《財政與金融》教案財政導論教學目的與規定：通過本章教學，使學生們理解財政的產生和發展過程，掌握財政的概念、特性，理解公共產品的含義、特性以及市場失靈與公共財政的關系，掌握財政的職能。教學重點與難點：財政的概念，公共產品的特性，財政的職能。教學內容：財政的普通概念一、財政現象二、財政概念的普通表述財政是國家為了滿足社會公共需要對一部分社會產品進行的集中性分派。財政的普通特性1.財政分派的主體：國家2.財政分派的對象：社會產品3.財政分派的目的：滿足社會公共需要4.財政分派的形式：實物形式、力役形式、貨幣形式公共產品與公共財政公共產品及其特性1.效用的不可分割性2.消費的非排他性3.獲得方式的非競爭性4.提供目的的非盈利性二、市場失靈與公共財政1.公共產品2.外部效應3.不完全競爭4.收入分派不公5.經濟波動與失衡三、借鑒意義1.重新認識財政的性質2.重新界定我國財政的職能范疇3.把效益放在重要地位4.公共產品理論對我國財政體制改革有借鑒意義財政的職能一、資源配備職能1.資源配備的含義資源配備是指通過對現有的人力、物力、財力等社會經濟資源的合理調配，實現資源構造的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經濟效益和社會效益。2.財政資源配備職能的重要內容調節資源在地區之間的配備調節資源在產業部門之間的配備調節全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配備二、收入分派職能1.收入分派過程和目的收入分派普通是指對國民收入的分派，其目的是實現公平分派。2.財政收入分派職能的重要內容調節部門及產業之間的收入分派調節公司之間的收入分派調節地區之間的收入分派調節個人之間的收入分派3.實現收入分派職能的重要途徑稅收、轉移支付等三、經濟穩定職能1.經濟穩定的含義充足就業、物價穩定、國際收支平衡、經濟適度增加2.經濟穩定職能的內容調節社會總需求，實現供求總量的大致平衡調節社會總供求構造上的平衡3.實現經濟穩定職能的方法相機抉擇機制；自動穩定機制等財政收入概述教學目的與規定：通過本章教學，使學生們掌握下列內容：財政收入的分類與構造；衡量財政收入規模的指標以及影響財政收入規模的因素。教學重點與難點：財政收入的形式；財政收入的規模分析教學內容：財政收入的分類與構造財政收入的形式分類1.稅收收入2.公司收入3.債務收入4.其它收入二、按經濟部門分類1.農業2.工業3.建筑業4.商業等三、按經濟成分分類四、按價值構成分類1.來自于C部分的2.來自于M部分的3.來自于V部分的財政收入規模分析一、衡量財政收入規模的指標二、影響財政收入規模的因素1.經濟發展水平的制約作用2.政府職能范疇的制約作用3.經濟體制和分派政策、制度的制約作用4.價格的制約作用稅收教學目的與規定：通過本章教學，使學生們掌握下列內容：稅收的性質和特性；稅制構成要素以及稅收的分類；各稅種計征。理解我國稅收制度的演變。教學重點與難點：稅收的性質和特性；稅制構成要素。教學內容：稅收的性質和特性稅收的含義及性質稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制地、免費地獲得財政收入的一種形式。對稅收的概念能夠從下列幾個方面來理解：第一，稅收的主體是國家，即稅收是由國家或政府來征收的，除了國家之外，任何機構和團體，都無權征稅；第二，征稅的根據是國家的政治權力。在對社會產品的分派過程中，存在著兩種權力，一種是財產權力；另一種是政治權力。這種政治權力凌駕于財產權力之上，沒有國家的政治權力為依靠，征稅就無法實現；第三，征稅的目的是滿足國家的財政需要，以實現其進行階級統治和滿足社會公共需要的職能；第四，稅收分派的客體是一部分社會產品，重要是一部分剩余產品；第五，稅收含有強制性、免費性、固定性的特性；第六，稅收是財政收入的一種重要形式。在國家財政收入中，稅收始終占重要地位，這是由稅收的形式特性所決定的。二、稅收的形式特性1.強制性稅收的強制性，是指國家征稅是憑借政府權力，通過頒布法律或法令實施的，任何單位和個人都不得違抗，否則就要受到法律的制裁。2.免費性稅收的免費性，是指國家征稅后來，稅款即為國家全部，不再償還給納稅人，也不向納稅人直接支付任何代價或酬勞。稅收的免費性使人們容易將其與國家信用關系中的國債的有償性區別開來。但也必須指出，稅收免費性也是相對的。3.稅收的固定性，是指國家在征稅前就以法律或法規的形式預先規定了征稅的原則，涉及征稅對象、征收的數額或比例，并只能按預定的原則征收。第二節稅制要素一、稅制的含義稅收制度簡稱稅制，是國家規定的稅收法令、條例和征收方法的總稱。二、稅制要素（一）納稅人納稅人亦稱為納稅主體，它是指稅法規定的負有納稅義務的單位和個人。納稅人現有自然人，也有法人。納稅人應與負稅人相區別。負稅人是指最后負擔稅款的單位和個人。在稅收負擔不能轉嫁的條件下，納稅人與負稅人是一致的；在稅收負擔能夠轉嫁的條件下，納稅人與負稅人是分離的。（二）課稅對象課稅對象亦稱稅收客體，它是指稅法規定的征稅標的物，是征稅的根據。課稅對象的擬定解決對納稅人的什么征稅的問題，它是一種稅區別于另一種稅的重要標志。（三）稅率稅額與納稅對象之比即為稅率。稅率是稅收制度的核心和中心環節，稅率的高低既是決定國家稅收收入多少的重要因素，也是決定納稅人稅收負擔輕重的重要因素，因此，它反映了征稅的深度，體現國家的稅收政策。稅率可劃分為比例稅率、定額稅率和累進稅率三類。（四）納稅環節納稅環節是指稅法規定的課稅對象從生產到消費的流轉過程中以及提供勞務的經營活動中應當繳納稅款的環節。（五）納稅期限納稅期限是稅法規定的納稅人應當向國家繳納稅款的期限。國家開征的每一種稅都有納稅期限的規定。（六）附加和加成和減免附加和加成屬于加重納稅人負擔的方法。附加是地方附加的簡稱，是地方政府在正稅以外，附加征收的一部分稅款。加成是加成征稅的簡稱，是對特定納稅人的一種加稅方法。屬于減輕納稅人負擔的方法有減稅、免稅以及規定起征點和免征額。（七）違章解決違章解決是對納稅人違反稅法行為的處置。第三節稅收分類一、按照課稅對象分類按照課稅對象的原則，可將我國現行稅分為流轉課稅、所得課稅、財產課稅、資源課稅和行為課稅五大類。二、按照稅收的計量原則分類，可將稅收劃分為從量稅和從價稅三、按稅收與價格的關系分類，可分為價內稅與價外稅四、按稅負轉嫁與否，分為直接稅和間接稅。五、按照稅收的管理權限，分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅。第四節我國稅收制度的演變一、1950～1978年間的稅制建立與發展二、1979～1993年間的稅制改革三、1994年的稅制改革第五節流轉課稅一、流轉課稅的對象和特點流轉課稅是指以流轉額為課稅對象的稅類。特點：1.課征普遍2.以流轉額為計稅根據3.實施比例稅率，除少數稅種外，商品課稅普通在稅率的制訂上，采用比例稅率。4.計算征收方便二、流轉課稅的重要稅收（一）增值稅1.定義：增值稅是對我國境內銷售貨品、提供加工、修理修配勞務以及進口貨品的單位和個人，就其生產經營過程中的法定增值額征收的一種稅。2.特點：能夠避免重復征稅能夠有效地減少偷漏稅。稅收收入不受商品流轉環節的影響，能夠確保財政收入的穩定有助于實施徹底的出口退稅。3.增值稅的類型：生產性增值稅；收入性增值稅；消費性增值稅4.征稅范疇和納稅人5.稅率：基本稅率17％、低稅率13％、零稅率6.應納稅額的計算應納稅額=本期銷項稅額—本期進項稅額（二）消費稅1.定義：消費稅是對我國境內從事生產、進口和委托加工應稅消費品的單位和個人征收的一種稅。2.征稅范疇和納稅人應稅消費品5類11種消費品。3.稅率采用產品差別比例稅率、定額稅率、復合稅率三種形式。4.應納稅額的計算實施從價定率方法計算的應納稅額=銷售額×合用稅率實施從量定額方法計算的應納稅額=銷售數量×單位稅額實施從量定額和從價定率相結合的復累計稅方法計算應納稅額。計算公式為：應納稅額＝銷售數量×定額稅率十銷售額×比例稅率（三）營業稅1.定義：是對我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其獲得的收入征收的一種稅。2.征稅范疇和納稅人征稅范疇涉及提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產等營業行為。凡在我國境內發生上述營業行為的單位和個人，都是營業稅的納稅人。3.稅率3％、5％、20％4.應納稅額的計算應納稅額＝營業額×合用稅率（四）關稅第六節所得課稅一、所得課稅的性質和特點所得課稅是以所得額為課稅對象的稅類。所得課稅的特點：1.稅負不易轉嫁；2.普通不存在重復征稅，稅負較公平；3.稅源普遍，課征有彈性；4.計稅辦法復雜，征管難度大二、所得課稅的重要稅種（一）公司所得稅1.公司所得稅是對在我國境內的公司（外商投資公司和外國公司除外）就其生產經營所得和其它所得征收的一種稅。2.公司所得稅的課稅對象是納稅人獲得的來源于境內、境外的生產經營所得和其它所得。3.公司所得稅的納稅人是指在我國境內實施獨立核算的公司或組織。4.公司所得稅實施比例稅率，法定稅率為33%。5.應納稅額的計算應納稅額=應納稅所得額×合用稅率（二）外商投資公司和外國公司所得稅（三）個人所得稅1.個人所得稅是對我國公民、居民來源于我國境內外的一切所得和非我國居民來源于我國境內的所得征收的一種稅。2.課稅對象和納稅人3.稅率4.應納稅額的計算應納稅額＝應納稅所得額×合用稅率應納稅額=應納稅所得額×合用稅率－速算扣除數（四）農業稅1.農業稅是國家對從事農業生產并有農業收入的單位和個人征收的一種稅。2.納稅人：從事農業生產并有農業收入的單位和個人均是農業稅的納稅人。3.課稅對象：農業收入，即指糧食作物、薯類作物和部分經濟作物的收入。4.計稅根據：常年產量，即根據土地的自然條件、本地的普通經營條件和種植習慣，在正常年景下所能收獲的產量。常年產量擬定后來，在一定時期內不予變化。5.稅率：實施地區差別比例稅率。第七節其它課稅一、資源課稅二、財產課稅三、行為課稅國際稅收教學目的與規定：通過本章教學，使學生們掌握下列內容：國際稅收的含義及本質；稅收管轄權；國際重復征稅的減除辦法；稅收饒讓；跨國關聯公司間轉讓定價的調節。教學重點與難點：國際稅收的含義；稅收管轄權；國際重復征稅。教學內容：第一節國際稅收的含義一、什么是國際稅收國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府行使各自的征稅權力，對跨國納稅人進行課稅而發生的國家之間的稅收分派關系。二、國際稅收的本質國家之間的稅收關系是國際稅收的本質所在。三、國際稅收與國家稅收的關系國家稅收是國際稅收產生的前提。兩者的區別在于：征稅的根據不同；反映的分派關系不同；解決分派關系的方式不同。