國開(山東)50045《財稅法規專題》形成性考核三復習資料答案財稅法規專題-形成性考核三作業資料答案說明：每學期的課程題目都可能更換，請認真核對是您需要的題目后再下載！題目】判斷題】個人所得稅的納稅義務人分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人。居民納稅義務人僅指在中國境內有住所的個人。（）對錯正確的答案是“錯”。題目】判斷題】工資薪金所得適用超額累進稅率，特許權使用費所得與財產轉讓所得均適用比例稅率。（）對錯正確的答案是“對”。題目】判斷題】對個人獨資企業投資者取得的生產經營所得應征收企業所得稅，不征收個人所得稅。（）對錯正確的答案是“錯”。題目】判斷題】企業支付勞務報酬、稿酬等各項所得時，由支付單位在向納稅人支付時代扣代繳個人所得稅。（）對錯正確的答案是“對”。題目】對錯正確的答案是“錯”。題目】判斷題】依照個人所得稅法律制度的劃定，普通情況下，納稅人應在取得應納稅所得的次月10日內向主管稅務機關申報所得并繳納稅款。（）對錯正確的答案是“錯”。題目】判斷題】XXX為某企業雇員，本月工資2000元，產品推銷提成3000元，則2000元按“工資、薪金所得”項目征稅，3000元按“勞務報酬”征稅。（）對錯精確的謎底是“錯”。題目】判斷題】個人所獲得的保險賠償應免征個人所得稅。（）對錯正確的答案是“對”。題目】判斷題】偶然所得應繳納的個人所得稅款，一律由發放單位或機構代扣代繳。（）對錯精確的謎底是“對”。題目】判斷題】納稅義務人從中國境外取得的所得，已在境外繳納個人所得稅，只要有正式憑據，無論多少，均可在其應納稅額中扣除。（）對錯正確的答案是“錯”。題目】判斷題】發生增值稅、消費稅、營業稅減征時，不減征城建稅。（）對錯正確的答案是“錯”。題目】判斷題】海關代征的增值稅、消費稅，同時計征城建稅。（）對錯正確的答案是“錯”。題目】判斷題】納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。（）對錯正確的答案是“對”。題目】判斷題】凡在中華人民共和國境內擁有土地使用權的單位和個人，均應依法繳納城鎮土地使用稅。（）對錯正確的答案是“錯”。題目】判斷題】土地增值稅扣除項目的房地產開發費用應按實際發生額扣除。（）對錯精確的謎底是“錯”。題目】判斷題】納稅人按規定計算當期應納房產稅，應借記“管理費用”賬戶，貸記“應交稅費—應交房產稅”賬戶。（）對錯正確的答案是“對”。題目】判斷題】宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的營業單位使用的房產，免征房產稅。（）對錯正確的答案是“錯”。題目】判斷題】契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權轉讓人征收的一種稅。（）對錯正確的答案是“錯”。題目】判斷題】車船稅的納稅義務人，是指在中華人民共和國境內，所有車輛、船舶的所有人或者管理人。（）對錯正確的答案是“錯”。題目】判斷題】如一份應稅條約由兩方以上當事人簽訂并各持一份，各方均為印花稅納稅人。（）對錯正確的答案是“對”。題目】單選題】下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人B.在中國境內無住所但居住的個人C.在中國境內無住所且不居住的個人D.在中國境內無住所，而在境內居住跨越6個月不滿1年的個人請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人題目】單選題】依照個人所得稅法律制度的劃定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于住民納稅人的是（）。A。Y國丁，2012年3月1日入境，2013年3月1日離境，其間姑且離境100天B。X國丙，2012年10月1日入境，2013年12月31日離境，其間臨時離境28天C。M國甲，在華工作6個月D。N國乙，2013年1月10日入境，2013年10月10日離境請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考謎底：X國丙，2012年10月1日入境，2013年12月31日離境，其間姑且離境28天【題目】單選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）。A.年終加薪B.獨生子女補貼C.差旅費津貼D.托兒補助費請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考謎底：年終加薪題目】單選題】下列各項，按“個別工商戶生產、經營所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。A.個人獨資企業的投資者以獨資企業資本金舉行個人消費B.股份制企業的個人投資者從該企業借款，跨越12個月仍未歸還的借款C.股份制企業的個人投資者以該企業的資本金舉行個人消費D.股份制企業以盈余公積轉增股本，個人股東獲利部分請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考答案：個人獨資企業的投資者以獨資企業資本金進行個人消費題目】單選題】下列收入中，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。A.在其他單位兼職取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.個人購買彩票取得的中獎收入D.在任職單位取得董事費收入請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：在其他單位兼職取得的收入題目】單選題】或人接受一家公司拜托，將外文材料譯成中文。該人此項業務所得應按（）工程計算繳納個人所得稅。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.特許權使用費所得D.工資、薪金所得請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考謎底：勞務報酬所得題目】單選題】依照個人所得稅法律制度的劃定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。