一、增值稅1、一般納稅人應納稅額=銷項稅額—進項稅銷項稅額=銷售額×稅率

此處稅率為17%組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）2、進口貨物應納稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）3、小規模納稅人應納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）二、消費稅1、一般情況：應納稅額=銷售額×稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率）組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1—消費稅稅率）

2、從量計征應納稅額=銷售數量×單位稅額三、關稅1、從價計征應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率2、從量計征應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額3、復合計征應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率四、企業所得稅

應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額應納稅額=應納稅所得額×稅率月預繳額=月應納稅所得額×25%月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12五、個人所得稅：1、工資薪金所得：應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數2、稿酬所得：應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×（1—30%）

3、其他各項所得：應納稅額=應納稅所得額×使用稅率六、其他稅收1、城鎮土地使用稅年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率2、房地產稅年應納稅額=應稅房產原值×（1—扣除比例）×1.2%或年應納稅額=租金收入×12%3、資源稅年應納稅額=課稅數量×單位稅額4、土地增值稅增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）5、契稅應納稅額計稅依據×稅率二、應納稅額的計算公式（一）增值稅計算方法1、直接計稅法應納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額2、

間接計稅法扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率（1）購進扣稅法扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額（2）實耗扣稅法扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應納增值稅額一般納稅人應納增值稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額1、

銷項稅額＝銷售額×稅率銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）2、

進項稅額不得抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計

小規模納稅人應納增值稅額小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額×征收率銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）進口貨物應納增值稅額進口貨物應納增值稅額＝組成計稅價格×稅率組成計稅價格＝關稅免稅價格＋關稅＋消費稅

三、消費稅額1、

從價定率的計算實行從價定率辦法計算的應納消費稅額＝銷售額×稅率（1）、應稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)（2）、組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率）（3）、組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）（4）、組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋應納消費稅稅額（5）、組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）/（1-消費稅稅率）

2、

從量定額的計算實行從量定額辦法計算的應納消費稅額＝銷售數量×單位數額

四、企業所得稅額

應納稅額＝應納稅所得額×稅率應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額

應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失

1、

工業企業應納稅所得額公式工業企業應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出營業利潤＝產品銷售利潤＋其他業務利潤－管理費用－財務費用產品銷售利潤＝產品銷售收入－產品銷售成本－產品銷售費用－產品銷售稅金及附加其他業務利潤＝其他業務收入－其他業務成本－其他銷售稅金及附加本期完工產品成本＝期初在產品自制半成品成本余額＋本期產品成本會計－期末在產品自制半成品成本余額本期產品成本會計＝材料＋工資＋制造費用

2、

商品流通企業應納稅所得額公式應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出營業利潤＝主營業務利潤＋其他業務利潤－管理費用－財務費用－匯兌損失主營業務利潤＝商品銷售利潤＋代購代銷收入商品銷售利潤＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經營費用－商品銷售稅金及附加商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓

3、

飲服企業應納稅所得額公式應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出營業利潤＝經營利潤＋附營業務收入－附營業務成本經營利潤＝營業收入－營業成本－營業費用－營業稅金及附加營業成本＝期初庫存材料、半成品產成（商）品盤存余額＋本期購進材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產成（商）品盤存余額

五、個人所得稅額1、

工資、薪金所得工資、薪金所得應納個人所得稅額＝應納水所得額×適用稅率－速算扣除數應納稅所得額＝每月收入額－800應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數應納稅所得額＝（不含稅所得額－速算扣除數）/(1-稅率)2、

個體工商戶應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數（1）、將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額

