PAGEPAGE1《內部控制與風險管理》考試復習題庫（含答案）一、單選題1.甲公司是一家國有百貨公司,由于日常管理不善,內部控制措施制定不當,最終導致企業效益持續下降。乙會計師事務所對該公司進行審計和分析時,發現日常資金運營管理控制措施有不當之處。在乙會計師事務所列出的下列事項中,屬于甲公司不合理措施的是()。A、財務專用章和企業法人章統一保管B、出納根據資金收付憑證登記日記賬,主管會計登記分類賬C、會計對相關憑證進行橫向復核和縱向復核D、授權專人保管資金,定期、不定期盤點答案：A2.關于主板上市公司分類分批實施企業內部控制規范體系的要求,以下不正確的是()。A、自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司開始全面實施B、分類分批實施是在考慮上市公司的公司治理基礎、市值規模、業務成熟度、盈利能力等方面差異的情況下做出的戰略部署C、中央和地方國有控股上市公司是首批執行內部控制規范的上市公司,應于2012年全面實施企業內部控制規范體系D、到2014年,除特殊情況外,主板上市公司應全面實施企業內部控制規范體系答案：A3.關于內部控制規范框架體系,下列表述不正確的是()。A、一套完整的內部控制規范體系應包括基本規范、配套指引、解釋公告與操作指南B、基本規范是內部控制體系的主要內容,是為促進企業建立、實施和評價內部控制,規范會計師事務所內部控制審計行為所提供的指引C、解釋公告是對內部控制規范體系實施過程中所出現的新情況和新問題的解答,是對內部控制規范體系的重要補充D、操作指南是對不同行業的企業內部控制規范體系的建設方法、控制程序、實施步驟、考核辦法等的具體規范,是內部控制規范體系落地具體行業、具體企業的實際應用指南,同時也是內部控制規范體系的重要組成部分答案：B4.下列各項中,屬于風險轉移方法的是()。A、改變條件B、損失預防C、風險承受D、保險答案：D5.下列選項中,確立了我國企業建立和實施內部控制基礎框架的是()。A、《中央企業全面風險管理指引》B、《企業內部控制配套指引》C、《企業內部控制基本規范》D、企業內部控制的解釋公告與操作指南答案：C6.下列各項中,可分散的風險是()。A、宏觀經濟形勢變動B、經營風險C、稅制改革D、會計準則改革答案：B7.內部控制建立與實施過程應當“留有痕跡”,是為了確保內部控制建立與實施過程的()。A、可核查性B、可記錄性C、可驗證性D、可追溯性答案：C8.下列各項中,屬于內部風險因素的是()。A、人力資源因素B、社會經濟因素C、自然因素D、政治及法律因素答案：A9.企業內部控制評價的對象是()。A、內部控制規章制度B、內部控制有效性C、財務報告的公允性D、內部控制環境答案：B10.在企業中建立健全和有效實施內部控制的責任主體是()。A、高級管理層B、董事會C、注冊會計師D、內審部門答案：B11.內部傳遞的信息能否滿足使用者的需要,取決于信息是否()。A、安全可靠B、完整系統C、有高價值D、真實準確答案：D12.下列選項中,不屬于組織架構設計原則的是()。A、符合發展戰略要求B、符合內外環境要求C、符合利益相關方要求D、符合法律法規要求答案：C13.下列不屬于風險轉移方式的是()。A、股份化B、外包C、保險D、出售答案：A14.下列選項中,不屬于會計系統控制內容的是()。A、甲公司規定憑證必須連續編號并按編號順序使用B、乙公司建立內部審計制度C、兩公司建立會計稽核崗D、丁公司要求記賬憑證的內容必須與原始憑證的內容保持一致答案：B15.按采取措施的性質,不屬于損失控制方法的是()。A、工程法B、程序法C、教育法D、預防法答案：D16.以下要素中,要求企業根據風險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內的是()。A、風險評估B、控制活動C、內部環境D、內部監督答案：B17.根據《審計署關于內部審計工作的規定》,下列不屬于內部審計機構職責的是()。A、對本單位及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計B、對本單位及所屬單位財政財務收支進行審計C、對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計D、建立本單位內部控制制度體系答案：D18.假定某種現象或某種趨勢將持續到未來,對現象可能出現的情況或引起的后果做出預測的方法是()。A、情景分析B、敏感性分析C、壓力測試法D、定性分析法答案：A19.下列選項中,屬于內部控制體系最高層次并起到統馭作用的是()。A、《企業內部控制基本規范》B、配套指引C、解釋公告D、操作指南答案：A20.下列各項中,不屬于風險應對策略選擇方法的是()。A、實地調研分析法B、期望值分析法C、凈現值分析法D、決策樹分析法答案：A21.敏感性分析是用來衡量()。A、全部因素的變化對決策目標的影響程度B、確定因素的變化對決策目標的影響程度C、不確定因素的變化對凈利潤的影響程度D、不確定因素的變化對決策目標的影響程度答案：D22.下列各項中,不屬于企業社會責任的是()。A、安全生產B、環境保護C、促進就業D、持續經營答案：D23.下列關于決策樹分析法的表述,錯誤的是()。A、不適用于復雜問題的多階段決策B、無法適用于一些不能用數量表示的決策C、對各種方案出現概率的確定有時主觀性較大D、把決策過程中的全部備選方案和可能出現的各種狀態直觀地表示在決策樹圖中答案：A24.為適應當前風險管理的需求而推出的,以規范的統計全面權衡市場風險的方法是()。A、風險價值法B、蒙特卡羅法C、情景分析法D、腳本法答案：A25.日常監督的功能作用不包括()。A、獲取內部控制執行的證據B、關注高風險且重要的項目C、印證內外部信息D、核對數據記錄和實物資產答案：B26.內部控制的現實意義不包括()。A、實施內部控制有助于提升企業管理水平B、實施內部控制有助于提高企業的風險防御能力C、實施內部控制有助于維護社會公眾的利益D、實施內部控制有助于降低企業的經營成本答案：D27.根據1992年版《內部控制一-整合框4、架》,以下不屬于企業控制環境的是()。A、員工的誠信度B、經營風格C、人事政策D、職責分工答案：D28.以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業長期發展的是()。A、會計基礎績效考評模式B、經濟基礎績效考評模式C、平衡計分卡績效考評模式D、戰略管理績效考評模式答案：B29.某企業在內部控制建設與實施中分析了本企業重要業務事項與高風險領域,并針對關鍵風險點安排了重點控制措施,這體現了內部控制的()。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則答案：B30.下列各項中,不屬于定量分析方法的是()。A、情景分析B、壓力測試法C、敏感性分析D、風險矩陣答案：D31.