工程審計管理實施辦法

第一條為了進一步加強工程管理，完善和規(guī)范工程審計制度，達到維護企業(yè)合法權(quán)益，防止企業(yè)效益流失的目的，制定本辦法。第二條工程審計項目包括大、中、小型基建工程、各單位自籌資金建設(shè)的項目、更新改造工程、業(yè)擴工程、大修理工程、維修工程、裝飾工程(包括二次裝修工程、修繕工程、改建工程、拆除工程)等。第三條審計依據(jù)主要有以下內(nèi)容：1.《中華人民共和國審計法》；2.國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》；3.原電力工業(yè)部內(nèi)部審計辦法；4.國家政府部門頒發(fā)的有關(guān)工程審計和竣工決算的規(guī)定，以及與工程納稅有關(guān)的規(guī)定；5.地方政府有關(guān)部門頒發(fā)的與工程結(jié)算有關(guān)的法律性文件；6.批準的立項文件和項目投資計劃；8.國家、有關(guān)部委、地方政府部門頒布的有關(guān)工程施工及驗收規(guī)范、標準、規(guī)定等；9.《》；10.其它有關(guān)規(guī)定。第五條審計人員必須具備履行職責所需的專業(yè)知識和相關(guān)經(jīng)驗，并且要樹立高度的主人翁責任感和敬業(yè)精神，對待工程審計應(yīng)不循私情，嚴格把關(guān)，依法審計，忠于職守。第六條主動聯(lián)系并取得行業(yè)主管部門(如建委、定額站等)的支持，營造好的外部環(huán)境，以保證審計工作的順利進行。第七條對所有工程的開工建設(shè)前、建設(shè)期到竣工各階段的全過程及重要事項進行審計。各單位工程歸口管理部門要和審計部門攜手把關(guān)，維護企業(yè)的合法權(quán)益，從工程招投標、簽訂工程各類合同、工程預(yù)決算、標的核對、工程期中審計等各個方面，審計部門都必須積極參與，工程管理部門要提供工程配合等方面的方便和條件。第八條項目審批手續(xù)審計主要審查開工前各項審批手續(xù)(包括可研評估報告、初步設(shè)計、立項批復(fù)文件、設(shè)計文件、投資計劃、概算批復(fù)文件和借貸協(xié)議文件等)是否完備、合法，項目是否由上級主管部門批準，是否納入固定資產(chǎn)投資計劃或其他投資計劃，自籌資金來源有無違反政策等；對項目前期工作(包括資金籌措、勘測、可研、初設(shè)、方案優(yōu)化等)作出評價。第九條工程招投標審計具備招標條件的工程一律實行招標。審計部門必須參加工程的招標、評議標及優(yōu)選施工隊伍等工作，著重審計投標單位的資信、履約能力、標的的合理性等。第十條合同審計1.工程的各類合同簽署前，必須經(jīng)過審計部門審計，未經(jīng)審計的合同不予承認，財務(wù)部門不予付款；2.工程合同的簽訂，負責承辦部門應(yīng)將有關(guān)的各類資料和審簽申請單送交審計部門審計；3.重要的合同必須有審計部門有關(guān)人員參加洽談；4.合同的副本必須送交審計部門存檔備案，以便作為工程決算審計的依據(jù)。合同審計的主要內(nèi)容有：1.主要審查合同內(nèi)容、合同格式(包括承包方式、工期、質(zhì)量及技術(shù)要求、付款方式、結(jié)算方式、材料供應(yīng)、履約獎懲等)的合法性、完整性、準確性；2.合同中增加和減少的條款是否合理、合法；3.合同雙方簽字、銀行賬號、印章是否齊全，合同簽字人必須是雙方法定代表人或有簽訂經(jīng)濟合同授權(quán)委托書的代理人，法人代表證明及委托書要留底存檔；4.合同制定的法律依據(jù)；5.合同中需明確成品保護及保修要求、違約責任及爭議解決方式；6.對于實行招投標的工程，招標書中的條款也是合同中的有效條款，與合同具備同樣的法律效力；投標書中的承諾條款也是合同中的有效條款，與合同具備同樣的法律效力。此外，工程發(fā)承包合同還需審計以下內(nèi)容：1.審查承包方的企業(yè)性質(zhì)、施工資質(zhì)等級、營業(yè)范圍，并將承包方的資質(zhì)等級證書及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件存檔；2.審查承包方的工程取費證書、施工許可證，并將復(fù)印件存檔；3.合同中需明確規(guī)定工程承包單位所采購的調(diào)價材料設(shè)備實行發(fā)包方、承包方、監(jiān)理方三方認可制(必要時設(shè)計單位、產(chǎn)品技術(shù)監(jiān)督部門、質(zhì)量監(jiān)督部門也可參入)，并對產(chǎn)品的價格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實性負責。第十一條購銷合同的審計1.大宗的材料設(shè)備采購應(yīng)采用招投標制，采取貨比三家，擇優(yōu)錄取的方針選擇供應(yīng)商或生產(chǎn)廠家；2.合同簽署前，物資采購部門須將市場考察報告遞交審計部門。市場考場報告需包括材料設(shè)備的名稱、品種、型號、規(guī)格、等級、花色，材料設(shè)備的供應(yīng)渠道，各供應(yīng)商的報價比較、性能比較等綜合評定結(jié)論。未提交完整的市場考察報告的合同不予審計；3.合同中需明確材料設(shè)備的名稱、品種、型號、規(guī)格、等級、花色、技術(shù)參數(shù)，材料設(shè)備的技術(shù)標準，質(zhì)量標準及要求，購貨數(shù)量及計量標準，材料設(shè)備的包裝要求及包裝品回收方式和價值計算方式，需明確材料設(shè)備的交貨單位、交貨期限、交貨方式、運輸方式、到貨地點、提貨單位、提貨方式、驗收方法及運費計算方法和承擔者，材料設(shè)備的價格和結(jié)算方式等；4.對于需供應(yīng)商無償提供的備品、備件必須按有關(guān)規(guī)定供足；合同中要有明確的售后服務(wù)條款；可參照《消費者權(quán)益保護法》的有關(guān)規(guī)定制定相應(yīng)條款；5.主要材料設(shè)備須經(jīng)本單位物資主管部門認可，并對其價格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實性負責。工程勘測合同、設(shè)計合同、技術(shù)服務(wù)合同、監(jiān)理合同等可參照本條的有關(guān)規(guī)定實施審計。第十二條竣工資料審計工程項目竣工后，施工單位提交竣工資料和結(jié)算報告，由工程歸口管理部門進行初審后，將審核人、部門負責人簽章齊全的結(jié)算書一式四份、完整的竣工資料及圖紙一份送交審計部門審計。1.認真閱評議標書記錄和施工組織設(shè)計資料，詳細核對工程隱蔽記錄及設(shè)計變更。準確把握工程圖紙和標準圖集，以圖紙、變更、簽