第二節國際重復征稅及其減除辦法一、稅收管轄權稅收管轄權是指一國政府在征稅方面的主權，它體現在一國政府有權決定對什么征稅、征哪些稅以及征多少稅。二、國際重復征稅國際重復征稅是指兩個或兩個以上國家在同一時期內，對同一納稅人或不同納稅人的同一征稅對象或稅源征收相似或類似的稅收。能夠大致分為兩種類型。（1）不同稅收管轄權的重疊。（2）同種稅收管轄權的重疊。三、國際重復征稅的減除辦法1.免稅法也稱豁免法，是指一國政府對本國居民的境外所得不予征稅，僅對其來源于境內的所得征稅。2.扣除法也稱扣稅法，是指一國政府在對本國居民的境外所得征稅時，允許其將該所得負擔的外國稅款作為費用予以扣除，只對扣除后的余額征稅。3.低稅法是指一國政府對本國居民的境外所得，按單獨制訂的較低稅率征稅。4.抵免法是指一國政府在對本國居民的境內境外所得匯總征稅時，允許在其應納稅額中扣除境外的已納稅款，只就其差額繳稅，以避免國際重復征稅。四、稅收饒讓稅收饒讓是指一國政府對本國居民在國外得到減免的那部分所得稅，視同已經繳納，并允許其用這部分被減免的外國稅款抵免在本國應繳納的稅收。跨國關聯公司間轉讓定價的調節一、跨國關聯公司間的轉讓定價二、跨國關聯公司間轉讓定價的調節原則三、轉讓定價的審核和調節原則第五章國有公司管理體制與國有公司利潤分派制度教學目的與規定：通過本章教學，理解國有資產的現狀與分類，掌握國有資產管理體制的指導思想和基本原則及其職能，掌握國有公司利潤分派制度。教學重點與難點：國有資產管理體制；利潤分派制度教學內容：第一節國有資產管理體制一、國有資產的現狀與分類二、國有資產管理體制1.指導思想和基本原則2.建立和完善國有資產管理體系3.有關國有資產產權的管理方式三、國有資產管理機構及其職能1.國有資產管理委員會2.國務院有關經濟部門和全國性總公司3.監事會第二節國有公司利潤分派制度一、政府與國有公司的財政關系二、國有公司利潤的形成和分派過程三、國有公司利潤分派制度的沿革四、現行的國有公司利潤分派制度第六章財政支出概述教學目的與規定：通過本章教學，掌握財政支出的分類與構造，財政支出的原則以及財政支出效益評價辦法。教學重點與難點：財政支出的效益評價辦法教學內容：第一節財政支出的分類與構造一、按支出的具體用途分類二、按國家職能分類大致上可分為經濟建設支出、社會文教支出、行政管理支出、國防支出、債務支出和其它支出。按最后用途分類可分為賠償性支出、消費性支出和積累性支出。按經濟性質分類可分為購置支出和轉移支出第二節財政支出原則一、量入為出的原則二、優化支出構造原則三、公平與效率原則第三節財政支出效益評價辦法一、財政支出效益的特殊性1.計算效益的范疇不同2.衡量效益的原則不同3.效益的體現形式不同評價財政支出效益的辦法1.“成本－效益”分析法2.最低費用選擇法3.“公共勞務”收費法第七章文教行政、社會保障等支出教學目的與規定：通過本章教學，掌握下列內容：科教文衛支出的性質及管理內容；對行政管理費的控制辦法；社會保障的概念和內容以及我國重要的社會保險制度；財政補貼的內容及必要性。教學重點與難點：科教文衛支出的管理；行政事業費的控制；社會保障制度的構成；財政補貼制度的改革。教學內容：文教科學衛生支出一、文教科學衛生等事業單位的性質二、文教科學衛生支出的性質1.社會消費性支出2.非生產性支出三、文教科學衛生支出的內容1.按支出的部門劃分2.按支出的用途劃分四、文教科學衛生支出的管理1.定員定額管理2.財務管理3.社會集團購置力管理第二節行政管理支出和國防支出一、行政管理支出和國防支出的性質、意義二、對行政管理費和國防費的控制第三節社會保障支出一、社會保障的概念和內容社會保障是國家向喪失勞動能力、失去就業機會以及碰到其它事故而面臨經濟困難的公民提供的基本生活保障。重要涉及社會保險、社會救助和社會福利等。社會保險的籌資模式1.現收現付式2.完全基金式3.部分基金式我國重要的社會保險制度1.養老保險制度2.醫療保險制度3.失業保險制度第四節財政補貼一、財政補貼的性質和內容財政補貼是國家為了某種特定需要而向公司或居民個人提供的免費補貼。重要內容涉及價格補貼、公司虧損補貼、財政貼息。現在我國的財政補貼重要有：價格補貼、公司虧損補貼、財政貼息財政補貼的必要性和作用1.有助于國家推動價格改革2.有助于國家貫徹產業政策3.有助于國家實現收入公平分派的目的，增進社會安定財政補貼制度的改革1.存在的問題：補貼的范疇過大，補貼的項目過濫，不利于社會主義市場經濟的有效運行補貼的規模過大，國家財政難以承受財政補貼的支出效益不高，并且很不公平2.改善的對策合理擬定補貼的范疇，減少補貼項目，壓縮補貼規模適時調節補貼原則加強補貼的管理財政補貼制度的改革必須與社會保障制度的改革相配套第八章國債教學目的與規定：通過本章教學，掌握下列內容：國債的特性及功效；國債的管理。理解國債的歷史發展。教學重點與難點：國債的特性和功效；國債的償還。教學內容：什么是國債一、國債的含義國債是指中央政府在國內外發行債券或向外國政府、國際組織和銀行借款所形成的國家債務。國債是一種特殊的財政范疇，又是一種特殊的債務范疇。國債的特性1.自愿性2.有償性3.靈活性三、國債的功效1.彌補財政赤字2.籌集建設資金3.調控經濟運行第二節國債的歷史發展一、國債產生的歷史過程國債真正的發展是在資本主義社會，特別是資本主義發展進入壟斷后來。二、國債產生的歷史條件首先，反映資本主義意識形態的個人主義為國債發行提供了充足的政治條件。另首先，在資本主義社會，特別是其壟斷階段后來，政府的職能范疇急劇擴張，財政支出開始膨脹，大規模發行國債成為必要。第三，大量的信用資本是國債發展的經濟基礎，而完善的國債市場和全國性的金融機構等為則為國債發展提供了技術上的條件。三、舉借國債是世界各國的普遍現象四、我國國債的歷史發展建國以來，我國的國債發行分為三個階段：第一階段是新中國剛剛建立的1950年。第二階段是1954～1958年。第三階段是1979年實施改革開放政策后來。第三節國債的管理一、國債的種類（1）以國家舉債的形式為原則，國債能夠分為國家借款和發行債券。（2）以國債發行的地區為原則，國債能夠分為內債和外債。（3）以債券的流動性為原則，國債能夠分為可轉讓國債和不可轉讓國債。（4）以國債的償還期限為原則，國債能夠分為，長、中、短期國債。（5）以國債的付息方式為原則，國債能夠分為附息國債和零息國債。（6）其它分類。以國債與否記名為原則，國債能夠分為記名國債和無記名國債；以國債與否含有有關憑證為原則，能夠分為憑證式國債和記帳式國債；以國債的認購對象，能夠分為居民認購的國債、機構認購的國債等；以國債認購過程與否存在強制，能夠分為強制國債和自由國債；以國債資金的最后用途，能夠分為建設性國債和赤字國債。二、國債的發行方式固定收益出售方式公募拍賣方式持續經銷方式直接推銷方式組合方式國債的發行條件1.發行價格：平價發行、折價發行、議價發行。2.利息率：國債利率是國債利息與票面值的比例。國債的還本付息1.付息方式2.償還方式3.償還的資金來源（1）設立償債基金。（2）通過預算列支。（3）舉借新債。第九章國家預算和預算管理體制教學目的與規定：通過本章教學，使同窗們掌握國家預算的概念、構成、原則，復式預算的概念和特點，預算的調節，預算外資金的特點及管理，分稅制預算管理體制。教學重點與難點：復式預算，分稅制。教學內容：國家預算一、國家預算的概念國家預算是國家財政的收支計劃，是以收支一覽表形式體現的、含有法律地位的文獻，是國家財政實現計劃管理的工具。二、國家預算的構成現在，我國國家預算由中央預算和地方預算構成。從預算內對人分合關系來看，國家預算分為總預算和單位預算。三、國家預算的原則1.公開性2.完整性3.統一性4.可靠性5.年度性6.法律性四、復式預算（一）復式預算的概念和特點復式預算是在預算年度內將全部財政收支按經濟性質分別編成兩個或兩個以上的預算。其特點：有助于國家職能的分離有助于提高財政支出的經濟效益有助于實施宏觀決策和管理便于政府對財政活動進行分析（二）我國實施復式預算的必要性和條件1.政府的財政收支與否能夠真正劃分為兩本帳。2.國家的債務收入能否滿足經濟建設的資金需要。3.與否含有當代化的，科學的預算分析辦法預算的編制、執行和決算（一）預算編制預算編制是整個預算工作程序的開始。國務院應及時下達有關編制下一年度預算草案的批示，具體事項由財政部門布署。各地方政府應按國務院規定的時間，將本級總預算草案報國務院審核匯總。各級政府財政部門應在每年本級人民代表大會會議舉辦的一種月前，將本級預算草案的重要內容提交本級人民代表大會的專門委員會進行初審，在人民代表大會舉辦會議時作有關預算草案的報告。預算草案經人民代表大會審查和同意。中央預算由全國人民代表大會同意，地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和同意。（二）預算執行預算執行是整個預算工作程序的重要環節。收入入庫、支付撥付以及預算調節都必須按照法律和有關規定的程序進行。（三）決算決算是整個預算工作程序的總結和終止。決算草案由各級政府、各部門、各單位，在每一預算年度終了后按國務院規定的時間編制，具體事項由國務院財政部門布署。決算草案的審批和預算草案的審批程序相似，各級政府決算同意后，財政部門要向本級各部門批復決算，地方各級政府還應新花色經同意的決算，報上一級政府備案。預算外資金預算外資金的性質、范疇和特點預算外資金的性質，是指屬于不納入國家預算的一種財政性資金。其特點有自主性、專用性、分散性、靈活性。二、預算外資金的建立和發展三、加強預算外資金管理1.嚴格劃清預算內和預算外的界限2.堅持預算外資金的支配權不變，維護預算外資金的自主性3.堅持專款專用4.實施計劃管理政策引導第三節國家預算管理體制一、國家預算管理體制的含義預算管理體制是解決中央和地方各級政府之間財政關系的根本制度。二、國家預算管理體制的類型1.高度集中的統收統支體制2.統一領導、分級管理體制3.劃分收支、分級包干體制4.分級預算體制三、分稅制體制及其完善（一）分稅制的含義及優點分稅制是在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按稅種劃分各級政府財政收入的一種預算管理體制。涉及分稅、分權、分征、分管等內容。（二）分稅制改革的重要內容1.中央與地方事權和支出的劃分2.中央與地方收入的劃分3.中央財政對地方稅收返還數額的擬定（三）有關進一步完善分稅制的問題1.盡快轉變政府職能，明確事權劃分2.實施規范的轉移支付制度3.完善地方稅收體系第十章信用、利息與信用工具【教學目的與規定】通過本章學習，使學生在理解信用關系如何形成的基礎上，搞清基本特性及利息的性質、利率的種類，明確當代信用經濟條件下信用的幾個基本形式，如商業信用、銀行信用、國家信用和消費信用，掌握信用工具的基本特性及其重要信用工具的運用要點【教學重點與難點】教學重點有三個方面：一是信用的特性與形式；利息的性質與利率的種類及其運用；金融工具的本質和重要信用工具。

