資產負債表實踐武氏工程有限公司2016年12月31日有關賬戶余額如下：武氏工程有限公司2016年12月31日有關賬戶余額如下：要求：根據上述資料編制2016年12月31日的資產負債表。資產期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益）期末余額年初余額流動資產：

流動負債：

貨幣資金74288

短期借款76000

交易性金融資產12200

交易性金融負債

應收票據

應付票據

應收賬款31900

應付賬款37350

預付賬款

預收賬款

應收利息

應付職工薪酬27550

應收股利

應交稅費8290

其他應收款300

應付利息1400

存貨224022

應付股利12100

一年內到期的非流動資產

其他應付款3780

其他流動資產

一年內到期的非流動負債

流動資產合計342710

其他流動負債

非流動資產：

流動負債合計

資產負債表

會企01表編制單位：武氏工程有限公司

2016年

12

月

31

日單位：元編制會計報表編制資產負債表認識資產負債表定義資產負債表是反映企業某一特定日期財務狀況的財務報表。由資產、負債和所有者權益三個會計要素組成。它表明企業在某一特定日期所擁有或控制的經濟資源、所承擔的現時義務和所有者對凈資產的要求權。間接費用理論依據根據“資產＝負債+所有者權益”這一會計等式資產負債表作用1如反映企業資產的構成及其狀況，分析企業在某一日期所擁有的經濟資源及其分布情況；通過對資產負債表項目、金額及其相關比率的分析，可以幫助報表使用者全面了解企業的資產狀況、盈利能力，分析企業的債務償還能力，從而為未來的經濟決策提供信息。32資產負債表的作用在于可以反映企業資產、負債和所有者權益的全貌。資產負債表一般有兩種格式：報告式和賬戶式。報告式資產負債表是上下結構，上半部列示資產，下半部列示負債和所有者權益。賬戶式資產負債表是左右結構。左邊列示資產，按資產的流動性大小排列；右邊列示負債和所有者權益，一般按求償權先后順序排列。在我國，資產負債表采用賬戶式反映。資產負債表的格式與內容資產負債表編制單位：2013年12月31日單位：元資產期末數年初數負債和所有者權益期末數年初數流動資產：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融產應付票據應收票據應付賬款應收賬款預收賬款（略）（略）資產總計負債和所有者權益總計根據有關賬戶的期末余額直接或計算填列根據上年末資產負債表上的“期末余額”填列資產負債表的內容與結構按照資產的流動性進行排列資產流動資產非流動資產負債按償還期由近至遠的順序排列流動負債非流動負債所有者權益按照其穩定性遞減的順序排列資產負債表的內容與結構直接根據明細賬戶的期末余額填列根據幾個總賬期末余額的合計數填列資產負債表的編制方法直接根據總賬的期末余額填列資產負債表的編制方法根據總帳和所屬明細賬的期末余額分析填列根據有關賬戶期末余額備抵后的凈額填列根據總賬科目余額直接填列的項目包括：交易性金融資產、短期借款、應付職工薪酬、應交稅費、實收資本等。資產負債表編制單位：2019年12月31日單位：元資產期末余額負債和所有者權益期末余額流動資產：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產（略）（略）根據總賬賬戶期末余額直接填列1資產負債表的編制方法交易性金融資產余額84000短期借款余額120008400012000根據有關明細賬戶期末余額計算填列2A公司欠4000.00應收賬款-A企業40004000預收賬款-A企業30003000A公司欠1000.00應收賬款-A企業400030001000A公司欠多少錢資產負債表的編制方法應收賬款-A企業期末余款60000（應收性質）應收賬款-C企業期末余款90000（應收性質）預收賬款-V企業期末余款18000（應收性質）應收賬款合計168000應收賬款-B企業期末余款12000（預收性質）預收賬款-U企業期末余款24000（預收性質）預收賬款合計36000資產負債表的編制方法=應收賬款明細賬的借方余額之和預收賬款明細賬的借方余額之和+應收賬款=應收賬款明細賬的貸方余額之和預收賬款明細賬的貸方余額之和+預收賬款資產負債表的編制方法=+應付賬款明細賬的貸方余額之和預付賬款明細賬的貸方余額之和應付賬款=+應付賬款明細賬的借方余額之和預付賬款明細賬的借方余額之和預付賬款資產負債表的編制方法資產負債表編制單位：

