試卷科目：技能認證財政稅收知識考試技能認證財政稅收知識考試(習題卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收知識考試第1部分：單項選擇題，共69題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.不屬于財政調整產業部門投資結構主要手段的是（）。A)調整財政直接投資B)稅收C)財政補貼D)調整資產存量結構答案:D解析:本題考查資源配置的主要內容。調整產業結構主要有兩條途徑：①調整投資結構。首先是調整國家預算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財政補貼和投資政策引導企業的投資方向。就調整投資結構來看，首先是調整國家預算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財政補貼和投資政策引導企業的投資方向。因此對應ABC選項。②調整資產存量結構，進行資產重組，從而調整產業結構。D選項調整資產存量結構不屬于調整投資結構。[單選題]2.古典學派財政政策的核心是A)增加財政投資B)加大征稅力度C)赤字財政D)廉價政府和健全財政答案:D解析:[單選題]3.某公司從國外進口一批貨物共計1000噸，成交價格為FOB倫敦10萬英鎊／噸，已知單位運費為0．1萬英鎊，保險費率為0．3％，填發稅款繳款書當日的外匯買賣中間價為：1英鎊=11．500元人民幣。已知該批貨物的稅率為15％，則該公司進口貨物需要繳納關稅（）萬元人民幣。A)17456．82B)17474．77C)15832．56D)15332．63答案:B解析:本題考查關稅的計算。單位完稅價格=（FOB+運費）×（1+保險費率）=（10+0．1）×（1+0．3％）=10．1303（萬英鎊），10．1303×11．5=116．49845（萬元人民幣）。應納進口關稅=116．49845×1000×15％=17474．7675≈17474．77（萬元人民幣）。[單選題]4.以下屬于投入預算模式典型特征的是（）。A)全部預算收支匯集編入一個總預算中B)以上年度預算收支作為編制預算的依據C)限制資金在不同預算項目間的轉移D)在成本效益分析基礎上確定支出預算答案:C解析:本題考查政府預算編制模式。投入預算是指在編制、執行傳統的線性預算時主要強調嚴格遵守預算控制規則，限制甚至禁止資金在不同預算項目之間轉移，只能反映投入項目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經濟效果的預算。[單選題]5.財政農業投資范圍要有明確界定，主要投資于以（）為核心的農業基礎設施建設、農業科技推廣、農村教育和培訓等方面。A)水利B)土地C)農業生產工具D)農業機械答案:A解析:本題考查財政農業投資。財政農業投資范圍應有明確界定，主要投資于以水利為核心的農業基礎設施建設、農業科技推廣、農村教育和培訓等方面。[單選題]6.下列各項屬于造成通貨膨脹的重要原因的是（）。A)人口增加B)環境惡化C)財政赤字D)機構臃腫答案:C解析:財政赤字和信用膨脹是造成通貨膨脹的重要原因。為了不從財政渠道投入沒有物資保證的貨幣購買力，防止通貨膨脹，就必須堅持財政收支平衡，只有這樣，才能有利于實現無通貨膨脹的經濟運行，促使國民經濟持續、穩定地發展。[單選題]7.地方政府將專項債務收支納入（）管理。A)一般公共預算管理B)政府性基金預算C)部門預算管理D)單位預算管理答案:B解析:本題考查地方債務預算管理。地方政府將專項債務收支納入政府性基金預算管理。[單選題]8.對強制注射疫苗這種公共勞務適用（）。A)平價政策B)高價政策C)補貼政策D)免費和低價政策答案:D解析:免費和低價政策，可以促進社會成員最大限度地使用這些?公共勞務?，使之獲得極大的社會效益。但是免費和過低的價格，又會使享用者降低對該種?公共勞務?的重視，從而產生浪費、不節約使用的現象。適用于免費和低價提供的?公共勞務?，必須是從全局和社會的利益出發，在全國普遍使用，但居民對此尚無完全覺悟的情形，如強制進行義務教育、強制注射疫苗等。[單選題]9.改革開放以來，我國各項財政支出中，增長最快的項目是()A)基本建設支出B)文教科學衛生支出C)行政管理支出D)國防支出答案:C解析:[單選題]10.航海中的燈塔可以為夜間航行的所有船只提供航向，并不影響其他船只使用燈塔航行，這主要說明公共物品的（）特征。A)效用的不可分割性B)取得方式的非競爭性C)受益的非排他性D)提供目的的非營利性答案:C解析:本題考查公共物品的特征。公共物品受益的非排他性是指某個人或集團對公共物品的消費。并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該公共物品的數量和質量。如航海中的燈塔。[單選題]11.下列情形中，可以從銷項稅額中抵扣進行稅額的是（）。A)用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務B)用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務C)非正常損失的購進貨物D)海關完稅憑證上注明的增值稅款答案:D解析:本題考查不得抵扣進項稅的情形。不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形有：用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務；用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務；用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務；非正常損失的購進貨物；非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務等等。