經濟法基礎期中測試試題及答案

1、下列各項中，不屬于稅收的特征的是（）。

A.自愿性（正確答案）

B.固定性

C.無償性

D.強制性

2、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列稅款中，由海關代征的是（）。

A.在境內未設立機構、場所的非居民企業來源于境內的股息所得應繳納的企業

所得稅

B.提供研發服務，但在境內未設有經營機構的企業應繳納的增值稅

C.進口貨物的企業在進口環節應繳納的增值稅（正確答案）

D.從境外取得所得的居民應繳納的個人所得稅

3、下列各項中，屬于稅法核心要素的是（）。

A.計稅依據

B.征稅對象

C.稅目

D.稅率（正確答案）

4、下列稅法要素中，可以作為區別不同稅種的重要標志的是（）o

A.稅收優惠

B.納稅期限

C.征稅對象（正確答案）

D.稅率

5、根據增值稅法律制度的規定，關于增值稅納稅人的下列表述中，錯誤的是

（）O

A.銷售貨物，以銷售方為納稅人

B.提供運輸服務，以運輸服務提供方為納稅人

C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品委托人為納稅人

（正確答案）

D.單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人以發包人名義對外經營并由發

包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人

6、根據增值稅法律制度的規定，下列服務中，應按照“金融服務一貸款服

務”稅目計繳增值稅的是（）。

A.資金結算

B.金融商品轉讓

C.信用卡透支利息收入（正確答案）

D.貨幣兌換

7、納稅人以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤按照（）征收增值稅。

A.貸款服務（正確答案）

B.直接收費金融服務

C.保險服務

D.金融商品轉讓

8、下列行為中，應當一并按銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.銀行從事存、貸款業務并銷售金、銀

B.百貨商店銷售商品同時負責運輸（正確答案）

C.建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產水泥預制構件等建筑材料

D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

9、下列各項中，應征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.航空公司根據國家指令無償提供用于公益事業的航空運輸服務

C.存款人取得的存款利息

D.母公司向子公司出售不動產（正確答案）

10、一般納稅人銷售下列貨物，增值稅稅率為13%的是（）。

A.農產品

B.圖書

C.暖氣

D.電力（正確答案）

11、下列各項中，增值稅稅率為13%的是。。

A.不動產租賃服務

B.建筑安裝工程作業

C.有形動產租賃服務（正確答案）

D.基礎電信服務

12、下列關于增值稅納稅人的說法中，錯誤的是（）o

A.年應稅銷售額在500萬元（含）以下的企業，為小規模納稅人

B.小規模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務資料，可申請不作為小規模納

稅人

C.除國家稅務總局另有規定外，已登記為小規模納稅人的企業不得再轉為一般

納稅人（正確答案）

D.個體工商戶以外的其他個人不得申請登記為一般納稅人

13、甲企業為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售空調取得含增值稅價款

610.2萬元，另收取包裝物押金5.8萬元，約定3個月內返還；當月確認逾期不予

退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13虬計算甲企業當月上述業

務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.（610.2+5.8+11.3）X13%=81.55（萬元）

B.（610.2+11.3）+（1+13%）X13%=71.5（萬元）（正確答案）

C.（610.2+5.8+11.3）+（l+13%）X13%=72.17（萬元）

D.（610.2+11.3）X13%=80.80（萬元）

14、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，

該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發票

上分別注明。已知增值稅稅率13機甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計

算列式中，正確的是。。

A.(90000-9000)A(1+13%)X13%=9318.58(元)

B.90000X13%=11700(元)