教學難點涉及：第一、商業信用的產生與發展；商業信用與銀行信用的區別；票據的重要形式。【教學辦法與手段】教學辦法：（1）講授，通過講授信用、利息、信用工具的含義、性質、種類、作用、內容，引導學生系統掌握地信用的基本理論。同時著重介紹信用工具的概念和重要類型，協助學生掌握信用的重要意義。（2）案例教學法。（3）應引導學生更多地閱讀，增加學生自學的內容，方便讓學生對學科的眾多研究成果有所理解【核心鏈接】搜狐網易【教學時效】4學時【參考資料】1．曾康霖：《貨幣銀行學》，西南財經大學出版社。

2．黃達：《貨幣銀行學》，中華人民共和國人民大學出版社。

3．胡慶康：《當代貨幣銀行學》，復旦大學出版社。【課后練習】一、解釋概念信用信用工具利息利率二、簡述信用的形式。高利貸與當代信用制度的關系信用的特性。利息的經濟來源。單利與復利的區別。匯票、本票與支票的區別。信用工具的特性。8．股票與債券的聯系與區別第一節信用的產生和發展在商品貨幣經濟條件下，貨幣從商品中分離出來后來，充當價值尺度和流通手段的職能，當貨幣被人們用來償還債務時，又發揮了支付手段的職能。通過使用貨幣建立起來的債權債務關系，是當代信用經濟的一大基本特性，也是信用存在的基礎。

