2023年度稅務系統數字人事“兩測”練習專業能力-納稅服務高頻考題匯編（通用題型）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯網辦理服務()。

A.《外出經營活動稅收管理證明》開具B.外出經營報驗登記C.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

2.增值稅專用發票最高開票限額由哪一級稅務機關審批()

A.視申請的開票限額高低,分別由縣(區)級、地市級和省級稅務機關分級審批

B.縣(區)級稅務機關

C.地市級稅務機關

D.省級稅務機關

3.《憲法》規定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

4.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發展社會生產力C.全面協調可持續發展D.全心全意為人民服務

5.“長治久安”就是指財政在()方面的功能。

A.經濟保障B.政治保障C.文化保障D.生態保障

6.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業、()、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業D.扣繳義務人

7.根據《小企業會計準則》的規定，某企業采用先進先出法計算發出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料結存200千克，每千克實際成本為300元;9月7日購入甲材料350千克，每千克實際成本為310元;9月21日購入甲材料400千克，每千克實際成本為290元;9月28日發出甲材料500千克。9月份甲材料發出成本為()元。

A.145000.0B.150000.0C.153000.0D.155000.0

8.納稅服務的宗旨是()。

A.聚財為國，嚴格執法B.嚴格執法，以人為本C.聚財為國，以人為本D.聚財為國，執法為民

9.《國家公務員行為規范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

10.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

11.下列有關會計基礎的說法中不正確的是()。

A.基本準則規定我國所有單位的會計確認、計量和報告應以權責發生制為基礎

B.基本準則規定我國企業的會計確認、計量和報告應以權責發生制為基礎

C.事業單位會計除經營業務可采用權責發生制外，其他大部分業務采用收付實現制

D.權責發生制要求，凡是當期已經實現的收入和應當負擔的費用，無論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用計入利潤表;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用

12.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應()。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

13.自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收人，免征增值稅;對于適用3%預征率的預繳增值稅項目，下列各項中正確的是()

A.按1%預繳增值稅B.按1.5%減半預繳增值稅C.按3%預繳增值稅D.暫停預繳增值稅

14.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務實、清廉，以人格力量感召群眾、引領風尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領導干部

15.主管稅務機關應當結合本地區、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務機關C.合理布局D.方便納稅人

16.納稅人使用網上申報系統，在規定的申報期內，()進行納稅申報。

A.可以全天24小時B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作時間內

17.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業會計準則”的，應報送《資產負債表》、《利潤表》、《現金流量表》

B.適用“企業會計準則”的，稅務登記的行業是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業會計準則”的，應報送一般企業財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業所得稅的非居民企業可以不報送財務報表

18.依據《企業會計準則》的規定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發現短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

19.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調節。這種調節不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉移法D.回避法

20.小型微利企業所得稅普惠性政策由企業按照“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的方式享受。主要留存備查資料不包括()

A.所從事行業不屬于限制和禁止行業的說明B.從業人數的計算過程C.資產總額的計算過程D.應納稅所得額的計算過程

二、多選題(10題)21.下列各項中，屬于對服務質效投訴的有()

A.稅務機關工作人員行為舉止違背文明禮儀服務其他要求的

B.稅務機關及其工作人員受理納稅人涉稅事項或者接受納稅人涉稅咨詢，按規定應當一次性告知而未能一次性告知的

C.在涉稅業務辦理、納稅咨詢、服務投訴和稅收工作建議方面，稅務機關工作人員未履行首問責任制的

D.稅務機關未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時限，公開相關稅收事項和具體規定，未能為納稅人提供適當的查詢服務的

E.12366座席人員使用不恰當的禁忌性語言引發納稅人不適的

22.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發生的費用

23.按照辦稅服務廳分類管理要求，劃分A、B、C、D四類辦稅服務廳的指標組合中，作為定量指標由高向低綜合測算的有()。

A.窗口業務量B.辦稅等候時間C.納稅人集中度D.納稅人類型E.辦稅廳區域位置

24.您認為，成長為一個好干部，靠的是()

A.黨齡積累B.自然產生C.自身努力D.職務升遷E.組織培養

25.關于稅務人員著裝規范，下列說法正確的是()。

A.服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶

B.不準制服、便服混穿

C.不準不同季節的制服混穿

D.鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協調

E.春秋裝應佩帶軟肩章

26.納稅人的登記信息變化不會影響到稅費種認定的有()。

A.登記注冊類型B.經營范圍C.國標行業D.股東E.投資總額

27.職業倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和無力感或低個人成就感這三個方面。下面哪些選項是情感衰竭的表現()。

A.對工作感覺到有挫折感

B.工作讓自己情緒疲憊

C.工作時感到心灰意冷

D.想暫時休息一陣子或另調其他職務

E.劇烈運動后覺得全身疲憊

28.下列有關確定存貨可變現凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產有銷售合同產品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產有銷售合同產品的材料以該產品的合同價格為基礎

29.在進行納稅信用等級評價工作中，不能評為A級的情形有：()。

A.實際生產經營期不滿3年的

B.上一評價年度納稅信用評價結果為D級的

C.正常原因一個評價年度內，增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的

D.不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的

30.自卑是一種性格上的缺陷。表現為對自己的能力、品質評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現，例如：害羞、不安、內疚、憂郁、失望等。克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調節自卑情緒()。