[單選題]12.下列收入中，不屬于屬于政府非稅收入的是（）。A)國有資本收益B)行政事業性收費收入C)罰沒收入D)社會保險費答案:D解析:政府非稅收入的范圍包括：①行政事業性收費收入；②政府性基金收入；③罰沒收入；④國有資源（資產）有償使用收入；⑤國有資本收益；⑥彩票公益金；⑦特許經營收入；⑧中央銀行收入；⑨以政府名義接受的捐贈收入；⑩主管部門集中收入；政府收入的利息收入和其他非稅收入等。D項，社會保險費和住房公積金（指計入繳存個人賬戶部分）不納入政府非稅收入管理范圍。[單選題]13.某工業企業擁有房屋三棟，原值為2000萬元，其中一棟自用為廠房；一棟作為學校使用，原值為600萬元；另外一棟租給玩具廠作為廠房，收取全年租金60萬元，原值為600萬元，該省規定允許原值一次扣除20%。根據上進資料，回菩下列問題：全年繳納房產稅()萬元。A)7.68B)72C)14.88D)16.64答案:C解析:本題考查房產稅的計算。60×12%+7.68=14.88(萬元)。[單選題]14.下列各項固定資產中，在計算所得稅時可以計算折舊扣除的是（）。A)尚未投入使用的廠房B)以經營租賃方式租入的機器C)與經營活動無關的電腦D)單獨估價入賬的土地答案:A解析:在計算所得稅時，不得計算折舊扣除的固定資產包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（2）以經營租賃方式租入的固定資產；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；（5）與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。[單選題]15.稅收制度的中心環節是（）。A)納稅人B)征稅對象C)稅率D)納稅期限答案:C解析:本題考查稅收制度的基本要素。稅率是計算稅額和稅收負擔的尺度，體現征稅的程度，是稅收制度的中心環節，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。[單選題]16.納稅人提供加工、修理修配勞務，增值稅稅率為（）。A)13%B)16%C)9%D)3%答案:A解析:納稅人提供加工、修理修配勞務，增值稅稅率為13%。[單選題]17.公共物品的效率由（）和生產效率組成。A)資源配置效率B)收入分配效率C)供給效率D)社會公平效率答案:A解析:公共物品的效率由資源配置效率和生產效率組成。財政資源配置方式實質上是財政運行機制，是一定制度建構下的必然反映。因此提高公共物品的供給效率，實質上涉及政治體制的民主化、科學化和法制化的問題。[單選題]18.政府對所撥出的資金不規定具體用途的轉移支付方式是A)專項補助B)一般均衡補助C)非配套補助D)配套補助答案:B解析:[單選題]19.某日用百貨商店（小規模納稅人），2012年5月采用?以舊換新?方式銷售彩電，開出普通發票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該日用百貨商店當月應納的增值稅為()元。A)3076.92B)3203.88C)4528.3D)6226.42答案:B解析:本題考查增值稅的計稅依據。本題以舊換新銷售方式下，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅收入=含稅收入÷(1+3%)應納稅額=（80000+30000）/1.03*0.03=3203.88元[單選題]20.納稅人在購買房屋時，下列與房屋相關的附屬設施不屬于契稅征收范圍的是（）。A)自行車庫B)制冷設備C)停車位D)頂層閣樓答案:B解析:對于承受與房屋相關的附屬設施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室）所有權或土地使用權的行為，按照契稅法律、法規的規定征收契稅；對于不涉及土地使用權和房屋所有權轉移變動的，不征收契稅。[單選題]21.為實現國有經濟重新布局，現有國有資產存量必然要進行有進有退的戰略調整，即將一部分非重點領域的資產轉讓出售，增加重要行業的投資。其中的一個關鍵問題是（）。A)國有產權結構調整B)國有產權調整方向C)國有產權轉讓管理D)國有產權的控制力度調整答案:C解析:本題考查國有經濟戰略性調整與國有資產營運。為實現國有經濟重新布局，現有國有資產存量必然要進行有進有退的戰略調整，即將一部分非重點領域的資產轉讓出售，增加重要行業的投資。其中，國有產權轉讓管理是關鍵問題之一。[單選題]22.財政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補赤字的方法是()。A)動用結余B)增收減支C)發行公債D)向中央銀行透支或借款答案:A解析:本題考查財政赤字的彌補方式。動用結余彌補當前的赤字是非常理想的方法，但前提條件是財政必須有結余才存在動用的可能，這對于連年赤字的財政顯然是不適用的，A項正確。BCD項與連年財政赤字無關，為干擾項。[單選題]23.納稅人辦理稅務登記的時限是應當自領取營業執照或納稅義務發生之日起的A)5日內B)10日內C)15日內D)30日內答案:D解析:[單選題]24.政府運用財政，金融，價格等政策工具，實現政府宏觀經濟政策目標的手段屬于（）。A)法律手段B)政治手段C)行政手段D)經濟手段答案:D解析:本題考查政府干預的手段。