科目。

借：代管材料物資--XX

貸：受托加工物資--XX

2、你單位購買的線團、衣服包角、加邊繩等材料

借：原材料--輔料

貸：銀行存款等

3、購買的工具剪刀、螺絲刀，計入“營業費用--工具用具費”科目。

4、加工生產時使用的輔料、工人工資等

借：生產成本---受托加工

貸：原材料--輔料

貸：應付工資等

5、加工完工產品

借：受托加工物資--XX

貸：代管材料物資--XX

6、收取加工費

借：銀行存款（應收賬款）

貸：主營業務收入

貸：應交稅金---應交增值稅（銷項稅額）

同時，

借：主營業務成本

貸：生產成本---受托加工公司財務管理制度第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。（四）厲行節約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。財務工作崗位職責（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效