目錄TOC\o"1-3"\h\u726摘要 引言在市場環境競爭激烈的今天，企業所面臨的生存環境充滿挑戰。現金于企業如同骨之于身體，支撐企業活動的每一個環節。企業內部控制的不斷加強，將運營的風險控制在合理范圍，有效提高企業資金的使用，增強企業競爭力。企業為了保證設備的正常運行和支付便捷，必須有一定量的庫存現金，以備日常的零星支出。國家對庫存現金限額有明確的規定，如果正確合理地使用庫存現金，企業的運營將會事半功倍，現金的管理問題在基層金融機構中逐漸顯現，引起企業的高度重視并且認真地處置解決。企業現金管理的中心即現金，現金管理涉及的范圍十分廣泛，包括交易管理、投資管理等等。在企業資產中，現金具有極強的流動性，是企業資產中最活躍的流動資源，具有流通、支付兩個功能，同時它是體現企業償付能力的重要標志。由此，現金管理在企業中占據重要地位。面對競爭如此激烈的經濟市場，企業所面臨的環境總是千變萬化的，企業必須主動改善現金管理方法，合理控制運行風險，提升管理水平，讓資金在企業中得到最有效地運用，從而加快自身發展，加大未來發展空間。近些年，我國中小型企業蓬勃發展，數量劇增，地位也得到提升，但在發展中存在許多不足，如因經營管理不善，導致財務危機等。究其緣由都是因為企業現金管理不恰當。對現金的管理是企業財務管理的中心要務，許多企業集團的聯系紐帶就是現金。企業整體經營生產活動質量與效率都明顯體現出資金對其的重要性。合理有效地運營現金，一方面提高企業的經濟效益，另一方面使企業的經營管理得到改善。在這基礎之上，企業應進一步加強對現金的管理，加強現金的周轉效率，完善相關資金監督制度，使資金得到良性使用，由此達到財務管理的最終目標。所以，如何選加強對現金管理是對當代企業的發展具有重要意義。1中小型民營企業現金管理的相關理論1.1中小型民營企業及現金管理的相關概念中小民營企業最直觀的特點是規模小，經營相對簡單，這是企業經常將所有權與經營管理權相結合，從而減少決策和監管人員數量的原因之一，也可以減少由此產生的成本和費用，因此中小企業的人員配置相對簡單。小型企業可以靈活調整的研究和開發，生產規模，產品結構，高靈活性的方向，該組織的簡化犯錯并為員工每個成員更清晰，更有效的獎勵制度的貢獻。專業化發展程度高。中小民營企業在人、財、物等方面的資源管理無法與大企業相抗衡,在某些技術方面其專業化程度不低于甚至可以超過大型公司企業。此外，由于中小型企業集中在一個特定的產品，機械和設備可以減少損失，由于在生產帶來的，對于一個特定的機器的操作中越來越多地領域技術人員產品的變化，從而提高生產效率，可以減少通過提高效率單位成本。因此,中小民營企業發展應該積極尋找一個正確的目標進行市場,提高我國企業的專業化程度,展開專業化的經營,用專業高質的產品可以彌補大企業未涉及的空缺市場。融資和弱抗風險能力。長期以來，融資說到底中小型企業的信譽不如說服大型企業，數據采集困難，經常無抵押，無擔保，不規范的財務報表難的問題，缺乏真實性，從而導致更高的風險控制成本，收益不穩定等原因，中小企業貸款門檻較高。銀行借貸困難,同時公司融資渠道單一,通過使用多種技術產品的經營管理分散企業的風險,單一的產品設計結構難以應對中國市場經濟波動或者國家政策變動等突發狀況,抵抗風險的能力較弱。缺乏系統的管理。不注重培養和聘請的專業能力的專業工作人員。企業在日常的經營風險管理中缺乏系統性的規章制度,許多中國中小民營企業發展沒有自己嚴格的考勤和獎懲制度,員工工作懶散,隨意,管理理論體系不具備科學性和系統性。弱長遠的戰略意識。往往以追求短期利潤為導向的，沒有長遠的戰略意義經理。企業的發展研究目標僅僅局限于眼下的盈利,沒有進行考慮中國市場的長期需求,不具備企業可以長久持續發展的戰略理論意義,甚至會因為短期決策與長遠規劃相背,最終影響到我國企業的長遠經濟發展。