2023年中級經(jīng)濟師（財政稅收）考點速記速練200題（附解析）

一'單選題

1.在各種財政政策手段中居于核心地位的是（）。

A、稅收政策

B、公債政策

C、支出政策

D、政府預算

答案：D

解析:本題考查財政政策工具。政府預算作為一種控制財政收支及其差額的機制,

在各種財政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的

意圖和目標，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。

2.關(guān)于財政投融資的說法，錯誤的是（）。

A、財政投融資的預算管理比較靈活

B、財政投融資政策性很強

C、財政投融資委托國有商業(yè)銀行管理

D、財政投融資目的性很強

答案：C

解析：本題考查財政投融資制度。選項C錯誤，財政投融資的管理由國家設立的

專門機構(gòu)（政策性金融機構(gòu)）負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。

3.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不

超過100萬元的部分，減按()計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得

稅。

A、30%

B、25%

C、50%

D、60%

答案：B

解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得

額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)

所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計

入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

4.納稅人在進行商品交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款轉(zhuǎn)移給最終

消費者的稅負轉(zhuǎn)嫁的形式被稱為()o

A、前轉(zhuǎn)

B、后轉(zhuǎn)

G消轉(zhuǎn)

D、稅收資本化

答案：A

解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。前轉(zhuǎn)是指納稅人在進行貨物或勞務交易時通過

提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務的購買者或最終消費

者負擔的形式。

5.()是預算管理的國家行政機關(guān)。

A、各級人民代表大會

B、各級人民政府

C、各級人大常委會

D、各級財政部門

答案：B

解析:本題考查預算管理權(quán)限的劃分。各級人民政府是預算管理的國家行政機關(guān)。

6.個人或經(jīng)濟組織活動的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟組織,卻沒有為之承擔

應有的成本或沒有獲得應有的收益，這種現(xiàn)象稱為()。

A、成本收益轉(zhuǎn)移

B、極差成本收益

C、外部效應

D、收益成本效應

答案：C

解析：本題考查市場失靈與公共財政。外部效應是指私人費用與社會費用之間或

私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟組織的行為活動

影響了其他個人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益。

7.下列情形中，需要注銷原有稅務登記的是()o

A、某企業(yè)改變經(jīng)營范圍

B、某企業(yè)被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

C、李某接替張某擔任公司法人代表

D、某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

答案：B

解析：本題考查注銷稅務登記。選項B需要辦理注銷稅務登記。選項ACD需要辦

理變更稅務登記。

8.最早建立社會保障制度的年代及國家是（）。

A、19世紀80年代的德國

B、19世紀80年代的英國

C、19世紀60年代的法國

D、19世紀60年代的美國

答案：A

解析：本題考查社會保障制度的起源。社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19

世紀80年代首創(chuàng)。

9.下列各項中，不屬于關(guān)稅的特定減免項目是（）。

A、科教用品

B、保稅區(qū)進出口貨物

C、殘疾人專用品

D、進出境運輸工具裝載的途中必需的飲食用品

答案：D

解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。特定減免稅也稱政策性減免稅，主要包括科教

用品、殘疾人專用品、加工貿(mào)易產(chǎn)品、邊境貿(mào)易進口物費、保稅區(qū)進出口貨物、

出口加工區(qū)進出口貨物、國家鼓勵發(fā)展的國內(nèi)投資項目和外商投資項目進口設備

等。選項D是法定免征關(guān)稅的項目。

10.美國主要實行的分稅方法是（）o

A、按照稅源實行分率分征

B、完全按照稅種劃分

C、完全形式稅率劃分

D、不完全形式稅種劃分

答案:A

解析：本題考查分稅制財政管理體制的內(nèi)涵。按照稅源實行分率分征是美國主要

實行的分稅方法。

11.納稅人自()之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳

的稅款。

A、結(jié)算繳納稅款

B、會計記賬

C、辦理納稅申報

D、計算應納稅款

答案：A

解析：本題考查稅款追征與退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳

稅款的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務

機關(guān)及時查實后應當立即退還。

12.()在進行政府預算研究時，從分析公共政策的決策過程以及預算如何執(zhí)行

入手。

A、經(jīng)濟學

B、政治學

C、管理學

D、法學

答案：B

解析：本題考查現(xiàn)代政府預算的多重研究視角。政治學從分析公共政策的決策過

程以及預算如何執(zhí)行入手進行政府預算研究。

13.根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實行從量征收的是()o

A、城建稅

B、契稅

C、房產(chǎn)稅

D、城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：D

解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際

占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。D項正確。ABC項屬于從價計征，錯

誤。

14.企業(yè)所得稅扣繳義務人每次代扣的稅款，繳入國庫的時限是()。

A、代扣之日

B、納稅人納稅義務發(fā)生之日

C、代扣之日起7日內(nèi)

D、代扣之日起15日內(nèi)

