專題三收入與分配探考情悟真題【考情探究】考點考查內容5年考情考題示例題型分析解讀1.個人收入的分配生產決定分配;按勞分配及其作用;我國多種分配方式并存;收入分配方式對效率、公平的影響;提高效率、促進公平2016天津文綜,6,4分選擇題1.命題規律本專題,課標卷Ⅰ5年2考,其中2017年是1道選擇題,2015年是1道非選擇題。課標卷Ⅱ5年3考,2019年考了1道選擇題,2018年考了1道選擇題、1道非選擇題。課標卷Ⅲ4年1考,2016年考了1道選擇題。從以上統計可以看出,本專題每年高考考題較少,但題型卻既有選擇題,又有高達14分的非選擇題,因此同樣不可輕視本專題的復習。從考查的知識點看,主要集中在影響財政收入的因素、財政和稅收的作用等上2.命題趨勢以我國收入分配改革的具體措施、國家實施積極的財政政策、國家在稅收制度改革方面的措施為背景,考查學生運用收入分配公平、財政和稅收政策等知識分析現實問題的能力2015廣東文綜,25,4分選擇題2.國家收入的分配財政收入的構成;稅收與財政的關系;影響財政收入的因素;財政支出;財政支出的構成;財政收支平衡;財政與基礎設施工程;財政與宏觀調控;財政與人民生活保障2018課標Ⅱ,38,14分非選擇題2017課標Ⅰ,16,4分選擇題2016課標Ⅲ,12,4分選擇題2015課標Ⅰ,38(2),14分非選擇題3.征稅與納稅稅收;稅收的基本特征;稅收的種類;稅收的作用;納稅人;負稅人;依法納稅2019課標Ⅱ,13,4分選擇題2018課標Ⅱ,13,4分選擇題2015重慶文綜,5,4分選擇題【真題探秘】破考點練考向【考點集訓】考點一個人收入的分配1.(2020屆河南百校聯盟9月聯考,5)生產要素參與分配,是對市場經濟條件下各種生產要素所有權存在的合理性、合法性的確認,體現了國家對公民權利的尊重,對勞動、知識、人才、創造的尊重,有利于完善按要素分配的體制機制。以下內容屬于生產要素參與分配的是()①農民承包村集體的土地通過勞動創造所得的收入②民營企業高級管理人員通過管理所得的收入③國有控股企業工人所得的工資、獎金和津貼④某工程師以專利技術入股獲得的分紅A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案C2.(2020屆全國名校第二次聯考,14)2019年7月24日,人社部官網更新全國各地區月最低工資標準情況和小時最低工資標準情況(截至2019年6月)。數據顯示,上海月最低工資標準上調為2480元,為全國最高;北京小時最低工資標準上調為24元,為全國最高。上調最低工資標準()①屬于發揮好政府的再分配調節職能②是政府推進基本公共服務均等化的表現③使初次分配的結果更能激發勞動者的積極性④有利于維護勞動者合法權益,構建和諧社會關系A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案D3.(2020屆安徽合肥八校第一次聯考,5)下表是2010年至2018年我國基尼系數變化情況。年份2010年2011年2012年2013年2014年2015年2016年2017年2018年基尼系數0.4810.4770.4740.4730.4690.4620.4650.4670.474注:基尼系數是反映收入差距的指標。一般數字越大,則反映收入差距越大,反之則越小。0.4被國際公認為收入差距的警戒線。如想降低基尼系數,需要()①完善按要素分配的體制機制,讓創造財富的源泉涌流②加大財政轉移支付力度,努力提高低收入群體的收入③積極拓展居民投資渠道,增強其信心,鼓勵投資理財④堅持在經濟增長的同時實現居民收入同步增長,促進社會公平A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案D4.(2019貴州部分重點中學聯考,3)下圖是2018年前三季度我國居民收入情況。這表明()注:2018年前三季度我國GDP實際增長6.75%,居民人均收入增長8.8%。①按勞分配是我國居民的主要分配方式②收入分配公平在我國得到落實③分配政策決定社會公平的實現程度④我國居民收入來源多樣化A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案C5.(2019陜西榆林二模,14)我國實施大規模扶貧開發,從解決溫飽到全面實施精準扶貧、精準脫貧方略,7億多農村人口擺脫貧困,相當于目前整個歐洲國家的人口總和。我國實施大規模扶貧開發的經濟意義在于()①理順分配關系,促進社會和諧②提高供給質量,促進社會公平③縮小收入差距,提高社會消費水平④促進結構調整,完善解決發展動力問題A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案B6.(2018安徽合肥第二次質量檢測,14)安徽省出臺的《關于實行以增加知識價值為導向分配政策的實施意見》指出,對完成、轉化職務科技成果作出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬,單位未規定也未與科技人員約定的,可以按照科技成果轉化收益用于獎勵重要貢獻人員和團隊的比例不低于70%標準執行。上述政策有利于()①進一步激發科研人員創新創業的熱情②推動科技成果加快向現實生產力轉化③進一步落實按勞分配的基本原則和政策④發揮政府在科技成果轉化中的基礎性作用A.①② B.①③ C.①④ D.②④答案A考點二國家收入的分配7.(2020屆河南中原名校第二次質量考評,12)財政部舉行新聞發布會,發布2019年一季度財政收支情況。