一、信用及其特性

信用：是一種商品貨幣經濟條件下的借貸行為，是以償還為條件的價值臨時讓渡。是一種價值運動的特殊形式。

在實際生活中，人們往往把“債務”與“信用”混為一談，但兩者在理論上是有區別的。嚴格地說，它們是同一行為的兩個方面。在每一次借貸行為中，債務是指借款人將來還款的義務，而信用則是貸款人將來收款的權利，又稱債權。在任何時候，整個社會的信用總額與債務總額必然是相等的。因此，我們常把債權債務關系說成是“信用關系”。二、信用的產生與發展

1．高利貸信用

在資本主義社會以前，信用是以高利貸形式存在的。

高利貸信用采用兩種基本形態：一種是實物形態；另一種是貨幣形態。

高利貸信用品有下列特點：第一，高利貸信用的剝削率特別高。普通狀況下，高利貸年利率在30％～40％，有的甚至可高達100％或200％。在高利率下，不僅小生產者的全部剩余勞動為高利貸者所侵吞，并且小生產者的勞動資料(如土地、牲畜、房屋等)和生活資料也經常被高利貸者剝奪，甚至占有債務人本身。第二，高利貸信用重要用于非生產性用途。奴隸主和地主借高利貸，是為了補充剝削收入之局限性，用來滿足奢侈的生活；小生產者借高利貸則重要是為了應付意外事件，如天災人禍等，以維持生產和生活。

高利貸信用在不同的歷史階段含有不同的作用。在資本主義社會以前，高利貸信用的作用重要體現在下列幾方面：

①高利貸信用是增進自然經濟解體和商品貨幣關系發展的重要因素。由于在封建社會，高

利貸信用逐步由單一的實物形態過渡到實物形態和貨幣形態并存，并以貨幣形態為主，高利貸的債務人為了償還債務和支付利息，不得不把自己的產品拿到市場上去出售，以換回貨幣，而不是用來供自己消費。這樣，就增進了自然經濟加速崩潰和商品貨幣關系的發展。

②高利貸信用對于奴隸主全部制、封建全部制和小生產起到了破壞作用。在奴隸社會和封建社會，如果中小奴隸主和地主借了高利貸，也會由于債臺高筑而破產，小生產者如求助于高利貸，則會由于無力償還債務而喪失自己的生產資料和生活資料，淪為債務農奴。但是，高利貸不會發明新的生產方式，隨著奴隸主、封建主和小生產者的破產，取而代之的是新的奴隸主和封建主，小生產者則淪為奴隸、農奴和流氓無產者。

③高利貸信用使生產力逐步走向衰退。當奴隸主和封建主負債累累的時候，他們會更加變本加厲地剝削奴隸和農奴。殘酷的壓榨和剝削使大量的奴隸和農奴過早地死亡，從而使社會生產力衰退。如小生產者欠了高利貸，會迫使他們將絕大部分勞動產品，甚至一部分生產資料都充作抵債之用。他們的再生產不得不在更困難的條件下進行。

④在封建社會向資本主義社會過渡時期，高利貸信用增進了資本主義前提條件的形成。資本主義生產的前提條件是：含有一定數量的產業資本和大量的以出賣勞動力為生的雇傭勞動者。

高利貸信用的發展，首先，使高利貸者積蓄起大量的貨幣資財，有可能將其轉化為產業資本；另首先，高利貸又使農民和手工業者大量破產，變成無產階級，這增進了雇傭勞動者隊伍的形成。

但必須指出的是，高利貸對資本主義發展的增進作用，只有在資本主義生產的其它條件已經成熟時才含有，而在資本主義以前的漫長歲月中是不含有的。

2．當代信用的產生

當代信用制度是信用經濟的基礎。當代信用制度的建立，取代了高利貸信用在市場上的壟斷地位，但高利貸信用并未消失，如在民間的典當業、小生產者的借貸等方面，仍部分保存著高利貸的性質，這將成為當代信用的補充。三、信用的形式按照債權人和債務人之間的關系來劃分，能夠分為直接信用和間接信用兩種形式。直接信用是指資金盈余單位通過訂立借款合同或債務證書的辦法直接向資金短缺單位提供的信用；間接信用則是通過銀行和金融機構進行的。在市場經濟條件下，除銀行信用是間接信用，其它信用形式基本上都屬于直接信用。按債權人和債務人所在地區來分，能夠分為國內信用和國際信用。國內信用是指債權人和債務人都在一國范疇內的信用；國際信用則是債權人或債務人有一方在國外的信用。

（一）商業信用

商業信用是公司在出售商品時，售貨方向購貨方所提供的信用。

1．商業信用的基本形式

商業信用重要采用賒銷和預付貨款兩種基本形式。

2．商業信用的特點

(1)商業信用是以商品形態提供的信用

(2)商業信用的債權人和債務人都是公司

(3)商業信用的盛衰和經濟周期的變化相一致

3．社會主義市場經濟條件下的商業信用

由于商業信用是與商品交易相聯系的，其基本形式是賒銷和預付貨款，因此，在我國社會主義市場經濟條件下，商業信用必然普遍存在。到現在為止，我國已采用的商業信用形式重要有下列幾個：

(1)賒銷商品

這種辦法能夠有效地解決積壓商品。有些積壓商品并不是沒有人需要，而是需要者臨時沒有資金購置，或覺得條件不夠優惠而不肯購置。如果對這些商品采用賒銷的辦法，就能很快地售出。賒銷有助于公司加速資金的周轉，避免損失和浪費，增加再生產所需的資金和物資。

(2)預付貨款

只要是生產期限較長的產品，在必要時均可預收一定比例的貨款或定金。這能夠使生產公司提前獲得資金，確保產品的正常生產；同時也有助于鞏固買賣雙方的賒銷關系，嚴格執行經濟合同。

(3)賠償貿易

所謂賠償貿易，是指某公司用其它公司的設備進行生產，然后用生產的產品來償還設備的價款。如果乙公司用甲公司提供的設備生產，然后用產品逐步償還設備價款，在設備價款未還清之前，乙公司就同甲公司發生了商業信用。

除以上三種形式以外，尚有委托代銷、分期付款等形式的商業信用。

4.商業信用特點

商業信用作為銀行信用的補充，含有下列兩大優點：

①商業信用是直接信用

②商業信用的合理運用，有助于推銷新產品和滯銷產品，減少資金積壓。

5．商業信用的局限性

商業信用的特點決定了它含有下列的局限性：

(1)商業信用的規模受到限制．

(2)商業信用受到方向上的限制

（二）銀行信用

銀行信用是商業銀行或其它金融機構以貨幣形態向公司提供的信用。銀行信用是當代信用的典型形態，它是在商業信用發展的基礎上產生的。銀行信用克服了商業信用的局限性，因而對商品經濟的發展起了巨大的推動作用，并成為當代信用經濟的主體。

1．銀行信用的特點

銀行信用與商業信用不同，它含有以下特點：

銀行信用是以貨幣形態提供的信用；

銀行信用債權人是銀行或金融機構，債務人則是公司；

銀行信用的盛衰與經濟周期的變化不一致。

2．銀行信用優點

銀行信用的特點使其克服了商業信用的局限性。重要體現在下列兩方面：

銀行信用的規模不受借貸資金數量的限制。

銀行信用不受貸款方向的限制。

（三）國家信用

國家信用是政府以舉債的方式規定其公民提供的信用。在國家信用中，以債務人資格出現的是國家或政府；以債權人資格出現的則是本國公民、公司、銀行和金融機構等。

（

四）消費信用

所謂消費信用，就是由公司、銀行或其它消費信用機構向消費者個人提供的信用。

1.形式

銀行提供的消費信用，普通采用下列兩種形式：

直接消費信用，即直接貸款給消費者，用于購置商品和支付多個勞務；

間接消費信用，即向消費者間接提供信用。

2.種類

消費信用按貸款用途，能夠分為分期付款的消費信用和非分期付款的消費信用兩大類。

分期付款消費信用

分期付款的消費信用，是指消費者所欠的購貨款按周、按月或按年償還的消費信用。最慣用的分期付款消費信用是購置汽車和住房。

非分期付款消費信用

非分期付款消費信用是指一次性整筆償還所借款項的消費信用。它涉及記賬和勞務借貸。所謂記賬又稱“賒購”。這種辦法往往在消費者想要購置某一件商品，但又沒有現款支付時采用。這是非分期付款消費信用中最普通、最重要的方式。