A.經常回憶自己的長處，以及自己經過努力做成功的實例，善于發現自己的優點，肯定自己

B.學會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

三、判斷題(15題)31.納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評;非經常性指標缺失的，從80分起評。()

A.是B.否

32.辦稅服務廳實行領導值班制，值班領導由縣稅務機關領導和相關股(室)負責人輪流擔當，并設置領導值班標識。

A.是B.否

33.冥想是身心靈修煉的一種很好方法：在內心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準，然后在大腦中去想象實現。長期重復做冥想練習可以有效緩解抑郁癥狀。

A.是B.否

34.納稅人針對出臺的法律、法規、規章和規范性文件規定進行投訴的，稅務機關應當告知其不予受理。()

A.是B.否

35.小企業與其他企業簽訂的合同或協議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區分，或雖能區分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。()

A.是B.否

36.休息等候區應根據實際情況配備一定數量的座椅，座椅一般面向辦稅服務區擺放。()

A.是B.否

37.補評是指納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，向主管稅務機關申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

38.按稅法規定被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，但投資企業可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

39.憲法由國家最高權力機關全國人民代表大會制定，由全國人大常委會負責解釋和修改。()

A.是B.否

40.黨員領導干部不準接受可能影響公正執行公務的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排屬于禁止利用職權和職務上的影響謀取不正當利益。()

A.是B.否

41.行政組織決策是以行政責任為后盾的()。

A.是B.否

42.音樂具有強烈的情緒感染力，因此也是緩解情緒的有效方法之一。當心情不佳時，聽上一曲自己最喜歡的音樂，沮喪的情緒就會有所改善。()

A.是B.否

43.車輛購置稅實行一車一申報制度()。

A.是B.否

44..對于采用非直接入庫方式收取稅款的，稅票開具與稅款收取應由同一人員操作。()

A.正確B.錯誤

45.中國郵政集團公司提供郵政特殊業務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

參考答案

1.D非正常戶解除升級規范包括：提供互聯網絡非正常戶解除預申請服務、提供同城通辦業務。

2.B

3.A

4.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務。

5.B

6.C單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業、個人獨資企業、一人有限責任公司、外國企業常駐代表機構申報辦理稅務登記。

7.C

8.D按照《納稅服務工作規范》的規定。

9.B《國家公務員行為規范》于2002年2月21日由人事部頒發。

10.A

11.A

12.C

13.D根據《財政部稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務總局公告2022年第15號)的規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

14.D以身作則、率先垂范是黨員、干部，特別是領導干部的身份角色屬性所要求的。

15.B

16.A

17.A

18.D外購存貨的成本包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發生的其他直接費用，但不含按照稅法規定可以抵扣的增值稅進項稅額。采購時，借：商品采購160應交稅費——進項稅額27.2貸：銀行存款187.2，驗收入庫時，借：庫存商品160×75%=120，待處理財產損益60.4，貸：進項稅轉出27.2×25%=20.4商品采購160，因此選項D正確。

19.C

20.D依據:小型微利企業再減半征收企業所得稅政策操作指南。

21.BCD選項A、E屬于對服務態度的投訴。

22.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

23.AC根據《國家稅務總局納稅服務司關于下發(關于實施辦稅服務廳分類管理的指導意見〉的通知》(稅總納便函〔2015〕275號)，按照納稅人集中度、窗口業務量的不同組合，同時綜合分析區域位置、辦稅等候時間、納稅人類型等因素，將辦稅服務廳劃分為A、B、C、D四類。在指標組合中，納稅人集中度、窗口業務量作為定量指標，由高向低綜合測算，同時考慮其他因素。

24.CE好干部不會自然而然產生。成長為一個好干部，一靠自身努力，二靠組織培養。干部的黨性修養、思想覺悟、道德水平不會隨著黨齡的積累而自然提高，也不會隨著職務的升遷而自然提高，而需要終生努力。

25.ABCD根據《全國稅務系統干部教育培訓系列教材-納稅服務(初級)》，稅務人員著裝要統一規范。服裝必須成套穿著，系稅務專用領帶;不準制服、便服混穿，不準不同季節的制服混穿;大檐帽和冬帽與衣服的穿戴要一致;鞋子顏色式樣與衣服的搭配應協調;著冬裝、春秋裝時佩戴硬肩章，著夏裝時佩戴軟肩章，硬、軟肩章不得混戴，帽徽佩戴要端正。

26.DE納稅人的登記注冊類型、經營范圍、國標行業、總分機構等信息變更可能會引起稅費種認定信息的變更。

27.ABCD情感衰竭指沒有活力，沒有工作熱情，感到自己的感情處于極度疲勞的狀態。

28.ABCE選項D，這種情況應以該材料生產產品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

29.ABD非正常原因一個評價年度內，增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。

30.ABCD克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經常回憶自己的長處;學會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

31.B納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評;非經常性指標缺失的，從90分起評。

32.A根據《全國稅務系統干部教育培訓系列教材-納稅服務(初級)》，辦稅服務廳實行領導值班制，值班領導由縣稅務機關領導和相關股(室)負責人輪流擔當，并設置領導值班標識。

33.A冥想是在內心中確定一個自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準，然后在大腦中去想象實現。

34.A納稅人針對出臺的法律、法規、規章和規范性文件規定進行投訴的行為不屬于納稅服務投訴受理范圍。

35.A小企業與其他企業簽訂的合同或協議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分能夠區分且能夠單獨計量的，應當將銷售商品的部分作為銷售商品處理，