數據顯示,2019年1—3月累計,全國教育支出8522億元,同比增長14%;社會保障和就業支出9903億元,同比增長7.6%;衛生健康支出4750億元,同比增長9%。上述支出()①為我國經濟平穩運行打下堅實基礎②促進人民生活改善和社會穩定和諧③通過國民收入初次分配促進社會公平④有利于滿足人民對美好生活的追求A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案C8.(2020屆全國名校第二次聯考,16)2019年各級財政部門大力壓減一般性支出,重點增加了對生態環保等民生重點領域的投入。2019年上半年,節能環保支出中的污染防治、自然生態保護支出,分別增長22.2%、33.5%。這說明()①財政促進國民經濟平穩運行②財政促進資源合理配置③我國大力推進生態文明建設④財政是國家的收入與支出A.①② B.①④ C.③④ D.②③答案D9.(2020屆寧夏頂級名校第一次聯考,22)長期以來,我國財政資金績效管理水平較低,績效管理意識薄弱,重分配輕管理、重使用輕績效的現象比較普遍,缺乏績效評價目標、預算安排、政策調整有效的掛鉤機制,績效管理的約束有限。提高財政資金績效管理水平有利于()①適度增加國家的財政收入②落實政府的減稅降費政策③提高財政資金的使用效率④提供更多更好的公共產品A.①② B.③④ C.①③ D.②④答案B10.(2019安徽江淮十校聯考,9)下表為2018年上半年國家宏觀經濟的部分數據:指標國內生產總值一般公共預算收入一般公共預算支出科學技術支出社會保障和就業支出專項扶貧支出數值(億元)4189611043311115923644164821760同比增加(%)6.810.67.825.411.339.7以上數據體現了()①減稅降費政策導致財政收入增速低于經濟發展②民生支出增速較快以促進社會公平③實行擴張性財政政策支持大型工程建設④優化財政支出結構,支持科技創新A.①② B.②④ C.①③ D.③④答案B11.(2019新疆第三次診斷性測試,14)2019年政府工作報告強調,要實施更大規模減稅,堅持普惠性減稅與結構性減稅并舉,重點降低制造業和小微企業稅收負擔。報告還指出,今年基本民生領域的支出只增不減。一方面要減稅降費,另一方面要確保民生的剛性支出只增不減。為此,政府應該()①適度提高赤字率,上調國債發行規模以彌補缺口②削減政府開支,增加一般性支出和“三公”經費③開源節流,增加特定國有金融機構和央企上繳利潤④優化支出結構,刺激社會總供給,激發市場活力A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案B12.(2019河南中原名校第一次質量考評,7)讀表:2017年中央和地方一般公共財政支出。由此可見我國()支出項目同比增長占地方一般公共預算比例科學技術11%4.2%社會保障和就業16%14.3%城鄉社區15.6%12.25%節能環保19.8%3.27%債務付息21.9%3.57%①致力于改善民生和促進社會公平,凸顯財政的公共性②可持續增長和環境保護支出增加,人民的獲得感增強③保持了財政收支平衡,有利于實現經濟健康平穩運行④債務付息支出大幅增長,但不會帶來通貨膨脹的風險A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案A考點三征稅與納稅13.(2020屆江西省第一次聯考,16)自2019年1月起,國家開始實施新一輪小微企業普惠性減稅降費政策,對增值稅小規模納稅人在50%幅度內減征“六稅兩費”,對月銷售額10萬元以下的增值稅小規模納稅人免征增值稅,并允許小規模納稅人自主選擇按月或者按季申報。材料中的減稅降費()①進一步釋放了政策紅利,以助推小微企業轉型升級②屬于國家調節個人收入分配、實現社會公平的體現③是政府運用行政手段化解經濟下行壓力的有效舉措④運用了積極的財政政策,促進國民經濟的平穩運行A.①② B.①④ C.②④ D.③④答案B14.(2020屆西南地區名師聯盟入學調研,7)國務院印發的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》自2019年1月1日起施行。個人所得稅專項附加扣除是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。實施該《辦法》旨在()①優化初次分配機制,調節分配關系②提高工資水平,維護勞動者合法權益③進一步完善我國現代個人所得稅制度④調節個人收入分配,實現社會公平A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案D15.(2020屆河南頂級名校摸底考試,9)小王到餐館消費,按照小王的消費額計算,餐館需繳20元稅款。餐館以暫時沒有發票為由,給小王價值8元錢飲料代替發票,小王欣然同意。在此次行為中()①餐館偷逃稅款12元②餐館偷逃稅款20元③小王偷逃稅款8元④小王助長了餐館偷逃稅款的行為A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案C16.(2019青海西寧一模,12)假如A企業生產的某電子產品之前的零售價為880元(其中包含應繳納稅額80元),年銷售量為10萬件。現國家對該類產品實行減稅措施,減稅后該產品單價為860元(其中包含應繳納稅額60元),年銷售量為15萬件。不考慮其他因素,下列判斷正確的是()①在單件產品交易中,買方是減稅政策的主要受益者②在單件產品交易中,賣方是減稅政策的主要受益者③與減稅前相比,A企業該產品的銷售收入明顯增加④與減稅前相比,國家從中獲得的稅收收入略有下降A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案A17.