A.出書作品收入B.審稿收入C.題字收入D.翻譯收入請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考謎底：出書作品收入題目】單選題】作家XXX2012年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費元。關于XXX該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅B.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅C.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅D.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考謎底：應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅題目】單選題】下列各項個人所得中，不應當征收個人所得稅的有（）。A.國家刊行的金融債券利錢B.企業集資利錢C.從股份公司取得股息D.企業債券利錢請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：國家發行的金融債券利息題目】單選題】依照個人所得稅法律制度的劃定，個人轉讓XXX所得應適用的稅目是（）。A.特許權使用費所得B.財產轉讓所得C.勞務報酬所得D.偶然所得請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：財產轉讓所得題目】單選題】某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出書社出書，從出書社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.工資薪金所得請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：稿酬所得題目】單選題】下列各項中，不適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（）。A.個人勞務報酬所得B.個體工商戶的生產經營所得C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得D.合伙企業的生產經營所得請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：個人勞務報酬所得題目】單選題】下列工程中，應予以免稅的是（）。A.購買公司債券利息所得B.單位職工年終獎金C.被評為先進的獎金D.保險賠款請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：保險賠款題目】單選題】韓國住民XXX受其供職的境外公司委派，來華從事裝備安裝調試工作，在華停留60天，時代取得境外公司領取的工資元，取得中國體育彩票中獎收入元。XXX應在中國繳納個人所得稅（）。A。元B。5650元C。4000元D。9650元請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考謎底：4000元題目】單選題】下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）。A.特許權使用費所得B.偶然所得C.工資薪金所得D.稿酬所得請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：偶然所得題目】單選題】某大學教授2012年5月編寫教材一本并出版發行，獲得稿酬9600元；2012年因加印又獲得稿酬5000元。該教授所得稿酬應繳納個人所得稅是（）元。A。1635.2B。2744C。2044D。2195.2請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：1635.2題目】單選題】依照我國稅法劃定，在計算所得稅時允許舉行費用扣除的工程是（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息、紅利所得D.利錢所得請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考謎底：稿酬所得題目】單選題】甲、乙二人合著一本書，共獲得稿酬9000元，其中甲分得6000元，乙分得3000元。則甲應繳納的個人所得稅為（）元。A。542B。300C。672D。308請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考謎底：672題目】單選題】某歌星走穴演出，一次性獲得演出費元，計算其應該繳納的個人所得稅為（）。A。7800元B。7600元C。8400元D。32000元請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考答案：7600元題目】單選題】個人在中國境內兩處或兩處以上取得應稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。B.納稅人戶籍所在地XXX指定地點D.納稅人挑選并牢固一地請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考答案：納稅人選擇并固定一地第41題單選題】單位代扣員工工資應繳納的個人所得稅稅額，精確的會計分錄是（）。A.借：銷售費用貸：應交稅費—代扣代繳個人所得稅B.借：應付職工薪酬貸：應交稅費—代扣代繳個人所得稅C.借：管理費用貸：應交稅費—代扣代繳個人所得稅D.借：生產成本貸：應交稅費—代扣代繳個人所得稅請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考答案：借：應付職工薪酬貸：應交稅費—代扣代繳個人所得稅第42題單選題】地處市區的某內資企業為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產與銷售。