國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計探索匯報人：2023-11-21CATALOGUE目錄國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計概述國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的主體與客體國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容與方法國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的風(fēng)險與控制國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的實踐與案例國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的未來發(fā)展與展望01國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計概述經(jīng)濟責(zé)任審計是指對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行的審計。經(jīng)濟責(zé)任審計定義經(jīng)濟責(zé)任審計具有廣泛性、多樣性、全面性和綜合性等特點，是監(jiān)督和管理國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的重要手段。經(jīng)濟責(zé)任審計特點經(jīng)濟責(zé)任審計的定義與特點加強對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的監(jiān)督和管理，確保其合法、合規(guī)、高效地履行經(jīng)濟責(zé)任。促進國有企業(yè)完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，提高企業(yè)治理水平和經(jīng)營效益。為選拔優(yōu)秀干部提供參考依據(jù)，為國有企業(yè)改革和發(fā)展提供有力保障。國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的重要性和必要性自20世紀80年代以來，國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計經(jīng)歷了起步、發(fā)展和完善三個階段，逐步形成了較為完善的審計制度體系。發(fā)展歷程目前，國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計已經(jīng)成為一項重要的監(jiān)督管理制度，為保障國有企業(yè)的健康發(fā)展和國有資產(chǎn)的保值增值發(fā)揮了重要作用。同時，隨著國有企業(yè)改革的深入推進，經(jīng)濟責(zé)任審計面臨著新的挑戰(zhàn)和機遇，需要不斷加強和完善。現(xiàn)狀國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的發(fā)展歷程與現(xiàn)狀02國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的主體與客體審計機構(gòu)國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有獨立性和權(quán)威性，能夠有效地進行審計工作。具體來說，可以由政府審計機關(guān)、會計師事務(wù)所等機構(gòu)來承擔(dān)審計工作。審計人員審計人員的選擇應(yīng)當(dāng)考慮其專業(yè)背景、經(jīng)驗、業(yè)務(wù)知識和道德素質(zhì)等因素。審計人員需要具備相關(guān)的專業(yè)知識和技能，并能夠獨立、客觀、公正地執(zhí)行審計工作。審計主體：審計機構(gòu)與審計人員的選擇國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的對象主要是國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員，對其在任期間企業(yè)的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行審計。根據(jù)國有企業(yè)的特點和實際情況，可以將審計對象分為不同的類別，如按職務(wù)級別分類、按行業(yè)分類等。審計客體：審計對象的確定與分類分類審計對象國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍應(yīng)當(dāng)涵蓋領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任履行情況，包括企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、重大決策、法律法規(guī)遵守等方面。審計范圍國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，以及相關(guān)的審計準(zhǔn)則和規(guī)范。同時，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況制定具體的審計標(biāo)準(zhǔn)，如審計程序、審計報告格式等。審計標(biāo)準(zhǔn)審計范圍與審計標(biāo)準(zhǔn)03國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容與方法對國有企業(yè)的各類資產(chǎn)進行審計，包括現(xiàn)金、銀行存款、存貨、固定資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)的真實性和合法性。資產(chǎn)審計對國有企業(yè)的各類負債進行審計，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收款項、短期借款等，確保負債的真實性和合法性。負債審計對國有企業(yè)的各類收入和支出進行審計，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用等，確保損益的真實性和合法性。損益審計審計內(nèi)容通過查閱賬簿、憑證、合同等資料，收集與審計相關(guān)的數(shù)據(jù)信息。數(shù)據(jù)收集對收集到的數(shù)據(jù)信息進行分類、歸納、整理和分析，發(fā)現(xiàn)其中的異常和問題。數(shù)據(jù)分析通過實地調(diào)查、詢問等方式，對收集到的數(shù)據(jù)進行核實和確認，確保數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)核實將經(jīng)過核實的數(shù)據(jù)與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)數(shù)據(jù)進行比對，判斷其合規(guī)性和效益性。數(shù)據(jù)比對審計方法審計計劃審計實施審計報告整改落實審計程序：計劃、實施、報告與整改的流程01020304制定詳細的審計計劃，包括審計對象、審計時間、審計人員、審計目標(biāo)等。按照審計計劃進行實施，包括數(shù)據(jù)收集、分析、核實和比對等。根據(jù)審計結(jié)果編寫審計報告，提出存在的問題和建議措施。對審計報告中提出的問題和建議措施進行整改和落實，并進行后續(xù)的監(jiān)督和檢查。04國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的風(fēng)險與控制由于國內(nèi)外經(jīng)濟形勢、行業(yè)趨勢、政策法規(guī)等因素的變化，給企業(yè)帶來經(jīng)營不確定性。