(2019江西紅色七校第一次聯考,4)2018年6月19日,個人所得稅法修正案(草案)提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議,這是個稅法自1980年出臺以來第七次大修,個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元(每年6萬元)。提高個人所得稅起征點()①屬于國家通過完善再分配調節機制促進社會公平②是國家運用財政政策調節個人收入分配的體現③是國家財稅體制改革、優化稅種結構的重要舉措④有利于降低居民的生活成本,提高人民的生活水平A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案A18.(2019河南頂級名校第二次調研,12)2018年1月1日,《環境保護稅法》正式實施。對大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四類污染物,過去由環保部門征收排污費,現在改為由稅務部門征收環境保護稅。環境保護稅歸地方財政收入。環境保護稅的征收旨在()A.實現各地財政收入不斷增長B.促使環境保護部門規范征稅行為C.推動環保部門加強環境監察D.實現企業發展與環境保護的雙贏答案D煉技法提能力【方法集訓】方法1經濟生活傳導類試題解題方法1.(2019甘肅蘭州一診,14)“國家最高科學技術獎的獎金標準由500萬元/人調整為800萬元/人,全部屬獲獎人個人所得。”關于國家重獎有杰出貢獻的科技工作者所產生的效應,下列推導合理的是()①把高端研究擺在更加突出的位置②充分激發科技工作者的創新創造活力③不斷增強國家科技創新能力和競爭力④在更高層次發揮科技創新的引領作用⑤創新科技投入政策和經費管理制度⑥擴大科研人員資金使用方面的自主權A.②—⑥—① B.②—④—③C.⑥—②—④ D.⑤—⑥—④答案B2.(2019河南鄭州二模,14)2018年,我國繼續堅持“放水養魚”政策,深入推進減稅降費,全年減稅降費規模約1.3萬億元。與此同時,全國一般公共預算收入同比增長6.2%。下列推導正確的是()①解決企業融資難問題 ②企業稅費負擔減輕③稅收來源和規模擴張 ④企業創新活力增強⑤經濟建設支出增加 ⑥財政赤字率大幅提高A.②→④→③ B.⑥→⑤→④C.②→①→③ D.⑤→①→⑥答案A3.(2019黑龍江哈爾濱三中一模,13)2018年12月19日至21日召開的中央經濟工作會議指出,宏觀政策要強化逆周期調節,繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策,較大幅度增加地方政府專項債券規模來促進經濟高質量發展。增加地方政府專項債券促進經濟發展的影響路徑是()A.增發專項債券—增加居民投資渠道—提高居民理財收益—促進資本市場發展—經濟發展B.增發專項債券—公共支出增加—國內需求擴大—經濟發展C.增發專項債券—政府赤字規模擴大—市場信貸規模增加—投資增加—經濟發展D.增發專項債券—公共支出增加—擴大社會總供給—經濟發展答案B4.(2019重慶西南大學附屬中學第九次月考,15)稅收是國家組織財政收入的主要渠道,同時也是國家調控經濟的重要杠桿。下列對相關稅收政策經濟影響的分析中,正確的是()①調低制造業增值稅稅率→激發實體經濟活力→推動建設現代化經濟體系②開征環境保護稅→推動經濟綠色可持續發展→促進國家財政收入穩定增長③大幅提高個人所得稅起征點→增加社會總供給→滿足人民美好生活需要④降低汽車進口關稅→擴大汽車市場開放→助力國內汽車企業走出去A.①② B.①④ C.②④ D.③④答案A方法2怎樣運用收入與分配的知識分析現實問題5.(2019全國五省創優名校聯考,25)閱讀材料,完成下列要求。中國有近9億勞動者,其中受過高等教育或具有各類專業技能的有1.7億多人,每年還有大學畢業生800多萬人、中專畢業生近500萬人。2018年全球創新指數排名,中國列第17位,較2013年上升了18位。李克強總理在2018年夏季達沃斯論壇開幕式上的致辭中指出,木欣欣以向榮,泉涓涓而始流。中國聚眾智、匯眾力,成為全球創業創新的熱土,新動能正在撐起經濟發展的新天地。高技術產業、先進制造業領跑工業發展,服務業新業態新模式層出不窮,產業結構升級步入快車道。(1)結合材料,運用經濟生活知識分析我國成為全球創業創新熱土的驅動因素。(2)結合材料,從收入分配的角度分析國家應如何“聚眾智、匯眾力”,推動創業創新。答案(1)國家堅持新發展理念,產業結構升級步入快車道,需要通過創業創新來推動經濟高質量增長。國家堅持創新發展,創造有利于創業創新的環境,使創新在全社會蔚然成風。我國高素質、創新能力強的勞動者總量大,蘊藏著豐富的創業創新的人力資源。(2)國家要健全生產要素參與分配的制度,要尊重知識、保護產權,在全社會形成尊重和保護知識產權的氛圍,賦予科研人員更多成果所有權和收益權。國家要通過財政稅收政策激勵大中小企業、科研院所、高校等加大研發投入,推動研發成果的市場轉化。6.(2019四川成都七中第三次測試,40)閱讀材料,完成下列要求。材料一為加強環境友好型社會建設,2018年1月1日起,我國《環境保護稅法》正式施行,環保稅取代現行排污費,環境保護正式由費改稅。相較于排污費,環保稅以保護環境、合理開發利用自然資源,推進綠色生產和消費為目的,把環境污染和生態破壞的社會成本,內化到生產成本和市場價格中去,再通過市場機制來配置環境資源以提高生態環境質量。