2013年1月按規定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅l0萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業本月應繳納城市維護建設稅（）萬元。A。7.70B。7.00C。9.17D。5.50請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：7.70第43題單選題】某一設在縣城的鄉鎮企業，其繳納城建稅時適用的稅率應為（）。A。5%B。1%C。7%D。3%請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考謎底：5%第44題單選題】根據資源稅法的有關規定，下列行為不需要繳納資源稅的是（）。A.個體工商戶在境內開采煤炭資源B.外商投資企業在我國境內開采鉻礦石C.境內某企業銷售其外購的天然氣D.境內一鹽場生產固體鹽后銷售請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：境內某企業銷售其外購的天然氣第45題單選題】下列屬于資源稅扣繳任務人的是（）。A.收買已稅礦產品的單位和個人B.收買已稅礦產品的單位C.收買未稅礦產品的單位和個人D.收購未稅礦產品的單位請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考答案：收購未稅礦產品的單位第46題單選題】下列不征資源稅的是（）。A.鹽B.天然氣C.人造原油D.金屬礦產品原礦請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考答案：人造原油第47題單選題】城鎮土地使用稅納稅人以（）的土地面積為計稅依據。A.擁有B.被稅務機關認定C.自用D.實際占用請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：實際占用第48題單選題】納稅人使用應稅土地，應向（）納稅。A.土地地點地稅務機關B.納稅人居住地稅務機關C.稅務機關確定的地點D.擁用土使用權的單位所在地稅務機關請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考謎底：土地地點地稅務機關第49題單選題】土地增值稅的稅率形式實行（）。A.超額累進稅率B.全額累進稅率C.超率累進稅率D.超倍累進稅率請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考答案：超率累進稅率第50題單選題】房地產開發企業，計提當期應繳納的的土地增值稅，應當借記（）賬戶。A.其他業務支出B.固定資產清理C.在建工程D.營業稅金及附加請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考謎底：營業稅金及附加第51題單選題】2012年3月某公司在郊區新建設立一家分公司，總計占用耕地平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學校，本地耕地占用稅稅額為20元／平方米。該公司應繳納耕地占用稅（）元。A。B。C。D。請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考答案：第52題單選題】2013年XXX將郊區住房出租給XXX用于居住，取得租金2萬元，該房產原值40萬元，房產稅的扣除比例為20%，則XXX繳納的房產稅是（）元。A。2400B。800C。4800D。3840請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考謎底：800第53題單選題】我國不征收房產稅的地方是（）。A.城市B.縣城C.農村D.建制鎮請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考謎底：鄉村第54題單選題】某公司購買寫字樓時應繳納的稅金是（）。A.契稅B.城市維護建設稅C.營業稅D.土地增值稅請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考謎底：契稅第55題單選題】甲、乙兩單位互換經營性用房，甲衡宇價格為600萬元，乙衡宇價格為500萬元，本地契稅稅率為3％，下列契稅繳納精確的是（）。A.乙交33萬B.乙交3萬C.甲交33萬D.甲交3萬請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考答案：乙交3萬第56題單選題】下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.納稅人采辦設有牢固裝置的非運輸車輛，需要繳納車輛購置稅B.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅C.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅D.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報第57題單選題】XXX有一汽車，為顧客送貨，貨車載重凈噸位為10噸。當地省政府規定，載貨汽車為80元/噸，該車每年應繳納車船稅為（）。A。180元B。800元C。200元D。1080元請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考謎底：800元第58題單選題】車船稅實行（）。A.差別比例稅率B.累進稅率C.比例稅率D.定額稅率請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考答案：定額稅率第59題單選題】某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一承包金額為8000萬元的工程承包條約后，又將其中的3000萬元工程分包給了XXX，并簽訂了正式條約，請問該建筑安裝工程公司應納的印花稅稅額為（）。A。3.3萬元B。0.9萬元C。1.5萬元D。2.4萬元請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：3.3萬元第60題單選題】下列與應稅條約有關的印花稅納稅人是（）。A.合同證人B.條約訂立人C.合同鑒證人D.