以下關于《ERM框架》(2004年版)的表述,不正確的是()。A、內部控制上升到了全面風險管理的高度B、新增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素C、將內部控制要素進一步細分和充實,使內部控制與風險管理日益融合,拓展了內部控制D、提出了風險評估概念答案：D32.績效考評系統的評價主體主要是()。A、公司董事會和各級管理者B、各級管理者C、全體員工D、各個部門答案：A33.關于企業人力資源管理內部控制,下列說法正確的有()。A、企業在選拔員工時,應當切實做到因人設崗、以人選崗,確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求B、企業對考核不能勝任崗位要求的員工,應直接解除勞動合同C、人力資源退出機制不當,可能導致法律訴訟或企業聲譽受損D、企業應當不定期對年度人力資源計劃執行情況進行評估答案：C34.下列各項中,不屬于人力資源管理風險的是()。A、人力資源獲取風險B、人力資源使用風險C、人力資源整合風險D、人力資源保護風險答案：B35.下列不屬于合同控制措施的是()。A、統一歸口管理B、建立分級授權管理制度C、限制接近D、明確職責分工答案：C36.內部控制結構階段又稱三要素階段,其中不包括的要素是()A、控制環境B、風險評估C、會計系統D、控制程序答案：B37.不屬于信息系統內部控制的目標的是()。A、提高企業現代化管理水平,減少人為操縱因素B、降低企業的經營風險和財務風險C、增強信息系統的安全性、可靠性D、為建立有效的信息與溝通機制提供支持保障答案：B38.便于企業恢復意外損失或毀壞的重要文件的財產保護方法是()。A、限制接觸和處置B、財產清查C、財產保險D、財產檔案的建立和保管答案：D39.下列各項中,不屬于風險承受優勢的是()。A、成本較低B、緩解員工緊張關系C、損失彌補進程可控D、警惕性提高答案：B40.企業風險管理是一個動態的過程,體現在()。A、風險管理要嚴格經過“事項識別——風險評估——風險應對”等三大步驟B、風險管理要嚴格經過“目標設定——事項識別——風險評估——風險應對”等四大步驟C、風險管理要嚴格經過“目標設定——事項識別——風險評估——風險應對——控制活動”等五大步驟D、企業風險管理并不是一個嚴格的順次過程。它是一個多方向的、反復的過程,在這個過程中幾乎每一個構成要素都能夠并且將會影響其他要素答案：D41.下列屬于內部環境類指引的是()。A、資金活動B、發展戰略C、財務報告D、信息系統答案：B42.下列不屬于信息系統內部控制關鍵風險點的是()。A、信息系統缺乏或規劃不合理,可能造成信息孤島或重復建設,導致企業經營管理效率低下B、系統開發不符合內部控制要求授權管理不當,可能導致無法利用信息技術實施有效控制C、系統運行維護和安全措施不到位,可能導致信息泄漏或損,系統無法正常運行D、內部信息傳遞中泄露商業秘密可能削弱企業核心競爭力答案：D43.過去的戰略目標和戰略規劃數據、戰略目標達成的分析數據應屬于()。A、宏觀數據B、行業數據C、專家數據D、歷史數據答案：D44.根據《ERM框架》對控制目標的描述,以下說法不正確的是()。A、戰略目標是企業高層次的目標,與企業的使命、愿景相協調,并支持使命和愿景B、所有控制目標的實現總是處在主體的控制范圍之內C、報告目標包括對內報告與對外報告,并且可能涉及財務與非財務信息D、控制目標各不相同卻又相互交叉,有助于不同的主體關注企業風險管理的不同側面答案：B45.以下不屬于《ERM框架》要素的是()。A、風險評估B、風險容量C、風險應對D、事項識別答案：B46.2013年版《內部控制——整合框架》結構框架的特點是()。A、完全沿襲了原有框架的要素框架B、完全拋棄了原有框架的要素框架C、形成了一套以“要素——原則”為結構主線的內部控制框架體系D、形成了一套以“要素——原則——關注點”為結構主線的內部控制框架體系答案：D47.下列方法中,適用于在極端情景下分析風險的是()。A、情景分析B、壓力測試法C、敏感性分析D、問卷調查法答案：B48.內部審計最基本的職能是()。A、監督職能B、評價職能C、控制職能D、服務職能答案：A49.下列關于運營分析控制的說法正確的是()。A、運營分析控制首先需要確立標準值,樹立標準系B、通過分析影響重要指標的各項因素,計算其對指標的影響程度來說明指標變化的方法是比較分析法C、趨勢分析法包括定比分析和環比兩種形式D、數據分析的對象僅來自于企業內答案：C50.下列選項中,不屬于財產保護控制的是()。A、妥善保管涉及資產的各種文件資料B、為大樓或其內的區域設立門禁系統C、定期對實物資產進行盤點D、明確會計憑證的裝訂和保管手續責任答案：D51.下列各項中,不屬于風險數據來源的是()。A、宏觀數據B、財務數據C、專家數據D、歷史數據答案：B52.下列不屬于企業針對信息系統開發階段關鍵風險應采取的主要控制措施的是()。A、采取自行開發、外購調試、業務外包等方式開發信息系統B、將不相容職責的處理權限授予同一用戶C、在信息系統中設置操作日志功能D、組織獨立于開發單位的專業機構對開發完成的信息系統進行驗收測試答案：B53.企業實施內部控制的基礎是()。A、內部環境B、風險評估C、企業文化D、內部監督答案：A54.以下要素中,屬于企業實施內部控制的基礎的是()。A、風險評估B、控制活動C、控制環境D、內部監督答案：C55.下列各項中,符合《企業內部控制應用指引第15號全面預算》規定的是()。A、總經理辦公會是預算管理的領導機構和決策機構B、公司預算管理機構一般設在財務部門C、公司預算管理委員會由企業財務負責人及內部相關部門負責人組成D、預算執行階段包括預算分解與落實、預算執行控制和預算考評等環節答案：B56.下列關于流程圖的表述,錯誤的是()。A、流程圖可以比較清楚地反映活動流程的風險B、流程圖不尋求引發風事故的原因C、流程圖不適用于經營規模大、生產工藝復雜的風險主體識別風險D、使用流程圖識別風險的管理成本比較高答案：B57.下列各項中,屬于企業內部風險的是()。A、供應鏈風險B、財務風險C、社會政治風險D、技術革新風險答案：B58.屬于內部控制評價的責任主體的是()。A、企業全體員工B、總經理C、企業董事會D、會計師事務所答案：C59.下列選項中,不屬于企業制定與實施發展戰略應當關注的風險的是()。A、缺乏明確的發展戰略,可能導致企業盲目發展,難以形成競爭優勢,喪失發展機遇和動力B、安全生產措施不到位,責任不落實,可能導致企業發生安全事故C、發展戰略過于激進,脫離企業實際能力或偏離主業,可能導致企業過度擴張,甚至經營失敗D、發展戰略因主觀原因頻繁變動可能導致資源浪費,甚至會危及企業的生存和持續發展答案：B60.下列對風險分析方法的表述,錯誤的是()。A、定性分析方法具有很強的主觀性,精確度不夠B、定量分析方法無法考慮許多非計量因素C、獲取數據不符合成本效益原則時,管理者通常采用定量分析方法D、在可獲得充分、準確的數據和有必要實施定量評估的情況下,可選擇定量分析方法答案：C61.