《環境保護稅法》從稅收杠桿入手,通過構建促進經濟結構調整、發展方式轉變的綠色稅制體系,形成有效的約束激勵機制,將對環境保護起到更好的引導和規范作用。材料二為實現排污費制度向環保稅制度的平穩轉移,各省人民政府可以統籌考慮本省的環境承載能力、污染物排放現狀和經濟社會生態發展目標,按法定程序在規定的稅額標準上適當上浮應稅污染物的適用稅額,以更好落實多排污多繳稅、少排污少繳稅,并對降低排污濃度的企業給予減免稅優惠的要求。為促進各地保護和改善環境、增加環境保護投入,環境保護稅將全部作為地方收入,各級財政、稅務、環保等部門切實加強協作配合,加強稅收的征管和使用。(1)結合上述材料和所學經濟生活知識,分析說明征收環保稅對加快生態文明建設所起的作用。(2)結合材料二,請為政府如何加強環保稅的征管和使用提出合理化建議。答案(1)加大企業污染成本,強化排污責任,促進企業減少污染排放,推進綠色生產;將環保稅內化到市場價格中去,通過價格手段引導市場消費行為,倡導綠色消費;完善綠色稅制體系和約束激勵機制,推動產業轉型升級,實現可持續發展;增加政府財政收入,補充政府環境治理資金來源,為提高生態質量提供物質保障。(2)根據本地實際,科學設定本地區適用稅額,依法征稅;合理安排財政資金的支出,提高資金使用效率,支持綠色發展;尊重納稅人的權利,加強對稅收征管和使用的監督;完善征管機制,力求高效便民;加強環保部門和財稅部門配合,堵塞征管漏洞。【五年高考】考點一個人收入的分配自主命題·省(區、市)卷題組1.(2016天津文綜,6,4分)《中共中央、國務院關于深化體制機制改革、加快實施創新驅動發展戰略的若干意見》強調,要鼓勵各類企業通過股權、期權、分紅等激勵方式,調動科研人員創新積極性。實施股權激勵方式()A.是我國分配制度的重大變革B.是生產要素按貢獻參與分配的體現C.是我國按勞分配制度的完善與發展D.保障了科研人員在企業發展中的主體地位答案B2.(2015山東文綜,25,4分)國務院決定,2015年我國城鄉居民基本醫療保險財政補助標準由2014年的每人每年320元提高到380元。下列選項中,對國務院的這一決定理解正確的是()A.提高醫療補助標準,優化城鄉居民的消費結構B.健全初次分配機制,協調國家與個人的利益關系C.加大再分配力度,提高城鄉居民基本醫療保障水平D.增加貨幣供應量,提高城鄉居民基本醫療保險籌資水平答案C3.(2015江蘇單科,6,2分)據統計,2014年全國居民新增財產性收入40%來自房地產,17%來自銀行理財,16%來自存款,12%來自股票,其他來自信托、基金、保險等。對該經濟現象的正確解讀是()①體現按生產要素分配 ②居民投資風險不斷降低③再分配更加注重公平 ④居民財產配置趨向多元A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案B4.(2015廣東文綜,25,4分)基尼系數是判斷居民內部收入分配差異程度的指標。該系數介于0~1之間。值越小,表明收入分配越平均;反之,表明收入差距越大。國際上通常把0.40作為貧富差距的警戒線。2010—2014年,中國收入再分配后的基尼系數分別為0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。對比下圖,不考慮各國發展階段和發展水平的差異,可以推斷出()2010年部分發達國家的基尼系數①近年來,中國的貧富差距越來越大且高于圖中發達國家②法國收入再分配政策對貧富差距的調整效果比英國更明顯③中國應運用稅收、社會保障、轉移支付等手段強化再分配功能④發達國家依賴以市場為主導的收入分配機制實現社會公平A.①② B.②③ C.②④ D.③④答案B教師專用題組5.(2012課標全國,16,4分)2011年1月,R市以居住證制度取代暫住證制度,300余萬生活在該市的流動人口告別“暫住”狀態,在勞動就業、醫療衛生、教育等12個方面開始享受與市民同等的權益。這一舉措()①促進了社會公平正義②消除了收入再分配的差距③有利于協調城鄉統籌發展④減少了城市管理支出A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案B6.[2012課標全國,38(1),14分]閱讀材料,完成下題。改革開放以來,我國居民收入不斷增加。1978年我國職工工資總額為568.9億元,2009年達到40288.2億元;職工平均工資由1978年的615元增加到2009年的32736元。材料在我國居民收入不斷增加的同時,收入分配中的一些問題也逐步顯現出來。2009年,我國的最低工資是我國人均GDP的25%,世界平均為58%;我國最低工資是我國平均工資的21%,世界平均為50%。我國居民收入在國民收入初次分配、再分配中的比重分別如圖1、圖2所示。圖1圖2——摘編自2011年3月7日《經濟觀察報》根據材料概括我國國民收入分配中存在的問題,并結合經濟生活知識提出解決問題的政策建議。(14分)答案問題:與世界平均水平相比,最低工資在人均GDP中占比低,在平均工資中占比低,最低工資水平偏低。居民所得在初次分配和再分配中占比呈減少趨勢,政府和企業所得占比呈增加趨勢,國民收入分配結構不合理。(若考生對折線分段描述,結論正確,也可)對策:提高居民收入在國民收入分配中的比重;提高勞動報酬在初次分配中的比重;逐步提高最低工資標準;建立職工工資和居民收入的正常增長機制;建立和完善社會保障機制,促進社會公平。(答出任意四項即可)考點二國家收入的分配A組統一命題·課標卷題組黨的十八大以來,以習近平同志為核心的黨中央,為全面建成小康社會,提出到2020年確保我國現行標準下的農村貧困人口實現脫貧,貧困縣全部摘帽,解決區域性整體貧困的目標任務,對“十三五”脫貧攻堅作出了全面部署。