答案：C

解析:本題考查企業(yè)所得稅的源泉扣繳。企業(yè)所得稅扣繳義務人每次代扣的稅款,

應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅

報告表。

15.香港某財務公司2015年4月通過滬港通投資上海證券交易所上市股票，當月

實現(xiàn)股票買賣所得3000萬元，該公司應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、0

B、300

C、450

D、750

答案:A

解析：自2014年11月17日起，對香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證券交

易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅。故選項A符合題意。

16.在政府財政投資決策中，。是指政府投資應選擇使邊際人均投費額最大化

的投資項目。這種標準是強調(diào)政府應投費于資本密集型項目。

A、資本-產(chǎn)出比率最小化標準

B、資本-勞動力最大化標準

C、就業(yè)創(chuàng)造標準

D、資本-勞動力最小化標準

答案：B

解析：本題考查政府財政投資的決策標準。在政府財政投奧決策中，斐本-勞動

力最大化標準是政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。這種標準

是強調(diào)政府應投費于資本密集型項目，故B項正確。奧本-產(chǎn)出比率最小化標準

是指政府在確定投資項目時，應當選擇單位資本投入產(chǎn)出比最優(yōu)的投奧項目，故

A項錯誤；就業(yè)創(chuàng)造標準是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力

的項目，這種標準要求政府優(yōu)先選擇勞動力密集型的項目，故C項錯誤；資本-

勞動力最小化標準不屬于政府財政投資的決策標準，故D項錯誤。故此題正確答

案為B。

17.今年2月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅

專用發(fā)票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金3200元；啤酒開具

普通發(fā)票，收取的價稅合計25400元，另外收取包裝物押金2000元。副食品公

司按合同約定，于今年7月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押

金。就此項業(yè)務，該酒廠今年2月增值稅銷項稅額應為()元。

A、15290.60

B、13690.27

C、17918

D、18046.15

答案：B

解析：本題考查增值稅的計稅依據(jù)。銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取

的包裝物押金，無論是否返還都應并入當期銷售額征收增值稅。包裝物押金為含

稅收入。啤酒的包裝物押金未逾期，不征收增值稅。因此，白酒銷售額=80000+

3200/(1+13%)=82831.86(元)；啤酒銷售額=25400/(1+13%)=22477.8

8(元)；5月銷項稅額=(82831.86+22477.88)X13%=13690.27(元)。

18.政府取得財政收入最佳、最有效的形式是()o

A、財政預算

B、銀行借款

C、發(fā)行國庫券

D、稅收

答案：D

解析：本題考查稅收的本質(zhì)。稅收是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。

19.投資乘數(shù)反映的是()o

A、投資與收入的關(guān)系

B、基礎投資與產(chǎn)業(yè)規(guī)模的關(guān)系

C、原始投資與后續(xù)投斐的關(guān)系

D、投資與儲蓄的關(guān)系

答案：A

解析：本題考查財政投斐性支出。投資乘數(shù)的作用是指每增加1元投斐所引起的

收入增長的倍數(shù)，乘數(shù)與邊際消費傾向同方向變化，邊際消費傾向越大，乘數(shù)越

大，同邊際儲蓄傾向呈反向變化。

20.()是影響財政支出規(guī)模的的決定性因素。

A、政治性因素

B、經(jīng)濟性因素

C、社會性因素

D、財政性因素

答案：B

解析：本題考查影響財政支出規(guī)模的宏觀因素。影響財政支出規(guī)模的宏觀因素有

經(jīng)濟性因素、政治性因素和社會性因素。從歷史和現(xiàn)實來看，經(jīng)濟性因素始終是

影響財政支出規(guī)模的主要因素，甚至是決定性因素。

21.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)而取得投資收益適用的企業(yè)所得稅政策是

()O

A、屬于免稅收入

B、屬于不征稅收入

C、持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投資收益，免稅

D、持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個月取得的投費收益，減半

征收

答案：C

解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利

等權(quán)益性投斐收益，是居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益（不包

括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益）。

屬于免稅收入，不繳納企業(yè)所得稅。

22.在進行財政支出收益分析的時候，對那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進入

市場的支出項目，采用的方法是（）0

A、成本一效益分析法

B、最低費用選擇法

C、社會效益評價法

D、“公共勞務”收費法

答案：B

解析：【知識點】財政支出效益分析的方法。對于那些有直接經(jīng)濟效益的支出項

目（如基本建設投資支出），采用“成本一效益”分析法；對于那些只有社會效益，

且其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目（如國防支出），采用最低費用選擇法；對于那

些既有社會效益，又有經(jīng)濟效益，但其經(jīng)濟效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全

部或部分進入市場的支出項目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務”收費

法來衡量和提高財政支出的效益。

23.個人或經(jīng)濟組織活動的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承

擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這種現(xiàn)象稱為（）。

A、成本收益轉(zhuǎn)移

B、極差成本收益

C、外部效應

D、收益成本效應

答案：C

解析：【知識點】市場失靈與公共財政。外部效應是指私人費用與社會費用之間

或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟組織的行為活

動影響了其他個人或經(jīng)濟組織,卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收

益。

24.下列權(quán)力中，不屬于各級人民代表大會常務委員會權(quán)力的是（）

A、預算審批權(quán)

B、預算調(diào)整權(quán)

C、預算編制權(quán)

D、預算撤銷權(quán)

答案：C

25.某公司拖欠上年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務局局長批準，今年3

月稅務機關(guān)書面函告通知其所在開戶銀行暫停支付存款42萬元，這一行政行為

屬于（）0

A、提供納稅擔保

B、稅收保全措施

C、強制征收措施

D、稅務行政協(xié)助

答案：B

解析：本題考查稅收保全措施。稅務機關(guān)可以采取的稅收保全措施有：書面通知

納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款;

扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品'貨物或者其他財產(chǎn)。

26.在財政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補赤字的方法是()o

A、動用結(jié)余

B、增收減支

C、發(fā)行公債

D、向中央銀行透支或借款

答案：A

解析：本題考查財政赤字的彌補方法。動用結(jié)余彌補赤字對于連年赤字的財政不

適用。

27.稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是()

A、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁

B、流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁

C、競爭性商品的稅負轉(zhuǎn)嫁能力較弱

D、所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

答案：A

解析：稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律為：（1）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征

稅較易轉(zhuǎn)嫁。（2）對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。（3）流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)稼。（4）

征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。

28.企業(yè)虧損補貼是對（）的計劃虧損補貼。

A、國有企業(yè)

B、合伙企業(yè)

C、個體工商戶

D、個人獨資企業(yè)

答案：A

解析：本題考查財政補貼的分類。企業(yè)虧損補貼是指由于國家政策的多方面干預

使企業(yè)發(fā)生虧損而由國家財政給予的補貼。這種補貼要列入國家計劃，且僅限于

國有企業(yè)，所以也稱計劃虧損補貼。

29.人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共物品的效用。這是

公共物品的（）特征。

A、效用的不可分割性

B、受益的非排他性

C、取得方式的非競爭性

D、提供目的的非盈利性

答案：C

解析：本題考查公共物品的特征。取得方式的非競爭性是指某個人或集團對公共

物品的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起生產(chǎn)

成本的增加，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。以國防為例，盡管人口不

斷增長，但沒有任何人會因此而減少其所享受的國防提供的安全保障。

30.在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)

生的研發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的（）進行攤銷。

A、50%

B、100%

C、175%

D、200%

答案：C

解析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益

的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，

再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無

形斐產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

31.某企業(yè)2018年9月簽訂了如下合同和憑證：向某公司租賃設備一臺，年租金

10萬元，租期三年；與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬元，因該借款用

于企業(yè)技術(shù)改造項目，為無息貸款；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，總金額為200

