PAGEPAGE4會計人員繼續教育?企業內部控制配套指引?試卷F答案〔參考教材：企業內部控制培訓系列教材?企業內部控制配套指引講解及案例精析?新華會計網籌劃，蔣占華主編，中國商業出版社出版發行〕一、單項選擇題〔此題型共10小題，每題2分，此題型共20分。每題只有一個正確答案，不選、多項選擇、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效〕。1．以下各項中，不屬于我國企業內部控制應用指引的有〔〕。A．控制制度類指引B．內部環境類指引C．控制活動類指引D．控制手段類指引答案：A前言P22.?企業內部控制應用指引第1號——組織架構?所稱組織架構，是指企業按照國家有關法律法規、〔〕會決議和企業章程，結合本企業實際，明確股東〔大〕會、董事會、監事會、經理層和企業內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。A．監事會B.董事會C.股東〔大〕D.經理答案：CP448?組織架構?#23.戰略委員會，應設在〔〕下。A．股東〔大〕會B.董事會C.監事會D.經理層答案：BP449?開展戰略?#64．?企業內部控制應用指引第3號——人力資源?指引所稱人力資源，是指〔〕。A．董事、監事、高級管理人員、全體員工B.股東、董事、監事、高級管理人員C.股東、董事、監事、全體員工D.股東、董事、監事、高級管理人員答案：AP450?人力資源?#25．〔〕負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。A．董事長B.監事C.經理D.財會部門答案：DP454?資金活動?#46．重要和技術性較強的采購業務，由〔〕。A．董事長決策和審批B.總經理決策和審批C.專家進展論證，實行團隊a決策和審批D.請購部門論證，決策和審批答案：CP457?采購業務?#57．企業應當強化對消費線等關鍵設備運轉的監控，嚴格〔〕，實行崗前培訓和崗位答應制度，確保設備平安運轉。A．操作流程B．崗位責任C．維護保養D．大修制度答案：AP459?資產管理?#148．企業董事會審核全面預算草案，應當重點關注預算〔〕和可行性，確保全面預算與企業開展戰略、年度消費經營方案相協調。A．合理性B．合法性C．科學性D．群眾性答案：CP471?全面預算?#89．企業可以委托中介機構施行內部控制評價。為企業提供內部控制審計效勞的會計師事務所，〔〕為同一企業提供內部控制評價效勞。A．不得同時B．可以同時C．同時D．經指導同意可以答案：AP478?評價指引?#1410．注冊會計師應當與企業溝通審計過程中識別的所有控制缺陷。對于其中的重大缺陷和重要缺陷，應當以〔〕與董事會和經理層溝通。A．口頭B．書面形式C．D．電子文字答案：BP482?審計指引?#25二、多項選擇題〔此題型共10小題，每題2分，此題型共20分。每題所有答案選擇正確的得分；不選、多項選擇、少選、錯選均不得分。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效〕。1．2010年4月26日，財政部會同證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會等部門結合發布了?企業內部控制配套指引?。該配套指引包括〔〕。A．?企業內部控制根本標準?B．?企業內部控制應用指引?C．?企業內部控制評價指引?D．?企業內部控制審計指引?答案：BCD前言P12．以下各項中屬于企業內部環境類指引的有〔〕。A．組織架構B．人力資源C．全面預算D．社會責任答案：ABD目錄P13．企業加強企業文化建立至少應當關注的風險有〔〕。A．缺乏積極向上的企業文化，可能導致員工喪失對企業的信心和認同感，企業缺乏凝聚力和競爭力。B．缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識，可能導致企業開展目的難以實現，影響可持續開展。C．缺乏老實守信的經營理念，可能導致舞弊事件的發生，造成企業損失，影響企業信譽。D．無視企業間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。