審計案例與實訓（第３版）

風險評估與計劃審計工作THREE目錄CONTENTS華興公司風險評估案例3.13.2華興玩具公司特殊風險評估案例3.3審計工作的計劃案例3.4計劃重要性和實際執行重要性不一致案例3.5大數據環境下風險評估過程3.6公司經營及其所處環境狀況了解的底稿編制實訓項目3.7公司內部控制情況了解實訓項目知識體系圖CONTENTS風險評估與計劃審計工作3.1華興公司風險評估案例3.2華興玩具公司特殊風險評估案例3.3審計工作的計劃案例3.4計劃重要性和實際執行重要性不一致案例3.5大數據環境下風險評估過程3.6公司經營及其所處環境狀況了解的底稿編制實訓項目案例項目3.7公司內部控制情況了解實訓項目實訓項目3.1華興公司風險評估案例3.1華興公司風險評估案例案例資料案例分析目的通過閱讀和分析案例資料，熟悉風險評估的流程，掌握如何通過風險評估識別重大錯報風險，以及如何應對評估出來的重大錯報風險。案例考察的主要知識點：重大錯報風險屬于財務報表層次還是認定層次銷售與收款循環控制的認定有關銷售與收款循環的控制對防范或發現認定層次重大錯報風險是否有效了解和評價被審計單位的經營及其所處環境狀況針對識別出的認定層次的重大錯報風險，注冊會計師應當如何應對。案例頁數：教材107頁至110頁3.2華興玩具公司特殊風險評估案例3.2華興玩具公司特殊風險評估案例案例資料案例分析目的通過閱讀和分析案例資料，熟悉舞弊風險評估的流程，掌握如何通過風險評估識別特殊風險，以及如何應對評估出來的特殊風險。案例考察的主要知識點：預警信號與特殊風險的發現與識別注冊會計師針對特殊風險應當實施的事項財務報表的舞弊壓力注冊會計師已經識別出財務報表層次存在重大錯報風險，在整體審計策略上應采取什么措施案例頁數：教材66頁至68頁3.3審計工作的計劃案例3.3審計工作的計劃案例案例資料案例分析目的通過閱讀和分析案例資料，熟悉注冊會計師在計劃審計工作的過程中如何針對不同情況設計審計策略和計劃，并掌握如何科學安排審計人員。案例考察的主要知識點：總體審計策略和具體審計計劃中的事項審計業務處理中的人員安排是否妥當案例頁數：教材68頁至72頁3.4計劃重要性和實際執行重要性不一致案例3.4計劃重要性和實際執行重要性不一致案例案例資料案例分析目的通過閱讀案例資料，掌握制定重要性水平和運用重要性水平的技巧，熟悉計劃重要性水平和實際執行重要性水平不一致時的處理及其風險控制。案例考察的主要知識點：了解審計實務中確定重要性水平的常用判斷基礎公司存在經營風險或導致華興公司財務報表存在重大錯報風險哪些事項會導致重大錯報風險和舞弊，以及如何處理案例頁數：教材72頁至78頁3.5大數據環境下風險評估過程3.5大數據環境下風險評估過程實訓資料案例分析目的通過閱讀和分析案例資料，了解大數據環境下注冊會計師可能面對的風險，熟悉注冊會計師在計劃審計階段應當對信息化風險實施哪些措施。案例考察的主要知識點：１．大數據環境下風險評估程序及可能存在的問題２．管理層凌駕于大數據之上可能存在的風險案例頁數：教材78頁至82頁3.6公司經營及其所處環境狀況了解的底稿編制實訓項目3.6公司經營及其所處環境狀況了解的底稿編制實訓項目實訓資料實訓析目的通過閱讀實訓資料，掌握被審計單位的經營及其所處環境狀況了解的相關底稿的編制，并熟悉風險評估的程序及其應對措施。實訓要求１．編制注冊會計師對晉美公司２０１６年度財務報表進行風險評估的相關底稿２．結合注冊會計師了解到的晉美公司的情況，分析舞弊因素３．說明注冊會計師評估晉美公司舞弊因素后，應如何運用職業判斷評估舞弊導致的重大錯報風險４．闡述應對重大錯報風險的總體措施有哪些５．說明針對舞弊導致的認定層次的重大錯報風險，注冊會計師應如何實施進一步的審計程序６．說明在哪些情況下注冊會計師應當與晉美公司的治理層進行溝通７．討論注冊會計師對舞弊的責任，并說明原因實訓頁數：教材82頁至83頁3.7公司內部控制情況了解實訓項目3.7公司內部控制情況了解實訓項目實訓資料實訓析目的通過閱讀實訓資料，熟悉銷售業務中的收入確認以及查證，并編制收入審計相關底稿。實訓要求１．針對注冊會計師擬定的對內部控制的了解和評價程序，假定不考慮其他條件，請分析注冊會計師還可以選擇實施哪些審計程序以了解相關內部控制。２．假定不考慮其他條件，請分析注冊會計師擬定的總體審計計劃中關于控制測試和評價的內容存在什么缺陷，并簡要提出改進建議。３．針對注冊會計師在審計工作底稿中記錄的所了解的有關購貨與付款循環、銷售與收款循環的控制程序，假定不考慮其他條件，請逐項判斷華興公司上述控制程序在設計上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請分別指出，并簡要說明理由，提出改進建議。４．針對注冊會計師在審計工作底稿中記錄的所了解的有關購貨與付款循環、銷售與收款循環的控制程序，請指出哪一項與“已發生的購貨業務均已記錄”這一控制目標相關，并確定針對該控制目標的測試程序。3.7公司內部控制情況了解實訓項目實訓資料實訓析目的通過閱讀和分析實訓資料，掌握針對審計目標設計和執行了解內部控制情況的相關審計程序，并編制風險評估的相關底稿實訓要求５．針對注冊會計師李浩實施的審計程序，請分別指出這些事項主要與存貨和應付賬款的什么認定相關。６．針對注冊會計師李浩和張興實施的審計程序，假定不考慮其他條件，請逐項指出上述事項是否表明相關內部控制得到有效執行。如果