2019年12月31日

單位：元資產期末余額負債和所有者權益期末余額流動資產：貨幣資金交易性金融資產應收股利應收利息

其他應收款存貨（略）根據幾個總賬期末余額的合計數填列3庫存現金余額3000銀行存款余額100000余額12000其他貨幣資金“貨幣資金”期末余額=“庫存現金”期末余額+“銀行存款”期末余額+“其他貨幣資金”期末余額資產負債表的編制方法115000資產負債表編制單位：

2019年12月31日

單位：元資產期末余額負債和所有者權益期末余額流動資產：貨幣資金115000交易性金融資產應收股利應收利息

其他應收款存貨（略）“存貨期末”余額=“原材料”期末余額+“在途物資”期末余額+“庫存商品”期末余額

+“材料成本差異”期末余額等-“存貨跌價準備”期末余額原材料余額50000在途物資余額10000余額100000庫存商品資產負債表的編制方法160000根據幾個總賬期末余額的合計數填列3長期借款期末余額100000長期借款-X期末余額80000長期借款-Y期末余額20000應填入資產負債表的“長期借款”項目距還款期2年應填入資產負債表的“一年內到期的非流動負債”項目距還款期6個月根據總帳和所屬明細賬的期末余額分析填列4資產負債表的編制方法長期借款項目=-長期借款總賬賬戶期末余額長期借款明細賬戶中將于一年內到期的長期借款將于一年內到期的長期借款記入“一年內到期的非流動負債”項目。同理還有長期應收款。資產負債表的編制方法資產負債表會企01表2013年01月31日單位：元負債與所有者權益期末余額年初余額流動負債：短期借款應收賬款預收賬款應付職工薪酬長期借款一年內到期的非流動負債……負債與所有者權益合計2000.008000.00資產負債表的編制方法長期借款10000.00長期借款(一年內到期)-農行2000.00資產負債表編制單位：2019年12月31日單位：元資產期末余額負債和所有者權益期末余額流動資產：貨幣資金交易性金融資產應收股利存貨

（略）固定資產（略）根據有關賬戶期末余額備抵后的凈額填列5累計折舊余額1000000余額5000000固定資產固定資產項目=固定資產-累計折舊-固定資產減值準備資產負債表的編制方法4000000【任務實踐】1.武氏工程有限公司2019年11月30日結賬后，“庫存現金”賬戶余額50000元，“銀行存款”賬戶余額30000元，“其他貨幣資金”賬戶余額5000元。該企業2019年11月30日資產負債表中的“貨幣資金”項目應填寫的金額為：“貨幣資金”項目=“庫存現金”+“銀行存款”+“其他貨幣資金”=50000+3000000+50000=3100000（元）【任務實踐】2.武氏工程有限公司采用計劃成本法核算原材料，2019年11月30日結賬后，有關賬戶余額為：“材料采購”賬戶余額為12000元（借方），“原材料”賬戶余額為20000元（借方），“庫存商品”賬戶余額為1400000元（借方），“材料成本差異”賬戶余額為10000元（貸方），“存貨跌價準備”賬戶余額為20000元（貸方）。該企業2019年11月30日資產負債表中的“存貨”項目應填寫的金額為：“存貨”項目=“在途物資（材料采購）”+“原材料”+“庫存商品”+“周轉材料”+“委托加工物資”±“材料成本差異”-“存貨跌價準備”=12000+200000+1400000-10000-200000=1402000（元）3.武氏工程有限公司2019年11月30日結賬后，“固定資產”賬戶余額為200000元“累計折舊”賬戶余額為90000元，“固定資產減值準備”賬戶余額為10000元。企業2019年11月30日資產負債表中“固定資產”項目應填列的金額為：“固定資產”項目=“固定資產”期末余額-“累計折舊”余額-“固定資產減值準備”余額=200000-90000-10000=100000（元）4.武氏工程有限公司20XX年12月31日結賬后，“無形資產”賬戶余額為600000元，“累計攤銷”賬戶余額為100000元，企業2019年11月30日資產負債表中“無形資產”項目應填列的金額為：“無形資產項目”=“無形資產”期末余額-“累計攤銷”余額-“無形產減值準備”余額=600000-100000=500000（元）【任務實踐】01資產負債表的內容與結構0302再次認識資產負債表資產負債表的編制方法資產負債表03資產負債表的編制方法直接根據明細賬戶的期末余額填列根據幾個總賬期末余額的合計數填列編制方法直接根據總賬的期末余額填列資產負債表的編制方法根據總帳和所屬明細賬的期末余額分析填列根據有關賬戶期末余額備抵后的凈額填列編制方法資產負債表的編制方法根據總賬科目余額直接填列的項目包括：交易性金融資產、短期借款、應付職工薪酬、應交稅費、實收資本等。資產負債表編制單位：2013年12月31日單位：元資產期末余額負債和所有者權益期末余額流動資產：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產（略）（略）根據總賬賬戶期末余額直接填列1資產負債表的編制方法交易性金融資產余額84000短期借款余額120008400012000根據有關明細賬戶期末余額計算填列2A公司欠4000.00應收賬款-A企業40004000預收賬款-A企業30003000A公司欠1000.00應收賬款-A企業400030001000A公司欠多少錢資產負債表的編制方法應收賬款-A企業期末余款60000（應收性質）應收賬款-C企業期末余款90000（應收性質）預收賬款-V企業期末余款18000（應收性質）應收賬款合計168000應收賬款-B企業期末余款12000（預收性質）預收賬款-U企業期末余款24000（預收性質）預收賬款合計36000資產負債表的編制方法=應收賬款明細賬的借方余額之和預收賬款明細賬的借方余額之和+應收賬款=應收賬款明細賬的貸方余額之和預收賬款明細賬的貸方余額之和+預收賬款資產負債表的編制方法=+應付賬款明細賬的貸方余額之和預付賬款明細賬的貸方余額之和應付賬款=+應付賬款明細賬的借方余額之和預付賬款明細賬的借方余額之和預付賬款資產負債表的編制方法資產負債表編制單位：