經濟手段是指政府運用財政，金融，價格等政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節企業和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現政府宏觀經濟政策目標的手段。[單選題]25.屬于典型的負外部性的例子是()A)海上燈塔B)汽車尾氣C)企業對資源的配置D)義務教育答案:B解析:[單選題]26.在一定意義上講，緊縮性的財政政策等同于()。A)積極財政政策B)赤字財政政策C)盈余財政政策D)中性財政政策答案:C解析:本題考查財政政策的類型與效應。在一定意義上說，緊縮性財政政策等同于盈余財政政策。[單選題]27.企業銷售應稅消費品，計提消費稅時應記入的科目為()A)管理費用B)銷售費用C)稅金及附加D)主營業務成本答案:C解析:本題考查銷售收入的檢查。消費稅計提稅金的會計賬務處理為：借：稅金及附加貸：應交稅費一應交消費稅[單選題]28.某企業2022年8月訂立借款合同1份，所載金額400000元。該企業2022年應繳納印花稅()元。(根據稅法有關規定，借款合同的稅率為0.05‰)A)20B)120C)200D)400答案:A解析:本題考查印花稅。該企業應納印花稅＝400000×0.05‰＝20(元)。[單選題]29.某企業2019年度的會計利潤為1800萬元，營業外支出中公益性捐贈支出120萬元。該企業計算企業所得稅時允許稅前扣除的公益救濟性捐贈額為（）。A)72B)96C)120D)216答案:C解析:本題考查公益性捐贈扣除。公益性捐贈支出(不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除）該企業允許扣除的最大限額為1800*12%=216萬元，因此捐贈120萬元，可全額扣除。[單選題]30.下列彌補財政赤字的方式中，屬于憑空創造購買力的方式是（）A)發行公債B)向中央銀行借款或透支C)動用結余D)增收節支答案:B解析:[單選題]31.下面關于稅收饒讓的表述中正確的為（）。A)稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發生為前提的B)稅收饒讓可以徹底解決國際重復征稅問題C)通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免D)通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以作為費用進行扣除答案:A解析:本題考查稅收饒讓。稅收饒讓指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規定的稅率進行補征。選項BCD的說法都是錯誤的。[單選題]32.個人購買家庭唯一一套住房，面積85平方米，契稅適用稅率（）。A)1％B)1．5％C)3％D)6％答案:A解析:對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1．5％的稅率征收契稅。[單選題]33.下列各項不屬于政府非稅收入的特點的是（）。A)靈活性B)穩定性C)非普遍性D)補償性答案:B解析:政府非稅收入的特點包括：①靈活性；②不穩定性；③非普遍性；④補償性。[單選題]34.《中華人民共和國預算法》規定，對于違反《中華人民共和國預算法》規定構成犯罪的行為人給予的處罰是（）。A)行政記大過處分B)行政降級處分C)撤職、開除處分D)依法追究刑事責任答案:D解析:《中華人民共和國預算法》規定，對于違反《中華人民共和國預算法》規定構成犯罪的要依法追究刑事責任。[單選題]35.車船稅的稅率形式是（）。A)比例稅率B)定額稅率C)累進稅率D)累退稅率答案:B解析:本題考查車船稅的稅率。車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規定單位固定稅額。車船稅計稅依據是?每輛?、?整備質量每噸?、?凈噸位每噸?、?艇身長度每米?。因此選項ACD均為干擾選項。[單選題]36.將政府預算分為投入預算和績效預算的依據是（）。A)預算編制的政策導向B)預算的編制方法C)預算分級管理的要求D)預算收支的平衡情況答案:A解析:本題考查政府預算的劃分方法。按政府預算編制的政策導向劃分，政府預算可分為投入預算和績效預算。[單選題]37.我國頒布實施《國家賠償法》的時間是A)1991年B)1992年C)1993年D)1994年答案:D解析:[單選題]38.要求預算部門的收支應以總額列入預算，而不應當只列入收支相抵后的凈額，體現了政府預算的（）原則。A)可靠性B)完整性C)統一性D)年度性答案:C解析:本題考查政府預算的原則。統一性原則要求預算收支按照統一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預算，不應當只列入收支相抵后的凈額。[單選題]39.單式預算和復式預算的劃分標志為()A)預算的形式B)預算的分級管理C)預算內容的分合關系D)預算的組成環節答案:A解析:[單選題]40.適用企業所得稅15％稅率的高新技術企業，要求最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的，最近三個會計年度的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例不得低于（）。A)3％B)4％C)5％D)6％答案:C解析:本題考查企業所得稅的稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業要求最近一年銷售收入小于5000萬元（含）時，最近三個會計年度的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于5％。