答案：ABCDP453?企業文化?#34．合同生效后，企業就質量、價款、履行地點等內容與合同對方沒有約定或者約定不明確的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按照〔〕確定。A．國家相關法律法規B．合同有關條款C．交易習慣D．對方條件答案：ABCP473?合同管理?#115．企業采用并購方式進展投資的，應當嚴格控制并購風險，重點關注并購對象的〔〕。A．隱性債務B．承諾事項C．可持續開展才能D．員工狀況答案：ABCDP455?資金活動?#126．企業財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，企業負責人、總會計師或〔〕簽名并蓋章。A．會計B．分管會計工作的負責人C．出納D．財會部門負責人答案：BDP469?財務報告?#147．?企業內部控制應用指引第18號——信息系統?指引所稱信息系統，是指企業利用計算機和通信技術，對內部控制進展〔〕所形成的信息化管理平臺。A．構建B．集成C．轉化D．提升答案：BCDP474?信息系統?#28．企業施行內部控制，至少應當遵循的原那么有〔〕。A．重要性原那么B．全面性原那么C．客觀性原那么D．穩健原那么答案：ABCP477?評價指引?#39．企業內部控制評價的方法有多種，以下屬于內部控制評價方法的有〔〕。A．個別訪談法B．實地查驗法C．抽樣法D．穿行測試法答案：ABCDP478?評價指引?#1510．預算管理工作各環節的不相容崗位一般包括〔〕。A．預算編制與預算審批B．預算審批與預算執行C．預算執行與預算考核D．預算審批與預算考核答案：ABC補充〔從預算管理的三個環節分析〕。三、判斷題〔此題型共10小題，每題2分，此題型共20分。正確的打“√〞,錯誤的打“×〞。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。答案寫在試題卷上無效。〕1．企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行團隊a決策審批或者聯簽制度。經受權董事長可以進展決策或者擅自改變團隊a決策意見。〔〕答案：×P448?組織架構?#5任何個人不得單獨進展決策或擅自改變團隊a決策意見2．大宗采購應當采用定向采購方式〔〕答案：×P457?采購業務?#8應采取招標方式3．企業應當嚴禁資金的體外循環，實在防范資金營運中的風險。〔〕答案：√P456?資金活動?#194．業務外包，是指企業利用專業化分工優勢，將日常經營中的局部業務委托給本企業以外的專業效勞機構或其他經濟組織〔以下簡稱承包方〕完成的經營行為。包括工程工程外包。〔〕答案：×P467?業務外包?#2不包括工程工程外包5．企業應當建立和完善研究成果驗收制度，組織專業人員對研究成果進展評審和驗收。〔〕答案：×P462?研究與開發?#9應為進展“獨立〞評審和驗收。6．企業應當加強對反擔保財產的管理，妥善保管被擔保人用于反擔保的權利憑證。〔〕答案：√P467?擔保業務?#137．業務外包成果的驗收方式。一般而言，可以對最終產品或效勞進展一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收〔〕答案：√P468?業務外包?#16補充：“根據承包方業務外包成果交付方式的特點，制定不同的驗收方式。一般而言，可以對最終產品或效勞進展一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收。〞8．企業應當建立內部報告保管制度，各部門應當指定專人按類別保管相應的內部報告。〔〕答案：√P474?內部信息傳遞?#69．企業內部控制的重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重要缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目的。〔〕答案：×P478?評價指引?#17重要缺陷嚴懲程度低于重大缺陷 10．