C.900004-（1+13%）X13%=10353.98（元）

D.（90000—9000）X13%=10530（元）（正確答案）

15、某橡膠制品廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷售生活用橡膠制品

不含增值稅的銷售額為200萬元，銷售避孕用具銷售額為100萬元，當月購入生產

用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款13.6萬元，生活用橡膠制品與避

孕用品無法劃分耗料情況，生活用橡膠制品適用稅率為13%,則該橡膠制品廠當月

應納增值稅的下列計算列式中，正確的是（）。

A.200X13%T3.6=12.4（萬元）

B.200X13%-13.6X2004-（200+100）=16.93（萬元）（正確答案）

C.（200+100）X13%-13.6=25.4（萬元）

D.（200+100）X13%-13.6X2004-（200+100）=29.33（萬元）

16、甲手機專賣店為增值稅一般納稅人，2019年10月采用以舊換新方式銷售

某型號手機100部，該型號新手機的含稅銷售單價為3164元，回收的舊手機每臺

折價226元，已知增值稅稅率為13%,則甲手機專賣店當月該筆業務增值稅銷項稅

額的下列計算列式中，正確的是（）o

A.3164X1004-（1+13%）X13%=36400（元）（正確答案）

B.3164X100X13%=41132（元）

C.（3164-226）X100+（1+13%）X13%=33800（元）

D.（3164—226）X100X1396=38194（元）

17、某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換

新”的方式向消費者銷售金項鏈。2019年12月份銷售金項鏈實際收取不含增值稅

差價款220000元，換回的舊項鏈作價80000元（不含增值稅），另收取回爐費共

11300元。已知增值稅稅率為1396,該金店當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計

算中，正確的是（）。

A.（220000-80000）X13%=18200（元）

B.（220000-80000）X13%+113004-（1+13%）X13%=19500（元）

C.220000X13%=28600（元）

D.220000X13%+113004-（1+13%）X13%=29900（元）（正確答案）

18、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月將自產的100件新產品贈送給

乙公司，生產成本為50元/件，無同類產品銷售價格，已知增值稅稅率為13%,成

本利潤率為10%。計算甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A.100X50X13%=650（元）

B.100X50XX13%=585（元）

C.100X50X10%X（1+13%）=565（元）

D.100X50X（1+10%）X13%=715（元）（正確答案）

19、甲超市為增值稅一般納稅人，2020年3月從農業生產者處購入一批有機

蔬菜開具的農產品收購發票上注明的買價為16萬元，該批蔬菜經簡單包裝后全部

直接銷售，取得含增值稅的銷售額32.7萬元。已知：農產品的計算扣除率為9%,

銷售農產品適用的增值稅稅率為9%0則甲超市本月上述業務增值稅應納稅額的下

列計算，正確的是（）。

A.32.7X9%-16X9%=1.5（萬元）

B.32.74-（1+9%）X9%-16X9%=1.26（萬元）（正確答案）

C.32.7X9%-164-（1+9%）X9%=1.62（萬元）

D.32.7（1+9%）X9%-164-（1+9%）X9%=1.38（萬元）

20、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，進項稅額可以抵扣的是（）。

A.甲公司因管理不善導致的原材料被盜損失

B.乙公司銷售二手車并委托M公司提供運輸，取得的增值稅專用發票

C.丙公司接受A銀行的貸款服務

D.丁公司將外購的房屋一部分用于生產經營，一部分作為集體宿舍，以福利方

式供員工居住（正確答案）

21、某企業因管理不善導致一批庫存用于簡單加工后直接出售的外購農產品腐

爛變質，毀損的農產品總成本105萬元，其中含運費成本5萬元，則該企業應轉出

進項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.105X9%=9.45(萬元)

B.5X9%+(105-5)X(1-9%)X9%=8.64(萬元)

