./企業資金管理制度目的本制度規定了企業資金管理方面的具體要求,希望通過本制度規X資金管理工作,防X在管理資金過程中的各種風險。要求術語和定義現鈔－指企業經營過程中用于收支目的的所有人民幣、各種外匯鈔票。現金－指企業存放在銀行賬戶中,通過發給銀行指令、隨時可以用來支付各項開支的資金。即：通常所說的銀行存款。資金管理－企業現鈔和現金收付管理。資金管理制度財務部是負責企業資金管理的主管部門;負責編制企業資金管理制度。資金管理制度包括:現鈔收支管理銀行存款收支管理信用卡管理現鈔收支管理企業財務部出納負責企業所有現鈔的收付保管工作。現鈔的收入來源主要有：職工交回差旅費剩余款、處罰賠償款、備用金退回款。收取不能轉賬的單位或個人的銷售收入。處理各類廢舊物資的收入。收取外單位或個人支付的設備車輛出租費、承攬外加工費等。其他不足轉賬付款起點的小額收入。客戶或其他單位或個人通過郵局以匯款單支付企業的現鈔。現鈔支付X圍支付給職工個人的差旅費、備用金。職工小額福利補助。轉賬金額在結算起點以下的零星支付款項。根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎勵金。小額零星采購付款。現鈔收支管理政策企業所有現鈔的收支核算均由財務部統一負責,其他任何部門和個人除財務部特殊授權以外,一律不準辦理貨幣資金的收付業務。企業所有現鈔收入均由出納人員收取,并于當日存入公司的開戶銀行。由于收款太遲而來不與在當天存入公司開戶行的,出納應于第二天送存銀行。企業現鈔管理制度應明確規定,所有收付業務無論金額大小原則上應通過銀行賬戶進行,現鈔收支業務應限制在最低水平。降低現鈔收支水平是全體員工的共同責任。企業應書面規定現鈔支付的最高限額。超過限額的支付必須通過銀行賬戶辦理。所有外匯現鈔的使用必須經過CFO批準；超過一定數額的外匯現鈔必須經授權董事批準。公司所有現鈔必須存放在符合規定的保險柜中。出納人員不得將私人現鈔存放在公司保險柜中。出納人員應對其保管控制下的現鈔負安全保管的責任。企業現金保險柜必須設置在由適當防盜和報警裝置的辦公室內。公司保險柜中的隔夜現鈔最高數額必須符合國家或當地銀行規定。出納人員必須依據經授權人員批準后的付款申請單辦理付款。出納人員原則上不得制作現金收付憑證并登記現金賬,即實行通常所指的賬錢分管制度。特殊情況經批準后允許由出納人員制作的現金憑證必須經過其他獨立會計人員的審核后方可過賬。出納付款后應在記賬憑證與全部原始憑證上加蓋付訖章。企業各部門嚴禁設立"小金庫"。公司銷售人員原則上不得收取現鈔,特殊情況應經財務部事先書面授權批準。收到現金的銷售人員必須在一個工作日內將現金通過當地銀行或郵局匯回公司。企業門衛或有關部門收到郵局匯款單后,必須立即交出納人員辦理簽收手續。出納人員收到郵局匯款單后,應在一個工作日內送郵局承兌現鈔。出納人員赴銀行、郵局收送現鈔〔特別是大額提現〕必須由內部保安人員或相關人員陪同。發生現鈔被盜被搶后,必須立即報警并向CFO&CEO匯報。銷售人員或其他授權收取現鈔的人員,如果將收到的公款不交或不與時交公司財務部〔自收取之日起超過7個工作日〕將視同挪用公款處理。銷售人員或其他授權收取現鈔的人員,如果收到公款后,長期占用不報公司財務部,或被財務部與其它人員檢查發現占用公款超過60個工作日的,則視同貪污公款處理,企業將視金額大小報警。公務出差返回人員不得長期占用差旅費借款。其借款余額必須在遞交報銷手續的同時交給企業出納人員。出差人員報銷后,如果占用借款余額超過規定期限者,財務部應與人力資源部共同從其個人工薪賬上進行扣款。借用備用金的人員工作變更后,必須在5個工作日內將備用金余額退還財務部。財務部主管人員應定期向各備用金借款人核對備用金借款數額。一切現鈔收入,出納人員都應開據收款收據。收款收據應交由其他非出納人員管理；出納人員領用后保管人員應辦理簽收登記手續。每月末會計人員應根據開出收據的存根與已入賬的收據聯按編號、金額逐X進行核對注銷。作廢的收據應全聯粘貼在存根上,要確保開出的收據無一遺漏地收到款項。財務總監和財務經理應定期對庫存現鈔進行盤點,并按規定表格記錄盤點結果。發現短缺應立即查明原因并提出處理意見。遵循其他國家會計法有關現金管理規定的要求。現金－銀行存款管理企業財務部應根據本制度制定相應的現金－銀行存款管理制度,規X企業使用支票、辦理銀行匯款單等業務工作。企業財務部銀行出納負責企業所有銀行存款的收付管理工作。現金的收入來源主要有：股東注資客戶銷售收款客戶預付貨款各類廢舊物資的處理收入收取外單位或個人支付的設備車輛出租費、承攬外加工費等銀行貸款撥付保險和事故索賠收入其他合法收入現金支付X圍：企業經營管理過程中發生的所有支出歸還股東投資與股東分紅歸還銀行貸款其他所有現鈔支付的X圍現金收入主要形式：客戶或其他單位簽發的銀行付款支票客戶或其他單位交付的銀行承兌匯票客戶或其他單位交付的商業匯票客戶或其他單位以電匯或信匯方式劃入企業銀行賬戶的款項銀行直接撥入企業賬戶內的貸款和存款利息現金支出的主要形式：簽發支票〔包括現金支票〕辦理銀行信匯或電匯背書轉讓銀行承兌匯票支付銀行利息的付款單現金－銀行存款收支管理政策銀行出納人員負責銀行存款收支工作。