以下不對企業風險管理的有效性承擔責任的是()。A、首席執行官B、內部審計師C、外部審計師D、風險官答案：C62.()報告是內部控制發展歷程中的一座重要里程碑,并被2002年美國國會通過的《薩班斯法案》404條款及相關規則所采用。A、《審計準則公告第55號》B、《內部控制——整合框架》(1992年版)C、《企業風險管理框架》D、《內部控制——整合框架》(2013年版)答案：B63.下面關于日常監督和專項監督的關系的表述,錯誤的是()。A、日常監督是專項監督的基礎B、專項監督是日常監督的有效補充C、日常監督有效性高時,可以不設置專項監督D、企業應根據日常監督的結果,對風險較高且重要的項目進行專項監督答案：C64.下列各項中,不是決策樹組成部分的是()。A、決策點B、狀態點C、決策枝D、目標點答案：D65.下列選項中,屬于注冊會計師責任的是()。A、建立健全和有效實施內部控制B、評價內部控制的有效性C、對內部控制的有效性發表意見并提供合理保證D、協助企業建立內審部門答案：C66.信息系統內部控制的主要對象是()。A、信息系統B、實物資產C、文字系統D、銷售系統答案：A67.下列關于授權審批控制的說法中,不正確的是()。A、授權審批可分為常規授權和特別授權B、企業各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任C、對于重大的業務和事項,只要符合企業規定,可由總經理進行決策D、企業應當編制常規授權的權限指引,嚴格控制特別授權答案：C68.關于1992年版《內部控制——整合框架》對于內部控制的定義,以下理解不正確的是()。A、內部控制是一個動態的過程,包括制度設計、制度執行和制度評價B、人既是內部控制的主體,也是內部控制的客體C、內部控制是一種全過程控制,包括事前控制、事中控制和事后控制D、只要內部控制設計和執行是有效的,那么就可以保證控制經營、合規和報告目標的實現答案：D69.根據1992年版《內部控制一-整合框架》,以下不屬于企業目標的是()。A、經營目標B、財務報告目標C、遵循性目標D、戰略目標答案：D70.由于企業內部流程和信息系統、人員疏忽或管控不周等所造成的風險是()。A、戰略風險B、運營風險C、財務風險D、市場風險答案：B71.下列各項中,不屬于控制性非保險轉移的是()。A、外包B、保證C、租賃D、售后租回答案：B72.在財務風險方面,收集的信息不包括()。A、償債能力B、盈利能力C、利率、匯率D、期間費用答案：C73.將內部控制缺陷分為設計缺陷與執行缺陷所采用的劃分標準是()。A、按照缺陷的內容B、按照缺陷的來源C、按照缺陷的程度D、按照缺陷的性質答案：B74.根據COSO框架,反舞弊機制屬于內部控制要素中的()。A、風險評估B、控制活動C、內部監督D、信息與溝通答案：D75.企業在管理控制系統中為企業內部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業內部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是()。A、財務報告B、內部報告C、管理報告D、內部審計報告答案：C76.企業對于重大的業務和事項,應當實行()。A、少數服從多數原則B、集體決策審批或者聯簽制度C、統一指揮D、領導審批制度答案：B77.COSO對原《內部控制一-整合框架》與《ERM框架》進行修訂的背景不包括()。A、跨國經營的規模與程度逐漸增加B、企業商業運營方式發生根本變化C、法律與制度環境日趨完善、科技進步突飛猛進D、《薩班斯法案》的要求答案：D78.建立和實施管理報告內部控制一般應遵循的原則不包括()。A、真實準確性B、及時有效性C、遵守保密規定D、復雜性答案：D79.企業文化建設應關注的主要風險不包括()。A、企業內部存在授權不當B、缺乏積極向上的企業文化C、缺乏誠實守信的經營理念D、忽視企業間的文化差異和理念沖突答案：A80.下列關于企業文化的表述,錯誤的是()。A、企業文化是企業的靈魂,是企業發展的源動力B、企業文化建設主要由企業領導者推動C、企業文化建設可以提升企業的核心競爭力D、企業文化建設可以為內部控制有效性提供有力保證答案：B81.下列各項關于風險識別的表述,錯誤的是()。A、風險識別一般每月進行一次B、風險識別是識別引發風險的來源C、風險識別不僅僅是風險管理部門的工作D、風險識別的目的是分析風險和應對風險答案：A82.內部審計機構的設置原則不包括()。A、獨立性原則B、專職高效原則C、權威性原則D、客觀公正原則答案：D83.下列各項中,不屬于風險識別方法的是()。A、因果圖分析法B、風險矩陣法C、事件樹分析法D、風險清單分析法答案：B84.在我國確保財務報告真實可靠已上升為法律要求,而確保這一目標的途徑就是()。A、財務報告內部控制B、內部報告內部控制C、外部報告內部控制D、內部審計報告內部控制答案：A85.內部監督的目的不包括()。A、糾正內部控制缺陷B、發現內部控制缺陷C、建立健全內部監督制度D、評價內部控制有效性答案：C86.根據1992年版《內部控制——整合框架》,以下說法正確的是()。A、控制環境提供了內部控制的基本規則和構架,是其他四個要素的基座B、風險評估指識別、分析相關風險以實現既定目標,從而形成內部控制的基礎C、信息與溝通僅限于信息在企業內部的自上而下、橫向以及自下而上的傳遞與溝通D、只要持續性監督是有效的,就應該降低獨立評估活動的廣度和頻度以節省監督資源答案：A87.下列對財務報表分析法的表述,錯誤的是()。A、該法的專業性很強,一般的風險管理者不易掌握B、若財務報表數據不真實,該方法的應用會受到限制C、該方法的正確實施主要依靠風險管理人員的經驗和主觀判斷D、該方法能綜合反映風險主體的財務狀況、經營成果和風險情況答案：C88.內部風險識別應關注的因素是()。A、財務因素B、經濟形勢C、法律法規D、技術進步答案：A89.按表現形式劃分,流程圖分為()。A、內部流程圖和外部流程圖B、簡單流程圖和復雜流程圖C、實物形態流程圖和價值形態流程圖D、一般流程圖和特殊流程圖答案：C90.不相容職務分離控制的核心目的是()。A、各負其責B、協調合作C、內部牽制D、各司其職答案：C91.《ERM框架》對風險管理目標的定位,正確的是()。A、風險管理的目標是降低危機發生給企業帶來的損失B、風險管理的目標在于尋找、創造為企業創造價值的機會C、風險管理的目標在于優化戰略與績效,為利益相關者創造價值D、風險管理與內部控制的目標具有較大的重合答案：C92.以下原則中,要求企業內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面相互制約、相互監督,同時兼顧運營效率的是()。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則答案：C93.