中小企業是指員工數量，生產規模，銷售都比較小單位。一般來說,小公司的規模為公司員工500名之下,同時注冊資本在500萬以下;中型公司為員工在500-2000人之間,注冊資本在500-4000萬之間;中小企業的銷售額標準因行業不同而有所變動,我國的劃分標準一般在2000萬到4000萬之間。中小企業員工數量多,比重大,角色尤為重要,因此對中小企業進行深入學習了解一個十分有必要,下面我們介紹我國中小企業所具備的特點。現金主要是指企業在經營過程中發生的零星支付，而是企業需要留存的存貨..會計范圍內的現金又稱現金，是指存放在企業并由會計人員保管的現金，包括人民幣和外幣的存貨。庫存現金有廣義和狹義之分：1）現金狹義上是指企業所有的硬幣和紙幣;也就是說，需要會計師保持股票零星現金支出。2）廣義的現金是指的是企業庫存管理現金能力，以及同現金類似的各種商業銀行存款和有價證券等等。公司的資產必須嚴格使用符合國家頒布且在國家批準的范圍內的條例管理，例如“暫行條例現金管理”的規定。1.2中小型民營企業現金管理的內容保證現金充足豐富才足夠支撐企業，也是為了保證我國企業文化可以通過持續健康教育發展的重要支柱，有效的現金流管理是企業提供有力的競爭，提高自己生存能力，現金是資產中流動性最強的，維持一個企業正常的運行必須對加強對于企業庫存現金進行信息管理，否則會影響我們國家會計工作環境。現金的主要作用是維持日常運營，而在財務管理，在緊急情況下，還要支付利息，也偶爾用于閑置資金短期投資。但是有的企業發展沒有可以根據現金收支兩條主線，做好現金最佳持有量管理會計工作，更是我們沒有充分考慮好風險的預測，將現金進行一個長期投資，導致現金回籠困難，進而形成中國企業經營現金嚴重缺口，現金鏈斷裂，企業經濟運行過程中出現了危機。雖然一些企業領導人知道現金管理的重要性，但在自己的現金，“輕松”地忘記了現金管理系統，使現金管理和控制從企業的主管領導那里就很難控制。再有一些企業出納工作人員，由于我國職業發展道德不佳，崗位責任制不清，在主管部門領導我們面前，職責與責任全忘記，就剩下“聽領導能力的話”，讓干什么就干什么。此外，一些企業成立了現金管理監督部門，但由于自身的業務能力和水平有限，以及限制等人為因素，訪問只能停留在會計處理，并采用現金流出的意圖不是很清楚，所以這種情況給不法分子創造機會，并在持有發言權的媒體中制造假帳戶、假鈔的現象。1.3中小型民營企業現金管理的必要性現金是流動性風險最強的資產，同時它也是企業獲利能力最差的資產。現金管理是為了滿足其日常經營性現金，另一種是發生事故的情況下，基金，對現金業務的企業發展過程中后衛，然后有足夠的資金業務，它也可以是一些短期的現金投資活動。企業進行現金管理的根本出發點是通過一個有效的內部風險控制系統活動可以保證庫存現金的充分流動和安全，并盡可能通過合法公平的運用庫存現金等方式，提高現金的利用技術水平，避免不符合我們國家經濟要求的使用這種方式，營造出公平公正合法的企業財務會計工作氛圍。1)現金業務的主要崗位和人員分布..關鍵是要檢查是否有不允許混帖的一人混帖現象。2）現金審批程序的執行情況。檢查的重點是否被授權批準花錢提高聲音，存在違規行為，如批準尚未簽字認可的過程。3）財務印章的保管情況。重點進行檢查學生是否在日常生活工作的具體實際操作系統過程由一個人負責保管支付業務所有的印章。4）物理保管情況說明。檢查法案重在采購，領用，保管手續齊全，該法案貯存過程中是否存在缺陷。5）帳實、賬賬相符情況。企業應定期進行抽查庫存控制現金日記賬，及時研究發現何管理人員日常生活發生的問題，還應核對帳面余額和實際投資金額，如發現不相符，應立即查明主要原因，及時有效處理。6）檢查和缺陷對地方的內部控制監管中發現的，應當及時采取措施，加以修正和調整。