C.1054-（1-9%）X9%=10.38（萬元）

D.5X9%+（105-5）4-（1-9%）X9%=10.34（萬元）（正確答案）

22、某企業將用于職工活動中心的計算機改用于生產車間，該批計算機購入時

取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅為13萬元。截至2020年

6月，該批計算機已計提折舊67.8萬元，則該批計算機應轉增進項稅額的下列計

算中正確的是（）O

A.13萬元

B.（100-67.8）X13%=4.19（萬元）

C.（100+13-67.8）4-（1+13%）X13%=5.2（萬元）（正確答案）

D.0

23、2019年10月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機取得航空運輸電子客票行程

單上注明票價6004元，燃油附加費100元。已知航空運輸電子客票行程單適用的

增值稅稅率為9%。則甲公司本月準予抵扣的進項稅額的下列計算中，正確的是

（）。

A.（6004+100）+（1+9%）X9%=504（元）（正確答案）

B.（6004+100）X9%=549.36（元）

C.60044-（1+9%）X9%+100X9%=504.74（7G）

D.6004X9%+1004-（1+9%）X9%=548.62（元）

24、2019年8月甲公司進口一批設備，關稅完稅價格為150萬元，已知關稅

稅率為5%增值稅稅率為13%；計算甲公司當月該筆業務應繳納增值稅的下列算式

中正確的是。。

A.（150+150X5%）X13%=20.48（萬元）（正確答案）

B.150X13%—150X5%X13%=18.53（萬元）

C.150X13%+15X5%=20.25（萬元）

D.150X13%=19.5（萬元）

25、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國外進口一批高檔化妝品，

海關核定的關稅完稅價格為70萬元，進口環節繳納的關稅為7萬元，消費稅為

13.59萬元。已知增值稅稅率為13%。則該公司進口環節應繳納增值稅的下列計算

中正確的是（）0

A.（70+7）X13%=10.01（萬元）

B.70X13%=9.1（萬元）

C.（70+13.59）X13%=10.87（萬元）

D.（70+7+13.59）X13%=11.78（萬元）（正確答案）

26、甲商業銀行M分行為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售一批股票，賣

出價1272萬元，該批股票買入價636萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，

上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。已知金融商品轉讓適用的增值稅

稅率為6%,M分行該筆業務增值稅的銷項稅額的下列計算列式，正確的是（）。

A.1272X6%=76.32（萬元）

B.（1272-636）X（1+6%）X6%=40.45（萬元）

C.（1272-636）X6%=38.16（萬元）

D.（1272-636）4-（1+6%）X6%=36（萬元）（正確答案）

27、北京市某酒店為增值稅小規模納稅人，2020年第三季度提供住宿餐飲服

務取得含稅銷售額101萬元，購進貨物取得增值稅普通發票注明稅額0.7萬元。已

知增值稅征收率為1虬計算該酒店第三季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正

確的是（）O

A.1014-（1+1%）X1%-0,7=0.3（萬元）

B.101+（1+1%）X遙=1（萬元）（正確答案）

C.101Xl%-0.7=0.31（萬元）D.101X1%=1.01（萬元）

28、某企業為增值稅小規模納稅人，主營舊貨交易，2020年5月取得含稅銷

售額41.2萬元；除上述收入外，該企業當月又將本企業于2007年6月購入自用的

舊貨翻新設備和2010年10月購入自用的一臺舊貨翻新設備分別以10.3萬元和

35.1萬元的價格出售，已知小規模納稅人銷售舊貨和自己使用過的固定資產適應

3%的征收率并減按2%征收，則該企業當月應納增值稅的下列計算中，正確的是

（）O

A.(41.2+10.3+35.1)4-(1+3%)X3%=2.52(萬元)