風險分析的核心內容是()。A、風險發生的可能性B、風險的影響程度C、風險函數D、A,B兩項均是答案：D94.有關內部控制在美國的發展歷程,下列說法不正確的是()。A、內部控制理論與實踐的發展大體上經歷了內部控制制度、內部控制結構、內部控制整合框架、風險管理整合框架等四個不同的階段,并已初步呈現向風險管理整合框架交融發展的趨勢B、內部控制的第二階段為內部控制制度階段,該階段將內部控制一分為二,由此內部控制進入“制度二分法”或“二要素”階段C、1992年9月,COSO發布了著名的《內部控制整合框架》,提出了一個概念、三個目標和五個要素D、2004年9月,COSO發布了《ERM框架》,這是內部控制發展的最新成果答案：B95.杜邦分析法的核心和出發點是()。A、銷售凈利率B、凈資產收益率C、資產周轉率D、權益乘數答案：B96.內部監督的程序不包括()。A、建立健全內部監督制度B、制定內部控制缺陷評價標準C、對外披露內部控制缺陷D、對內部控制缺陷進行整改答案：C97.加強財務報告內部控制的首要目的是()。A、提高會計信息質量B、保證系統正常運轉C、提升企業附加值D、保障信息系統安全答案：A98.企業應當建立反舞弊機制,下列不應當作為企業反舞弊工作重點的是()。A、未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產,牟取不當利益B、與企業的關聯方進行交易C、董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權D、相關機構或人員串通舞弊答案：B99.當風險的損失概率較小,損失也較小時,應選擇的風險應對策略是()。A、風險預防B、風險承受C、損失控制D、風險轉移答案：B100.下列選項中,可以為企業在開展各項業務過程中如何建立和實施內部控制提供具體指導意見的是()。A、《企業內部控制基本規范》B、《應用指引》C、《評價指引》D、《審計指引》答案：B多選題1.風險承受的不足有()。A、成本較高B、損失彌補進程不可控C、可能出現重大損失D、放棄了一些專業服務E、可能造成員工關系緊張答案：CDE2.審批控制的原則有()。A、要有界限,不得越權審批B、要有依據,不得隨意審批C、要有程序,不得越級審批D、要有目的,不得盲目審批E、要做好保密工作,不得向其他人泄露審批內容答案：ABC3.下列需要分離的不相容職務有()。A、可行性研究與決策審批B、業務執行與決策審批C、業務執行與審核監督D、會計記錄與業務執行E、業務執行與財產保管答案：ABCDE4.下列各項中,屬于風險轉移方式的有()。A、外包B、租賃C、股份化D、證券化E、保險答案：ABE5.相對于2004年發布的《ERM框架》,2017年的《企業風險管理——與戰略和業績的整合》修訂的內容不包括()。A、應用要素和原則的編寫結構B、強調風險和價值之間的關聯性C、簡化企業風險管理的定義D、更新風險管理相關工具和技術E、注重強調了原則導向,并在原則下設置若干關注點答案：DE6.《企業內部控制基本規范》是我國內部控制建設的綱領性文件,取得了重大突破的方面包括()。A、科學界定內部控制的內涵B、準確定位內部控制的目標C、合理確定內部控制的原則D、統籌構建內部控制的要素E、詳細指導內部控制的操作答案：ABCD7.風險決策樹的繪制步驟有()。A、根據風險事件確定備選應對方案B、繪制決策樹框架C、建立風險控制的制度和流程D、應用敏感性分析對決策樹分析的結果進行測試E、評價備選應對措施,計算各可能結果的概率、損益并將其填列到決策樹中答案：ABCDE8.企業在發展過程中履行社會責任的意義是()。A、符合政府的強制要求B、有利于實現企業價值創造目標C、可以提高企業經濟效益D、可以實現企業可持續發展E、會導致企業競爭力下降,但會提高企業社會形象答案：BCD9.企業內部控制評價指引的主要內容包括()。A、評價應遵循的原則與評價的組織B、評價的內容、流程與方法C、對缺陷的認定D、對整體有效性的審計E、評價報告及其報送與披露答案：ABCE10.下列關于風險價值法的表述,正確的是()。A、可以事前計算風險B、可以計算投資組合的風險C、用貨幣金額簡單明了地表示市場風險D、設置VaR限額進行風險控制E、方法簡單易行答案：ABCD11.內部監督的形式包括()。A、日常監督B、內部監督C、專項監督D、外部監督E、整體監督答案：AC12.《中央企業全面風險管理指引》規定的風險管理總體目標包括()。A、確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內B、確保內外部尤其是企業與股東之間實現真實、可靠的信息溝通C、確保遵守有關法律法規D、確保企業有關規章制度和為實現經營目標而采取的重大措施的貫徹執行,保障經營管理的有效性,提高經營活動的效率和效果,降低實現經營目標的不確定性E、確保企業建立各項重大風險發生后的危機處理計劃,保護企業不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失答案：ABCDE13.在市場風險方面,應收集的信息有()。A、主要客戶、主要供應商的信用情況B、產品或服務的價格及供需變化C、產品結構、新產品研發情況D、新市場開發、市場營銷策略E、潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況答案：ABE14.以下選項屬于《ERM框架》要素的是()。A、控制環境B、目標設定C、事項識別D、風險評估E、信息與溝通答案：BCDE15.一般來說,進行盤點清查的資產范圍包括()。A、庫存現金B、有價證券C、固定資產D、票據E、存貨答案：ABCDE16.下列各項中,屬于風險應對策略的是()。A、風險規避B、風險降低C、風險轉移D、風險稀釋E、風險承受答案：ABCE17.有效的財務報告內部控制有助于()。A、提高會計信息質量B、防范和化解企業法律責任,確保財務報告合法合規C、加強財務報告各個認定的可靠性D、為管理層提供更多的企業信息,為管理層做出更加科學合理的決策奠定基礎E、檢查并反饋現行管理政策在執行過程中出現的問題,從而實現對管理政策和企業員工執行情況的有效監督答案：ABC18.我國《企業內部控制基本規范》關于內部監督要素要求的說法,正確的有()。A、企業應當跟蹤內部控制缺陷整改情況,并就內部監督中發現的重大缺陷,追究相關責任單位或者責任人的責任B、企業應當結合內部監督情況,定期對內部控制的有效性進行自我評價,出具內部控制自我評價報告C、企業應當建立反舞弊機制,堅持懲防并舉、重在預防的原則,明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限,規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序D、企業應當以書面或者其他適當的形式,妥善保存內部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料,確保內部控制建立與實施過程的可驗證性E、內部監督分為日常監督和專項監督,其中日常監督是指企業對建立與實施內部控制的情況進行常規、持續的監督檢查答案：ABDE19.