萬元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為180萬元，該企

業(yè)提供加工勞務和輔助材料，金額為20萬元。則該企業(yè)上述事項應納印花稅（）

元。（租賃合同的稅率為1%。，借款合同的稅率為0.05%。，加工承攬合同的稅率

為0.5%。）

A、450

B、940

C、1190

D、400

答案：D

解析：本題考查印花稅的減免。無息'貼息貸款合同免征印花稅，其他兩項需要

繳納印花稅,應納印花稅的金額為10X3X10000X1%o+20X10000X0.5%o=4OO

元

32.有利于提高現(xiàn)代國庫資產(chǎn)負債管理效益的舉措是（）。

A、公債管理與國庫集中收付相結(jié)合

B、公債管理與國庫現(xiàn)金管理相結(jié)合

C、公債管理與財政直接支付相結(jié)合

D、公債管理與財政授權(quán)支付相結(jié)合

答案：B

解析：本題考查現(xiàn)代國庫制度。公債管理是現(xiàn)代國庫管理制度負債管理職能的重

要體現(xiàn)，它與國庫現(xiàn)金管理密切配合，可以大大提高資產(chǎn)負債管理的效率和效益。

33.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征資源稅的有（）。

A、與原油同時開采的天然氣

B、開采原油過程中用于加熱、修井的原油

C、開采的天然原油

D、海鹽原鹽

答案：B

解析：本題考查資源稅的減免。開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。B

項正確。ADE不屬免征范圍，錯誤。

34.財政部門、行政單位應當建立和完善斐產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對國有資產(chǎn)進行()。

A、實質(zhì)性管理

B、靜態(tài)管理

C、動態(tài)管理

D、定期管理

答案：C

解析:本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理的內(nèi)容。行政單位應當建立資產(chǎn)登記檔案,

并嚴格按照財政部門的要求做出報告。財政部門、行政單位應當建立和完善資產(chǎn)

管理信息系統(tǒng)，對國有資產(chǎn)實行動態(tài)管理。

35.下列車船不屬于免征車船稅的是。。

A、警用車輛

B、捕魚機動船舶

C、國有企業(yè)專有車輛

D、軍隊專用車輛

答案:C

解析：本題考查車船稅。選項C應照章征收車船稅。

36.下列選項中，體現(xiàn)稅收橫向公平原則的是()o

A、對境遇相同的納稅人同等課稅

B、對境遇不同的納稅人區(qū)別課稅

C、對境遇相同的納稅人區(qū)別課稅

D、對境遇不同的納稅人同等課稅

答案：A

解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。橫向公平又稱水平公平，是指對相同境遇的人課

征相同的稅收。

37.以下屬于稅額式減免的是（）。

A、減半征收

B、跨期結(jié)轉(zhuǎn)

C、起征點

D、免征額

答案：A

解析：本題考查減稅免稅。稅額式減免包括全部免征、減半征收、核定減免以及

另定減征稅額等，故A項正確。跨期結(jié)轉(zhuǎn)'起征點'免征額屬于稅基式減免，故

BCD項錯誤；

38.2017年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小汽車、10輛貨車用于對外投斐，同類小

汽車最高不含稅售價為25.5萬元/輛。同類貨車最高不含稅售價為8.6萬元

/輛。該汽車廠上述業(yè)務中應繳納的消費稅稅額是（）萬元。（以上價格均為不

含稅價格，小汽車消費稅稅率為12%）

A、14.10

B、15.30

C、23.70

D、25.62

答案：B

解析：消費稅征稅范圍不包含貨車，所以貨車不用繳納消費稅。小汽車的消費稅

稅額：25.5X12%X5=15.30（萬元），故正確答案為選項B。

39.實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是()。

A、完善公共部門的組織制度

B、完善民主、科學的財政決策機制

C、完善所得稅制度

D、完善事業(yè)單位撥款制度

答案：B

解析：本題考查解決公共物品效率供給問題的基本途徑。實現(xiàn)公共物品資源配置

效率的基本途徑是完善民主'科學的財政決策機制，故B項正確。完善公共部門

的組織制度是完善公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑，故A項錯誤。CD項與本題無

關(guān)，為干擾項，

40.具有穩(wěn)定經(jīng)濟功能，被稱為“自動穩(wěn)定器”的稅種是()o

A、增值稅

B、消費稅

C、房產(chǎn)稅

D、所得稅

答案：D

解析：【知識點】政府間收入的劃分。所得稅采用累進稅率制度，具有穩(wěn)定經(jīng)濟

功能，被稱為“自動穩(wěn)定器”。

41.某電器企業(yè)(增值稅一般納稅人)在銷售貨物時另向購買方收取延期付款利

息20000元，企業(yè)作如下會計處理：借：銀行存款20000貸：財務費用20000

下列關(guān)于該筆會計處理的說法，正確的是()o

A、該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅1200元

B、該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅2300.88元

C、該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅3200元

D、該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅1000元

答案：B

解析：本題考查增值稅銷售額的檢查。收取貨款時向?qū)Ψ绞杖〉难悠谥Ц独?/p>

于價外費用，應計算繳納增值稅。正確的會計處理為：借：銀行存款20000貸:

財務費用17699.12應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）2300.88因此，本題

少繳增值稅=20000/（1+13%）X13%=2300.88（元）。

42.下列彌補財政赤字的方式中，會遭到納稅人的抵制，不能迅速解決問題，使

用時通常沒有多大的余地的是（）o

A、增收減支

B、動用結(jié)余

C、向中央銀行透支或借款

D、發(fā)行公債

答案:A

解析：本題考查財政赤字的彌補方式。增收減去：通常增加收入會遭到納稅人的

抵制，而且變動稅法所需的時間也較長，從而不能迅速解決問題，而削減支出則

會受到支出剛性的制約。因此，這種方法的使用通常沒有多大的余地。

43.作為國庫管理的基本制度，通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入

和支付運行機制指的是（）。

A、國庫集中收付管理

B、國庫限額管理

C、國庫現(xiàn)金管理

D、公債管理

答案：A

解析：本題考查國庫集中收付管理的含義。國庫集中收付管理作為現(xiàn)代國庫管理

的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入和支付運行機

制，進而提高預算執(zhí)行的透明度以及資金運行效率和使用效益的財政管理活動。

44.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據(jù)是（）。

A、同類新金銀首飾的不含稅銷售價格

B、實際收取的含增值稅的全部價款

C、實際收取的不含增值稅的全部價款

D、同期新金銀首飾的含稅銷售價格

答案：C

解析：本題考查消費稅的計稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀

首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，故D項錯誤。金銀首飾應

按實際收取的不含增值稅的全部價款確定銷售額，故C項正確。AB項與本題無

關(guān)，為干擾項。

45.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外，相應車船的車船稅應（）。

A、正常征收

B、減半征收

C、不征收

D、省人民政府根據(jù)當?shù)貢r間情況決定是否征收

答案：A

46.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口資產(chǎn)貨物，

2016年5月末退稅前計算出的期末留抵稅款為19萬元，當期免抵退稅額為15

萬元，當期免抵稅額為（）

A、0

B、6

C、9

D、15

答案：A

47.通過立法制定的財政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點是（）。

A、強制性

B、直接性

C、間接性

D、固定性

答案：A

解析：財政政策對國民經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)具有兩個明顯的特點：①直接性；②強制

性。其中，強制性表明財政政策一般是通過立法形式制定和頒布實施的，具有法

律效力，一旦制定，各單位和個人都必須執(zhí)行，否則就要受到法律的制裁。

48.關(guān)于原始憑證的說法，正確的是。。

A、原始憑證是登記賬簿的依據(jù)

B、原始憑證所記載的各項內(nèi)容，除摘要外，不得涂改

C、原始憑證有錯誤的，應當由單位重開，不準在原始憑證上更改

D、原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或者填制的用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務或完成

情況的書面證明

答案：D

解析：本題考查會計憑證的管理。選項A錯誤，原始憑證是進行會計核算的原始

費料和重要依據(jù)，記賬憑證是登記賬簿的依據(jù)。選項BC錯誤，原始憑證記載的

各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正

處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不準

在原始憑證上更正。

49.關(guān)于預算模式的說法，屬于投入預算模式的典型特征的是（）

A、全部預算收支匯集編入一個總預算中

B、以上年度預算收支作為編制預算的依據(jù)

C、限制資金在不同預算項目間的轉(zhuǎn)移

D、在成本效益分析基礎上確定支出預算

答案：C

解析：本題考查政府預算的模式。投入預算模式是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預

算時，主要強調(diào)嚴格遵守預算控制規(guī)則，限制甚至禁止奧金在不同預算項目之間

轉(zhuǎn)移，只能反映投入項目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟效果的預算。

50.某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）某月銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票（增值

稅稅率13%）,注明的銷售額為200萬元；向消費者個人銷售商品33.9萬元，

則其應稅銷售額為（）萬元。

A、235.1

B、206.04

C、230

D、39.1

答案：C

解析：本題考查增值稅的計稅依據(jù)。應稅銷售額=200+33.9+(1+13%)=230(萬

元)。

51.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后

應當立即退還給納稅人；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向

稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A、1

B、3

C、5

D、10

答案：B

解析：本題考查稅款追征與退還。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人超過應納稅額

繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還給納稅人；納稅人自結(jié)算繳納稅款之

日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利

息。

52.在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會保障制度創(chuàng)立的時間是()。

A、19世紀80年代

B、20世紀20年代

C、20世紀30年代

D、20世紀50年代

答案：A

解析：本題考查社會保障制度的概念。社會保障制度是由德國的俾斯麥政府于1

9世紀80年代首創(chuàng)，故A項正確。BVD項為干擾項，與此題無關(guān)。

53.稅務機關(guān)對納稅人下列行為中要求提供納稅擔保的有（）

A、納稅人偷稅以后

B、納稅人欠稅以后

C、納稅人被查封的商品由稅務機關(guān)拍賣以后

D、納稅人在納稅期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移應稅物品或應稅收入跡象

答案：D

解析：納稅擔保的適用對象：Q）稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅

人有逃避納稅義務行為的。（2）欠繳稅款的納稅人需要出境的。（3）納稅人同

稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的。（4）稅收法

律'行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。

54.未經(jīng)債務收入彌補的赤字稱為（）。

A、軟赤字

B、硬赤字

C、周期性赤字

D、結(jié)構(gòu)性赤字

答案：A

解析：本題考查軟赤字的概念。軟赤字是指未經(jīng)債務收入彌補的赤字。

55."政府活動擴張法則”的提出者是（）o

A、馬斯格雷夫

B、瓦格納

C、皮考克

D、鮑莫爾

答案：B

解析：在西方財政經(jīng)濟理論界，對于財政支出規(guī)模增長現(xiàn)象，許多經(jīng)濟學家作了

不同的解釋，其中具有代表性的闡述主要有以下幾種：瓦格納的”政府活動擴張

法則”、皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導致論“、馬斯格雷夫和羅斯托的''經(jīng)濟

發(fā)展階段論"。

56.關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是()o

A、房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村

B、目前外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織擁有的境內(nèi)房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅

C、房產(chǎn)稅以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)

D、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住

房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

答案:B

解析：本題考查房產(chǎn)稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人依照《中

華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，繳納房產(chǎn)稅。

57.根據(jù)我國憲法規(guī)定，下列選項中，屬于國家所有的是()o

A、城市的土地

B、宅基地

C、自留地

D、自留山

答案：A

解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)。城市的土地屬于國家所有。農(nóng)村和城市郊區(qū)的

土地，除法律規(guī)定屬于國家所有的以外，屬于集體所有；宅基地和自留地、自留

114,也屬于集體所有。

58.無形資產(chǎn)計算的攤銷費用可在稅前扣除的是（）。

A、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

B、企業(yè)購買的財務辦公軟件

C、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

D、自創(chuàng)商譽

答案：B

解析：本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理。不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)

有：（1）自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)