B.（41.2+10.3+35.1）4-（1+3%）X2%=1.68（萬元）（正確答案）

C.41.24-（1+3%）X2%+10.34-（1+3%）X2%+35.14-（1+3%）X3%=2.02（萬元）

D.41.24-（1+3%）X2%+（10.3+35.1）+（1+3%）X3%=2.12（萬元）

30、北京市甲工程機器租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年H月，向本市

某建筑公司出租工程用設備1臺（經營性租賃），取得不含稅租金收入100萬元，并

按規定開具增值稅專用發票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發票1

份注明不含稅價款80萬元，經過稅務機關認證，甲公司當月應繳納增值稅的下列

計算中，正確的是（）。

A.100X13%=13（萬元）

B.100X13%—80X13%=2.6（萬元）（正確答案）

C.0

D.100X696=6（萬元）

31、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（）o

A.家政服務企業由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入

B.學生勤工儉學提供的服務

C.個人轉讓著作權

D.非學歷教育收取的學費（正確答案）

32、甲公司為增值稅一般納稅人，于2019年7月10日與乙公司簽訂貨物買賣

合同，2019年7月15日甲公司收到乙公司預付的貨款，2019年7月20日甲公司

給乙公司開具發票，2019年8月10日甲公司向乙公司發出貨物，則甲公司對該批

貨物的增值稅納稅義務發生時間為（）o

A.2019年7月10日

B.2019年7月15日

C.2019年7月20日（正確答案）

D.2019年8月10日

33、根據消費稅法律制度的規定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是

（）O

A.金銀首飾

B.調味料酒（正確答案）

C.汽油

D.煙絲

34、根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，在零售環節加征消費稅

的是（）。

A.金銀首飾

B.超豪華小汽車（正確答案）

C.卷煙

D.白酒

37、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷售乙類啤酒400噸，銷

售價格為不含增值稅2800元/噸，本月啤酒包裝物押金逾期收入6000元。已知乙

類啤酒適用的增值稅稅率為13%,消費稅稅額為220元/噸，則8月該啤酒廠應納

的增值稅及消費稅稅額合計的下列計算中正確的是（）o

A.400X220=88000（元）

B.400X2800X13%=145600（元）

C.400X220+[400X2800+60004-（1+13%）]X13%=

234290.27（元）D.400X220+（400X2800+6000）X1396=234380（元）（正確答案）

38、某卷煙生產企業為增值稅一般納稅人，本月銷售乙類卷煙1500標準條，

取得含增值稅銷售額87000元。已知乙類卷煙適用的消費稅比例稅率為36冊定額

稅率為0.003元/支，1標準條有200支；增值稅稅率為13九則該企業本月應納

消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.870004-（1+13%）。36%=27716.81（元）