根據材料回答下題。1.(2017課標Ⅰ,16,4分)2016年9月,某省探索發行易地扶貧搬遷債券,用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元,社會資本認購高達35億元。以發行債券方式支持扶貧,可以()A.擴大扶貧資金的使用范圍B.減少政府扶貧資金的支出C.拓寬扶貧資金的籌措渠道D.促進扶貧資金的精準運用答案C2.(2016課標Ⅲ,12,4分)下圖反映我國2009—2015年的宏觀經濟狀況。為保持國內經濟平穩、持續增長,政府可以采取的財政措施是()(注:PPI是反映一定時期內全部工業產品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數。)①提高企業稅費,增加財政收入②發行國債,擴大經濟建設支出③降低企業稅費,扶持企業創新④減少財政赤字,降低財政赤字率A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案C3.(2018課標Ⅱ,38,14分)閱讀材料,完成下列要求。材料一圖2013—2017年全國公共財政收入與稅收收入資料來源:《國民經濟和社會發展統計公報》(2013—2017年)材料二為推進供給側結構性改革,國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策,截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月,國務院政府工作報告明確提出,要進一步為企業降稅減負,全年要再減稅8000億元。近兩年,國家在為企業降稅減負的同時,財政收入繼續穩定增長。2016年財政收入比上年增長4.8%,2017年比上年增長7.4%(同口徑)。(1)簡要說明材料一包含的經濟信息。(4分)(2)結合材料,分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。(10分)答案(1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長;稅收收入占財政收入的絕大比重。(2)降低稅負,能增加企業所得,擴大生產規模;能激發企業活力,促進轉型升級,提高生產效率;能激勵創新創業,扶持小微企業發展。最終能夠擴大稅收來源和規模,增加財政收入。4.[2015課標Ⅰ,38(2),14分]閱讀材料,完成要求。財政對社會經濟發展具有巨大作用,財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。材料2013年我國GDP增速為7.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調低為7%。面對經濟下行的壓力,2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署,其中,2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元,比去年增加2700億元,赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%)結合材料和所學經濟知識,分析現階段我國增加財政赤字的合理性,并說明應該如何用好財政赤字資金。(14分)答案財政赤字是積極財政政策的具體手段,在經濟下行壓力下,增加財政赤字能夠擴大財政支出,刺激社會總需求;(3分)我國目前財政赤字率雖然在提高,但低于3%的警戒線,是適度的、安全的。(3分)優化赤字資金支出結構,引導經濟轉型升級;(2分)加強赤字資金管理,提高使用效率;(3分)遵循財政分配原則,維護赤字資金支出的公平性。(3分)B組自主命題·省(區、市)卷題組5.(2019天津文綜,4,4分)稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施,全年有望減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元,這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口,政府可采取的措施有()A.減少國債發行量B.增加企業上繳利潤C.壓減公務招待等“三公”經費支出D.規范金融市場秩序,擴大股票發行規模答案C6.(2019江蘇單科,12,2分)為加強癌癥、罕見病等重大疾病防治,進一步減輕大病患者、困難群眾醫療負擔,2018年我國將17種抗癌藥納入醫保目錄,2019年又對21個罕見病藥品給予增值稅優惠,同時降低并統一大病保險起付線,報銷比例由50%提高到60%。材料表明()①城鄉居民的實際收入得到較大提高②我國堅持以人民為中心的發展理念③我國公民民主權利有切實物質保障④再分配是促進社會公平的重要舉措A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案C7.(2018海南單科,8,2分)十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出,“在財力緊張情況下,持續加大民生投入,提高保障和改善民生水平”。下列可直接改善民生的財政舉措是()①全面實施企業“營業稅改增值稅”的結構性減稅政策②設立國家專項基金,引導社會資本投向公共服務領域③嚴格控制公務接待、公務用車、因公出國等經費開支④整合居民基本醫保制度,提高居民醫保財政補助標準A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案C8.