2中小型民營企業現金管理存在的問題及其原因2.1融資成本控制不當中小企業的融資管理成本控制一般主要包括利息支出和籌資費用，與國有中小企業文化相比，中小企業在向銀行進行融資時，本身中小企業的資金數量少，真身的發展水平還不能成為一種規模性，對于中國銀行貸款業務方面來說，由于其小額信貸銀行的單一業務經營成本相對較高，對于我國中小企業提供資金的發放會非常的困難。信用風險是比較高的，所以你不僅可以享受優惠利率，還要比對大中型企業的貸款更多的利益。融資渠道的狹窄和堵塞，使得我國許多中小民營企業從非正規融資中邁出了一種融資的第二步，使得一些中小企業在市場經濟競爭中處于發展劣勢。對于天成集團的自有資金為自己的流量和營運資金不足，發展規模更快速的擴張是非常困難的，而且這個周期會導致天成集團的資金將是一個緊張的情況下，良好的經濟條件，以滿足其營運資金和自給自足的已經很不錯了，經濟不景氣，為商家維持正常的生活和工作的資金需求將是非常困難的。2.2企業閑散現金缺乏有效管理企業的財會部門主要進行管理公司財務，所以財會部門要形成一個自己的一套有效信息管理理論體系，招納吸收專門的人才，主要通過工作學習內容就是辦理有關財務等各方面的發展經濟業務，國家法律規定的現金管理會計制度和結算制度對于企業文化應該嚴格執行，并自覺的規范學生自身行為，陽光下運行企業，對開戶銀行的監督主動配合。企業不是出納不能碰錢，會計憑證的審核已經完成簽證登記表是根據，及時處理書籍，現金賬面余額與適應實際情況。公司進行授權的審批付款管理制度方面沒有一個明確的責任分工，工作的權限范圍和審批程序設計沒有自己嚴格的規范，人員的配備和機構的設置不科學不合理。事實上，財務工作是由公司領導控制的，領導權力的過度集中必然導致會計人員審計權限的限制和無法實施有效的審批授權制度。從長遠來看，這不可避免地會發生一種單手現象。按照相關規定，現金量，公司根據企業制定留存在銀行，銀行現金最高金額設定由國家。保證我國企業平常運作的合理發展需要，又要減少公司現金的花費。銀行轉賬的更頻繁程度更加有利于加強國家和銀行的監管。一般的核定限額為開戶企業單位三到五天我們日常零星開支所需，每年工作都要核定，但公司可以經常自己不去開戶銀行核定，在多多加銀行提供開戶賬戶。領導者不遵守游戲規則，有銀行沒有及時審核，企業現金已經遠遠超出了極限。對于我們多出來錢也不主動按時上交給中國銀行，有時存在很多天才會把幾天的款項送存銀行，企業管理內部控制也沒有對庫存信息進行盤查，如此這樣一來，企業用款不明，財務分析不清，也無從考證。2.3僅重視利潤管理，忽視現金管理該公司的白條抵庫是很平常的事，無外乎是老板了因公或私提前支取的員工社交義舉，這些貸款通常是很長一段時間，大量的，項目多，現金會計人員挪威是私有的，在時差使用的帳戶來掩蓋事實，他們的紀律，嚴重影響了企業管理的發展。據調查，公司在日常進行交易中經常收到其他國家企業需要支付的現金收入，但其在收到現金收入問題之后，公司主要領導嫌取款手續麻煩，并不把交易款現金及時存入銀行，而是將收到的現金收入水平直接經濟作為一個企業的現金，用于我們日常生活支付。根據“企業內部控制應用指引第6號-金融活動”，提供業務及其現金收入現金支付加工業務，不應該扎堆，為了防止有人手續簡便，直接現金收入直接轉化為現金的支出。這種違法規定的做法雖然企業可以節省手續也加快庫存現金的使用，但這樣才能使得大量未知現金在銀行服務體系外流通，銀行不能得到很好的預知實際的現金流，不利于我國政府信息進行分析宏觀調控，對國家社會經濟市場秩序造成干擾。保留現金賬外就是我們所熟悉的“小金庫”，永恒的問題，因為這個秘密庫房操作，也難以解決，雖然國家已被禁止，但實際上已經加劇，擴大。現在的企業存在小金庫，較小的金庫大概幾千，多的小金庫就會導致上萬，形成的方式進行多種形式多樣，手段隱秘，影響具有深遠。