商譽；（3）與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；（4）其他不得計算攤銷費用扣除的無

形資產(chǎn)。

59.就預算年度來說，屬于歷年制的是（）

A、1月1日至12月31日

B、4月1日至次年3月31日

C、7月1日次年6月30日

D、10月1日至次年9月30日

答案：A

60.（）批準，稅務檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從

事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。

A、主管稅務人員

B、稅務所長

C、省財政局局長

D、縣以上稅務局(分局)局長

答案：D

解析：本題考查納稅檢查的范圍。縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務檢查人員

可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣

繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。選項ABC均為干擾混淆選項，不

符合題意。

61.()是反映部門所有收入和支出情況的綜合財政計劃，是政府各部門履行職

能和事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎。

A、部門預算

B、總預算

C、財政收入

D、地市級預算

答案：A

解析：本題考查部門預算。部門預算是編制政府預算的一種制度和方法，是由政

府各部門依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及履行職能的需要編制，反映部門所有收入和支

出情況的綜合財政計劃，是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎。

62.財政政策工具中，具有綜合性、計劃性和法律性特點的是()o

A、稅收

B、公共支出

G公債

D、政府預算

答案：D

解析:本題考查財政政策工具。政府預算作為一種控制財政收支及其差額的機制,

在各種財政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的

意圖和目標，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。

63.查爾斯提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是()o

A、《國富論》

B、《財政聯(lián)邦主義》

C、《地方支出的純理論》

D、《政府間財政關(guān)系：理論與實踐》

答案：C

解析：本題考查財政分權(quán)理論。查爾斯提布特提出地方政府之間競爭理論的著作

是《地方支出的純理論》。

64.以下應按規(guī)定繳納契稅的是()。

A、出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局

B、銷售別墅的某房地產(chǎn)公司

C、承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院

D、購買花園別墅的個人

答案：D

解析：本題考查契稅。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位

和個人為契稅的納稅人，選項AB不是契稅的納稅人。國家機關(guān)、事業(yè)單位、社

會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，

免征契稅，選項c免繳契稅。

65.為實現(xiàn)國有經(jīng)濟重新布局，現(xiàn)有國有資產(chǎn)存量必然要進行有進有退的戰(zhàn)略調(diào)

整，即將一部分非重點領域的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出售，增加重要行業(yè)的投資。其中的一個

關(guān)鍵問題是Oo

A、國有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整

B、國有產(chǎn)權(quán)調(diào)整方向

C、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理

D、國有產(chǎn)權(quán)的控制力度調(diào)整

答案：C

解析:本題考查國有經(jīng)濟戰(zhàn)略性調(diào)整與國有資產(chǎn)營運。為實現(xiàn)國有經(jīng)濟重新布局,

現(xiàn)有國有資產(chǎn)存量必然要進行有進有退的戰(zhàn)略調(diào)整，即將一部分非重點領域的資

產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出售，增加重要行業(yè)的投資。其中，國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理是關(guān)鍵問題之一。

66.財政支出分為可控制性支出和不可控制性支出的依據(jù)是()。

A、按財政支出受益范圍

B、按財政支出的目的性分類

C、按政府對財政支出的控制能力分類

D、按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類

答案：C

解析：本題考查財政支出的分類。按照政府對財政支出的控制能力劃分，財政支

出可以分為可控制性支出和不可控制性支出，故C項正確。按財政支出受益范圍,

可分為一般利益支出和特殊利益支出，故A項錯誤；按財政支出的目的性分類,

可分為預防性支出和創(chuàng)造性支出，故B項錯誤；按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作

用分類，可分為補償性支出、消費性支出和積累性支出，故D項錯誤。

67.工商營業(yè)執(zhí)照應按()貼花繳納印花稅。

A、注冊資金的2%0

B、全部資本的1%。

C、每件5元

D、股權(quán)資本的0.5%

答案：C

解析：本題考查印花稅的稅率。權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以

外的其他賬簿，印花稅采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。權(quán)利、

許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使

用證。

68.從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于()o

A、混合轉(zhuǎn)移支付

B、縱向轉(zhuǎn)移支付

C、橫向轉(zhuǎn)移支付

D、有條件轉(zhuǎn)移支付

答案：B

解析：本題考查縱向轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于縱向

轉(zhuǎn)移支付。

69.某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大、經(jīng)濟效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報

酬遞增的特點，而可能為少數(shù)企業(yè)控制，產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象，這種情況稱為()o

A、競爭障礙

B、外部效應

C、不完全競爭

D、效率缺失

答案：C

解析：不完全競爭是指某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大、經(jīng)濟效益越好、邊際成本

不斷下降、規(guī)模報酬遞增的特點，而可能為少數(shù)企業(yè)控制，產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象。

70.下列關(guān)于資源配置職能表述正確的是()。

A、資源配置是通過對社會經(jīng)濟斐源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其

得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益

B、財政斐源配置的主體是市場

C、在市場經(jīng)濟體制下，起著主導作用的是政府

D、在計劃經(jīng)濟體制下，市場配置在整個社會經(jīng)濟中起著主導作用

答案：A

解析：本題考查資源配置職能。資源配置是通過對社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配，實

現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益，A

項正確；財政斐源的配置中政府是主體，故B項錯誤在市場經(jīng)濟體制下，市場在

資源配置中起主導作用，故C項錯誤；在計劃經(jīng)濟體制下，政府用行政手段調(diào)度

資源，起主導作用，故D項錯誤。

71.A公司為甲國居民納稅人，本年度來自甲國的所得50萬元，來自乙國的所得

50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%和30%。A公司已在乙國繳納稅款，甲

國對本國居民來自境外的所得實行扣除法，A公司本年度所得應向甲國繳納所得

稅（）萬元。

A、10

B、15

C、17

D、20

答案:C

解析：本題考查國際重復征稅的免除。在乙國已納稅額=50X30%=15（萬元）。

扣除法下，在國外已納稅額視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分

征稅，A公司應納稅所得額=50+5075=85（萬元）。應納稅額=85X20%=17（萬

元）。

72.關(guān)于財政投融資制度的說法，錯誤的是（）o

A、財政投融資是發(fā)揮政府在基礎產(chǎn)業(yè)部門投融資作用的最佳途徑

B、財政投融資是一種政策性融資，追求產(chǎn)量最大化和成本最小化

C、財政投融資預算的追加由國務院財政部門審批

D、政策性金融機構(gòu)是政府投資的代理人

答案：C

解析:本題考查財政投融資制度。選項C錯誤,財政投融資的預算管理比較靈活，

其預算在一定范圍內(nèi)的追加，無須主管部門的審批。

73.以下屬于投入預算模式典型特征的是（）。

A、全部預算收支匯集編入一個總預算中

B、以上年度預算收支作為編制預算的依據(jù)