條約擔保人請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：合同訂立人第61題多選題】下列屬于住民納稅人的天然人有（）。A.在中國境內有住所C.在中國境內無住所，但居住工夫不滿1年D.在中國境內有住所，但目前在美國留學請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考謎底：在中國境內有住所,在中國境內有住所，但目前在美國留學第62題多選題】根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應當按照工資、薪金所得征收個人所得稅的有（）。A.勞動分紅B.年終加薪C.獨生子女補貼D.加班費請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考答案：勞動分紅,年終加薪,加班費第63題多選題】下列屬于個人所得稅勞務報酬所得的有（）。A.雕刻收入B.筆譯翻譯收入C.現場書畫收入D.審稿收入請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考謎底：筆譯翻譯收入,審稿收入,現場書畫收入,雕刻收入第64題多選題】下列所得中，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有（）。A.出版社的專業作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬B.報社印刷車間工作人員在該社報紙發表作品獲得的報酬C.書法家為企業題字獲得的報酬D.電視劇制造中央的編劇編寫腳本獲得的報酬請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考謎底：報社印刷車間工作人員在該社報紙發表作品獲得的報酬,出書社的專業作者翻譯的小說由該出書社出書獲得的報酬第65題多選題】下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有（）。A.個人轉讓專利權過程中獲得的違約金B.個人在廣告設計和發布過程中提供名義和形象取得的所得C.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金D.個人接受好友無償贈與房產的所得請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：個人接受好友無償贈與房產的所得,個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金第66題多選題】下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。A.出版社的專業作者撰寫的作品，由本社以圖書出版所得B.店主為員工采辦的商業性補充養老保險C.編劇從任職單位取得的腳本使用費D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：雇主為員工購買的商業性補充養老保險,個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得第67題多選題】某高校退休職工XXX11月份取得下列收入中，可以免繳個人所得稅的有（）。A.國債利息收入1000元B.工資4500元C.省當局頒發的環保獎元D.稿費1600元請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考謎底：工資4500元,國債利錢收入1000元,省當局頒發的環保獎元第68題多選題】我國現行個人所得稅的申報納稅方式有（）。A.委托他人代為申報納稅B.本人直接申報納稅C.郵寄申報納稅D.電話申報納稅請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考謎底：本人直接申報納稅,拜托他人代為申報納稅,郵寄申報納稅第69題多選題】下列所得適用20%稅率計征個人所得稅的有（）。A.財產租賃所得B.財產轉讓所得C.偶然所得D.個體工商戶生產經營所得請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考謎底：財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得第70題多選題】下列所得中實行按次征稅的是（）。A.財產租賃所得B.對企業單位的承包經營承租經營所得C.股息、利錢所得D.稿酬所得請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：稿酬所得,財產租賃所得,股息、利息所得第71題多選題】下列工程中，應作為城市維護建設稅計稅依據的有（）。A.納稅人欠稅補繳的營業稅稅款B.納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金C.納稅人出口貨物經核準免抵的增值稅稅款D.納稅人被稅務機關查補的消費稅稅款請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：納稅人出口貨物經批準免抵的增值稅稅款,納稅人被稅務機關查補的消費稅稅款,納稅人欠稅補繳的營業稅稅款第72題多選題】下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（）。A.開采天然原油的外商投資企業B.入口鐵礦石的私營企業C.開采原煤的國有企業D.開采石灰石的個體經營者請當真閱讀以上題目，運用所學常識完成作答]參考答案：開采原煤的國有企業,開采石灰石的個體經營者,開采天然原油的外商投資企業第73題多選題】下列土地免征城鎮土地使用稅的有（）。A.農副產品加工廠用地B.國家機關辦公用地C.機場飛行區用地D.宗教寺廟內宗教人員的生活用地請認真閱讀以上題目，運用所學知識完成作答]參考答案：機場飛行區用地,國家機關辦公用地,宗教寺廟內宗教人員的生活用地第74題多選題】下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規定的有（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應對其超過部分的增值額按規定征收土地增值