B.1500X200X0.003=900（7G）

C.87000X36%+1500X200X0.003=32220（元）

D.870004-（1+13%）X36%+1500X200X0.003=28616.81（元）（正確答案）

39、2020年9月甲酒廠將自產的1噸藥酒用于抵償債務，該批藥酒生產成本

35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元/噸，不含增值稅

平均銷售價格60000元/噸，不含增值稅最低銷售價格59000元/噸，已知消費稅稅

率10%,計算甲酒廠當月該筆業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是

（）。

A.59000X10%=5900（元）

B.60000X10%=6000（元）

C.62000X10%=6200（元）（正確答案）

D.35000X10%=3500（元）

40、甲公司受托加工高檔化妝品，收取不含增值稅加工費14萬元，委托方提

供主要材料成本56萬元。甲公司無同類化妝品銷售價格。已知高檔化妝品消費稅

稅率為15%。甲公司受托加工業務應代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是

（）O

A.（56+14）4-（1-15%）X15%=12.35（萬元）（正確答案）

B.564-（1-15%）X15%=9.88（萬元）

C.（56+14）X15%=10.5（萬元）

D.56X15%=8.4（萬元）

41、某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔護膚類化妝品，生產高檔修飾類化

妝品，2016年10月份生產銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬元。

該公司10月初庫存的高檔護膚類化妝品0萬元，10月購進高檔護膚類化妝品100

萬元，10月底庫存高檔護膚類化妝品10萬元，已知高檔化妝品適用的消費稅稅率

為15吼則該公司當月應繳納消費稅的下列計算中，正確的是（）。

A.100X15%-100X15%=0

B.100X15%-（100—10）X15%=1.5（萬元）（正確答案）

C.100X15%-10X15%=13.5（萬元）

D.100X15%=15（萬元）

42、下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

B.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天（正確答案）

D.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為發出應稅消費品的當天

43、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，可以按當期生產領用數量計算

準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.外購已稅白酒生產的藥酒

B.外購已稅煙絲生產的卷煙（正確答案）

C.外購已稅翡翠生產加工的金銀翡翠首飾

D.外購已稅鉆石生產的高檔手表

1、根據消費稅法律制度的規定，下列行為中，應當以納稅人同類應稅消費品

的最高銷售價格作為計稅依據的有（）o

A.將自產應稅消費品用于對外捐贈

B,將自產應稅消費品用于投資入股（正確答案）

C.將自產應稅消費品用于換取生產資料（正確答案）

D.將自產應稅消費品用于抵償債務（正確答案）

2、下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的有（）o

A.涂料

B.柴油（正確答案）

C.電池

D.黃酒（正確答案）

3、下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費

稅的有（）。

A.白酒（正確答案）

B.卷煙（正確答案）

C.啤酒

D.煙絲

4、根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品在零售環節征收消費稅的有

（）。

A.金銀首飾（正確答案）

B.珍珠

C.伯金首飾（正確答案）

D.鉆石飾品（正確答案）

5、下列關于金銀首飾零售環節繳納消費稅的說法中正確的有（）o

A.金銀首飾僅限于金、銀以及金基、銀基合金首飾和金基、銀基合金的鑲嵌首

飾（正確答案）

B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產、經營單位，應將兩類商品劃

分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消

費稅

C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，無論包裝物是否單獨計價，均應并入金銀

首飾的銷售額，計征消費稅（正確答案）

D.帶料加工的金銀首飾，應按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依

據征收消費稅，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

6、下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）o

A.高檔護膚類化妝品與普通修飾類化妝品組成的禮品套裝

B.電動汽車（正確答案）

C.體育上用的發令紙（正確答案）

D.植物性潤滑油

7、下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）o

A.施工狀態下揮發性有機物含量低于420克/升的涂料

B.太陽能電池

C.汽車輪胎（正確答案）

D.酒精（正確答案）

8、根據消費稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納消費稅的有（）。

A.金銀飾品店將購進的黃金首飾用于獎勵員工（正確答案）

B.摩托車廠將自產的摩托車用于廣告樣品（正確答案）

C.筷子廠將自產的木制一次性筷子用于本廠食堂（正確答案）

