《內(nèi)控基礎(chǔ)知識(shí)》ppt課件目錄內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的基本要素內(nèi)部控制的主要方法內(nèi)部控制在企業(yè)中的運(yùn)用內(nèi)部控制的局限性及應(yīng)對(duì)措施內(nèi)部控制案例分析01內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱(chēng)。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制是一個(gè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題、解決新問(wèn)題的循環(huán)往復(fù)的過(guò)程，其目標(biāo)是提供合理的保證，防止對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大不利影響。內(nèi)部控制的定義ABDC保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整有效的內(nèi)部控制可以防止資產(chǎn)被浪費(fèi)、盜竊或侵占，從而保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率通過(guò)內(nèi)部控制，企業(yè)可以合理安排各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。保證財(cái)務(wù)報(bào)告的正確可靠?jī)?nèi)部控制可以保證企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的正確性和可靠性，從而為企業(yè)的決策提供準(zhǔn)確的信息。防止舞弊和錯(cuò)誤內(nèi)部控制可以防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生，從而保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。內(nèi)部控制的重要性?xún)?nèi)部控制的雛形，主要是以查錯(cuò)防弊為目的，以職務(wù)分離和權(quán)力制約為重點(diǎn)。內(nèi)部牽制階段內(nèi)部控制制度階段內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段內(nèi)部控制整合框架階段從內(nèi)部牽制逐漸演變?yōu)橛山M織結(jié)構(gòu)、職務(wù)分離、業(yè)務(wù)程序和處理手續(xù)等因素構(gòu)成的控制系統(tǒng)。將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序三個(gè)方面，更加注重環(huán)境因素和管理職能的發(fā)揮。提出了由三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素組成的內(nèi)部控制整合框架，標(biāo)志著內(nèi)部控制進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階段。內(nèi)部控制的演變過(guò)程02內(nèi)部控制的基本要素控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織文化、治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配等方面。良好的控制環(huán)境有助于提高內(nèi)部控制的有效性，為組織的穩(wěn)定發(fā)展提供保障?？刂骗h(huán)境對(duì)于培養(yǎng)組織員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和行為習(xí)慣具有重要影響。控制環(huán)境需要適應(yīng)組織發(fā)展和外部環(huán)境變化，不斷完善和調(diào)整。控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是對(duì)組織面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是確定組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，為制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)定期進(jìn)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)和變化，重新評(píng)估現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)向高層管理者報(bào)告，以便及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施?？刂苹顒?dòng)ABDC控制活動(dòng)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果而采取的相應(yīng)控制措施和程序，是內(nèi)部控制的核心?？刂苹顒?dòng)旨在預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和舞弊行為，保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？刂苹顒?dòng)應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，根據(jù)不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的特點(diǎn)制定相應(yīng)的控制措施。控制活動(dòng)需要得到有效執(zhí)行，并定期進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。信息與溝通是內(nèi)部控制的重要條件，包括信息的收集、處理、傳遞和保密等方面。信息與溝通的目的是保證組織內(nèi)部各部門(mén)之間以及組織與外部利益相關(guān)者之間的信息暢通。信息與溝通應(yīng)保證信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，防止信息失真和舞弊行為。信息與溝通應(yīng)建立有效的報(bào)告機(jī)制，以便及時(shí)向上級(jí)管理者報(bào)告重要信息。01020304信息與溝通監(jiān)控是對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，是對(duì)內(nèi)部控制有效性的持續(xù)評(píng)估過(guò)程。監(jiān)控應(yīng)由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行，以保證客觀性和公正性。監(jiān)控的目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行糾正和完善。監(jiān)控結(jié)果應(yīng)向高層管理者報(bào)告，并作為組織改進(jìn)和發(fā)展的重要依據(jù)。監(jiān)控03內(nèi)部控制的主要方法不相容職務(wù)分離控制通過(guò)將不相容職務(wù)進(jìn)行分離，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，降低舞弊和錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)?？偨Y(jié)詞不相容職務(wù)分離控制是內(nèi)部控制的基本原則之一，要求對(duì)那些如果由一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)擔(dān)任，既可能弄虛作假又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務(wù)進(jìn)行分離。例如，對(duì)會(huì)計(jì)和出納進(jìn)行分離，以降低資金挪用的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)采購(gòu)和驗(yàn)收進(jìn)行分離，以降低收受回扣和劣質(zhì)材料的風(fēng)險(xiǎn)。詳細(xì)描述通過(guò)規(guī)定各級(jí)管理人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)的權(quán)限和審批程序，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性?？偨Y(jié)詞授權(quán)審批控制要求各級(jí)管理人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的授權(quán)和審批程序，不得超越權(quán)限或違規(guī)審批。例如，在采購(gòu)、付款、投資等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，必須經(jīng)過(guò)相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批才能進(jìn)行。這樣可以確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性，減少違規(guī)行為的發(fā)生。詳細(xì)描述授權(quán)審批控制總結(jié)詞通過(guò)建立健全的會(huì)計(jì)制度、規(guī)范會(huì)計(jì)處理程序和方法，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。詳細(xì)描述會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，要求企業(yè)建立健全的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)處理程序和方法，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和可靠性。