勞務信貸是電話、電力和煤氣公司等公用事業部門向消費者提供的信用。第二節利息及利息率在當代信用制度下，信用采用貨幣形態，即借貸資金的典型形態。由于在社會再生產過程中，借款人和貸款人把貨幣(借貸資金)作為資原來借貸，因此又叫做借貸資本。

一、借貸資金的來源

有關借貸資金的來源，西方經濟學家有幾個不同的見解。古典經濟學家認為，借貸資金來源于全社會的儲蓄；凱恩斯認為其來源于中央銀行的貨幣供應；主張“借貸資金說”的經濟學家則認為，借貸資金涉及中央銀行增發的貨幣供應量和人們手中持有的貨幣，目p窖藏貨幣。以上經濟學家的觀點只是大致闡明了借貸資金的來源，而未具體加以敘述。從當代市場經濟的實際出發，分析借貸資金的來源應從三方面人手，即社會再生產過程、貨幣供應量的擴張和社會各階層的儲蓄。

1．從社會再生產過程來看

借貸資金重要來源于產業資本循環過程中臨時游離出來的閑置貨幣資金，重要涉及：

①固定資產循環和周轉過程中臨時閑置的貨幣資金。

②流動資金循環和周轉過程中臨時閑置的貨幣資金。

③公司利潤分派中臨時閑置的貨幣資金。

2．從貨幣供應的角度來看

借貸資金來源于貨幣供應量的擴張，重要有下列幾條途徑：

①貨幣供應量的增加。

②派生存款的發明。。

③貨幣流通速度的加緊。

3．從社會各階層的儲蓄來看

社會各階層的貨幣收人和儲蓄也是借貸資金的重要來源。

二、借貸資金的基本特性

作為當代信用典型形態的借貸資金的基本特性體現為，它是一種特殊的商品。

它與普通商品的區別在于：

1.它含有特殊的使用價值。

2.它含有特殊的轉讓形式.

3.它含有特殊的價格形式。

三、利息的性質

從借貸資金的讓渡形式來看，利息是借貸資金的“價格”。

馬克思主義認為，利息是剩余價值的轉化形式。雇傭勞動者發明的剩余價值，在產業資本家之間進行劃分，扣除職能資本家的利潤后來，借貸資本家獲取讓渡借貸資金的價酬，即為利息。按馬克思主義的理論，社會主義市場經濟條件下的利息，應是社會再生產過程中發明的利潤的一部分毒化形式，即公司使用借貸資金向債權人支付的酬勞。

四、利率及其種類

利率：利率是在一定時期內利息額與借貸資金(本金)之間的比率。

利率是一種體系，按照不同的原則能夠劃分出許多個類型的利率。

1．名義利率和實際利率

按照利率與通貨膨脹的關系，利率有名義利率和實際利率之分。名義利率是不剔除通貨膨脹的因素，隨物價水平的變化而調節的利率；實際利率則是剔除通貨膨脹因素，能夠精確地反映真實籌資成本的利率。

2．基準利率和市場利率

根據利率與否由中央銀行控制，能夠分為基準利率和市場利率。基準利率又稱中心利率，是帶動或影響市場利率的利率，普通由中央銀行決定。市場利率是由市場因素決定的利率，中央銀行不加以直接控制。

3．長久利率和短期利率

根據信用期限的長短，利率能夠分為長久利率和短期利率。長久利率是指信用期限超出一年的利率；短期利率則指信用期限在一年以內的利率。

4．固定利率與浮動利率

根據信用期限內利率與否調節，利率能夠分為固定利率和浮動利率。固定利率是指在信貸期限內保持不變的利率。

浮動利率是指在信貸期限內根據市場利率的變化定時調節的利率。

5．優惠利率和處罰利率，

根據借款人的資信程度，利率可分為優惠利率和處罰利率。優惠利率低于同類貸款利率，是銀行競爭的一種手段。

處罰利率高于同類正常貸款利率，是對那些超出貸款限額、透支額度及償還期限的貸款所規定的特殊利率。處罰利率是銀行對公司違約的一種制約手段。

6．年利率、月利率和日利率

根據計算利息的期限單位，利率可劃分為年利率、月利率和日利率。年利率以年為計算單位，以百分之幾來表達，按年利率計算的利息為年息；月利率以月為計算單位，以千分之幾來表達，按月利率計算的利息為月息；日利率以日為計算單位，以萬分之幾來表達，按日利率計算的利息為日息，日息按每月30天計算。

7．單利和復利

根據利率的計算辦法不同，又分為單利和復利。單利是指按本金計算的利息，即不將上期利息計入本金而產生的利息。復利則是將上期利息計入本金，并在此基礎上計算的利息。銀行貸款大多采用單利，惟有透支采用復利。第三節信用工具信用工具是借貸雙方建立信用關系的一種書面憑證，又稱金融工具。在普通狀況下，它對于發行者來說是一種債務，對于購入者或持有者來說則是一種債權。

一、信用工具的基本特性

1．償還期

償還期是指債務人在必須全部償還債務之前所經歷的時間。

2．流動性

所謂信用工具的流動性，是指信用工具在短時間內轉變為現金，而在價值上不受損失的能力，又稱變現能力。

3．本金安全．

本金的安全是指信用工具的本金免于遭到損失的風險。

4．收益率

這是指信用工具能夠定時或不定時帶來的收益與其本金的比率。當代西方經濟學家將信用工具的收益率與利率視為同一概念。

信用工具的收益率可分為名義收益率、即期收益率和到期收益率。其中，名義收益率是信用工具上載明的票面收益率；即期收益率是有價證券按當時的市場價格出售時，所獲得的收益率，既為票面收益與市場價格之比。

二、信用工具的種類及其運用

隨著信用制度的不停發展和完善，特別是金融創新的蓬勃興起，信用工具的種類日益增多。

信用工具可按其發行者的性質不同，劃分為直接信用工具和間接信用工具。直接信用工具是指非銀行或金融機構，如工商公司、政府和個人所發行或訂立的商業票據、股票、公司債券、公債和抵押契約等。間接信用工具是指銀行或金融機構所發行的銀行券(或紙幣)、存款單、人壽保險單和多個銀行票據等。

1．票據

票據的含義有廣義和狹義之分。廣義的票據涉及多個有價證券和商業憑證，如股票、股息單、國庫券、發票、提單和倉單等。狹義的票據僅指匯票、本票和支票。

票據重要含有下列特性：

票據是以支付一定金額為目的的有價證券。

票據是一種完全有價證券。

票據是一種無因證券。

票據是一種流通證券。

(1)匯票

匯票是指出票人委托付款人于指定到期日，無條件支付一定金額給持票人的票據。我國《票據法》對匯票的定義是：匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期五條件支付擬定的金額給收款人或者持票人的票據。匯票是票據的典型代表，它最集中地體現了票據所含有的信用、支付和融資等多個經濟功效。

按照不同的原則，匯票能夠分為不同的種類。

①按匯票上與否記載收款人的名稱，能夠分為記名式匯票、指定式匯票和不記名式匯票。

②按匯票到期日不同，能夠分為即期匯票和遠期匯票。即期匯票是見票即付的匯票，普通票面上記載“見票即付”的字樣；遠期匯票是指在一定的期限內到期的匯票。

③按匯票基本當事人不同，能夠分為普通匯票和變式匯票。普通匯票是指出票人、付款人和收款人分別為不同人的匯票；變式匯票是指出票人、付款人和收款人中的一人同時兼有兩個當事人身份的匯票，如出票人即為付款人。

④按出票人不同，能夠分為商業匯票和銀行匯票。商業匯票是企事業單位等簽發的，委托付款人在付款日期五條件支付擬定金額給收款人或持票人的一種匯票。銀行匯票是銀行受匯款人的請求，在匯款人按規定交付確保金后，簽發給匯款人由其交付收款人的一種匯票。

我國《票據法》規定了匯票必須含有下列票據行為和權利：

①出票是指出票人簽發票據，并將其交付給收款人的票據行為。它是一種基本票據行為。

《票據法》明確規定，不得簽發無對價的匯票，以騙取銀行或其它當事人的資金。匯票必須記載下列事項：表明“匯票”的字樣；五條件支付的委托；擬定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。如缺少其中任何一項，匯票無效。