D.化妝品公司將自產的高檔化妝品用于贈送客戶（正確答案）

10、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的有（）。

A.農業生產者銷售的自產農產品（正確答案）

B.企業銷售自己使用過的固定資產

C.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品（正確答案）

D.外國政府無償援助的進口物資（正確答案）

11、下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。

A.小規模納稅人銷售舊貨

B.個人轉讓著作權（正確答案）

C.殘疾人提供修理自行車勞務（正確答案）

D.養老機構提供的養老服務（正確答案）

12、一般納稅人提供（）服務，實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退

政策。

A.管道運輸服務（正確答案）

B.有形動產融資租賃服務（正確答案）

C.不動產融資租賃服務

D.有形動產融資性售后回租（正確答案）

13、下列關于增值稅免稅政策的說法中正確的有（）。

A.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額（正

確答案）

B.納稅人適用免稅規定的，可以選擇某一免稅項目放棄免稅權

C.納稅人適用免稅規定的，可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄

免稅權

D.納稅人適用免稅規定的，可以放棄免稅，放棄后36個月內不得再申請免稅

（正確答案）

14、下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）o

A.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續的當天

B.采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天（正確答案）

C.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天（正確答案）

D.委托他人代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天（正確

答案）

15、增值稅納稅人（）采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款

的當天。

A.銷售貨物

B.提供融資租賃服務（正確答案）

C.提供經營租賃服務（正確答案）

D.提供生活服務

16、下列各項中，屬于增值稅專用發票“發票聯”用途的有（）。

A.購買方核算采購成本的記賬憑證（正確答案）

B.購買方報送稅務機關認證和留存備查的扣稅憑證

C.購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證（正確答案）

D.銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證

17、一般納稅人發生的下列業務中，不得開具增值稅專用發票的有（）o

A.房地產開發企業向消費者個人銷售房屋（正確答案）

B.4s店向某公司銷售汽車

C.商業企業批發避孕藥品和用具（正確答案）

D.某舊貨市場銷售二手設備（正確答案）

18、納稅人提供的下列應稅服務，適用增值稅零稅率的有（）。

A.國際運輸服務（正確答案）

B.國際貨物運輸代理服務

C.在境外提供的研發服務（正確答案）

D.在境外提供的廣播影視節目的播映服務

19、增值稅一般納稅人提供下列應稅服務，可以選擇使用簡易計稅方法計稅的

有（）。

A.交通運輸服務

B.電影發行服務

C.裝卸搬運服務（正確答案）

D.收派服務（正確答案）

20、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中適用5%征收率征收增值稅的有

（）。

A.從事房地產開發的甲公司為小規模納稅人，其銷售自建的房地產項目（正確

答案）

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規模納稅人，其出租閑置倉庫（正確答案）

C.從事房地產開發的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發的房地產老項目，

不選擇簡易方法計稅

D.從事勞務派遣業務的丁公司，選擇差額納稅（正確答案）

21、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中可以作為增值稅扣稅憑證的有

（）O

A.增值稅專用發票（正確答案）

B.農產品收購發票（正確答案）

C.二手車銷售統一發票

D.海關進口增值稅專用繳款書（正確答案）

22、根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人購進的下列服務，不得抵

扣進項稅額的有（）。

A.娛樂服務（正確答案）

B.居民日常服務（正確答案）

C.餐飲服務（正確答案）

D.貸款服務（正確答案）

23、根據增值稅法律制度的規定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項

中，屬于價外費用的有（）o

A.包裝物租金（正確答案）

B.手續費（正確答案）

C.違約金（正確答案）

D.受托加工應征稅消費品所代收代繳的消費稅

24、根據增值稅法律制度的規定，下列納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務處

理，錯誤的有（）o

A.納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都作購銷處理

B.納稅人用以舊換新方式銷售金銀首飾，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額

（正確答案）

C.納稅人以折扣方式銷售貨物，若將折扣額另開增值稅專用發票，可從銷售額

中減除折扣額（正確答案）

D.還本銷售本質為籌資，稅法規定，該行為不繳納增值稅（正確答案）