同時(shí)，會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制還要求對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行全面的記錄和核算，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失和被非法侵占。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制總結(jié)詞通過(guò)采取一系列措施對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整和有效利用。詳細(xì)描述財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)采取一系列措施對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)，如建立財(cái)產(chǎn)管理制度、定期盤(pán)點(diǎn)清查、限制非授權(quán)人員接近等。這些措施可以確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整和有效利用，防止財(cái)產(chǎn)被非法侵占、盜竊或損壞。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制VS通過(guò)制定和執(zhí)行預(yù)算方案，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。詳細(xì)描述預(yù)算控制是內(nèi)部控制的重要手段之一，要求企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定預(yù)算方案，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和調(diào)整。通過(guò)預(yù)算控制可以對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平?？偨Y(jié)詞預(yù)算控制通過(guò)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比較，發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出改進(jìn)措施和建議?？偨Y(jié)詞運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)定期對(duì)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比較，如銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)、庫(kù)存數(shù)據(jù)等。通過(guò)分析這些數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如銷(xiāo)售下滑、成本上升、庫(kù)存積壓等。針對(duì)這些問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，可以提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議，如調(diào)整銷(xiāo)售策略、降低成本、清理庫(kù)存等，以提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和盈利能力。詳細(xì)描述運(yùn)營(yíng)分析控制總結(jié)詞通過(guò)制定科學(xué)的績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)企業(yè)員工的工作績(jī)效進(jìn)行評(píng)估和考核，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述績(jī)效考評(píng)控制是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一，要求企業(yè)制定科學(xué)的績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和程序，定期對(duì)員工的工作績(jī)效進(jìn)行評(píng)估和考核。通過(guò)績(jī)效考評(píng)可以激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力，提高員工的工作效率和業(yè)績(jī)水平。同時(shí)，績(jī)效考評(píng)結(jié)果還可以作為員工晉升、獎(jiǎng)勵(lì)和培訓(xùn)的重要依據(jù)，幫助企業(yè)建立良好的人才激勵(lì)機(jī)制。績(jī)效考評(píng)控制04內(nèi)部控制在企業(yè)中的運(yùn)用010203企業(yè)組織架構(gòu)控制確保企業(yè)組織架構(gòu)合理，各部門(mén)職責(zé)明確，形成有效的制衡機(jī)制。發(fā)展戰(zhàn)略控制確保企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，并得到有效實(shí)施。人力資源控制建立完善的人力資源管理體系，包括招聘、培訓(xùn)、考核和激勵(lì)等環(huán)節(jié)，提高員工素質(zhì)和工作效率。企業(yè)層面的內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)的資金籌集、使用和分配，確保資金安全和效益。資金活動(dòng)控制采購(gòu)業(yè)務(wù)控制資產(chǎn)管理控制規(guī)范企業(yè)的采購(gòu)行為，確保采購(gòu)過(guò)程合法、合規(guī)，降低采購(gòu)成本。確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。030201業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，識(shí)別、評(píng)估和控制企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。內(nèi)部監(jiān)督控制建立完善的信息與溝通機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部信息傳遞的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。信息與溝通控制其他應(yīng)用層面的內(nèi)部控制05內(nèi)部控制的局限性及應(yīng)對(duì)措施ABCD環(huán)境變化的不確定性?xún)?nèi)部控制系統(tǒng)往往難以預(yù)測(cè)和適應(yīng)外部環(huán)境的變化，如政策調(diào)整、市場(chǎng)變動(dòng)等。成本效益原則制約內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施需要投入大量資源，可能會(huì)受到成本效益原則的制約，導(dǎo)致某些關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)被忽略。信息溝通障礙在內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中，可能存在信息傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確或信息被誤讀的情況，影響內(nèi)部控制的效果。人為因素影響員工的職業(yè)素養(yǎng)、道德觀念以及管理層的管理風(fēng)格等因素，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制的執(zhí)行效果不盡如人意。局限性ABCD應(yīng)對(duì)措施持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制體系根據(jù)外部環(huán)境的變化和企業(yè)內(nèi)部需求的變化，持續(xù)優(yōu)化和完善內(nèi)部控制體系。強(qiáng)化管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視管理層應(yīng)積極推動(dòng)內(nèi)部控制的執(zhí)行，并發(fā)揮示范作用。加強(qiáng)員工培訓(xùn)與教育通過(guò)培訓(xùn)提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)，培養(yǎng)良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德觀念。建立有效的信息溝通機(jī)制通過(guò)建立有效的信息溝通機(jī)制，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，避免信息被誤讀。06內(nèi)部控制案例分析總結(jié)詞采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程詳細(xì)描述該企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程包括明確采購(gòu)需求、供應(yīng)商選擇與評(píng)估、采購(gòu)合同簽訂、采購(gòu)訂單下達(dá)、驗(yàn)收入庫(kù)、付款結(jié)算等環(huán)節(jié)，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)、質(zhì)量可靠、價(jià)格合理，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。案例一：某企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程總結(jié)詞該企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制