2013年12月31日

單位：元資產期末余額負債和所有者權益期末余額流動資產：貨幣資金交易性金融資產應收股利應收利息

其他應收款存貨（略）根據幾個總賬期末余額的合計數填列3庫存現金余額3000銀行存款余額100000余額12000其他貨幣資金“貨幣資金”期末余額=“庫存現金”期末余額+“銀行存款”期末余額+“其他貨幣資金”期末余額資產負債表的編制方法115000資產負債表編制單位：

2013年12月31日

單位：元資產期末余額負債和所有者權益期末余額流動資產：貨幣資金115000交易性金融資產應收股利應收利息

其他應收款存貨（略）“存貨期末”余額=“原材料”期末余額+“在途物資”期末余額+“庫存商品”期末余額

+“材料成本差異”期末余額等-“存貨跌價準備”期末余額原材料余額50000在途物資余額10000余額100000庫存商品資產負債表的編制方法160000根據幾個總賬期末余額的合計數填列3長期借款期末余額100000長期借款-X期末余額80000長期借款-Y期末余額20000應填入資產負債表的“長期借款”項目距還款期2年應填入資產負債表的“一年內到期的非流動負債”項目距還款期6個月根據總帳和所屬明細賬的期末余額分析填列4資產負債表的編制方法長期借款項目=-長期借款總賬賬戶期末余額長期借款明細賬戶中將于一年內到期的長期借款將于一年內到期的長期借款記入“一年內到期的非流動負債”項目。同理還有長期應收款。資產負債表的編制方法資產負債表會企01表2013年01月31日單位：元負債與所有者權益期末余額年初余額流動負債：短期借款應收賬款預收賬款應付職工薪酬長期借款一年內到期的非流動負債……負債與所有者權益合計2000.008000.00資產負債表的編制方法長期借款10000.00長期借款(一年內到期)-農行2000.00資產負債表編制單位：2008年12月31日單位：元資產期末余額負債和所有者權益期末余額流動資產：貨幣資金交易性金融資產應收股利存貨

（略）固定資產（略）根據有關賬戶期末余額備抵后的凈額填列5累計折舊余額1000000余額5000000固定資產固定資產項目=固定資產-累計折舊-固定資產減值準備資產負債表的編制方法4000000直接根據總賬的期末余額填列1直接根據明細賬戶的期末余額填列2總結根據幾個總賬期末余額的合計數填列3“貨幣資金”期末余額=“庫存現金”期末余額+“銀行存款”

期末余額+“其他貨幣資金”期末余額“存貨期末”余額=“原材料”期末余額+“在途物資”期末余額+“庫存商品”期末余額+“材料成本差異”

期末余額等-“存貨跌價準備”期末余額總結01資產負債表的內容與結構0302再次認識資產負債表資產負債表的編制方法資產負債表01再次認識資產負債表概念資產負債表：總括反映企業某一特定日期全部資產、負債和所有者權益狀況的財務報表。再次認識資產負債表