(2015天津文綜,5,4分)根據《經濟生活》知識,結合下圖能夠得出的正確結論是()A.財政收支與經濟總量呈正相關B.財政赤字是經濟發展中的必然現象C.緊縮性財政政策是政府抑制經濟過熱的手段D.經濟總量提高是財政收入增加的基礎答案D9.(2015福建文綜,32,4分)立國之道,惟在富民。近年來,某省財政用于教育、社會保障與就業、醫療衛生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長,2014年達到75.6%。這些支出()①能夠有效促進財政收支平衡②強化財政在資源配置中的基礎作用③有助于實現宏觀調控的目標④能夠促進社會公平、改善人民生活A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案D10.(2015浙江文綜,26,4分)為加快從制造大國轉向制造強國的進程,我國將實施“中國制造2025”規劃,采取財政貼息、加速折舊等措施,推動傳統產業技術改造和升級。這表明()A.加快技術創新是轉變經濟發展方式的主攻方向B.財政政策可以促進資源合理配置C.國家通過增加財政支出來促進經濟平穩運行D.貨幣政策成為我國經濟實現創新驅動發展的重要手段答案BC組教師專用題組財政轉移支付是指一國政府為了實現各地公共服務水平的均等化而實行的一種財政資金轉移或財政平衡制度。完成下題。11.(2014課標Ⅰ,16,4分)要加大對民族省區的財政轉移支付力度,關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下,增加財政收入的合理措施是()A.大幅度提高稅率 B.大力發展實體經濟C.提高職工工資水平 D.擴大資本市場規模答案B12.(2015北京文綜,33,4分)未來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長,財政支出會呈剛性增長,財政管理要求更規范科學。這種“財政新常態”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下,適度增加財政赤字規模。下列政策不會導致財政赤字增加的是()A.擴大以營業稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍B.清理、規范、取消多項行政事業性的收費項目C.加大交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資力度D.盤活政府部門資金存量,提高財政資金運轉效率答案D13.[2016浙江文綜,41(1)(2),20分]在中央扶貧開發工作會議上,習近平總書記明確指出:脫貧攻堅戰的沖鋒號已經吹響。我們要立下愚公移山志,咬定目標、苦干實干,堅決打贏脫貧攻堅戰。材料一表1978年與2014年我國農村居民貧困發生率和貧困人口1978年2014年貧困發生率(%)97.57.2貧困人口(億)7.70.7注:貧困發生率指貧困人口占總人口的比例。貧困人口按照年人均收入2300元(2010年不變價)的農村扶貧標準計算。材料二根據中共中央“十三五”規劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求,H市各級黨委和政府勇擔扶貧責任,積極創新扶貧方式,運用中央和省級財政扶貧資金,對有勞動能力的支持發展特色產業和轉移就業,對“一方水土養不起一方人”的實施扶貧搬遷,對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策,從而打開了扶貧開發工作的新局面。(1)指出材料一所反映的經濟信息。(8分)(2)結合材料二,運用財政作用的知識,分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經濟學道理。(12分)答案(1)1978年到2014年,我國的GDP和人均GDP不斷增加,說明改革開放以來我國經濟建設成就巨大;2014年與1978年相比,我國農村貧困發生率大幅下降,貧困人口明顯減少,說明我國扶貧工作成效卓著。但2014年農村貧困人口絕對數量仍然巨大,扶貧任務艱巨。我國的GDP和人均GDP的不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質基礎。(2)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。H市各級黨委和政府運用財政資金,對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策,發揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發展特色產業和轉移就業、實施扶貧搬遷,促進了資源的合理配置,有利于當地經濟的協調持續發展。考點三征稅與納稅A組統一命題·課標卷題組1.(2018課標Ⅱ,13,4分)某國是全球最大的鋼鐵進口國。2018年3月該國決定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素,短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是()①鋼鐵進口成本上升 ②國家關稅收入增加③鋼鐵制成品價格上漲 ④鋼鐵企業利潤增加⑤消費者的利益受損 ⑥消費者的利益增加A.