企業內部控制評價是指企業董事會或類似權利機構對內部控制的有效性進展全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。〔〕答案：√P477?評價指引?#2四、案例分析題〔每題20分，共40分〕〔一〕某書店與某建筑公司簽訂了工程承包合同。20XX年初，該書店方案修建一座規模較大的圖書城，工程總造價423萬元，其中裝飾工程100萬元。同年六月，該書店與建筑公司簽訂了關于修建建筑書城的基建工程合同，合同及其附件寫明只將土建局部分包給建筑公司，裝飾工程剝離出來另行發包。在例行的審計中，審計人員發現該合同中工程造價未將裝飾工程局部的100萬元剝離出來，仍然按423萬元的總額包給建筑公司，這樣工程總造價就高達523萬元。意味著建筑公司未干裝飾工程的活卻可以拿到裝飾工程100萬元的造價款，該書店白白送給了建筑公司100萬元。要求：根據?企業內部控制應用指引第11號工程工程管理?，分析該書店工程工程內部會計控制存在的主要問題，并簡要說明理由。教材P260?工程工程?案例3【答案分析與提示】這是一宗標底不清、價款與工程款嚴重不符的工程承包合同，造成了不可挽回的損失。屬于典型的內部控制失效的案例，公司疏于內部控制而直接造成大錯。根據?企業內部控制應用指引第11號——工程工程管理?的有關規定，通過書店工程外包案例的分析，可以看出該書店工程工程內部會計控制存在以下主要問題：〔1〕適當的職責別離是現代企業內部控制的重要方式之一，職責別離的核心是“內部牽制〞。內部牽制要求企業對不相容職務進展別離，企業應遵循本質重于形式的原那么，側重在職員之間形成內部牽制，職員各盡其職，舞弊、錯誤的可能性將會減小。本案例中建造合同的簽訂與審批職責未別離，未對合同條款進展有效審核，致使合同條款中明顯的錯誤未被發現。假如合同的簽訂與審批由不同的人員負責，而當職者具備良好的工作態度和一定的責任心發現合同中工程造價與方案明顯不符并糾正錯誤并非難事。管理層對這宗巨款合同重視不夠，根本未能有效地控制。〔2〕預算制度是工程工程內部控制中最重要的局部。通常大企業都應編制旨在預測與控制工程工程立項、建造和合理運用資金的年度預算；小企業即使沒有正規的預算，工程工程的建造也要事先加以方案。工程工程的立項和建造都應根據預算，對實際支出與預算的差異以及未列入預算的特殊事項，應履行特別的審批手續。該書店未對工程工程的支出進展預算控制，建立工程工程之前雖制定了方案但卻沒有根據方案對資產支出進展控制以降低資本支出發生錯誤的可能性，對方案與實際支出的差異沒有予以重視分析其原因，導致了不該有的損失。〔二〕ABC制品公司是一家外資企業，從2001年到2006年每年的出口創匯位居全市第三，年銷售額達4300萬元左右。2007年以后該企業的業績逐漸下滑，虧損嚴重，2022年破產倒閉。這樣一家中型的企業，從鼎盛到衰敗，探究其原因，不排除市場同類產品的價格下降，原材料價格上漲等客觀的變化。但內部管理的混亂，是其根本的原因。在稅務部門的檢查中發現：該企業的產品的本錢、費用核算不準確，浪費現象嚴重，存貨的采購、驗收入庫、領用、保管不標準，歸根到底的問題是缺乏一個良好的內部控制制度。這里我們主要介紹存貨的管理問題：〔1〕董事長常年在國外，材料的采購是由董事長個人掌握，材料到達入庫后，倉庫的保管員按實際收到的材料的數量和品種入庫，實際的采購數量和品種保管員無法掌握，也沒有合同等相關的資料。財務的入賬不及時，會計自己估價入賬，發票幾個月以后，甚至有的長達一年以上才回來，發票的數量和實際入庫的數量不一致，也不進展核對，造成材料的本錢不準確，忽高忽低。〔2〕期末倉庫的保管員自己盤點，盤點的結果與財務核對不一致的，不去查找原因，也不進展處理，使盤點流于形式。〔3〕材料的領用沒有建立標準的領用制度，車間在消費中隨用隨領，沒有方案，多領不辦理退庫的手續。消費中的殘次料隨處可見，隨用隨拿，浪費現象嚴重。要求：根據?企業內部控制應用指引第8號——資產管理?，分析ABC公司存貨內部會計控制存在的問題，并簡要說明理由。教材P176?資產管理——存貨?案例3【答案分析與提示】根據?企業內部控制應用指引第8號——資產管理?的有關規定，通過對ABC制品公司存貨內控失效案例的分析，該公司在存貨內部控制方面存在以下主要