在“小金庫”中，銀行應發揮其作為金融機構的作用來遏制和監督，但銀行往往為了實現所需的客流和服從客戶的需求，選擇睜一只眼閉一只眼。2.4缺乏有效的內部控制及信息傳遞制度在公司的員工代碼中，包括以下幾點:1)資金的分控制制度:財務部門應獨立工作，配備專門的出納員。收銀員的主要工作是：注冊日記，保持企業財產，保持良好的密封。出納人員必須要對企業會計研究人員的賬簿進行審核，或者社會監督成本管理檔案或進行經濟收入支出的登記工作；2存現金的支出的審批控制制度：財務部門人員我們應該更加清楚得掌握審批流程，在預算范圍內支出現金，熟練地掌握各類憑證的填寫，以及庫存現金支付業務的具體操作流程。3）現金結算顯然需要在每個月月底每天做，結帳：每一天都是明確指出結算納必須支付各種業務作為當今企業的書籍準確計數，然后計算書的平衡，并注意清點庫存，檢查是否有等量的書籍的實際情況;結帳每個月納必須為每月現金結算的尖端，并定期開展現金實際量的庫存，確保現金數量的正確性。4）現金的保管管理制度：收到超過限額的現金必須存入商業銀行；單位的存款和個人賬戶不能混為一談；銀行可以允許留存的庫存現金仔細檢查后，應當立即放在一個安全發展地方妥善保管；但事實上，公司目前雖然配備出納和會計人員，但實際上兩者之間都可以做彼此的工作，并沒有得到明確自己工作崗位職責，內部風險控制像是虛設的，沒有真正起到任何影響作用，內部成本控制系統都沒有實施過，所以社會制度設計只是被寫在字里行間，并沒有寫進工作的實際應用操作里。出納而現金及銀行存款余額為兩本書，這是不允許的，而登記的細節和整體的賬面這樣是不符合會計要求。會計工作人員應該有一個學生明確的分工，醫道公司發展不能做到控制票據的編號和數量，老板無法對收款方式進行科學有效監督，也無法做到遵守不得由一人全權負責全部社會經濟金融業務的原則，這是單位內部風險控制相關制度、會計信息檢查失敗的主要問題原因，會計監督力度不夠，審核人員無法充分發揮重要作用，制度的形成是財務分析人員需要進行完善自我監督約束的一把衡量的標尺，沒有人執行的制度是表面化工程，沒有任何影響作用，無法造福中國企業。3有效提高中小型民營企業現金管理的對策建議近年來，國家大力扶持中小企業的發展，提供人力和物力資源，越來越多的中小型企業，但內部管理無能無力，這將制約企業的支持。從中小型企業對于現在社會發展我們可以看出，企業的發展路徑和模式已經無法得到滿足我國企業的需求，現金管理技術水平急需改進，在很長一段時間里，企業去發現這些問題，并針對學生如何加強現金管理去解決方法主要存在問題，不斷地提高現金的使用效率。3.1科學控制融資成本針對中小企業融資難是很多中小企業的一個共同的問題，主要的原因包括自身因素和外部因素，降低融資成本要提高管理水平，為天成集團正在制定相應的管理制度和及時的融資成本控制，采取積極融資和合理利用外部融資的有效方式，計劃使用方向，更有效地利用資金進行的融資。不斷地拓寬中小企業進行融資管理風險的解決問題辦法，減少不必要的花費。天成集團融資成本和風險，企業應掌握的知識和了解相關的，不斷改變自己的天成集團，優化融資結構，減少不必要的融資成本，并計劃融資。3.2合理規劃閑散現金我們必須要做到既保證我國企業內部財務信息安全，又要使得中國企業通過財務的管理有紀律有條理的進行，同時能夠滿足自己企業對現金的需求，根據國家有關法律規定，現金額度由銀行根據不同企業的實際生活需要技術相結合，再此基礎上決定，在銀行開戶的企業，銀行應該根據相關企業社會實際工作需要核定一定天數的數額作為一種企業的使用額度，交通不方便的地區或者一些比較偏僻的地方文化可以選擇適當多給幾天的使用額度，企業要嚴格按照要求學生自身，嚴格控制活動現金余額，超過銀行標準的現金及時去銀行存進單位賬戶，庫存現金快消耗完時候，可以簽發支票從銀行提取現金彌補短缺。