C、限制資金在不同預算項目間的轉(zhuǎn)移

D、在成本效益分析基礎上確定支出預算

答案：C

解析：本題考查政府預算編制模式。投入預算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預算

時主要強調(diào)嚴格遵守預算控制規(guī)則，限制甚至禁止奧金在不同預算項目之間轉(zhuǎn)移,

只能反映投入項目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟效果的預算。

74.在各種國有資產(chǎn)中，典型的稀缺性經(jīng)濟資源是（）。

A、經(jīng)營性國有資產(chǎn)

B、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)

C、資源性國有資產(chǎn)

D、中央國有資產(chǎn)

答案：C

解析：本題考查斐源性國有斐產(chǎn)。與其他國有斐產(chǎn)不同的是，資源性國有資產(chǎn)是

典型的稀缺性經(jīng)濟資源，必須通過加強管理來避免資源遭到破壞、損失和浪費，

以實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，并通過節(jié)約利用資源和提高資源的利用效率，促進經(jīng)濟

的可持續(xù)發(fā)展，維護生態(tài)平衡和建設節(jié)約型社會。

75.基本支出預算實行以（）為主的管理方式，同時結(jié)合部門資產(chǎn)情況，通過建

立實物費用定額標準，實現(xiàn)資產(chǎn)管理與定額管理相結(jié)合。

A、綜合預算的原則

B、定員定額

C、優(yōu)先保障原則

D、傳統(tǒng)的預算編制

答案：B

解析：本題考查基本支出預算。基本支出預算實行以定員定額為主的管理方式,

同時結(jié)合部門資產(chǎn)情況，通過建立實物費用定額標準，實現(xiàn)資產(chǎn)管理與定額管理

相結(jié)合。

76.公共物品的核心特征是()o

A、提供目的的非盈利性和取得方式的非競爭性

B、提供目的的非盈利性和受益的非排他性

C、受益的非排他性和取得方式的非競爭性

D、效用的不可分割性和取得方式的非競爭性

答案：C

解析：本題考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得

方式的非競爭性，而效用的不可分割性與提供目的的非盈利性是受益的非排他性

和取得方式的非競爭性的自然延伸。

77.下列關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，不正確的有()。

A、銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

B、進口應消費品的為海關(guān)核定的應稅消費品數(shù)量

C、以應稅消費品投費入股的，為應稅消費品移送使用數(shù)量

D、委托加工應稅消費品的，為加工完成的應稅消費品數(shù)量

答案：D

解析：本題考查消費稅的計稅依據(jù)。銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)

量，A項說法正確。進口應消費品的為海關(guān)核定的應稅消費品數(shù)量，B項說法正

確。以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數(shù)量，C項說法正確。委

托加工應稅消費品的，計稅依據(jù)為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量，故D項說法錯

誤。

78.納稅人因銷售應稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計稅方法

是()。

A、啤酒的包裝物收取的押金時就征收增值稅

B、啤酒的包裝物押金征收消費稅

C、黃酒的包裝物押金征收消費稅

D、白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費稅

答案：D

解析：本題考查包裝物押金的稅務處理。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收

取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征收增值稅。從1995年6月1日起，

對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及

會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅。啤酒、黃酒的包裝物押金于

逾期時征收增值稅。啤酒、黃酒的包裝物押金無論是否逾期、是否單獨核算，均

不征收消費稅。

79.當財政購買性支出增加時，給社會經(jīng)濟帶來的影響是()。

A、社會總供給減少

B、社會總需求減少

C、促進經(jīng)濟繁榮

D、造成經(jīng)濟萎縮

答案：C

解析：本題考查購買性支出對經(jīng)濟的影響。當財政購買性支出增加，往往會通過

直接或間接刺激社會總需求的增加，導致社會生產(chǎn)的膨脹,形成經(jīng)濟繁榮的局面,

故c項正確；購買性支出減少，往往會通過直接或間接刺激社會總需求的減少，

導致社會生產(chǎn)的萎縮，形成經(jīng)濟萎縮的局面，故ABD項錯誤；

80.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托A單位加工一批化妝品，發(fā)出原材料2260

0元（含稅價），支付含稅加工費用和代墊輔料費5650元，該企業(yè)沒有同類商

品的銷售價格，消費稅稅率為10%,增值稅稅率為13九則消費稅的組成計稅價

格為（）元。

Av32500

B、29250

G27777.78

D、25000

答案：C

解析：本題考查消費稅組成計稅價格的計算。委托加工消費稅組成計稅價格=（材

料成本+加工費）/Q-消費稅稅率）=（22600+5650）/（1+13%）/（1-10%）

=27777.78（元）。

81.某企業(yè)于2019年5月10購入一層寫字樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的

稅款為800萬元，已于當月認證，該企業(yè)2019年該筆業(yè)務準予抵扣的進項稅額

是（）萬元。

A、320

B、400

C、480

D、800

答案：D

解析：本題考查準予抵扣的進項稅額。增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可一次

抵扣，故800萬元可一次性抵扣。

82.我國對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行綜合管理的職能部門是O。

A、各級財政部門

B、中國人民銀行

C、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

D、海關(guān)總署

答案：A

解析：本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理。各級財政部門是政府負責行政單位國有

資產(chǎn)管理的職能部門，對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行綜合管理。

83.居民企業(yè)，2019年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工

會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費30萬元，該企業(yè)2019

年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計是（）萬元。

A、355.5

B、366

C、362

D、371

答案：D

解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。合理的工資薪金支出可以扣除，即300

萬可以扣除。職工工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除，300X2%

=6萬元，即工會經(jīng)費5萬元皆可扣除。職工福利費不超過工資薪金總額14%的部

分，準予扣除，300X14%=42萬元，即職工福利費可扣除42萬元。職工教育經(jīng)

費不超過工費薪金總額8%的部分，準予扣除，300X8%=24萬元，即職工教育經(jīng)

費可扣除24萬元。故準予扣除的合計=300+5+42+24=371（萬元）

84.政府預算監(jiān)督有廣義和狹義之分，狹義的預算監(jiān)督是指（）在財政管理過程

中，依照法定的權(quán)限和程序，對各級政府預算的合法性、真實性、有效性實施審

查、稽核'檢查活動。

A、司法機關(guān)