根據2013年版《內部控制——整合框架》,應納入報告目標的范疇的是()。A、財務報告B、預算執行報告C、人力資源分析報告D、社會責任報告E、內部控制自我評價報告答案：ACD20.企業利用信息系統實施內部控制至少應當關注下列風險()。A、不能有效利用財務報告,難以及時發現企業經營管理中存在的問題,可能導致企業財務和經營風險失控B、提供虛假財務報告,誤導財務報告使用者,造成決策失誤,干擾市場秩序C、系統運行維護和安全措施不到位,可能導致信息泄漏或毀損系統無法正常運行D、系統開發不符合內部控制要求授權管理不當,可能導致無法利用信息技術實施有效控制E、信息系統缺乏或規劃不合理,可能造成信息孤島或重復建設,導致企業經營管理效率低下答案：CDE21.與《ERM框架》相比,2017年版《新ERM框架》的進步表現在()。A、目標定位更明確B、概念邊界更清晰C、適用范圍更廣泛D、內容闡述更具體E、指導實踐更實用答案：ABC22.按照《企業內部控制基本規范》的規定,內部控制目標包括()。A、經營合法合規B、資產安全C、財務報告及相關信息真實完整D、提高經濟效率和效果E、促進企業實現發展戰略答案：ABCDE23.下列各項關于我國內部控制的描述中,錯誤的是()。A、內部控制只能為實現目標提供合理保證B、審計委員會對董事會建立與實施內部控制進行監督C、專項監督的范圍和頻率應當根據風險評估結果以及日常監督的有效性等予以確定D、注冊會計師應對內部控制審計過程中注意到的財務報告內部控制的重大缺陷予以披露E、內部控制的目標是企業在保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果的基礎上,著力促進企業實現發展戰略答案：BD24.構成風險的主要因素有()。A、風險主體B、風險客體C、風險因素D、風險事故E、損失答案：CDE25.某上市公司根據《企業內部控制基本規范》建立了反舞弊機制,關注的反舞整風險重點應當包括()。A、與編制虛假財務報告導致的錯報相關的舞弊風險B、與侵占資產導致的錯報相關的舞弊風險C、治理層、管理層和監事可能凌駕于控制之上或者對財務報告過程實施不當影響的風險D、相關機構和人員串通舞整的風險E、出納挪用資金的舞弊風險答案：ABCDE26.以下屬于2013年版《內部控制——整合框架》下報告目標的是()。A、外部財務報告目標B、內部財務報告目標C、外部非財務報告目標D、內部非財務報告目標E、社會責任報告目標答案：ABCD27.財務報告對外提供流程中,企業應嚴格執行審批程序,由各級負責人逐級審閱,審核財務報告內容的()。A、真實性B、完整性C、準確性D、有效性E、合法合規性答案：ABCDE28.下列各項中,屬于風險識別流程的是()。A、發現風險因素B、預測風險因素C、認知風險因素D、預見危害E、重視風險暴露答案：ACDE29.內部控制評價的原則包括()。A、全面性原則B、適應性原則C、重要性原則D、客觀性原則E、制衡性原則答案：ACD30.下列各項中,屬于風險分析方法的是()。A、情景分析B、敏感性分析C、事件樹分析D、風險價值法E、壓力測試法答案：ABDE31.財務報告內部控制的總體要求是()。A、規范企業財務報告控制流程,明晰各崗位職責B、健全財務報告各環節授權批準制度C、建立日常信息核對制度D、充分利用會計信息技術E、履行檢查審核義務答案：ABCD32.內部控制評價的內容包括()。A、內部環境評價B、風險評估評價C、控制活動評價D、信息與溝通評價E、內部監督評價答案：ABCDE33.敏感性分析的缺點有()。A、應用不廣泛B、計算方法復雜,不容易理解C、主觀性強,分析結果不準確D、沒有考慮各種不確定因素在未來發生變動的概率分布狀況E、采取固定其他變量、改變某一變量(或多個變量)的方法,往往與實際情況相脫離答案：DE34.下列屬于控制手段類指引的是()。A、資產管理B、合同管理C、財務報告D、人力資源E、全面預算答案：BE35.在制定企業發展目標時,應當重點關注()。A、發展目標應當突出主業B、發展目標不能過于激進,不能脫離企業實際C、發展目標要與市場熱點相一致D、發展目標不能過于保守E、發展目標應經過充分的研究論證答案：ABDE36.《ERM框架》提出的風險應對策略包括()。A、風險規避B、風險降低C、風險分擔D、風險承受E、風險對沖答案：ABCD37.以下關于《內部控制——整合框架》(1992年版)的貢獻,正確的是()。A、統一人們對于內部控制的認識與理解B、強調內部控制是一個過程C、強調人在內部控制中的作用D、建立內部控制的要素框架E、指出內部控制能提供絕對保證答案：BCD38.下列屬于COSO《內部控制——整合框架》的說法中,正確的有()。A、內部控制是一個過程,它是實現目標的手段,而不是目標本身B、內部控制是由人員來實施的,它不僅僅是政策手冊和表格,還涉及組織中各個層級人員的活動C、內部控制為主體目標的實現提供合理保證,而不是絕對保證D、內部控制的財務目標與主體資源利用的有效性和效率有關E、內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控五個要素,這五個要素既相互獨立又相互聯系答案：ABCE39.期望值分析法具體包括()。A、成本期望分析B、損失期望分析C、凈現值分析D、收益期望分析E、效用期望分析答案：BE40.收集風險數據要求具備的條件有()。A、完整性B、一致性C、相關性D、預測性E、穩健性答案：ABC41.下列各項中,屬于企業外部風險的是()。A、市場風險B、災害風險C、社會政治風險D、競爭對手風險E、法律法規風險答案：ABCDE42.為保證內部機構設置的合理性,應當關注()。A、內部機構設置是否適應內外部環境的變化B、是否以發展目標為導向C、是否滿足專業化的分工和協作有助于企業提高勞動生產率D、是否明確界定各機構和崗位的權力和責任E、是否存在權責交叉重疊、只有權力而沒有相應的責任和義務的情況答案：ABCDE43.下列各項中,屬于企業文化建設要點的有()。A、塑造明確的核心價值觀B、文化理念得到有效貫徹與執行C、注重企業文化管理D、持續為文化注入新的活力E、發揮企業領導者在文化建設中的作用答案：ABCDE44.根據《中央企業全面風險管理指引》,風險管理基本流程應包括()。A、收集風險管理初始信息B、進行風險評估C、制定風險管理策略D、提出和實施風險管理解決方案E、消除風險答案：ABCD45.授權審批控制中,授權的種類一般分為()。A、長期授權B、短期授權C、中期授權D、常規授權E、特別授權答案：DE46.下列績效考評方法中,基于財務績效的是()。A、綜合指數法B、綜合評分法C、功效系數法D、經濟增加值法E、平衡計分卡答案：ABC47.