[單選題]41.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當向其中一處任職受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，辦理納稅申報的時間是（）。A)取得所得的次月15日內B)取得所得的季度終了后15日內C)取得所得的次年3月31日前D)取得所得的次年6月30日前答案:A解析:本題考查個人所得稅的自行申報。非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月15日內，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，故A項正確。BCD項與本題不符，為干擾項。[單選題]42.產生國際重復征稅的根本原因在于（）。A)各國政體的不同B)各國主體稅種的不同C)各國關稅稅率的不同D)各國稅收管轄權的交叉答案:D解析:本題考查國際重復征稅的產生。產生國際重復征稅的根本原因在于各國稅收管轄權的交叉。[單選題]43.納稅人未按照規定期限辦理稅務登記手續的，由稅務機關責令限期改正，可處以()的罰款。A)2000元以上．5000元以．B)5000元以上，20000元以下C)2000元以上,10000元以下D)2000元以下答案:D解析:本題考查稅務登記的法律責任。納稅人未按照規定期限辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下罰款；情節嚴重的，處2000以上10000元以下罰款。因此根據題意，應該處以2000元以下罰款。[單選題]44.繳納消費稅時，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。A)10日B)15日C)1個月D)三個月答案:B解析:本題考查消費稅的征收管理。繳納消費稅時，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。[單選題]45.研究財政分權問題的出發點是（）。A)財政聯邦主義B)俱樂部理論C)公共物品和服務理論D)集權分權理論答案:C解析:公共物品和服務理論是財政學的理論基礎，財政分權問題也不例外。因此，研究財政分權問題，應將分析公共物品和服務受益范圍的層次性作為出發點。[單選題]46.下列不是屬于純公共需要的是（）。A)國防B)外交C)基礎科學研究D)高等教育答案:D解析:本題考查財政分配的目的。社會公共需要分為三個層次其中，教材上每一個層次的代表行業也是考察的重點內容。（1）保證執行國家職能的需要（典型的社會公共需要），如國防、外交、普及教育、基礎科學研究等。（2）準社會公共需要。如高等教育、醫療事業。（3）大型公共設施。如郵政、民航、電力和城市公共設施等。因此D選項高等教育是準公共需要。[單選題]47.增值稅稅負具有逐環節（）的特點。A)向前推移B)向后推移C)稅額減少D)稅額增加答案:A解析:本題考查增值稅的特點。增值稅稅負具有逐環節向前推移的特點，作為納稅人的生產經營者并不是增值稅的真正承擔者，只有最終消費者才是全部稅款的承擔者。[單選題]48.通過變動貨幣供應量，使貨幣供應量與貨幣需求量之間形成一定的對比關系，進而調節社會的總需求與總供給，這被稱為貨幣政策的()。A)本質B)形式C)目的D)核心答案:D解析:本題考查貨幣政策類型。通過變動貨幣供應量，使貨幣供應量與貨幣需求量之間形成一定的對比關系，進而調節社會的總需求與總供給，這被稱為貨幣政策的核心，D項正確。ABC項與題干無關，為干擾項。[單選題]49.按照政府財政收支計劃的時間跨度，預算可分為()。A)年度預算和多年預算B)復式預算和單式預算C)短期預算和中期預算D)重點預算和一般預算答案:A解析:本題考查政府預算的含義。按照政府財政收支計劃的時間跨度，預算可分為年度預算和多年預算，典型的形式是年度預算。[單選題]50.評價文化支出項目的財政效益時．適用的分析方法是（）。A)投入-產出分析法B)成本-效益分析法C)公共勞務收費法D)最低費用選擇法答案:D解析:本題考查財政支出效益分析的方法。最低費用選擇法適用于軍事、行政、文化、衛生等支出項目的經濟分析。[單選題]51.關于部門預算的含義，下列說法錯誤的是()。A)部門本身沒有嚴格的資質要求B)預算管理以部門為依托C)財政預算從部門編起，從基層單位編起D)部門作為預算編制的基礎單元，取消財政與部門中間環節答案:A解析:本題考查部門預算的含義。部門本身有嚴格的資質要求，A項表述錯誤。預算管理以部門為依托，B項表述正確。財政預算從部門編起，從基層單位編起，C項表述正確。部門作為預算編制的基礎單元，取消財政與部門中間環節，D項表述正確。此題要求選擇說法錯誤的選項。故此題的正確答案為A。[單選題]52.下列各項屬于?內在穩定器?的財政政策的是（）。A)增加財政支出B)減少稅收收入C)累進稅制度D)調整財政補貼答案:C解析:自動穩定的財政政策主要是累進稅制度和轉移支付制度。它們被稱為?自動穩定器?或?內在穩定器?。[單選題]53.現行制度規定，政府非稅收入票據的管理機關是（）。A)財政部門B)人民政府C)事業單位D)國務院答案:A解析:本題考查政府非稅收入的票據管理。財政部門是政府非稅收入票據的管理機關。[單選題]54.孫經理本月發生的下列收入中，直接按20％的稅率計算繳納個人所得稅的是（）。A)工資收入1．5萬元B)體育彩票中獎收入5萬元C)勞務報酬收入30萬元D)兼職工資和獎金收入3萬元答案:B解析:本題考查個人所得稅的稅率。