企業各項付款特別是采購付款,每月必須編制付款計劃,并經財務經理或財務總監和總經理的批準。各部門主要是采購部門具體需要安排大額付款時,必須提前通知財務部。所有付款必須由銀行出納根據公司資金審批制度審批的付款憑證進行。付款憑證由會計編制后直接傳遞給出納,由出納人員辦理有關支付手續。嚴禁會計將批準好的記賬憑證和原始憑證直接交給付款申請人。所有付款憑證必須經由專職會計審核后方可過賬。當日發生的業務原則上必須當日錄人電腦。禁止簽發沒有抬頭或沒有金額限制的空白支票。禁止出納保管全部支票使用印鑒；印鑒和財務專用章應該分別保管。禁止下屬機構坐支銷售收入。下屬機構必須嚴格按實行收支二條線原則辦理其日常收支業務。禁止企業各部門或各下屬機構設立"小金庫"。發現設立"小金庫"的部門或機構,一經查實,將對有關主要負責人和直接經辦人予以嚴厲處罰；涉與貪污挪用公款者,應報警處理。禁止為外單位辦理支票提現或現金轉支票、匯票。購買和保管空白支票、領取銀行對賬單業務應當指定非銀行出納人員辦理。出納人員只保管少量空白支票。銀行出納必須登記記錄所有銀行支票和匯票收支輔助記錄。要求以連號方式登記已使用、作廢與未使用的支票。退回或作廢的支票應在其上面加蓋作廢章,并由出納統一保管,定期編制在會計憑證中。財務部銀行業務主管會計應負責按月辦理銀行賬戶余額調節表；調節表應經財務經理或財務總監審核。銀行未達賬項必須當月完成賬務處理。對于長期跨月未達賬項必須立即查明原因并落實處理責任人。內控經理應每季度檢查一次支票使用情況,并做好記錄,檢查記錄應妥善保管。公司信用卡管理企業財務部負責制定公司信用卡管理制度并負責監督管理公司信用卡的使用情況。企業原則上禁止給企業雇員發放公司信用卡。信用卡發放對象。由于特殊原因或工作需要,企業可以向公司總裁、財務總監或其他高級管理人員發放公司信用卡。企業為上述人員申請辦理信用卡前,必須事先獲得公司董事會授權董事的書面批準。財務部必須根據董事批件才能到銀行辦理申請發卡手續。財務部應當與發卡銀行簽訂公司信用卡管理協議,要求發卡銀行每月直接向企業財務部提交信用卡使用對賬單。企業財務部應事先設計好信用卡使用規定和承擔后果責任保證書。企業所有領卡人在領卡時,必須同時填寫保證書。〔見附錄4－"信用卡使用保證書"〕。企業財務部應指定專人負責管理公司信用卡的登記、賬單收取、與銀行和持卡人對賬、辦理消費報銷、收回核銷、文件資料登記等工作。持卡人在沒有辦理完畢信用卡報銷和交卡手續前,企業不得為其辦理其個人的人事調動手續。企業內控經理應定期對公司信用卡使用和管理情況進行監督檢查。發現問題應與時報告企業總經理或亞新科集團內控部。內控經理應妥善保存檢查記錄。禁止企業信用卡持卡人利用公司信用卡從事個人業務,如墊支個人開支、為他人作擔保等經濟舞弊行為。財務部如發現信用卡舞弊情況后應立即報告企業總經理,集團財務總監。有關規定進行調查處理。職責圖<RASIC>活動R職責A批準S支持I通知C咨詢制定現金管理制度財務部總裁各部門各部門集團財務部現鈔收付與保管出納總裁財務總監相關部門相關會計相關部門現金盤點會計內控經理財務經理內控經理出納財務部編制現金和銀行收付憑證會計財務總監財務經理出納相關部門財務部登記支票簿出納財務經理會計財務部檢查支票登記內控經理財務部出納財務經理現金、支票管理財務部財務總監財務經理相關部門各部門財務經理信用卡管理財務部董事會總裁持卡人相關部門財務部信用卡申請總裁董事會財務部財務部文件與記錄現金盤點表現金和銀行日記賬支票登記薄現金收據存根銀行余額調節表附錄1-現鈔收支管理流程圖附錄2-支票管理流程圖附錄3-信用卡管理流程圖附錄4-信用卡使用保證書參考資料《外商投資企業財務管理制度》《現金管理規定》《銀行賬戶管理制度》《AMP002-資料與記錄的保存》《AMP201-銀行賬戶管理》《AMP203-票據和有價證券管理》附錄1-現鈔收支管理流程圖現鈔收入現鈔收入交款人員出納收款開收據將現鈔送繳銀行存入保險箱現金日記賬否否付款申請制作會計憑證審核是審核是出納付款出納進行現金日盤點附錄2-支票管理流程圖財務會計購買支票,登記財務會計購買支票,登記保存在保險箱中出納領用,登記領用按公司程序規定開支票付款出納登記所有領用的支票狀況審查支票的使用和保管附錄3-信用卡管理流程圖是是同意否？否使用人提出書面申請董事會指定董事批準財務部與信用卡申請人簽訂保證書財務部準備辦理公司信用卡的相關資料財務部與信用卡申請人簽訂保證書財務部準備辦理公司信用卡的相關資料財務部到銀行辦理手續財務部到銀行辦理手續資料存檔信用卡對賬單費用報告公司付款記錄財務、持卡人、銀行對賬附錄4