B、財政機關(guān)

C、社會輿論

D、中央銀行

答案：B

解析：本題考查狹義的預算監(jiān)督的主體。狹義的政府預算監(jiān)督，是指財政機關(guān)在

財政管理過程中，依照法定的權(quán)限和程序，對各級政府預算的合法性、真實性、

有效性實施審查、稽核、檢查活動。

85.歷史上第一次提出稅收原則的是（）。

A、威廉?配第

B、攸士第

C、亞當?斯密

D、瓦格納

答案:A

解析：本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。歷史上第一次提出稅收原則的是威

廉,配第。

86.事業(yè)單位可不進行資產(chǎn)評估的情況有()o

A、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

B、單位分立或合并

C、經(jīng)批準整體或部分費產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)

D、整體或部分改制為企業(yè)

答案：C

解析：事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進行資產(chǎn)評估：①經(jīng)批準事業(yè)單位整

體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)；②行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)

劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓；③發(fā)生其他不影響國有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動行為，報經(jīng)

同級財政部門確認可以不進行資產(chǎn)評估的。

87.關(guān)于包裝物的銷售，下列說法正確的是()o

A、隨同貨物出售單獨計價的包裝物，屬于銷售貨物，應繳納增值稅

B、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，并入銷

售額征稅

C、因逾期未收回包裝物不再退還的押金，不需要繳納增值稅

D、對銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，按規(guī)定返還的，

不征增值稅

答案：A

解析：本題考查包裝物增值稅的檢查。B項錯誤：納稅人為銷售貨物而出租出借

包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。C項錯誤：因逾期未

收回包裝物而不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。D項

錯誤：對銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返

還以及會計如何核算，均應并入當期銷售額征稅。

88.最終能夠形成各種類型固定資產(chǎn)的財政政策工具是。。

A、稅收

B、政府預算

C、公債

D、政府投資

答案：D

解析：政府投資是指財政用于資本項目的建設支出，最終形成各種類型的固定資

產(chǎn)。

89.關(guān)于我國財政政策的說法，錯誤的是()o

A、在2015年宏觀經(jīng)濟減速增長的特殊時期，國家提出了供給側(cè)改革的重要思路

B、去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿'降成本、補短板是我國2016年的五大任務

C、2017年，我國實施的是積極的財政政策和積極的貨幣政策

D、為應對東南亞金融危機的影響.我國實行的是積極的財政政策和適度寬松的

貨幣政策

答案：C

解析：本題考查我國財政政策的實踐。選項C錯誤，2017年，我國實施的是積

極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。

90.為了確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了()，即在政

府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應商有利害關(guān)系的，應當回避

A、獎懲制度

B、回避制度

C、采購制度

D、監(jiān)察制度

答案：B

解析：公正原則是指采購方及其代理人相對于作為技標人、潛在投標人的若干供

應商而言，應當站在公允的立場上，對所有的供應競爭者都應當平等對待。為了

確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度。《政府采購

法實施條例》進一步明確，在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應商有

利害關(guān)系的，應當回避。

91.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由()制定的。

A、全國人民代表大會

B、財政部

C、國務院

D、國家稅務總局

答案：C

解析：本題考查稅法的淵源。國務院制定《中華人民共和國增值稅暫行條例》，

故C項正確；財政部制定《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》，故B

項錯誤。全國人民代表大會制定稅收法律，如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，

故A項錯誤。國家稅務總局制定部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件，如《稅務登記管理

辦法》，故D項錯誤。

92.下列各項中，準予全部在應納稅所得額中扣除的項目是O。

A、職工福利費

B、所有的公益性捐贈支出

C、廣告費和業(yè)務宣傳費

D、環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金

答案：D

解析：本題考查企業(yè)所得稅準予稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支

出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，

不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利

潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)發(fā)生

的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）

收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)依

照法律'行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金,

準予扣除，選項D符合要求。

93.下列各項中，不屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段是O。

A、遺產(chǎn)稅

B、消費稅

C、土地使用稅

D、房產(chǎn)稅

答案：A

解析：本題考查財政的收入分配職能。財政調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平，主要是通過調(diào)

節(jié)使企業(yè)的利潤水平能夠反映企業(yè)的經(jīng)營管理水平和主觀努力狀況，在大致相同

的條件下，使每一個企業(yè)獲得大致相同的利潤。這主要通過包括稅收、財政補貼

等在內(nèi)的各種財政手段進行調(diào)節(jié)。例如，通過征收消費稅剔除或減少價格的影響;

通過征收資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等剔除或減少由于資源、房產(chǎn)、土地狀況

的不同而形成的級差收入的影響;通過征收土地增值稅調(diào)節(jié)土地增值收益對企業(yè)

利潤水平的影響等。BCD屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段。A項是調(diào)節(jié)居民個

人收入水平的手段。

94.甲國居民李先生在乙國取得勞務報酬所得10萬元，利息所得2萬元。已知甲

國勞務報酬所得稅率為20%,利息所得稅率為10%；乙國勞務報酬所得稅率為

30%,利息所得稅率為5%；甲、乙兩國均實行居民管轄權(quán)兼收入來源地管轄權(quán)，

兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實行綜合抵免限額法，則下列表述中正確的為

()O

A、上述所得在甲國不用繳納所得稅

B、李先生應在甲國補繳所得稅9000元

C、李先生應在甲國補繳所得稅22000元

D、李先生應在甲國補繳所得稅31000元

答案:A

解析：本題考查國際重復征稅的免除。乙國所得在甲國的抵免限額=10X20%+

2X10%=2.2(萬元)，在乙國已納稅額=10X30%+2X5%=3.1(萬元)。

在乙國的已納稅額大于抵免限額，因此，李先生在甲國不用再補繳所得稅。

95.根據(jù)新修訂的《預算法》，地方政府要將一般債務收支納入()管理。

A、政府性基金預算

B、國有資本經(jīng)營預算

C、社會保險基金預算

D、一般公共預算

答案：D

解析：本題考查地方債務預算管理。地方政府要將一般債務收支納入一般公共預

算管理。

96.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是()。

A、外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅

B、個人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C、房地產(chǎn)公司經(jīng)批準開發(fā)建設的經(jīng)濟適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅

D、如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅

答案：C

解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。A選項：外商投斐企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土

地使用稅，錯誤。B選項：個人經(jīng)營性房屋征收城鎮(zhèn)土地使用稅，錯誤。C選項：

房地產(chǎn)公司經(jīng)批準開發(fā)建設的經(jīng)濟適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅，正確。D選項:

如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實際使用人納稅，錯誤。

97.標志著我國經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理體制建設進入了一個新的歷史階段的是()

的成立。

A、銀監(jiān)會

B、國資委

C、財政部

D、證監(jiān)會

答案：B

解析：本題考查國有資產(chǎn)管理體制的相關(guān)內(nèi)容。國資委的成立，標志著我國經(jīng)營

性國有資產(chǎn)管理體制建設進入了一個新的歷史階段。

98.以征稅效率的高低作為標準來劃分中央與地方收入的原則是()。

A、適應原則

B、效率原則

C、恰當原則

D、經(jīng)濟利益原則

答案：B

解析：本題考查政府間收入的劃分。效率原則是以征稅效率的高低作為標準來劃

分中央與地方收入的原則。

99.稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調(diào)整，體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收的()原則。

A、便利

B、配置

C、經(jīng)濟

D、彈性

答案：D

解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。彈性原則指稅收收入應能隨著財政支出的需要進

行調(diào)整。

100.下列不屬于稅收經(jīng)濟職能的是()o

A、調(diào)節(jié)資源配置

B、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C、稅收調(diào)節(jié)國民收入再分配

D、調(diào)節(jié)居民消費結(jié)構(gòu)

答案：C

解析：本題考查經(jīng)濟職能。經(jīng)濟職能也稱調(diào)節(jié)職能，是指通過稅收分配，對實現(xiàn)

社會總需求與總供給的平衡，對資源配置、國民經(jīng)濟的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)'

社會財富分配和居民消費結(jié)構(gòu)等進行調(diào)節(jié)的功能。C選項稅收通過參與社會產(chǎn)品

和國民收入的分配和再分配，是屬于財政職能。

101.事業(yè)單位有下列（）情形的，應當對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估。

A、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并

B、事業(yè)單位以貨幣性資產(chǎn)對外投資

C、整體或者部分改制為企業(yè)

D、經(jīng)批準事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)

答案：C

解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)的評估。事業(yè)單位有下列情形之一時，應當對

相關(guān)國有斐產(chǎn)進行評估：（1）整體或部分改制為企業(yè)；（2）以非貨幣性資產(chǎn)對

外投資；（3）合并、分立、清算；（4）資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換；（5）整體或

部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（6）確定涉訟資產(chǎn)價值；（7）法律、行政法規(guī)規(guī)

定的其他需要進行評估的事項。AD兩項是不用進行評估的；B項錯在以貨幣性費

產(chǎn)，如果改為以非貨幣性資產(chǎn)，那么也是應該進行評估的。

102.某廣告設計公司為增值稅一般納稅人，本月承接一項廣告業(yè)務，收取含增值

稅設計費20000元，同時收取含增值稅的廣告發(fā)布手續(xù)費18000元。該業(yè)務的銷

項稅額為（）元。

A、1132.08

B、1200

C、2150.94

D、2280

答案：c

解析：本題考查增值稅的計算。銷項稅額=(20000+18000)4-(1+6%)X6%=

2150.94(元)。

103.零基預算的優(yōu)點不包括()。

A、預算收支安排不受以往年度收支的約束

B、可以充分發(fā)揮預算政策的調(diào)控功能

C、編制工作簡便易行

D、可突出當年政府的經(jīng)濟社會政策重點

答案：C

解析：本題考查政府預算編制模式。零基預算是在編制預算時對預算收支指標的

安排，根據(jù)當年政府預算政策要求、財力狀況和經(jīng)濟與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核

定，而不考慮該指標以前年度收支的狀況或基數(shù)。零基預算須對每年所有的收支

都進行審核，需要耗費大量人力、物力和財力工作。因此C選項說編制工作簡便

易行是錯誤的。

104.采用()發(fā)現(xiàn)的問題，不能作為定案的依據(jù)。

A、詳查法

B、抽查法

C、順查法

D、分析法

答案：D

解析：本題考查納稅檢查的方法。詳查法：適用于經(jīng)濟業(yè)務比較簡單、會計核算

制度不健全和財務管理比較混亂的企業(yè)，以及在立案偵查經(jīng)濟案件時采用。抽查

法：抽查效果的好壞，關(guān)鍵在于抽查對象的確定。順查法：憑證——賬簿——報

表——納稅情況分析法：采用分析法發(fā)現(xiàn)的問題，不能作為定案的依據(jù)。

105.甲國對乙國居民在甲國取得的勞動報酬收入征收所得稅，對甲國居民在乙國

取得的勞動報酬收入不征所得稅的做法所遵循的原則是()。

A、屬人主義原則

B、屬地主義原則

C、屬地兼屬人原則

D、稅收饒讓原則

答案：B

解析：本題考查稅收管轄權(quán)。屬地主義原則確定稅收管轄權(quán)，即對跨國納稅人來

自本國境內(nèi)的收入或在本國境內(nèi)從事經(jīng)濟活動，不論其居住地是否在該國，是否

為該國居民，一律行使征稅權(quán)力，故B項正確；屬人主義原則是指以納稅人的國

籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對該國是居民行使征稅

權(quán)力的原則，故A項錯誤；屬地兼屬人原則是指既實行屬地主義原則，又實行屬

人主義原則，與題目描述不符，故C項錯誤；稅收饒讓原則是指居民國政府對其

居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收

抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補證，故D項錯誤。

106.增值稅納稅人兼營銷售不同稅率的貨物的，關(guān)于其適用稅率的說法正確的是

()O

A、銷售額未分別核算的，適用平均稅率

B、銷售額未分別核算的，適用最高稅率

C、銷售額未分別核算的，由稅務機關(guān)確定適用稅率

D、不論銷售額是否分別核算，均適用最高稅率

答案：B

解析:本題考查增值稅的稅率。增值稅納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務,

應當分別核算不同稅率貨物或應稅勞務