②承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為，即付款人在匯票上簽名蓋章，承認付款。由公司作出的承兌，叫商業承兌匯票。有時為了提高匯票的信用程度，規定銀行進行承兌(即確保付款)，這種匯票叫銀行承兌匯票。經銀行承兌后的匯票，如付款人無力償還，將由銀行負責付款。

③背書是指在票據背面記載有關事項并簽章的票據行為。經背書后來的票據能夠轉讓。

④確保是指票據債務人以外的第三人，以擔保特定債務人推行票據債務的一種附屬票據行為。確保人必須在匯票上記載下列事項：表明“確保”的字樣；確保人名稱和住所；被確保人的名稱；確保日期；確保人簽章。

⑤付款是指付款人支付票據金額，以使票據關系消失的票據行為。

⑥追索權是指持票人在票據到期未獲付款，可向其前手請求償還票據金額的一種票據權利。《票據法》明確規定，匯票到期被回絕付款的，持票人能夠對背書人、出票人以及其它債務人行使追索權。

(2)本票

本票是出票人承諾于到期日或見票時，由自己五條件支付一定金額給收款人或持票人的票據。

根據不同的原則，本票能夠有下列不同的分類：

①根據本票上與否記載收款人名稱，能夠分為記名式本票、指定式本票和不記名本票。

②根據本票的到期期限，能夠分為遠期本票和即期本票。

③根據出票人來劃分，能夠分為商業本票和銀行本票。

商業本票是由公司簽發的，承諾在一定時期內五條件支付一定金額給收款人或持票人的票據，又稱“商業期票”。

銀行本票是指由銀行簽發的，承諾自己在見票時五條件支付票據金額給收款人或持票人的票據。銀行本票含有下列特性：

第一，銀行本票的出票人必須是銀行；

第二，銀行本票是見票即付的即期本票，是一種支付工具。

(3)支票

支票是出票人(即活期存款的存戶)簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其它金融機構在見票時無條件支付擬定的金額給收款人或者持票人的票據。

支票按照不同的分類原則，能夠分為不同的種類。

①按照與否提取現金，可分為現金支票和轉賬支票。現金支票只能用于支取現金；轉賬支票只能用于轉賬，不得支取現金。

②按照記載收款人的方式，能夠分為記名支票、無記名支票和批示支票。記名支票是明確記載收款人名稱的支票；無記名支票是不記載收款人名稱的支票；批示支票是記載特定人或其批示人為收款人的支票。

③按基本當事人資格不同，能夠分為指己支票、對己支票和受付支票。指己支票是出票人以自己為收款人而簽發的支票；對己支票是出票人以自己為付款人而簽發的支票；受付支票是出票人以付款人為收款人而簽發的支票。以上三種支票均為變式支票。

④按照付款有無特殊保障，能夠分為普通支票和特殊支票。普通支票的付款無特殊保障；特殊支票的付款則有特殊保障，如保付支票。保付支票是指付款人在支票上記載“照付”或“保付”字樣并簽章，由付款人負絕對付款責任的支票。

2．債券

債券是國家、地方或公司為向社會籌措資金而發行的，商定在一定日期支付利息，并在一定時限內償還本金的一種債權債務關系的憑證。

債券按發行方式，可分為公募債券和私募債券；按券面的形式，可分為記名債券和不記名債券；按有無擔保，可分為信用擔保債券、實物擔保債券和無擔保債券；按債券的期限，可分為短期融資券、中期債券和長久債券；按債券的利率，可分為固定利率債券、浮動利率債券、累進利率債券和貼水債券；按債券發行和流通的區域，可分為國內債券和國際債券等。

我國已發行的債券有下列幾個：

(1)國庫券

國庫券是國家為理解決急需的預算支出，而由財政部發行的一種國家債券。由于是由政府確保本金及利息的支付的，因此它在多個債券中享有最高的信譽。

(2)公債券

公債券是由國家發行的，用于重點建設項目投資的債券。由于其籌措資金的用途不同，因此名稱也不同，其信譽則與國庫券相稱。公債券可由中央政府發行，也可由地方政府發行。由中央政府發行的為國家公債券，由地方政府發行的為地方政府公債券。

(3)金融債券

金融債券是由銀行或金融機構發行的債券的總稱。

(4)公司債券

公司債券又稱公司債券，是公司公司為了籌集追加資本而發行的債務憑證。

(5)短期融資券

短期融資券是公司債券的一種，用于解決公司短期流動資金的需要。

3．股票

股票是以股份公司形式組織的公司發給股東，以證明其入股，并可獲得股息的憑證。

股票能夠分為普通股票和優先股票兩種。

4．大額可轉讓定時存單

大額可轉讓定時存單是國際上廣泛使用的一種信用工具。20世紀60年代首先由美國紐約花旗銀行開辦。我國于1987年開辦這種業務。中國人民銀行規定，大額可轉讓定時存單可在存期內委托經營證券的柜臺交易金融機構進行轉讓。

5．信用卡

信用卡是產生于消費信用的工具。第十一章金融機構【教學目的與規定】通過本章學習，理解金融機構的含義及其性質與職能、西方國家和我國金融機構體系的基本構成，掌握非銀行金融機構的重要業務及其發展趨勢。【教學重點與難點】教學重點有三個方面：一是金融機構的職能；二是金融機構的構成；三是銀行與非銀行金融機構的關系。

教學難點涉及：第一、西方國家與我國金融機構的業務分工的差別；二是非銀行金融機構的種類。【教學辦法與手段】（1）講授，通過講授金融機構的含義、性質、職能、作用，比較中西方金融機構的異同點，引導學生掌握提金融機構的概況。同時著重介紹混業與分業的概念、歷史和發展趨勢，協助學生掌握金融機構的業務性質和分工。（2）案例教學法。（3）應引導學生更多地閱讀，增加學生自學的內容，方便讓學生對學科的眾多研究成果有所理解【核心鏈接】搜狐網易【教學時效】2學時【參考資料】1．戴國強.《貨幣銀行學》，上海財經大學出版社

2．胡慶康.《當代貨幣銀行學》，復旦大學出版社【課后練習】一、解釋概念金融機構商業銀行非銀行金融機構中央銀行二、簡述金融機構的職能。金融機構體系的重要內容。銀行與非銀行金融機構的區別。我國的金融機構體系。第一節金融機構概述在市場經濟條件下，資金盈余單位與資金短缺單位之間的債權債務關系，是通過金融市場和金融機構來確立的。在一種發達的信用經濟體系中，商業銀行、中央銀行和非銀行金融機構構成了完整的金融機構體系。

一、金融機構的含義

有關金融機構的含義，有廣義和狹義之分。

普通將狹義的金融機構定義為金融活動的中介機構，即在間接融資領域中作為資金余缺雙方交易的媒介，專門從事貨幣、信貸活動的機構，重要指銀行和其它從事存、貸款業務的金融機構。

廣義的金融機構則是指全部從事金融活動的機構，涉及直接融資領域中的金融機構、間接融資領域中的金融機構和多個提供金融服務的機構。

二、金融機構的產生

早期的金融機構(銀行)是由鑄幣兌換業演變而來的。

當代銀行業的產生重要通過兩條途徑：一條途徑是舊的高利貸性質的銀行逐步適應新條件，最后轉變為當代銀行；另一條途徑是根據股份制原則，以股份公司的形式創立。

三、金融機構的性質與職能

1．金融機構的性質

從金融機構產生的歷史過程來看，它是一種以追逐利潤為目的的金融公司。

金融機構與普通公司的不同：

（1）它的業務活動領域是貨幣信用領域，信用業務是其經營活動的重要特性；

（2）它和普通公司獲得利潤的方式不同，不是直接從生產和銷售過程中獲得，而是通過金融活動來獲得。

2．金融機構的職能

金融機構在信用高度發達的市場經濟體系中含有下列幾個職能：

(1)充當公司之間的信用中介

(2)充當公司之間的支付中介

(3)變貨幣收入和儲蓄為資本

(4)發明信用工具

(5)金融服務職能第二節金融機構體系金融機構體系是指金融機構的組織體系，簡稱金融體系。它是由經營和管理金融業務的各類金融機構所構成的完整系統。

一、西方國家的金融機構體系

當代金融機構體系涉及眾多的金融機構。西方國家傳統的劃分辦法是，將全部的金融機構掙為四大類，即中央銀行、商業銀行、專業銀行和非銀行金融機構。而當代西方經濟學界則將除中央銀行和商業銀行以外的專業銀行和其它金融機構統稱為非銀行金融機構。按照這種觀點，金融機構體系由三部分構成，即中央銀行、商業銀行和非銀行金融機構。