3.3強化現金管理意識公司應將收入與支出分開，今天收到的現金收入應在今天內送到單位賬戶，而不是因為方便直接使用收入抵消支出。如果企業由于客觀原因無法支付開戶銀行可能被要求延長存款的時間，或者在特殊緊急情況下，絕對需要直接用所得收入支付費用時，應在賬戶上清楚標明，并由銀行報告具體支出數額和主要用途，以便銀行加強對企業的監督管理。當銀行想用描述，在這里，取款憑條給財務總監審批，再經過遞給銀行出納員，無論怎樣的事務應該由銀行進行公司以現金，不得隨意使用現金，同時也對銀行企業的管理控制，不要讓商家隨時準備檢查企業現金持有量和具體用法通知公司提前。銀行也應當與時俱進，及時進行更新管理信息網絡技術，轉變轉賬結算渠道，通過一個高效的技術發展吸引企業需要使用轉賬，可以讓企業能夠最大限度的減少使用現金，學習國內外先進的結算技術，不斷提高完善我國銀行的結算方式。3.4完善現金管理內部控制制度，建立健全現金收支制度銀行和其他金融機構應重點在市場上大量的企業來監控現金管理的措施，建立現金便捷的支付的申報登記過程中，大量的現金無人地址支出的漏洞回顧可以考慮適當增加現金支出成本，整頓公司的行為經常開支的現金，比行為的農產品，工資以外的其他現金支出，按金額的一定比例收取手續費，這樣一來，使用現金轉移多付的成本，公司將放棄使用用積極的方式現金轉移。公司應該和相關研究機構之間相互配合，認真做好清理“小金庫”的工作，并將這個問題作為一個企業經濟發展的突破口，嚴格抓現金進行管理的工作。社會變革中的一個瞬間的變化，我們已經成功地跟上時代的變遷，今天，明天有效的制度不一定是有效的，針對這種情況，為企業控制現金管理跟不上發展而發展的步伐社會，那么企業最終會亂，所以我們想用現金的內部控制制度的現實變化的環境中應修正為適應，適應新的問題不斷發生變化，新的形勢和內部控制會因為不兼容的被削弱。企業發展只能根據學生自己生活實際發生的情況，找出解決這些問題的根本，建立與自身經濟環境相適應的內部進行控制，并且由高水平和高操守的人員來執行公司內部風險控制的制度，才能達到加強庫存現金管理的目的，從而杜絕發生資金信息安全這種社會問題。4結語本文的各種問題和問題的企業日常發生的原因，有針對性的措施建議，讓企業理解來自許多方面的現金管理，以確保企業具備健全制度，規范管理和有效的行動，使用的每一筆現金過程必須是平衡的，銀行應加強與企業的聯系，使銀行管理更加規范，企業再有錢，畢竟讓位于無休止的浪費。每個月初做好現金預算，根據預算表合理選擇使用現金，及時研究發現現金的使用這種情況，不支付超預算的現金需求，這樣學生才能充分發揮政府預算對企業生產經營發展各個環節的控制作用，提高我國企業通過現金的使用率，將有限的現金發揮無限的潛力。定向目標，企業管理將有正確的方向，只接受現金管理業務價值，根據朝財政目標移動，管理財務費用，上述良好的管理做法方面，實時的財務目標企業的管理意識和對比，找出不足，發現錯位和時間等問題，這種管理方式是有效的，為了不斷提高現金的使用效率，使企業投入資金的一定比例獲得最大的利益。參考文獻：[1]王馨締.基于關聯交易與現金持有量視角的債券違約影響因素研究[D].廣州大學2019[2]張哲琦.信用風險溢出與公司流動性管理[D].山西財經大學2019[3]毛瑞.A銀行內蒙古分行現金管理業務營銷策略研究[D].內蒙古大學2018:125-126[4]陳文立.互聯網金融下建行現金管理業務營銷對策研究[D].東華大學2018：063-064[5]李細金.國家文化與企業現金持有量的影響研究[D].暨南大學2018[6]蘇振夏.A市國庫現金管理的改革研究[D].江西財經大學2018[7]王雅群.基層國庫現金管理研究[D].東北財經大學2018[8]陳盈.W省地方國庫現金管理研究[D].西南交通大學2018[9]王迎春.我國紡織業上市公司現金持有量對企業價值的影響研究[D].安徽農業大