①→③→⑤ B.②→④→⑥C.①→②→④ D.②→③→④答案AB組自主命題·省(區、市)卷題組2.(2015重慶文綜,5,4分)某同學為了研究煙草消費稅的控煙效果,選擇了基本條件相似的甲、乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點,乙地未進行試點。由圖可以推斷出()香煙銷量走勢①T時點后,甲地政府稅收收入將減少②T時點后,甲乙兩地香煙價格都將上升③加稅預期會增加T時點前甲地的香煙銷量④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA.①② B.①③C.②④ D.③④答案D3.(2015江蘇單科,8,2分)2015年5月10日起,卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高到11%,并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于()①規范市場秩序,提高經濟效率②調節個人收入,實現社會公平③減少香煙銷售,倡導綠色消費④增加財政收入,優化資源配置A.①② B.①③C.②④ D.③④答案D4.(2017江蘇單科,35,12分)材料一稅收政策會對市場參與者的行為和利益產生重要影響。假設某制造企業的某一產品當前銷售單價為9.8萬元(其中包含企業每銷售一件產品應繳納的稅額1.8萬元),年銷售量10萬件。現對該企業銷售產品實行免稅措施,免稅后單價為9.2萬元,年銷售量為13萬件。材料二智能制造是新一輪工業革命的核心。為主動應對世界新技術革命挑戰,全球工業大國都在全力搶占智能制造的制高點,構筑全球新戰略。經濟新常態下,我國企業稅負過重等老問題依然突出,弱化了企業創新意愿和創新能力,減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉型升級的迫切要求和重要選擇。結合材料,運用《經濟生活》知識,回答下列問題:(1)計算銷售單件產品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益,并據此指出其收益變化情況。(4分)(2)說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由。(8分)答案(1)買方收益:9.8-9.2=0.6萬元;賣方收益:1.8-0.6=1.2萬元。減稅使買賣雙方收益均增加;賣方增加的收益大于買方增加的收益,企業獲益更大。(2)增加了企業利潤,有利于促進企業技術進步。增加了居民實際收入,有利于刺激消費以帶動智能制造業健康成長。發揮了稅收和價格在資源配置中的作用,有利于引導資本向智能制造業轉移。能促進制造業結構優化升級,有利于提升我國智能制造業的國際競爭力。【五年高考】一、選擇題(每題4分,共48分)1.(2020屆山東等級考模擬,3)黨的十九屆四中全會提出,“健全勞動、資本、土地、知識、技術、管理、數據等生產要素由市場評價貢獻、按貢獻決定報酬的機制”,數據要素參與分配首次獲得確認。這一重大創新()①完善了分配制度,有利于更好地調動要素所有者的積極性②有利于激發數據要素活力,推動經濟高質量發展③意味著數據要素將成為國民經濟發展的第一資源④能夠保障數據要素按其創造的商品價值參與分配A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案A2.(2020屆廣西師大附中第一次月考,20)2019年3月20日,人力資源社會保障部、財政部聯合下發《關于2019年調整退休人員基本養老金的通知》,明確2019年退休人員基本養老金上漲5%左右。這是我國自2005年以來連續第15年調整企業退休人員基本養老金。此舉說明()①國家財政是改善人民生活的物質保障②國家財政能促進資源合理配置③通過初次分配機制,實現發展成果由人民共享④政府通過再分配調節職能促進收入分配公平A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案B3.(2020屆皖豫聯盟體第一次聯考,12)下表反映了2019年上半年我國財政收支情況。對此,下列理解正確的是()同比增長同比下降一般公共預算收入107846億元3.4%進口貨物增值稅、消費稅2.7%一般公共預算支出123538億元10.7%個人所得稅30.6%涉及小微企業普惠減稅的“六稅兩費”0.2%①積極的財政政策加力提效②財政能夠促進經濟平穩運行③財政引導資源的合理配置④稅收是財政收入的重要來源A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案A4.(2020屆安徽十校聯盟摸底,8)2019年上半年,地方政府債券加速發行,累計發行占債務限額的七成,新增債券資金用于保障性住房建設、交通基礎設施建設等6個領域,資金投入占比64.8%,為經濟穩定和支撐固定資產投資起到了明顯的作用。不考慮其他因素,加速發行地方政府債券作用的傳導路徑是()①支撐經濟持續穩定增長 ②進一步釋放內需潛力③帶動有效投資擴大 ④投資重點公益性項目⑤改善企業融資環境A.①→②→④→③ B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①答案B5.(2020屆河南九師聯盟質量檢測,5)隨著更大規模減稅降費政策落地,民營經濟普遍受惠。2019年上半年,新增減稅中,民營經濟納稅人新增減稅占減稅總規模的65%。減稅降費政策顯著增強了企業創新創業活力,提振了市場信心。