1．中央銀行

中央銀行是一國金融機構體系的核心，處在領導地位。中央銀行不以盈利為目的，而以金融管理事業為己任。它集中全國的貨幣發行，執行國家或政府的貨幣金融政策，集中商業銀行和其它金融機構的支付準備，并在金融危機時作為商業銀行和其它金融機構的最后貸款人。因此，中央銀行是發行的銀行、銀行的銀行和國家的銀行。

世界上最早的中央銀行是英格蘭銀行，成立于1694年。起初，它既執行商業銀行的職能，又[孰行中央銀行的職能，直至19世紀后期，英格蘭銀行才真正發揮中央銀行的職能，成為中央銀行的典范，為各國所紛紛仿效。

美國至19才建立中央銀行——美國聯邦儲藏體系。

美國聯邦儲藏體系的特點體現在組織構造和管理上。其組織構造有三部分：

①聯邦儲藏委員會是該體系的最高權力機構，設在首都華盛頓，由7名理事構成理事會。

聯邦儲藏委員會的重要職責是：制訂貨幣政策和金融規章制度，對商業銀行和聯邦儲藏銀行的業務活動實施管理和監督。

②聯邦公開市場委員會由12名委員構成，其中7人為理事會組員。其重要職責是，決定聯邦儲藏體系公開市場活動的政策，進行公開市場業務。委員會每隔4—5周在華盛頓舉辦一次會議來討論和決定其政策。

③各區的聯邦儲藏銀行。聯邦儲藏銀行的股本是由會員銀行認購的。會員銀行必須以自有資本的6％認購本區聯邦儲藏銀行的股本。

2．商業銀行

在實施市場經濟體系的國家，商業銀行是金融體系的主體。

商業銀行作為最早出現的當代金融機構，起初只從事工商公司的短期存貸款業務。第二次世界大戰后來，隨著銀行業競爭的日益加劇，商業銀行的業務種類有所增加，長久貸款和投資業務的比重逐步增加。現在，世界各國的商業銀行在與非銀行金融機構的激烈競爭中，不停擴大業務范疇，逐步發展成為綜合性銀行，被稱為“金融百貨公司”。

美國的商業銀行分為國民銀行和州銀行。向聯邦政府注冊并接受聯邦政府管理的銀行，稱為“國民銀行”；向州政府注冊并接受州政府管理的銀行，稱為“州銀行”。國民銀行普通規模較大，州銀行的規模較小。英國商業銀行稱為“清算銀行”，6家清算銀行(巴克萊銀行、勞合銀行、米特蘭銀行、國民西敏士銀行、聯合銀行和格林德萊銀行)壟斷了全國的商業銀行業務。德國的商業銀行重要有三大銀行，即德意志銀行、德累斯頓銀行和商業銀行。日本的商業銀行分為都市銀行和地方銀行，其中最大的有第一勸業銀行、富士銀行、三菱銀行、住友銀行和三和銀行等。

3．非銀行金融機構

除中央銀行和商業銀行以外的非銀行金融機構重要涉及：

(1)儲蓄銀行

儲蓄銀行是吸取居民個人儲蓄的專業銀行。其名稱因國家而異，在美國稱為"互助儲蓄銀行”，英國稱為“信托儲蓄銀行”，德國和法國則直接稱為儲蓄銀行。儲蓄銀行的性質大多為民間金融機構，如在美國和英國；但也有少數國家眷官方金融機構，如在德國和法國。

(2)投資銀行

投資銀行是為工商公司籌集長久資金的專業銀行。各國投資銀行的名稱有所不同，例如，美林公司是美國最大的投資銀行之一；日本的長久信用業務由長久信用銀行和信托銀行來承當；英國的投資銀行叫“商人銀行”。另外，其它國家的投資銀行也名稱各異，有的直接稱為投資銀行，有的稱為金融公司或信托投資公司，尚有的則叫證券發行所。

(3)進出口銀行

進出口銀行是對國際貿易進行資金融通的專業銀行。美國稱為“美國進出口銀行”，日本稱為“日本輸出人銀行”，法國稱為“法國對外貿易銀行”，德國則稱為“德國出口信貸銀行”。

各國進出口銀行多為官方金融機構，其資本由政府撥付。

(4)開發銀行

開發銀行是以增進本國經濟和建設發展為目的的專業銀行。如日本開發銀行的經濟目的是，通過對公司進行長久貸款，支持重點產業發展和新興產業的開發，以彌補民間金融機構的長久資金局限性。

開發銀行多為官方金融機構，其資本全部由政府出資，另外，還可向政府借款和發行債券。

(5)不動產抵押銀行

不動產抵押銀行是專門辦理不動產抵押貸款的專業銀行。作為抵押品的資產重要是不動產，如土地和房屋，但有時也收受股票、債券和商品等動產作為貸款抵押品。

(6)外匯專業銀行

外匯專業銀行是專門經營外匯業務的專業銀行，如日本的東京銀行。外匯專業銀行大多是按股份制形式建立的民間金融機構，其資金來源除發行股票和吸取存款以外，還能夠發行債券作為籌集資金的輔助手段。

(7)保險公司

保險公司分為人壽保險公司和火災與傷害保險公司，另外，尚有存款保險公司。

人壽保險公司是對投保人死亡提供保險的金融機構，大多采用股份制形式，也有互助形式。火災和傷害保險公司重要是對多個災害造成的財產損失，以及投保人造成第三者的財產損失而引發的責任提供保險，又稱“火害保險公司”，涉及除人壽保險以外的全部其它形式的保險業務。

有些西方國家除傳統的保險機構以外，還設立了存款保險公司，以對商業銀行和金融機構的存款提供保險，如美國聯邦存款保險公司。

(8)信用合作社

信用合作社是由個人集資聯合構成，以互助為重要宗旨的合作金融機構，簡稱“信用社”。各飼的信用社名稱有所不同。美國稱為“信用社”，日本稱為“信用協同組合”，德國則稱為“信用合作銀行”。

根據信用社會員的構成，各國的信用社大致能夠分為三種類型：職業信用社、社團信用社和居住區信用社。職業信用社的會員是同一公司或同一行業的雇員，如漁業生產信用社、林牧業生產信用社、農業生產信用社等；社團信用社是由宗教和專業團體的組員構成，如小工商業者信用社、勞動者信用社等；居住區信用社是由居住在同一地區的居民所構成，如農村信用社、都市信用社等。

(9)消費信貸機構

消費信貸機構是指對消費者個人購置耐用消費品提供貸款的專業金融機構。消費信貸機構本身并不吸取存款，它的資金重要來源于商業銀行。它們往往依附于某大財團的大銀行，為推銷該財團的產品服務。

(10)儲蓄機構

儲蓄機構在美國稱為“儲蓄放款協會”，在英國則稱為“房屋互助協會”或“房地產貸款社”。這類儲蓄機構都是互助合作性質的金融機構。

(11)財務公司和租賃公司

財務公司是經營部分銀行業務的金融機構，其業務范疇大多是為購置耐用消費晶提供分期付款形式的貸款和抵押貸款業務。在當代，西方國家財務公司的業務范疇已逐步擴大，除上述業務以外，某些大的財務公司還經營外匯、聯合貸款、包銷證券、財務及投資咨詢服務等。

租賃公司是通過出租設備的形式發放貸款的一種專業金融機構。

(12)貼現行

貼現行是英國特有的一種金融機構，在英國的金融體系中處在中心地位。

二、我國的金融機構體系

改革開放以前，我國是“大一統”的國家銀行體系，中國人民銀行是全國信用活動的中心，既行使金融管理和貨幣發行的職能，又從事借貸、儲蓄、結算和外匯等業務經營活動。改革開放后來，陸續恢復和設立了某些銀行和非銀行金融機構，同時，專業銀行實現了商業化改革。現在，我國已形成了以中國人民銀行為核心，國有商業銀行為主體，政策性銀行和多個金融機構并存的金融體系。