經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險重大決策風(fēng)險財務(wù)管理風(fēng)險舞弊風(fēng)險由于領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤、重大投資項目失敗等導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟損失。由于財務(wù)報告失真、虛假財務(wù)數(shù)據(jù)等問題，給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。由于內(nèi)部人員利用職權(quán)進行舞弊、欺詐等行為，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失和信譽損失。風(fēng)險識別：潛在風(fēng)險的分析與評估通過建立完善的風(fēng)險管理制度，明確風(fēng)險評估、風(fēng)險防范和風(fēng)險監(jiān)控的流程和責(zé)任。建立完善的風(fēng)險管理制度內(nèi)部審計部門應(yīng)加強對企業(yè)經(jīng)濟活動的監(jiān)督和審查，及時發(fā)現(xiàn)和防范潛在風(fēng)險。強化內(nèi)部審計職能對于重大決策項目，應(yīng)集體審議并建立嚴格的審查程序，避免領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤。實施重大決策集體審議加強財務(wù)報告的編制和審查，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。提高財務(wù)管理透明度風(fēng)險防范：風(fēng)險應(yīng)對措施與預(yù)案的制定01定期對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險進行全面評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并采取應(yīng)對措施。定期進行風(fēng)險評估02通過建立風(fēng)險監(jiān)控機制，實時監(jiān)測企業(yè)經(jīng)濟活動中的風(fēng)險變化，及時預(yù)警并采取措施。強化風(fēng)險監(jiān)控機制03根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果和市場環(huán)境的變化，對現(xiàn)有的風(fēng)險防范措施進行持續(xù)改進和優(yōu)化。對風(fēng)險防范措施進行持續(xù)改進04加強員工培訓(xùn)和宣傳教育，提高員工對風(fēng)險的敏感度和防范意識。提高員工風(fēng)險意識風(fēng)險控制：風(fēng)險監(jiān)控與管理的持續(xù)改進05國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的實踐與案例該大型國有企業(yè)為提高內(nèi)部管理水平和防范風(fēng)險，決定進行經(jīng)濟責(zé)任審計。審計背景審計機構(gòu)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在財務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面存在一些問題，如虛報收入、違規(guī)擔(dān)保等。審計發(fā)現(xiàn)審計機構(gòu)對該企業(yè)進行了全面的調(diào)查和審計，包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制、重大決策等方面。審計過程審計機構(gòu)認為該企業(yè)存在一定的經(jīng)濟責(zé)任問題，需要進行整改和問責(zé)。審計結(jié)論01030204實踐一審計背景審計過程審計發(fā)現(xiàn)審計結(jié)論實踐二審計機構(gòu)對該企業(yè)進行了全面的調(diào)查和審計，包括財務(wù)報表、項目決策、資產(chǎn)管理等方面。審計機構(gòu)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在項目決策和資產(chǎn)管理方面存在一些問題，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自投資、違規(guī)使用資金等。審計機構(gòu)認為該企業(yè)存在一定的經(jīng)濟責(zé)任問題，需要進行整改和問責(zé)。該地方國有企業(yè)為響應(yīng)國家政策，提高地方經(jīng)濟發(fā)展水平，決定進行經(jīng)濟責(zé)任審計。審計過程審計機構(gòu)對該企業(yè)進行了全面的調(diào)查和審計，包括財務(wù)報表、行業(yè)規(guī)范、市場競爭等方面。審計結(jié)論審計機構(gòu)認為該企業(yè)存在一定的經(jīng)濟責(zé)任問題，需要進行整改和規(guī)范行為。審計發(fā)現(xiàn)審計機構(gòu)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在行業(yè)規(guī)范方面存在一些問題，如不正當(dāng)競爭、違規(guī)操作等。審計背景該行業(yè)國有企業(yè)為規(guī)范行業(yè)行為和促進健康發(fā)展，決定進行經(jīng)濟責(zé)任審計。實踐三06國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的未來發(fā)展與展望審計技術(shù)落后在信息技術(shù)快速發(fā)展的背景下，傳統(tǒng)審計方法已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代審計工作的需求，如何利用信息技術(shù)提高審計效率和質(zhì)量是一個亟待解決的問題。審計制度不完善目前，國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計制度還存在一些缺陷，如審計程序不規(guī)范，審計標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等，這給審計工作帶來了很大的困擾。人才短缺經(jīng)濟責(zé)任審計對人才的要求較高，需要具備財務(wù)、法律、管理等綜合知識，但是目前這樣的人才儲備不足，導(dǎo)致審計工作難以高效推進。面臨的挑戰(zhàn)與問題完善審計制度01未來，國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計將會更加注重制度建設(shè)，制定更加完善的審計制度，規(guī)范審計程序，統(tǒng)一審計標(biāo)準(zhǔn)，提高審計工作的科學(xué)性和規(guī)范性。利用信息技術(shù)02隨著信息技術(shù)的發(fā)展，國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計將會更加注重利用信息技術(shù)提高審計效率和質(zhì)量，如利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)進行數(shù)據(jù)分析，提高審計的精準(zhǔn)度和深度。強化人才培養(yǎng)03未來，國有企業(yè)將會更加注重人才培養(yǎng)，通過培訓(xùn)、招聘等方式提高審計人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，以滿足審計工作的需求。創(chuàng)新與發(fā)展趨勢引進先進技術(shù)