這說明()A.積極的財政政策能始終保持經濟平穩運行B.民營企業融資難、融資貴問題已有效解決C.稅收在社會經濟生活中發揮重要作用D.擴張性貨幣政策激發民營企業發展活力答案C6.(2020屆甘肅頂級名校第一次聯考,11)2019年政府工作報告提出,實施更大規模的減稅降費,今年預計減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元。4月1日起,將制造業等行業現行16%的增值稅稅率降至13%;小規模納稅人增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元;下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例,各地可降至16%。這一政策的傳導過程是()①下調制造業等行業增值稅稅率→降低制造業等行業生產成本→推動實體經濟發展②小微企業將迎來普惠性減稅→增強小微企業活力→吸納更多勞動者就業③減輕小微企業社保繳費負擔→職工社會保障負擔增加→職工社會保障待遇降低④實施更大規模的減稅降費→增加社會總供給→促進經濟平穩運行A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案A7.(2019安徽合肥二模,14)《2018年中國在線知識付費市場研究報告》顯示,2017年中國知識付費產業規模約49億元,同比增長近3倍,預計2020年將達到235億元。為“知識”付費()①說明了商品是交換價值和價值的統一體②能夠確保按技術要素分配體制機制的落實③體現了對勞動、知識、人才和創造的尊重④促進新業態的形成和知識創新、技術進步A.①③ B.②③ C.②④ D.③④答案D8.(2019四川綿陽南山中學一診,16)要解決好下面漫畫中存在的問題,我們應該采取的措施是()A.公有制為主體、多種所有制經濟共同發展B.再分配要更加注重公平,縮小收入差距C.提高勞動報酬在初次分配中的比重,增加中低收入者收入D.分配要兼顧效率與公平,打破地方保護主義答案C9.[2019山西適應性測試(二),14]2013年到2017年,僅農林水支出項目,全國一般公共預算累計安排就超過8萬億元。2018年以來,各級財政不斷完善財政支農投入穩定增長機制,堅持把農業農村作為財政支出的優先保障領域。這充分體現了財政能夠()①促進社會公平,提升農民生活水平,維護社會穩定和諧②使社會總供給和總需求保持平衡,促進國民經濟平穩發展③促進資源合理配置,保持社會經濟生活正常運行和發展④發揮“有形手”的決定作用,撬動金融和社會資本支農惠農A.①② B.②④ C.①③ D.③④答案C10.(2019東北三省三校一模,13)近年來,我國持續推進減稅降費政策以釋放改革紅利。2018年10月我國財政收入增速首次出現下降,國內增值稅收入更是連續兩個月呈負增長。若要平衡增值稅減稅帶來的收支缺口,可采取的措施有()①逐步擴大財政赤字率②實行結構性稅收調整③壓縮政府開支,盤活存量資金④放寬市場準入,努力擴大稅基A.①② B.②③ C.①④ D.③④答案D11.(2019陜西一模,13)2018年8月31日,第十三屆全國人大常委會第五次會議通過了新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》。此次修改將個人所得稅起征點確定為每月5000元,且建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制,對部分勞動性所得實行綜合征稅,優化調整了稅率結構。對個稅修改引發的傳導路徑分析正確的是()①分類征收向綜合征收轉換,體現稅收公平②減輕中等以下收入群體稅負,促進社會公平③刺激消費,促進和深化供給側結構性改革④發揮稅收對經濟的調節作用,促進企業營利⑤推動稅收征管現代化,提高國家治理能力⑥優化稅率結構,支持實體經濟發展A.①—②—④ B.②—③—⑤C.①—③—⑥ D.②—④—⑥答案B12.(2019貴州37校聯考,15)2018年6月,某著名主持人在網上爆出“陰陽合同”事件。9月30日,江蘇省稅務局向××演員正式下達《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》,要求其將追繳的稅款滯納金、罰款在收到上述處理處罰決定后在規定期限內繳清。對此,下列認識正確的是()①依法納稅是公民的義務,騙稅是違法行為②稅收具有強制性,逃避應繳納稅款是違法行為③稅收取之于民、用之于民,是國家實現其職能的物質基礎④公民以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案C二、非選擇題(共52分)13.(2020屆河南中原名校第二次質量考評,26)閱讀材料,完成要求。材料為了實現2019年我國經濟社會發展的主要預期目標,必須要正確把握宏觀政策取向,繼續實施積極的財政政策。2019年財政赤字率擬按2.8%安排,比2018年預算高0.2個百分點;同時,較大幅度增加地方政府專項債券規模。實施更大規模的減稅降費,深化增值稅改革、實質性降低增值稅稅率,全面實施修改后的個人所得稅法及其實施條例,明顯減低企業社保級費負擔。切實保障重點支出,發揮好財政資金精準補短板和民生兜底作用,增加對脫貧攻堅、“三農”、結構調整、科技創新、生態環保、民生等領域投入。更好地發揮轉移支付作用,繼續較大幅度增加中央對地方轉移支付,改革完善縣級基本財力保障機制,增強困難地區和基層政府保基本民生的能力。結合材料,運用經濟生活知識分析我國是如何讓積極的財政政策加力提效的。(12分)答案①通過適度提高