1．中央銀行

我國的中央銀行是中國人民銀行。

中國人民銀行是1948年12月1日在華北銀行、北海銀行、西北農民銀行的基礎上合并構成的。從新中國成立到1978年的30年間，中國人民銀行既行使中央銀行職能，又辦理具體銀行業務。1979年到1983年，隨著經濟體制和金融體制改革的深化，我國的中央銀行體制也發生了深刻的變化。陸續恢復和建立的銀行和金融機構，如中國農業銀行、中國銀行、中國人民建設銀行(現改名為中國建設銀行)、中國人民保險公司等，分擔了中國人民銀行承當的部分金融業務。但中國人民銀行仍然兼辦工商信貸和儲蓄業務，這就不可避免地削弱了對金融的宏觀控制和管理。同時，我國成為國際貨幣基金組織和世界銀行等國際金融機構的會員國后來，參加的國際金融活動也日益頻繁，需要有一種名副其實的中央銀行代表我國政府參加國際金融活動。為了適應形勢發展的需要，國務院于1983年9月17日決定，成立中國工商銀行辦理有關工商信貸和儲蓄業務。從1984年1月1日起，中國人民銀行作為我國的中央銀行，專門行使中央銀行職能。1995年3月18日，第八屆全國人民代表大會第三次會議通過了《中華人民共和國中國人民銀行法》，這樣，中國人民銀行作為中央銀行以法律的形式被擬定下來。

中國人民銀行實施行長負責制，在國務院領導下獨立開展業務。總行設在北京，根據需要設立分支機構，對分支機構實施集中統一領導和管理。1998年終，中國人民銀行分行的設立由按行政區劃改為按經濟區劃，即撤銷了省級分行，改為跨省、區、市設立分行。新設立的9個分行是：天津分行(管轄天津、河北、山西、內蒙古)，沈陽分行(管轄遼寧、吉林、黑龍江)，上海分行(管轄上海、浙江、福建)，南京分行(管轄江蘇、安徽)，濟南分行(管轄山東、河南)，武漢分行(管轄江西、湖南、湖北)，廣州分行(管轄廣東、廣西、海南)，成都分行(管轄四川、貴州、云南、西藏)，西安分行(管轄陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆)。同時撤銷北京市分行和重慶分行，由總行營業管理部推行所在地中央銀行職能，并在不設一級分行的省會(自治區、直轄市)都市設金融監管辦事處。

這一改革有助于增強中央銀行金融宏觀調控的能力和提高金融監管的效率。

根據第十屆全國人民代表大會審議通過的國務院機構改革方案的規定，將中國人民銀行對銀行、金融資產管理公司、信托投資公司及其它存款類金融機構的監管職能分離出來，并和中央金融工委的有關職能進行整合，成立中國銀行業監督管理委員會。隨著社會主義市場經濟體制的不停完善，中國人民銀行作為中央銀行在宏觀調控體系中的作用將更加突出。人民銀行不再承當上述監管職能后，在國務院領導下，強化制訂和執行貨幣政策的職能，更加好地發揮貨幣政策在宏觀調控和防備與化解金融風險中的作用，進一步改善金融服務。

中國人民銀行職能：

①制訂和實施貨幣政策；

②發行人民幣，管理人民幣流通；

③監管貨幣市場、外匯市場、黃金市場；

④實施外匯管理，持有、管理、經營國家外匯儲藏和黃金儲藏；

⑤經理國庫；

⑥維護支付、清算系統正常運行；

⑦負責金融業的綜合統計制度的制訂和匯總，宏觀經濟分析與預測

⑧進行有關國際金融活動。

2．商業銀行

新中國建立后來，我國實施計劃經濟體制，一度取消了商業銀行。改革開放以來，為了適應經濟發展和經濟體制改革的需要，加強金融服務，充足發揮銀行在國民經濟中的作用，1986年7月，國務院決定重新組建交通銀行，并將總行由北京遷至上海。重新組建后的交通銀行，于1987年4月1日正式對外營業。它是新中國建立以來第一家綜合性的股份制商業銀行。后來各地相繼成立的商業銀行有中信實業銀行、蛇口招商銀行、深圳發展銀行、福建興業銀行、廣東發展銀行、中國光大銀行、華夏銀行、上海浦東發展銀行和中國民生銀行等。

隨著金融體制改革的進一步，專業銀行加速了向商業銀行轉軌的進程。1995年5月10日，第八屆全國人民代表大會常務委員會第十三次會議通過了《中華人民共和國商業銀行法》，標志著我國基本完畢了中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行和中國人民建設銀行(即中國建設銀行)四大專業銀行向商業銀行的轉軌，并初步形成了當代商業銀行體系。

3．政策性銀行

政策性銀行是指由政府創立或參股，不以盈利為目的，為貫徹政府經濟方針政策而從事政策性金融業務的銀行。我國于1994年成立了3家政策性銀行，它們是國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行。各政策性銀行的行長、副行長均由國務院任命。?

(1)國家開發銀行

國家開發銀行是經國務院同意，于1994年3月正式成立的中國第一家最大的政策性銀行。國家開發銀行注冊資本為500億元人民幣，由財政部核撥，總行設在北京。?國家開發銀行的重要任務是：

①按照國家法律、法規和方針、政策，向國內外籌集資金；

②向國家基礎設施、基礎產業和支柱產業中的大中型基本建設和技術改造的政策性項目及其配套工程發放政策性貸款；

③辦理建設項目貸款條件評審、咨詢和擔保等業務；

④為重點建設項目物色國內外合資伙伴，提供投資機會和投資信息。國家開發銀行實施獨立核算，自主、保本經營，權責利相統一，建立投資約束和投資風險責任機制。

(2)中國農業發展銀行，

中國農業發展銀行是直屬國務院領導的政策性金融機構，總行設在北京。其注冊資本為200億元人民幣，其中一部分從中國農業銀行、中國工商銀行現有信貸基金中劃轉，其它部分由財政部劃撥。中國農業發展銀行的重要任務是：

①籌集農業政策性信貸資金；

②承當國家規定的農業政策性金融業務；

③代理財政性支農資金的撥付；

④為農業和農村經濟發展服務。

中國農業發展銀行實施獨立核算，自主、保本經營，公司化管理。

(3)中國進出口銀行

中國進出口銀行成立于1994年4月26日，當年7月1日正式掛牌營業。中國進出口銀行注冊資本為33．8億元人民幣，由國家財政撥給。總部設在北京，不設營業性分支機構，根據業務需要，在個別都市設派出機構。中國進出口銀行的任務是，執行國家產業政策和外貿政策，為擴大我國機電產品和成套設備等資本性貨品出口提供政策性金融支持。中國進出口銀行實施自主、保本經營，公司化管理。

4．其它金融機構

我國除中央銀行、商業銀行和政策性銀行以外的其它金融機構重要有：

(1)保險公司

(2)信托投資公司

(3)財務公司

(4)租賃公司

(5)證券公司

(6)信用合作社

(7)郵政儲蓄機構

(8)境內外資金融機構

(9)典當行第十二章商業銀行【教學目的與規定】通過本章學習，使學生理解商業銀行的經營活動和經營管理的目的。熟悉商業銀行的重要業務運作。掌握商業銀行的資產管理、負債管理和資產負債經營管理的辦法，商業銀行的信用風險管理和利率風險管理的辦法，商業銀行重要在那些領域進行創新。理解商業銀行在金融體系中的地位和商業銀行經營活動對貨幣供應量的影響【教學重點與難點】教學重點有三個方面：一是商業銀行的性質、職能和經營原則；二是商業銀行的負債業務與資產業務；三是商業銀行的風險管理。

教學難點涉及：第一、商業銀行的信用發明職能；二是商業銀行的風險管理。【教學辦法與手段】教學辦法：（1）講授，通過介紹商業銀行的性質、職能、業務和風險管理，引導學生掌握商業銀行的基本經營活動和經營原則。同時著重介紹商業銀行的負債業務、資產業務和代理業務，協助學生掌握商業銀行在經濟中的重要意義。（2）案例教學法。（3）應引導學生更多地閱讀，增加學生自學的內容，方便讓學生對學科的眾多研究成果有所理解【核心鏈接】搜狐網易【教學時效】4學時【參考資料】1．戴國強.《貨幣銀行學》，上海財經大學出版社

2．李念齋.《中國貨幣政策研究》，中國統計出版社【課后練習】一、解釋概念商業銀行資產業務負債業務代理