居民個人的綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余頗為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。[單選題]55.《中華人民共和國車船稅暫行條例》規定，應稅車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，應由（）代繳。A)運輸部門B)所在單位C)交通部門D)使用人答案:D解析:本題考查車船稅的納稅人。《中華人民共和國車船稅暫行條例》規定，應稅車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，應由使用人代繳。[單選題]56.甲企業向乙企業借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A)10萬元B)8萬元C)2萬元D)6萬元答案:B解析:非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期貸款利率計算的數額的部分，準予在企業所得稅稅前扣除。可以稅前扣除的利息支出為100×8%＝8（萬元）。[單選題]57.目前企業上繳國有資本經營預算的利潤比例是按()差異化的。A)行業B)性質C)規模D)經營年限答案:A解析:本題考查國有資本經營預算。目前企業上繳國有資本經營預算的利潤比例是按行業差異化的。[單選題]58.（）標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產，還進行直接以交換為目的的生產，即商品生產。A)第一次社會大分工B)第二次社會大分工C)第三次社會大分工D)第四次社會大分工答案:B解析:原始社會末期，由于生產力的發展，發生了社會分工，即第二次社會大分工，手工業從農業中分離出來，這標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產，還進行直接以交換為目的的生產，即商品生產。[單選題]59.居民企業來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其()應納稅額中抵免。A)上一期B)當期C)下一期D)任何一期答案:B解析:本題考查企業所得稅應納稅額的計算。企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業所得稅法》規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：(1)居民企業來源于中國境外的應稅所得；(2)非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。[單選題]60.以下稅種應劃歸地方政府的是（）。A)稅基流動性大B)稅源分布較廣C)與收入再分配有關D)與自然資源相關且在各地區分布不均答案:B解析:本題考查政府間收入的劃分。稅源分布分布較廣的稅種適于劃歸地方政府。[單選題]61.除稅收法律、行政法規另有規定外，企業登記注冊地在境外的，所得稅的納稅地點為（）。A)納稅人的核算所在地B)納稅人的實際經營管理所在地C)納稅人的貨物銷售所在地D)納稅人的營業執照注冊所在地答案:B解析:本題考查納稅地點。除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點，但企業登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。選項ACD不是企業所得稅的納稅地點。[單選題]62.下列選項中，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A)企業由于資產評估減值而發生流動資產損失，流動資產未丟失或損壞，只是由于市場發生變化，價格降低，價值量減少B)發生非正常損失的不動產所耗用的設計服務C)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務D)納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等答案:A解析:本題考查增值稅的計算。根據規定，企業由于資產評估減值而發生流動資產損失，流動資產未丟失或損壞，只是由于市場發生變化，價格降低，價值量減少。不屬于非正常損失，不作進項稅額轉出處理。[單選題]63.在醫療衛生領域中央與地方財政事權和支出責任劃分改革方案中，要堅持()在提供基本醫療衛生服務中的主導地位。A)政府B)市場C)國有企業D)公益組織答案:A解析:本題考查醫療衛生領域中央與地方財政事權和支出責任劃分改革方案。在醫療衛生領域中央與地方財政事權和支出責任劃分改革方案中，堅持政府主導，促進人人公平享有。[單選題]64.通過立法制定的財政政策具有法律效力，在執行中具有的特點是（）。A)強制性B)直接性C)間接性D)固定性答案:A解析:財政政策對國民經濟運行的調節具有兩個明顯的特點：①直接性；②強制性。其中，強制性表明財政政策一般是通過立法形式制定和頒布實施的，具有法律效力，一旦制定，各單位和個人都必須執行，否則就要受到法律的制裁。[單選題]65.下列行為中，屬于視同銷售貨物應當征收增值稅的是（）。A)某商店為服裝廠代銷兒童服裝B)某企業工會將外購的防暑日用品發放給職工C)某生產企業將外購的水泥用于生產車間的改造工程D)房地產開發企業將自行開發的商品房用于對外出租答案:A解析:將貨物交付其他單位或個人代銷，屬于視同銷售行為，繳納增值稅。[單選題]66.