2023年度稅務局大比武數字人事“兩測”練習專業能力-納稅服務高頻考題匯編及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收人，免征增值稅;對于適用3%預征率的預繳增值稅項目，下列各項中正確的是()

A.按1%預繳增值稅B.按1.5%減半預繳增值稅C.按3%預繳增值稅D.暫停預繳增值稅

2.《國家公務員行為規范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

3.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產經營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現金

4.某公務員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態度，對于群眾反映的需要費心解決的問題應付了事，這種行為違背公務員的職業道德規范是()。

A.清正廉潔B.勤政為民C.誠實守信D.品行端正

5.杏仁油、葡萄籽油，適用()增值稅稅率。

A.17%B.3%C.13%D.6%

6.黨員受到警告或者嚴重警告處分，()內不得在黨內提升職務和向黨外組織推薦擔任高于其原任職務的黨外職務。

A.一年B.二年C.三年D.四年

7.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應該在項目完工、離開中國前()日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。

A.10B.15C.30D.30

8.根據《小企業會計準則》的規定，小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發生日即期匯率D.收到投資期初匯率

9.為解決全國各地稅務機關存在的服務內容不一致、服務流程不統一、文明服務要求不規范等服務發展不平衡問題，國家稅務總局于2014年10月1日在全國推行()。

A.全國稅收征管規范B.全國納稅服務規范C.全國出口退稅規范D.全國國地稅合作規范

10.按照績效管理“三步走”總布局，2015年是()。

A.試行年B.推進年C.提升年D.見效年

11.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

12.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或親人訴說出來或大哭一場，這種可以釋放內心郁積的不良情緒的方法是()。

A.宣泄B.轉移注意力C.自我安慰D.心理放松

13.以()為重點，加強社會公德、職業道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業

14.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現行政策規定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科

15.為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項的責任制度是()。

A.導稅服務B.一次性告知C.預約服務D.首問責任制

16.納稅人對稅務機關工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于()

A.對稅務機關工作人員服務言行進行的投訴

B.對稅務機關工作人員服務態度進行的投訴

C.對稅務機關及其工作人員服務質效進行的投訴

D.對稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中侵害其合法權益的行為進行的其他投訴

17.出口企業向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》，其期限應在加工費的()

A.專用發票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內

B.專用發票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內

C.普通發票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內

D.普通發票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內

18.《憲法》規定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

19.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

20.以下各種情緒調節方式中，不屬于注意轉移法的是()。

A.改變注意焦點，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平時最感興趣的事D.為免觸景生情，改變環境

二、多選題(10題)21.下列違反著裝管理規定的是()。

A.李某著制服裙裝時，搭配帶有花紋圖案的絲襪

B.王某上班時穿拖鞋

C.張某著稅務服裝在辦稅場所吃水果

D.劉某中午著稅務制服參加同事的結婚喜宴

E.陳某已懷孕，經領導批準，著便裝上崗

22.下列各項中，應在資產負債表“預付款項”項目列示的有()。

A.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

B.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

C.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

D.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

23.以下實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅的是()。

A.卷煙B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽車

24.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發生的費用

25.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛生事件發生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區域，封鎖危險場所，劃定警戒區，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫療救護和衛生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動

26.互聯網服務與傳統的窗口服務相比，有下列優點()。

A.無償性B.便利性C.開放性D.低成本性

27.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領增值稅發票，辦稅服務廳為其辦理票種核定操作符合現行規定的有()。

A.增值稅專用發票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量25份

B.增值稅普通發票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量25份

C.增值稅普通發票最高開票限額10萬元，每月最高領用數量50份

D.核定1個月內不允許離線開具發票E.核定其離線開票時間為72小時

28.自卑是一種性格上的缺陷。表現為對自己的能力、品質評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現，例如：害羞、不安、內疚、憂郁、失望等。克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調節自卑情緒()。