下列各項中,屬于企業常見風險的是()。A、戰略風險B、財務風險C、市場風險D、營運風險E、法律風險答案：ABCDE48.根據《企業內部控制基本規范》的規定,企業建立與實施有效的內部控制應遵循的原則包括()。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則E、成本效益原則答案：ABCDE49.下列各項中,屬于企業內部風險的是()。A、財務風險B、營運風險C、戰略風險D、市場風險E、自然風險答案：ABC50.甲公司在加強風險管理過程中采取了下列做法,其中符合我國《企業內部控制基本規范》關于信息與溝通要素要求的有()。A、加強法制教育,建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度B、建立反舞弊機制,堅持懲防并舉、重在預防的原則C、建立舉報投訴制度和舉報人保護制度D、建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制E、為重要財產安裝攝像頭答案：BC51.內部牽制按作用機制可以分為()。A、分離式牽制B、職務分離牽制C、合作式牽制D、崗位分離牽制E、輪崗答案：AC52.根據《ERM框架》對風險管理的定義,以下說法正確的是()。A、企業風險管理是一個動態的過程B、企業風險管理是一個由人參與的過程,同時企業風險管理也會影響人的行動C、風險管理過程與戰略管理是完全獨立的兩個系統D、風險管理過程旨在識別一旦發生將會影響主體的潛在事項,并把風險控制在風險容量以內E、設計合理、運行有效的風險管理能夠為企業的管理層和董事會實現企業各目標提供合理保證答案：ABDE53.下列各項中,屬于財務報表分析法的是()。A、故障樹法B、趨勢分析法C、比率分析法D、風險清單法E、因素分析法答案：BCE54.全面預算控制的流程包括()。A、預算編制B、預算執行C、預算考評D、預算審批E、預算下達答案：ABCDE55.企業在財務報告內部控制方面應注意防范信息技術帶來的特有風險,同時應做好相關工作,包括()。A、定期更新和維護會計信息系統B、建立訪問安全制度C、對正在使用的會計核算軟件進行修改時,企業應采取替代性措施確保財務報告數據的連續性D、做好數據源的管理E、指定專人負責信息化會計檔案的管理答案：ABCDE56.《薩班斯法案》就內部控制發展歷程的表述,正確的是()A、強調了公司內部控制的重要性,從管理層、內部審計及外部審計等幾個層面對公司內部控制做了具體規定,并設置了問責機制和相應的懲罰措施B、其中的404條款明確指出公司管理層對建立和保持一套完整的.與財務報告相關的內部控制系統所負有的責任C、其中的404條款要求管理層在財務年度期末,對與公司財務報告相關的內部控制體系做出有效性評估,會計師事務所的審計師需要對管理層所做的有效性評估發表意見D、其中的404條款涵蓋企業運營的各個領域,該條款的實施引起整個企業管控流程的改變。該條款對于在美國上市的企業是一個重大沖擊E、《薩班斯法案》催生了《企業風險管理——整合框架》答案：ABCDE57.1972年11月,審計準則執行委員會將內部控制一分為二,包括()。A、會計控制B、資產控制C、成本控制D、管理控制E、風險控制答案：AD58.下列屬于《內部控制——整合框架》(1992年版)構成要素的是()。A、控制環境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通E、監控答案：ABCDE59.確定專項監督的范圍和頻率時應考慮的因素包括()。A、企業戰略B、競爭環境C、風險評估結果D、日常監督的有效性E、產業政策答案：CD60.內部控制缺陷按其影響程度可以分為()。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、財報缺陷E、非財報缺陷答案：ABC61.上市公司治理結構設計應當重點關注()。A、獨立董事制度的設立B、董事會專業委員會的設置C、董事會秘書的設立D、國有資產監督管理機構E、監事會的設置答案：ABCE62.風險承受的具體方式有()。A、以企業自身收入彌補損失B、設立企業風險基金C、業務外包D、從外部借入資金E、聯合投資答案：ABD63.下列關于敏感性分析的表述,正確的是()。A、是經濟決策中常用的一種不確定分析方法B、用于短期營運決策、長期投資決策等相關風險的分析以及一般經營分析C、某因素的敏感系數越大,該因素越敏感D、考慮了各種不確定因素在未來發生變動的概率分布E、簡單易行,分析結果易于理解答案：ABE64.日常監督的優點包括()。A、能夠持續地提供內部控制是否有效的信息B、能夠較快地發現問題C、從一個新的角度關注內部控制系統的有效性D、是對專項監督的有效補充E、發生在事實出現之后,具有一定滯后性答案：AB65.風險規避的具體實施措施有()。A、剝離B、禁止C、終止D、篩選E、限制答案：ABCDE66.根據《審計署關于內部審計工作的規定》,內部審計機構的權限包括()。A、要求被審計單位按時報送發展規劃、戰略決策、內部控制、風險管理等有關資料B、參加單位有關會議,召開與審計事項有關的會議C、參與研究制定有關的規章制度提出制定內部審計規章制度的建議D、提出糾正、處理違法違規行為的意見和改進管理、提高績效的建達E、就審計事項中的有關問題,向有關單位和個人開展調查和詢問取得相關證明材料答案：ABCDE67.下列各項中,屬于風險定性分析方法的是()。A、問卷調查B、集體討論C、專家咨詢D、人員訪談E、風險矩陣答案：ABCDE68.企業制定科學合理的發展戰略的重要意義體現在()。A、發展戰略可以為企業找準市場定位B、發展戰略是企業執行層的行動指南C、發展戰略是內部控制的最高目標D、發展戰略決定企業的成敗E、發展戰略是企業發展的基礎答案：ABC69.相對1992年版《內部控制——整合框架》,《ERM框架》的創新在于()。A、對內部控制提出了一個迄今為止最權威的定義B、新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰略管理目標,同時擴大了報告的范疇C、增加了目標制定、風險識別、風險評估和風險應對等四個管理要D、提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度E、提出了一個新的觀念-——風險組合觀答案：BDE70.風險規避的適用情況有()。A、某項風險發生的可能性很大B、某項風險發生的影響程度超出企業風險承受能力C、企業為實現某項目標有多種備選方案,且方案的風險程度不同D、企業的風險承受力不高E、采用其他風險應對策略的成本高于其效益答案：ABCE71.1992年版《內部控制一整合框架》和《ERM框架》均指出,內部控制的固有局限性包括()。A、決策人判斷上的失誤B、由于簡單差錯或錯誤導致的失效C、兩個或更多的人聯合欺詐或串通以繞過內部控制D、管理層凌駕于內部控制之上以及外部不受控事件的影響而導致的內控失效E、要考慮與控制相關的成本和收益答案：ABCDE72.