全年應納稅所得額＝當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月份數（2）、計算全年應納所得稅額

全年應納所得稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數（3）、計算當月累計應納所得稅額

當月應納所得稅額＝全年應納所得稅額×當月累計經營月份數/12（4）、計算本月應納所得稅額

本月應納所得稅額＝當月累計應納所得稅額－累計已繳所得稅額

3、

稿酬所得應納所得稅額＝應納稅所得額×20%×（1-30%）＝應納稅所得額×20%×70%4、

勞務報酬所得（1）、一次收入在20000元以下時

應納所得稅額＝應納稅所得額×20%（2）、一次收入20000～50000時應納所得稅額＝應納稅所得額×20%＋應納稅所得額×20%×50%

＝應納稅所得額×（20%＋10%）（3）一次收入超過50000時

應納所得稅稅額＝應納稅所得額×20%＋應納稅所得額×20%×100%

＝應納稅所得額×（20%＋20%）5、

財產轉讓財產轉讓應納所得稅額＝應納稅所得額×20%應納稅所得額＝轉讓財產收入額－財產原值－合理費用6、

利息、股息紅利所得應納所得稅額＝應納稅所得額×20%7、

境外個人所得稅款扣除限額境外個人所得稅稅款扣除限額＝境內、境外所得按稅法計算的應納稅總額×來源于某外國的所得額/境內、外所得總額8、

支付給扣繳義務人手續費的計算手續費金額＝扣繳的個人所得稅額×2%

六、土地增值稅額1、

一般計算方法應納稅總額＝∑各級距土地增值額×適用稅率某級距土地增值額×適用稅率土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項目金額土地增值額＝轉讓房地產收入－扣除項目金額2、

簡便計稅方法（1）、土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的

應納稅額＝土地增值額×30%（2）、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的

應納稅額＝土地增值額×40%－扣除項目金額×0.05（3）、土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的

應納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15（4）土地增值額超過項目金額200%

應納稅額＝土地增值額×60%－扣除項目金額×0.35

六、城市建設維護稅

應納城市維護建設稅額＝（產品銷售收入額＋營業收入額＋其他經營收入額）×地區適用稅率

應補交稅額=實際營業收入額×地區適用稅率－已納稅額應退稅額＝已交稅額－核實后的應納稅額

七、資源稅額

應納稅額＝課稅數量×單位稅額

八、車船稅１、

乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為：年應納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額２、載貨車年應納稅額的計算公式為：年應納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額３、客貨兩用的車應納稅額的計算公式為：年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額×50%載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數×適用的年稅額４、機動船應納稅額的計算公式：機動船年應納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額５、非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額６、新購買的車輛按購期年內的余月數比例征收車船稅，其計算公式為：新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數）×購進起始月至征期終了的余月數/征期月數補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫的次數補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規定繳庫的次數]－已繳稅款退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款退還應計算錯誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核實后的應納稅額房產稅額年應納房產稅稅額＝房產評估值×稅率月應納房產稅稅額=年應納房產稅額/12季應納房產稅稅額=年應納房產稅額/4

九、土地使用稅額年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12（或）4

十、印花稅額１、購銷合同應納印花稅的計算應納稅額=購銷金額×3/1000２、建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算應納稅額=收取的費用×5/10000３、加工承攬合同應納印花稅的計算應納稅額=加工及承攬收入×5/10000４、建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算應納稅額=承包金額×3/10000５、財產租賃合同應納印花稅的計算應納稅額=租賃金額×1/1000６、倉儲保管合同應納印花稅的計算應納稅額=倉儲保管費用×1/1000７、借款合同應納印花稅的計算應納稅額=借款金額×0．５／１００００８、財產保險合同應納印花稅的計算應納稅額=保險費收入×1/1000９、產權轉移書據應納印花稅的計算應納稅額=書據所載金額×6/10000１０、技術合同應納印花稅的計算應納稅額=合同所載金額×3/10000１１、貨物運輸合同應納印花稅的計算應納稅額=運輸費用×5/10000１２、營業賬簿應納印花稅的計算（1）記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為：應納稅額=[（固定資產原值年初數－上年已計算繳納印花稅固定資產原值）＋（自有流動資金年初數－上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額）]×5/10000（2）其他賬簿應納稅額的計算。其公式為：應納稅額=證照件數×5