適于劃歸地方政府的稅種有()。A)稅基流動性大的稅種B)稅源分布較分散的稅種C)與收入再分配有關的稅種D)與在各地區間分布不均的自然資源相關的稅種答案:B解析:本題考查稅收收入劃分的具體做法。稅基流動性大的稅種是適于劃歸為中央政府的稅種，A項錯誤。稅源分布較分散的稅種是適于劃歸地方政府的稅種，B項正確。與收入再分配有關的稅種是適于劃歸中央政府的稅種，C項錯誤。與在各地區間分布不均的自然資源相關的稅種是適于劃歸為中央政府的稅種，D項錯誤。[單選題]67.經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規定的當地適用稅額的（）。A)20%B)30%C)40%D)50%答案:D解析:經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過上述規定的當地適用稅額的50%。[單選題]68.根據現行法規規定，我國各級（）是政府非稅收入征收主管機關。A)財政部門B)人民政府C)基層法院D)商業銀行答案:A解析:根據現行法規規定，我國各級財政部門是政府非稅收入征收主管機關。第2部分：多項選擇題，共24題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人有()A)從兩處取得工資的個人B)取得了所得但沒有扣繳義務人的個人C)取得綜合所得需要辦理匯算清繳的個人D)取得境外所得的個人答案:ABCD解析:[多選題]70.我國預算法對規范專項轉移支付的規定包括（）。A)建立專項轉移支付穩定增長機制B)建立專項轉移支付定期評估機制C)建立專項轉移支付退出機制D)規范資金分配E)取消地方資金配套要求答案:BCDE解析:本題考查我國政府間轉移支付制度。從嚴控制專項轉移支付、規范專項轉移支付分配和使用的措施有：（1）嚴格控制新設專項；（2）規范資金分配；（3）建立健全專項轉移支付定期評估和退出機制；（4）取消地方資金配套要求；（5）嚴格資金使用。[多選題]71.財政政策的特點有A)廣泛性B)間接性C)直接性D)協調性E)系統性答案:ABDE解析:[多選題]72.下列用途的土地，應繳納城鎮土地使用稅的有（）。A)建立在城市、縣城、建制鎮和工礦區以外的企業用地B)學校附設的影劇院用地C)軍隊的訓練場用地D)農副產品加工場地E)企業廠區內的綠化用地答案:BDE解析:【知識點】城鎮土地使用稅的征稅范圍。城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區，不包括農村，選項A建立在城市、縣城、建制鎮和工礦區以外的企業用地不在城鎮土地使用的征稅范圍內，不用繳納城鎮土地使用稅。選項C軍隊訓練用地是軍隊自用的土地，免征城鎮土地使用稅。[多選題]73.公債的產生具備的兩個基本條件是（）。A)財政支出的需要B)社會閑置資金的存在C)借債規模的擴大D)財政收入的需要E)社會的需要答案:AB解析:本題考查公債的含義。公債的產生要具備兩個基本條件：一是財政支出的需要，二是社會閑置資金的存在。[多選題]74.下列屬于免征關稅的有（）。A)無商業價值的廣告品和貨樣B)文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品C)在海關放行前損失的貨物D)關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物E)開展科研、教學、醫療活動使用的儀器、設備及用品答案:ACD解析:本題考查關稅的稅收優惠。選項ACD屬于免征關稅的范圍。選項BE屬于可以暫不繳納關稅的范圍。[多選題]75.代扣代繳義務人是指有義務從其持有的納稅人的收入中扣除其應納稅款并代為繳納的（）。A)企業B)單位C)個人D)稅務機關E)以上都對答案:ABC解析:代扣代繳義務人是指有義務從其持有的納稅人的收入中扣除其應納稅款并代為繳納的企業、單位或個人。[多選題]76.國際上最重要、影響力最大的國際稅收協定范本包括（）。A)OECD協定范本B)歐盟協定范本C)UN協定范本D)東盟協定范本E)IMF協定范本答案:AC解析:本題考查國際稅收協定范本。目前國際上最重要、影響力最大的兩個國際稅收協定范本：經濟合作與發展組織的《OECD協定范本》、聯合國的《UN協定范本》。[多選題]77.按照現行消費稅法的有關規定，納稅人自產的下列應稅消費品中，應以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有()。A)用于抵債的應稅消費品B)用于饋贈的應稅消費品C)用于對外投資入股的應稅消費品D)用于換取消費資料的應稅消費品E)用于換取生產資料的應稅消費品答案:ACDE解析:本題考查消費稅的計稅依據。納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。[多選題]78.以下屬于宏觀稅收負擔衡量指標的有()。A)國民生產總值負擔率B)國民收入負擔率C)企業綜合稅收負擔率D)直接稅稅收負擔率E)企業流轉稅稅收負擔率答案:AB解析:本題考查稅收負擔的衡量指標。衡量宏觀稅收負擔的指標主要是國民生產總值(或國內生產總值)負擔率和國民收入負擔率。[多選題]79.政府收入分類體系具體采用了收入的形式和來源兩種分類方法，下列屬于按收入的形式分類的是（）。A)增值稅B)消費稅C)營業稅D)政府性基金收入E)公安罰沒收入答案:ABD解析:本題考查政府收入分類。按收入的形式分類：如稅收收入、非稅收入等類級科目，以及稅收收入類級科目下的增值稅、消費稅等款級科目；非稅收入類級科目下的政府性基金收入、行政事業性收費收入、國有資本經營收入等款級科目。選項E是按收入的來源分類的；選項C營業稅現已不征收。