內部環境是企業實施內部控制的基礎,具體包括()。A、企業文化B、內部審計C、人力資源政策D、公司治理結構E、機構設置及權責分配答案：ABCDE73.下列各項中,屬于企業營運風險的是()。A、流程風險B、人為風險C、信息系統風險D、事件風險E、業務風險答案：ABCDE74.《ERM框架》將主體的目標分成()。A、戰略目標B、經營目標C、報告目標D、合規目標E、資產安全目標答案：ABCD75.財產保護控制的方法有()。A、限制接觸和處置B、財產清查C、建立相應的財產記錄監控制度D、財產檔案的建立和保管E、財產保險答案：ABCDE76.下列各項中,屬于風險因素的是()。A、自然環境B、社會經濟因素C、政治因素D、法律因素E、營運環境答案：ABCDE77.我國在內部控制制度的完善階段,形成的制度性成果包括()。A、《企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋第1號》B、《企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋第2號》C、《電力行業內部控制操作指南》D、《石油石化行業內部控制操作指南》E、《小企業內部控制規范(試行)》答案：ABCDE78.專項監督的功能包括()。A、獲取內部控制執行的證據B、關注高風險且重要的項目C、及時發現內部控制缺陷D、修正與完善內部控制系統E、印證內外部信息答案：BC79.下列關于凈現值分析法的表述,正確的是()。A、計算比較復雜B、適用于追求企業價值最大化的企業C、適用于努力提高運營效率的非營利組織D、將凈現值最大作為唯一評判標準沒有考慮社會效益E、決策過程充分考慮到追求企業價值最大化目標答案：ABCDE80.企業履行社會責任應關注的主要風險包括()。A、安全生產措施不到位,責任不落實B、產品質量低劣,侵害消費者利益C、環境保護投入不足,資源耗費大造成環境污染或資源枯竭D、促進就業和員工權益保護不夠E、企業承擔過多社會責任答案：ABCD81.財務型非保險轉移的主要形式有()。A、保證B、再保證C、集合D、證券化E、股份化答案：ABCDE82.財務報告對外提供前的審核的主要控制措施包括()。A、財務報告在對外提供前應當裝訂成冊,加蓋公章B、不得干擾審計人員的正常工作C、建立日常信息核對制度D、企業負責人審核財務報告整體合法合規性,并簽名蓋章E、履行檢查審核義務答案：AD83.下列各項中,屬于人力資源使用風險的有()。A、職位能力風險B、道德風險C、授權風險D、人身安全風險E、離職風險答案：ABC84.內部控制評價工作組對被評價單位進行現場測試時可以采用的方法有()。A、個別訪談法B、調查問卷法C、專題討論法D、穿行測試法品E、實地查驗法答案：ABCDE85.下列各項中,屬于風險定量分析方法的是()。A、風險價值法B、壓力測試法C、關鍵風險指標法D、敏感性分析E、情景分析答案：ABCDE86.《企業內部控制應用指引》可以劃分為()。A、內部環境類指引B、風險評估類指弓C、控制活動類指引D、內部監督類指引E、控制手段類指引答案：ACE87.與1992年版《內部控制一整合框架》相比,2013年版《內部控制——整合框架》的變化主要體現()。A、突出了原則導向B、擴大了報告目標類別C、強調管理層判斷的使用D、迎合了新環境下內部控制的需求E、增加了關于反舞弊的討論答案：ABCD88.事件樹分析法的缺點有()。A、事件樹的繪制需要專門的技術B、識別風險的管理成本比較高C、不能找出消除事故的根本措施D、需要風險管理人員的豐富經驗與主觀判斷E、相關概率的準確性直接影響估測的結果答案：ABE89.會計系統控制的方法有()A、原始憑證控制B、記賬憑證控制C、會計賬簿控制D、財務報告控制E、會計復核控制答案：ABCDE90.《企業內部控制基本規范》的配套指引包括()。A、《企業內部控制應用指引》B、企業內部控制操作指南C、《企業內部控制評價指引)D、《企業內部控制審計指引》E、企業內部控制解釋公告答案：ACD91.治理結構可以分為()。A、決策機構B、執行機構C、管理機構D、監督機構E、生產機構答案：ABD92.平衡計分卡的優點包括()。A、考慮了股東權益資本成本B、將目標與戰略具體化,加強了內部溝通C、實現了指標間的平衡D、兼顧了不同利益者的利益E、兼顧非財務業績計量答案：BCDE93.安全管理的主要控制措施包括()。A、企業應當建立信息系統相關資產的管理制度,保證電子設備的安全B、成立專門的信息系統安全管理機構,對企業的信息安全作出總體規劃和全方位嚴格管理C、按照國家相關法律法規以及信息安全技術標準,制定信息系統安全實施細則D、有效利用IT技術手段,對硬件配置調整、軟件參數修改嚴加控制E、委托專業機構進行系統運行與維護管理的,應當嚴格審查其資質條件等答案：ABCDE94.內部控制評價程序包括()。A、制定評價工作方案B、組成評價工作組C、實施現場測試D、匯總評價結果E、編報評價報告答案：ABCDE95.甲公司在加強風險管理過程中采取了下列做法,其中符合我國《企業內部控制基本規范》關于信息與溝通要素要求的有()。A、加強法制教育,建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度B、建立反舞弊機制,堅持懲防并舉、重在預防的原則C、建立舉報投訴制度和舉報人保護制度D、建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制E、為重要財產安裝攝像頭答案：BC96.根據《企業內部控制基本規范》規定,企業建立與實施有效的內部控制應當包括的要素有()。A、內部環境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通E、內部監督答案：ABCD97.風險分析的基本程序有()。A、分析策劃B、收集風險數據C、選擇分析技術和方法D、建立風險分析數據庫E、撰寫風險分析報告答案：ABCDE98.企業在管理報告形成階段應采取以下主要控制措施()。A、建立管理報告指標體系B、編制與審核管理報告C、構建管理報告流轉體系D、管理報告保管與評估E、收集內外部信息答案：ABE99.作為風險識別的方法,現場調查法的優點是()。A、獲得風險主體的第一手資料B、程序簡單,方便靈活C、防止風險事故的發生D、耗費時間較短E、管理成本較低答案：AC100.下列控制措施中屬于不相容崗位分離控制的是()。A、調查評估人員與擔保業務審批人員應當分離,調查評估結果應當出具書面報告B、銷售合同草案經審批同意后,企業應授權有關人員與客戶簽訂正式銷售合同C、對于某些商品的價格浮動權,銷售部門應將權利逐級分配并明確權限執行人D、明確相關部門和崗位的職責權限,做到項目實施與價款支付等不相容職務相互分離E、指定專人定期與供應商核對應付賬款,應付票據、預付賬款等往來賬款答案：AD判斷題1.