A.經常回憶自己的長處，以及自己經過努力做成功的實例，善于發現自己的優點，肯定自己

B.學會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

29.下列有關確定存貨可變現凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產有銷售合同產品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產有銷售合同產品的材料以該產品的合同價格為基礎

30.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的

C.從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的E境外注冊中資控股居民企業

E.境外注冊中資控股居民企業

三、判斷題(15題)31.辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

32.印花稅應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

33.納稅服務以持續提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標。()

A.是B.否

34.辦稅服務廳實行領導值班制，值班領導由縣稅務機關領導和相關股(室)負責人輪流擔當，并設置領導值班標識。

A.是B.否

35.辦稅服務工作臺面應采用低平面、開放式結構，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。

A.是B.否

36.經濟法和商法的區別在于經濟法調整的是平等主體之間橫向經濟關系。()

A.是B.否

37.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

38.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()

A.是B.否

39.全國人民代表大會每屆任期三年。()

A.是B.否

40.小企業與其他企業簽訂的合同或協議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區分，或雖能區分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。()

A.是B.否

41.按稅法規定被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補，但投資企業可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

42.黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規定，對違紀的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。()

A.是B.否

43.增值稅電子專用發票采用電子簽名代替發票專用章，并直接在增值稅電子專用發票的票面上展示發票專用章。()

A.正確B.錯誤

44.由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的，不影響其納稅信用評價。()

A.是B.否

45.在稅務行政強制執行過程中，不發生執行和解問題。()

A.是B.否

參考答案

1.D根據《財政部稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務總局公告2022年第15號)的規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

2.B

3.B

4.B

5.C

6.A《黨紀處分條例》規定。

7.B

8.C小企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

9.A

10.B按照績效管理“三步走”總布局，2014年是啟動年，2015年是推進年，2016年是提升年。

11.A

12.A

13.B《關于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權威表述。

14.A

15.D

16.C對稅務機關及其工作人員未按規定落實首問責任、一次性告知、限時辦結、辦稅公開等納稅服務制度進行的投訴屬于對服務質效的投訴。

17.D出口企業應在加工費的普通發票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》。

18.A

19.C

20.B

21.ABCD

22.AC本題主要考查“預付賬款”知識點。“預付賬款”項目，反映企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項等。預付款項不多的企業，可以不設置“預付賬款”科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目核算。A選項：屬于資產，應在資產負債表“預付賬款“中列示；B選項：屬于負債，應在資產負債表“應付賬款“中列示；C選項：屬于資產，應在資產負債表“預付賬款“中列示；D選項：屬于負債，應在資產負債表“應付賬款“中列示。故正確答案為AC。

23.AB根據《消費稅暫行條例》：卷煙和白酒實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅。

24.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

25.ABC參照《突發事件應對法》第49條之規定。

26.BCD便利性、開放性、低成本性。

27.AC根據《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號)，首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理發票票種核定，增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份;增值稅普通發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份。對于新辦理稅務登記且通過增值稅發票管理系統開具發票的納稅人，主管稅務機關為其核定發票票種后3個自然月內，不得允許納稅人離線開具發票。

28.ABCD克服自卑需要人們正確認識自己，提高自我評價，比如經常回憶自己的長處;學會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

29.ABCE選項D，這種情況應以該材料生產產品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

30.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。從事生產經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的境外注冊中資控股居民企業。

31.A已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發放扣繳稅款登記證件。

32.B稅款所屬期在2022年7月1日(含)以后的印花稅申報，取消原條例中關于印花稅金額舍入的規定。

33.A

34.A根據《全國稅務系統干部教育培訓系列教材-納稅服務(初級)》，辦稅服務廳實行領導值班制，值班領導由縣稅務機關領導和相關股(室)負責人輪流擔當，并設置領導值班標識。

35.B辦稅服務工作臺面應采用低平面、開放式結構，新建、改造的臺面高度以80厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。知識點：《納稅服務》初級-第三章-文明禮儀規范。

36.B經濟法屬于公法，商法屬于私法。