[多選題]80.下列關于企業所得稅特別納稅調整的表述正確的有（）。A)企業可以按照獨立交易原則與其關聯方分攤共同發生的成本，達成成本分攤協議B)企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整C)企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額D)企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表E)稅務機關依法對企業作出特別納稅調整的，應對補征的稅款，自稅款所屬年度的次年1月1日起至補繳稅款之日止的補稅期間，按日加收利息答案:ABCD解析:本題考查企業所得稅的特別納稅調整。選項E錯誤，稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對企業作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。[多選題]81.關于經濟穩定的說法正確的有（）。A)經濟穩定通常是指充分就業、物價穩定和國際收支平衡B)充分就業是指全體社會成員都有工作C)經濟穩定是動態穩定，而不是靜態穩定D)?內在穩定器?調節的最大特點在于無須借助于外力就可以直接產生調控的效果E)要實現經濟穩定，關鍵是做到社會總供給與社會總需求的平衡答案:ACDE解析:本題考查財政的經濟穩定職能。選項B錯誤，充分就業是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作。這并不意味著就業人口100％的就業，而是就業率達到了某一社會認可的比率。[多選題]82.現代稅收的財政原則包括（）A)充裕原則B)配置原則C)公平原則D)中興原則E)彈性原則答案:AE解析:[多選題]83.衡量微觀稅收負擔的指標包括（）。A)企業流轉稅稅負率B)企業綜合稅收負擔率C)國民收入負擔率D)國民生產總值負擔率E)直接稅負擔率答案:ABE解析:本題考查微觀稅收負擔的衡量指標。微觀稅收負擔的衡量指標包括：直接稅負擔率、企業（個人）綜合稅收負擔率、企業流轉稅稅負率、企業所得稅稅負率。選項C和D為宏觀稅收負擔的衡量指標。[多選題]84.符合《企業所得稅法》規定的高新技術企業的條件有（）。A)擁有核心自主產權B)近一年高新技術產品（服務）收入占同期總收入的比例不低于50%C)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%D)最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業，其近三個會計年度的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于5%E)企業最近三個會計年度，在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于80%答案:ACD解析:本題考查優惠稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業：（1）對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。（2）企業近三個會計年度的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：①最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業，比例不低于5%；②最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；③最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。因此E選項錯誤。（3）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%。因此B選項錯誤。（4）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%。（5）高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。[多選題]85.以下屬于我國政府或有隱性債務的有()。A)金融機構不良資產B)國有企業未彌補虧損C)對供銷社系統及對農村合作基金會的援助D)社會保障資金缺口所形成的債務E)失業救濟負擔答案:ABC解析:本題考查我國政府的直接債務和或有債務。我國政府的或有隱性債務包括：(1)金融機構不良資產；(2)國有企業未彌補虧損；(3)對供銷社系統及對農村合作基金會的援助。選項DE屬于直接隱性債務。[多選題]86.我國國務院于2007年發布的《關于試行國有資本經營預算的意見》，明確了國有資本經營預算的()等問題。A)實施原則B)合規原則C)收支范圍D)編制審批E)預算調整答案:AC解析:本題考查國有資本經營預算。我國國務院于2007年發布的《關于試行國有資本經營預算的意見》，明確了國有資本經營預算的實施原則、收支范圍等問題。[多選題]87.在政府會計核算中，實行完全的權責發生制的國家有()。A)美國B)法國C)英國D)新西蘭E)澳大利亞答案:CDE解析:本題考查政府預算績效管理。目前，在會計核算上，美國、法國、加拿大等國已經有選擇地采用了改良的或修正的權責發生制；澳大利亞、新西蘭和英國三個國家則實行完全的權責發生制。[多選題]88.納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項中，應并入消費稅計稅依據的有（）。