所有企業必須對外披露全部內部控制缺陷。A、正確B、錯誤答案：B2.收益期望分析是以不同的應對方案的期望收益作為選擇方案的評價標準,選擇期望收益最小的方案作為最優方案。A、正確B、錯誤答案：B3.內部牽制是內部控制與風險管理的最初形態,目標主要是防錯糾整。()A、正確B、錯誤答案：A4.管理報告系統缺失、功能不健全、內容不完整,可能影響生產經營有序運行。A、正確B、錯誤答案：A5.由于內部控制的固有局限,它只能提供合理保證而非絕對保證。管理層在設計和執行內部控制時,應當考慮但無法改變這些局限。A、正確B、錯誤答案：A6.內部控制對于企業長久發展至關重要,因此企業應當不惜一切代價建立和實施內部控制。A、正確B、錯誤答案：B7.企業開發信息系統,為了防止商業秘密泄露,應主要采取自行開發方式,避免采用外購調試、業務外包等方式。A、正確B、錯誤答案：A8.1992年版《內部控制——整合框架》與《ERM框架》都包含報告目標,其內容也是一樣的。A、正確B、錯誤答案：B9.凈現值法不僅適用于追求企業價值最大化的企業,也適用于努力提高運營效率的非營利組織。A、正確B、錯誤答案：A10.內部控制評價工作組根據現場測試獲取的證據,對內部控制缺陷進行初步認定。A、正確B、錯誤答案：A11.2013年5月,COSO更新了《內部控制——整合框架》(1992年版),對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。A、正確B、錯誤答案：B12.內部控制的最高目標即終極目標是經營目標。A、正確B、錯誤答案：B13.相對于風險降低而言,風險規避是一種比較積極的風險應對策略。A、正確B、錯誤答案：B14.內部控制審計是企業內部控制規范體系實施中引入的強制性要求。A、正確B、錯誤答案：A15.內部控制評價是指會計師事務所接受委托對內部控制設計與運行的有效性進行全面評價、形成評價結論并出具評價報告。A、正確B、錯誤答案：B16.管理報告指標體系是否科學直接關系到管理報告反映的信息是否完整和有用。A、正確B、錯誤答案：A17.資產安全目標是《內部控制——整合框架》(1992年版)新提出來的內部控制目標。A、正確B、錯誤答案：B18.外包有助于企業轉移質量風險、技術風險和資金風險。A、正確B、錯誤答案：A19.企業如果不能有效利用財務報告,并及時發現企業經營管理中存在的問題,可能導致企業財務和經營風險失控。A、正確B、錯誤答案：A20.財政部編制操作指南是為了滿足部分行業企業的個性化需求,對內部控制規范體系的建設方法、控制程序、實施步驟、考核辦法做出行業內的具體規定。A、正確B、錯誤答案：A21.企業對于重大的業務和事項,應當實行個人決策審批或者聯簽制度。A、正確B、錯誤答案：B22.為保證內部監督的客觀性,內部監督應由獨立于內部控制執行的機構實施。A、正確B、錯誤答案：A23.企業文化是企業在生產經營實踐中逐步形成的價值觀、經營理念和企業精神,以及在此基礎上形成的行為規范的總稱。A、正確B、錯誤答案：A24.專項監督是指企業對建立與實施內部控制的情況進行常規、持續的監督檢查。A、正確B、錯誤答案：B25.《ERM框架》對控制環境要素進行了深化和拓展,將內部控制整合框架中的“控制環境”改為“內部環境”,強調了董事會的風險管理理念。A、正確B、錯誤答案：A26.事件樹分析法是從某一風險結果出發,運用邏輯推理的方法推導出引發風險的原因。A、正確B、錯誤答案：A27.定量分析方法可以對風險進行精確分析彌補了定性分析方法的不足。A、正確B、錯誤答案：A28.識別一種風險,可以同時采用多種風險識別方法。A、正確B、錯誤答案：A29.分工與私有制是內部牽制產生與發展的必要條件。()A、正確B、錯誤答案：A30.我國企業內部控制規范體系的框架主要包括基本規范、配套指引、解釋公告與操作指南三個層次。A、正確B、錯誤答案：A31.企業可以通過資產投保增加實物資產受損后補償的程度或機會,從而保護企業的實物安全。A、正確B、錯誤答案：A32.內部控制評價工作組只能由董事會成員參加。A、正確B、錯誤答案：B33.如果日常監督扎實有效,可以迅速應對環境的變化,對專項監督的需要程度就越低:反之,對專項監督需要程度就越高。A、正確B、錯誤答案：A34.無論是定量還是定性指標,考核者在對完成情況進行評價時都需要相應的數據信息作為依據。(A、正確B、錯誤答案：A35.風險承受的具體方式有設立風險基金、從外部借入資金、直接籌資等。A、正確B、錯誤答案：A36.組織架構的設計應當與企業的市場環境行業特征、經營規模等相適應。A、正確B、錯誤答案：A37.企業風險可能給企業帶來損失,因此企業應當采取措施規避風險。A、正確B、錯誤答案：B38.企業的財務狀況、經營成果、現金流量等是外部風險識別應關注的因素。A、正確B、錯誤答案：B39.保險轉移的缺點是受到合同條款的嚴格限制,且費用相對較高。A、正確B、錯誤答案：A40.風險清單比較全面地列示了風險主體可能面臨的風險,包括風險主體面臨的特殊風險。A、正確B、錯誤答案：B41.在預算控制中,董事會應作為預算控制的最高級別控制主體承擔監控職責。A、正確B、錯誤答案：B42.情景假設的主觀性較強,對于情景數據的準確性、邏輯性及因果關系的建立要求高。A、正確B、錯誤答案：A43.風險矩陣圖可以對多項風險進行直觀比較從而確定管理各項風險的優先順序和策略。A、正確B、錯誤答案：A44.財務型保險轉移比較常用的手段有保證再保證、證券化、股份化等。A、正確B、錯誤答案：A45.有效的財務報告內部控制能夠防范企業因不當編制與披露行為對財務報告產生的重大負面影響,確保財務報告真實可靠,提升會計信息質量。A、正確B、錯誤答案：A46.風險與可能被影響的目標相關聯,既要對固有風險進行評估,也要對剩余風險進行評估評估要考慮到風險的可能性和影響。A、正確B、錯誤答案：A47.由于2013年版《內部控制——整合框架》已經做出修訂與完善,因此更新后的內部控制完全克服了其固有局限,能夠為控制目標的實現提供完全保證。A、正確B、錯誤答案：B48.《ERM框架》拓展了企業信息與溝通的內容,認為企業的信息應包括過去、現在和未來的潛在事項的數據,而不僅僅是歷史信息。A、正確B、錯誤答案：A49.發展戰略是企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上,制定并實施的中長期發展目標與戰略規劃。A、正確B、錯誤答案：A50.內部控制一旦實施,應當嚴格遵循,不允許變更,以保證內部控制得到有效執行。A、正確B、錯誤答案：B51.M形結構是一種在公司總部下設立若干個子公司,公司總部作為母公司對子公司進行控股,承擔有限責任的組織結構。A、正確B、錯誤答案：B52.內部審計是對本單位及所屬單位財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監督、評價和建議,以促進單位完善治理、實現目標的活