25、下列關于增值稅計稅銷售額的表述中，正確的有（）o

A.航空運輸企業的銷售額，不包括代收的機場建設費（正確答案）

B.旅游服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支

付給其他單位的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游

企業的旅游費用后的余額為銷售額（正確答案）

C.建筑企業提供建筑服務適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用

扣除支付的分包款后的余額為銷售額

D.房地產開發企業銷售其開發的房地產項目，適用一般計稅方法的，以取得的

全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售

額（正確答案）

26、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“金融服務”稅目計算

繳納增值稅的有（）o

A.轉讓外匯（正確答案）

B.融資性售后回租（正確答案）

C.貨幣兌換服務（正確答案）

D.財產保險服務（正確答案）

27、下列各項中按照“交通運輸服務”繳納增值稅的有（）。

A.管道運輸服務（正確答案）

B.水路運輸的程租、期租（正確答案）

C.航空服務

D.貨物運輸代理服務

28、下列關于增值稅征稅范圍的說法中正確的有（）o

A.郵政儲蓄服務按“郵政服務”征收增值稅

B.基礎電信服務按“電信服務”征收增值稅（正確答案）

C.增值電信服務按“電信服務”征收增值稅（正確答案）

D.鑒證咨詢服務按“現代服務”征收增值稅（正確答案）

29、下列關于增值稅征稅范圍的說法中錯誤的有（）。

A.語音通話服務和出租帶寬業務屬于基礎電信服務

B.短信和彩信服務屬于基礎電信服務（正確答案）

C.互聯網接入服務屬于基礎電信服務（正確答案）

D.衛星電視信號落地轉接服務屬于增值電信服務

30、下列關于增值稅征稅范圍的說法中錯誤的有（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，屬于交

通運輸服務

B.固定電話安裝費屬于電信服務（正確答案）

C.融資性售后回租屬于現代服務一一租賃服務（正確答案）

D.以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤屬于金融服務一一貸款服務

31、下列關于增值稅征稅范圍的說法中錯誤的有（）。

A.融資租賃屬于金融服務（正確答案）

B.專利技術轉讓屬于現代服務一一研發和技術服務（正確答案）

C.商標和著作權轉讓服務屬于現代服務一一文化創意服務（正確答案）

D.貨物運輸代理服務、代理報關服務屬于現代服務一一物流輔助服務（正確答

案）

32、下列關于增值稅征稅范圍的說法中錯誤的有（）。

A.技術咨詢服務屬于現代服務一一鑒證咨詢服務

B.廣告的發布屬于現代服務一一廣播影視服務（正確答案）

C.代理記賬服務屬于現代服務一一商務輔助服務

D.無運輸工具承運屬于現代服務一一商務輔助服務（正確答案）

33、下列關于增值稅征稅范圍的說法中錯誤的有（）。

A.航道疏浚服務屬于建筑服務（正確答案）

B.工程勘察勘探服務屬于建筑服務（正確答案）

C.車輛停放服務屬于物流輔助服務（正確答案）

D.道路通行服務屬于交通運輸服務（正確答案）

34、下列各項中，按照“金融服務一一直接收費金融服務”繳納增值稅的有

（）O

A.融資性售后回租

B.銀行卡收單業務手續費（正確答案）

C.轉讓外匯

D.承兌銀行承兌匯票，收取的手續費（正確答案）

35、下列各項中，按照“生活服務”繳納增值稅的有（）o

A.市容市政管理服務（正確答案）

B.物業管理服務

C.文化創意服務

D.家政服務（正確答案）

36、增值稅一般納稅人的下列行為中，應視同銷售貨物，征收增值稅的有

（）O

A.食品廠將自產的月餅發給職工作為中秋節的福利（正確答案）

B.商場將購進的服裝發給職工用于運動會入場式

C.計算機生產企業將自產的計算機分配給投資者（正確答案）

D.紡織廠將自產的窗簾用于職工活動中心（正確答案）

37、根據增值稅法律制度的規定，下列關于混合銷售與兼營的說法中正確的有

（）O

A.混合銷售是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務（正確答案）

B.兼營是指納稅人的經營范圍既包括銷售貨物和應稅勞務，又包括銷售服務、

無形資產或者不動產（正確答案）

C.花店銷售鮮花并承接婚慶服務業務，該行為屬于貨物混合銷售應當一并按照

銷售貨物繳納增值稅

D.納稅人兼營不同稅目應稅項目應當分別核算應納稅額（正確答案）

38、下列各項中，屬于在我國境內銷售服務的有（）o

A.法國航空公司將中國公民趙某從法國運送至美國

B.日本某公司為中國境內某企業設計時裝（正確答案）

C.法國某公司出租設備給中國境內某企業使用（正確答案）

D.美國某公司出租一棟別墅給中國境內某企業，用于其美國分公司辦公使用

39、下列各項服務中，執行9%稅率的有（）。

A.郵政服務（正確答案）

B.有形動產融資租賃服務

C.增值電信服務

D.建筑服務（正確答案）

40、下列稅種中，由稅務機關負責征收和管理的有（）o

A.關稅

B.企業所得稅（正確答案）

C.資源稅（正確答案）

D.土地增值稅（正確答案）

41、下列各項中，屬于我國稅收法律關系主體的有（）。

A.稅務機關（正確答案）

B.海關（正確答案）

C.納稅人（正確答案）

D.扣繳義務人（正確答案）

42、下列各項中，屬于我國稅率形式的有（）o

A.比例稅率（正確答案）

B.定額稅率（正確答案）

C.全額累進稅率

D.全率累進稅率

1、征稅對象的數額未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的就其全部數

額征稅。

對（正確答案）

錯

2、根據增值稅法律制度的規定，境外單位或個人在境內提供應稅勞務，在境

內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，由境

外單位自行繳納。

對

錯（正確答案）

3、進