《審計實務》課件-第十三章　貨幣資金_第1頁
《審計實務》課件-第十三章　貨幣資金_第2頁
《審計實務》課件-第十三章　貨幣資金_第3頁
《審計實務》課件-第十三章　貨幣資金_第4頁
《審計實務》課件-第十三章　貨幣資金_第5頁
已閱讀5頁，還剩3頁未讀， 繼續免費閱讀

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

第十三章貨幣資金審計第一節資金管理風險評估一、風險評估程序1.詢問被審計單位的人員；2.觀察特定控制的運用；3.檢查文件和報告；4.追蹤交易在財務報告系統中的處理過程；（穿行測試）5.評估與財務報表相關的重大錯報風險。第二節進一步審計程序一、貨幣資金的內控測試抽取并檢查收款憑證抽取并檢查付款憑證抽取一定期間的庫存現金、銀行存款日記賬與總賬核對抽取一定期間的銀行存款余額調節表并查閱其是否按月正確編制即復核檢查外幣資金的折算方法是否符合有關規定并與上年度一致第二節進一步審計程序二、貨幣資金的實質性測試1、庫存現金的實質性測試1）核對庫存現金日記賬與總賬的余額是否相符2）監盤庫存現金（實訓p231）3）抽查大額現金收支4）檢查現金收支的正確截止5）檢查外幣現金的折算6）披露第二節進一步審計程序二、貨幣資金的實質性測試2、銀行存款的實質性測試1）核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符2）實質性分析程序（高息資金拆借）3）取得并檢查銀行存款余額調節表4）函證檢查大額收支檢查受限情況外幣折算與披露實訓五——貨幣資金審計實訓p231實訓目的：掌握貨幣資金的實質性程序。實訓要求：完成庫存現金監盤和銀行存款余額調節表的審查實訓內容：1、編制2007年1月10日《庫存現金盤點表》，并核定2006年12月31日庫存現金賬面余額的正確性。2、編制表2-2《銀行存款調節查驗表》。項目行次金額一、盤點日賬面庫存現金余額1加：盤點日未記賬收入2減：盤點日未記賬支出3盤點日賬面應存現金4=1+2-3二、盤點日庫存實存現金5加：白條抵現金6盤點日實際庫存現金7=5+6三、盤點日應存、實存差額8=4-7加：報表日至盤點日支出現金10減：報表日至盤點日收入現金11四、報表日實存現金12=7+10-11五、追溯至報表日賬面結存現金9報表日應存、實存現金差額14=9-12庫存現金盤點表項目行次金額一、盤點日賬面庫存現金余額11890.20加：盤點日未記賬收入2130減：盤點日未記賬支出3320盤點日賬面應存現金4=1+2-31700.20二、盤點日庫存實存現金51993.98加：白條抵現金6200盤點日實際庫存現金7=5+62193.98三、盤點日應存、實存差額8=4-7-493.78加：報表日至盤點日支出現金104120減：報表日至盤點日收入現金114560.16五、報表日實存現金12=7+10-111753.

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論