十一、關稅１、進口關稅應納稅額的計算。其公式為：應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內批發價/（1+進口稅率+費用和利潤率（20%））２、出口關稅應納稅額的計算。其公式為：出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率完稅價格=離岸價格/（1+出口稅率）\o"/54996351"購入辦公用品（可以抵扣）\o"/54996351"

1.抵扣稅率：一般納稅人：17%\o"/54996351"2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"水費（可以抵扣）\o"/54996351"抵扣稅率：13%

\o"/54996351"2.抵扣稅率：自來水企業選擇簡易征收：3%\o"/54996351"電費（可以抵扣）\o"/54996351"抵扣稅率：17%

\o"/54996351"修理費（可以抵扣）\o"/54996351"1.抵扣稅率：17%

\o"/54996351"2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"飲用桶裝水（可以抵扣）\o"/54996351"飲用桶裝水（可以抵扣）\o"/54996351"1.抵扣稅率：17%

\o"/54996351"2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"宣傳用品（可以抵扣）\o"/54996351"1.抵扣稅率：17%

\o"/54996351"2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"低值易耗品（可以抵扣）\o"/54996351"1.抵扣稅率：17%

\o"/54996351"2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"差旅中的住宿費（可以抵扣）\o"/54996351"1.抵扣稅率：6%

\o"/54996351"2.抵扣稅率：全國91個城市月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業增值稅小規模納稅人自己開具的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"差旅費（除住宿費）（不可以抵扣）交際應酬費（不可以抵扣）廣告費（可以抵扣）\o"/54996351"1.抵扣稅率：6%

\o"/54996351"2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"郵政費（可以抵扣）\o"/54996351"1.抵扣稅率：11%

\o"/54996351"2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"電信費（可以抵扣）\o"/54996351"1.抵扣稅率：基礎電信：11%；增值電信服務：6%

\o"/54996351"2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"咨詢費（可以抵扣）\o"/54996351"1.抵扣稅率：6%

\o"/54996351"2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"快遞費（可以抵扣）\o"/54996351"同城快遞

\o"/54996351"1.抵扣稅率：收派服務：6%

\o"/54996351"2.抵扣稅率：一般納稅人選擇簡易計稅：3%\o"/54996351"3.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"異地快遞\o"/54996351"1.抵扣稅率：運輸：11%和收派：6%\o"/54996351"2.抵扣稅率：提供收派服務的一般納稅人選擇簡易計稅：3%\o"/54996351"3.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"租賃費（有形動產）（可以抵扣）\o"/54996351"1.抵扣稅率：17%

\o"/54996351"2.抵扣稅率：一般納稅人以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務可選擇簡易征收：3%\o"/54996351"3.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"租賃費（不動產）（可以抵扣）\o"/54996351"1.抵扣稅率：出租人在2016年5月1日后取得：11%

出租人在2016年4月30日前取得：5%\o"/54996351"2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：5%。取得自然人出租住宅在稅務機關代開的增值稅專用發票：1.5%\o"/54996351"培訓費（可以抵扣）\o"/54996351"1.抵扣稅率：6%

\o"/54996351"2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"3.抵扣稅率：一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法：3%\o"/54996351"會議費（不含餐費）（可以抵扣）\o"/54996351"1.抵扣稅率：6%

\o"/54996351"2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"高速公路通行費（可以抵扣）\o"/54996351"抵扣稅率：3%\o"/54996351"抵扣稅率：5%\o"/54996351"ETC充值（不可以抵扣）福利費（不可以抵扣）取得固定資產（動產）（可以抵扣）\o"/54996351"1.抵扣稅率：17%\o"/54996351"2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票：3%\o"/54996351"取得固定資產（不動產）（可以抵扣）\o"/54996351"抵扣說明：分2期抵扣，注意分期抵扣規定

\o"/54996351"1.抵扣稅率：

一般納稅人轉讓2016年5月1日后取得的不動產：11%

。轉讓2016年4月30日前取得的不動產：5%\o"/54996351"2.抵扣稅率：取得小規模納稅人在稅務機