A)裝卸費B)集資款C)增值稅銷項稅額D)白酒優質費E)未逾期的啤酒包裝物押金答案:ABD解析:應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用。其中，價外費用是指：價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。[多選題]89.下列關于房產稅的說法中，正確的有()。A)農村地區自用房產不需要繳納房產稅，如是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產稅B)公園自用的房產不需要繳納房產稅C)自收自支的事業單位不享受免房產稅的照顧D)對個人所有的用房均給予免稅E)軍隊自用房產應繳納房產稅答案:BC解析:本題考查房產稅的征收范圍及稅收優惠。房產稅的征稅范圍不包括農村，故A項錯誤；公園自用的房產不需要繳納房產稅，B項正確；自收自支的事業單位不享受免房產稅的照顧，C項正確；個人所有的非營業用房免征房產稅，但對個人所有的營業用房或出租等非自用的房產征收房產稅，故D項錯誤；軍隊自用的房產免征房產稅，故E項錯誤。[多選題]90.財政資源配置的范圍包括()。A)公共物品B)私人物品C)天然壟斷行業的物品D)準公共物品E)競爭性行業的物品答案:ACD解析:本題考查財政資源配置職能。財政資源配置的范圍包括直接滿足消費需求的公共物品和準公共物品，以及天然壟斷行業的物品等。[多選題]91.公債的負擔主要包括()。A)認購者的負擔B)政府的負擔C)推銷機構的負擔D)納稅人的負擔E)金融市場的負擔答案:ABD解析:本題考查公債的負擔。CE選項不是公債的負擔內容。[多選題]92.在市場經濟條件下，財政的職能主要有（）。A)資源配置職能B)經濟穩定職能C)對外經濟平衡職能D)充分就業職能E)收入分配職能答案:ABE解析:本題考查財政的職能。在市場經濟條件下，財政的職能有：（1）資源配置職能；（2）收入分配職能；（3）經濟穩定職能。第3部分：判斷題，共2題，請判斷題目是否正確。[判斷題]93.在財政支出總額中，購買性支出所占的比重越大，政府所配置的資源規模就越大，財政活動對生產和就業的直接影響就越大。()A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]94.計算企業所得稅的應納稅所得額時，業務招待費可以如實扣除，不需要調整。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:第4部分：問答題，共5題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]95.試述我國地方債務情況及其治理。答案:（1）我國當前地方政府債務現狀：我國的預算法規定地方政府不得借債編制赤字預算，但地方政府早已存在大量債務是現實。當前的地方政府債務主要是指地方政府融資平臺公司向銀行的借款，融資平臺公司是指由地方政府及其部門和機構等通過財政撥款或注入土地、股權等資產設立，承擔政府投資項目融資功能，并擁有獨立法人資格的經濟實體。公司債務大體分為三類：①融資平臺公司因承擔公益性項目建設舉借、主要依靠財政性資金償還的債務。②融資平臺公司因承擔公益性項目建設舉借、而項目本身有穩定經營性收入并主要依靠自身收益償還的債務。③融資平臺公司因承擔非公益性項目建設舉借的債務。改革開放以來，隨著工業化、城鎮化進程的加快，地方建設性融資需求快速增長，20世紀90年代起，一些地方政府開始嘗試通過設立融資平臺公司對外融資，并很快向全國普及，逐漸形成了相當規模的融資平臺公司債務。當前融資平臺公司債務具有如下特點：①普遍性，全國各個地方政府都存在，只是有細微差別。②數額巨大，增長快。③管理不統一，運作不夠規范，不僅不納入預算，甚至有的地方財政部門根本無權過問公司債務。融資平臺公司通過舉債為地方經濟和社會發展籌集資金，對加強基礎設施建設以及應對國際金融危機的沖擊無疑發揮了積極作用。但與此同時，也存在社會各界高度關注的巨大風險問題。（2）我國當前地方政府債務治理：我國2014年修訂《預算法》，將規范地方政府債務作為一項重要內容，新《預算法》專列第三十五條對地方政府債務做出明確的法律性規定，凸顯政府對地方債務風險的高度重視。隨后，國務院發布了《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》。該意見的總體要求是，按疏堵結合、分清責任、規范管理、防范風險、穩步推進的原則，修明渠，堵暗道，賦予地方政府依法適度舉債融資權限，建立?借、用、還?相統一的規范的地方性債務管理機制，堅決制止地方政府違法違規舉債。主要措施有：①加快建立規范的地方政府舉債融資機制，賦予地方政府依法適度舉債權限，建立規范的地方政府舉債融資機制，剝離融資平臺公司政府融資職能，并推廣使用政府與社會資本合作模式。②對地方政府債務實行規模控制和預算管理，對地方政府債務規模實行限額管理，嚴格限定地方政府舉債程序和資金用途，把地方政府債務分門別類納入全口徑預算管理。③控制和化解地方政府性債務風險，建立地方政府性債務風險預警機制，建立債務風險應急處理機制，嚴肅財經紀律。④妥善處理存量債務和在建項目后續融資，抓緊將存量債務納入預算管理，積極降低存量債務利息負擔。解析:[問答題]96.?成本-效益?分析法是政府進行財政支出決策，有效地使用財政資金的重要方法。試論述在進行?成本-效益?分析中，需考慮哪些方面的成本、效益狀況。答案:在進行?成本-效益?分析中，需考慮以下幾方面的成本、效益狀況：（1）實際成本、效益與金融成本、效益。①實際成本是指由于建設該項目而實際耗費的人力、