管理人員必備的稅務知識智慧樹知到課后章節答案2023年下西安歐亞學院西安歐亞學院

第一章測試

下列權利中作為國家征稅依據的是（）。

A:政治權力B:財產權力C:管理權力D:社會權力

答案:政治權力

為了確保國家課稅權的實現，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。

A:法律不溯及既往

B:實體從舊，程序從新

C:特別法優于普通法

D:程序優于實體

答案:程序優于實體

在稅法構成要素中，作為區別一種稅與另一種稅的重要標志的是（

）。

A:納稅義務人

B:稅目

C:征稅對象

D:稅率

答案:征稅對象

稅法適用原則是指稅務行政機關或司法機關運用稅收法律規范解決具體問題所必須遵循的準則，具體包括下列項目中的（）。

A:實質課稅原則

B:特別法優于普通法原則

C:法律不溯及既往原則

D:新法優于舊法原則

E:實體從舊、程序從新原則

答案:特別法優于普通法原則

;法律不溯及既往原則

;新法優于舊法原則

;實體從舊、程序從新原則

國家稅務主管機關的權利有(

)。

A:進行稅務檢查

B:對違章者進行稅務處罰

C:制定稅收法律

D:依法征稅

答案:進行稅務檢查

;對違章者進行稅務處罰

;依法征稅

第二章測試

某個體商店為增值稅小規模納稅人。2016年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發票上注明金額3200元，當月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為12000元，平均售價為15000元，該商店同類產品的最高銷售價格為18000元。該個體商店當月應納的增值稅是（）。

A:22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）

B:22400×3%＋18000×3%＝1212（元）

C:22400÷（1＋3%）×3%＋18000÷（1＋3%）×3%＝1176.7（元）

D:22400×3%＋15000×3%＝1122（元）

答案:22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）

下列行為中，應當一并按銷售貨物征收增值稅的是（）。

A:銀行從事存、貸款業務并銷售金、銀

B:建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產水泥預制構件等建筑材料

C:百貨商店銷售商品同時負責運輸

D:餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水

答案:百貨商店銷售商品同時負責運輸

下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。

A:采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天

B:采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續的當天

C:納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

D:委托他人代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天

答案:采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天

;納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

;委托他人代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天

根據消費稅法律制度的規定，納稅人委托加工應稅消費品，其納稅義務發生時間為（）。

A:向加工企業支付加工費的當天

B:向加工企業發出主要原料的當天

C:委托行為發生的當天

D:納稅人提貨的當天

答案:納稅人提貨的當天

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2018年7月份銷售乙類啤酒400噸，銷售價格為不含增值稅2800元/噸，本月啤酒包裝物押金逾期收入6000元。已知乙類啤酒適用的增值稅稅率為16%，消費稅稅額為220元/噸，則8月該啤酒廠應納的增值稅及消費稅稅額合計的下列計算中正確的是（）。

A:400×220＋（400×2800＋6000）×16%＝268160（元）

B:400×220＋[400×2800＋6000÷（1＋16%）]×16%＝268027.59（元）

C:400×2800×16%＝179200（元）

D:400×220＝88000（元）

答案:400×220＋[400×2800＋6000÷（1＋16%）]×16%＝268027.59（元）

第三章測試

以下項目需計入進口貨物關稅完稅價格的是（）

A:貨物運抵境內輸入地點起卸后的運輸費用

B:進口關稅

C:賣方間接從買方對該貨物進口后使用所得中獲得的收益

D:貨物運抵境內輸入地點起卸后發生的國內保險費

答案:賣方間接從買方對該貨物進口后使用所得中獲得的收益

以下屬于應繳納房產稅的房產是（）

A:集團公司的倉庫

B:股份制企業的圍墻

C:工廠的獨立煙囪

D:加油站罩棚

答案:集團公司的倉庫

下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有（）

A:將房屋產權贈與直系親屬的

B:以房地產作價入股投資于房地產開發公司的

C:以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的

D:雙方合作建房后按比例分房自用的

答案:以房地產作價入股投資于房地產開發公司的

;以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的

由買方負擔的下列費用中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）

A:境外運輸費

B:境外保險費

C:境外包裝勞務費

D:境外考察費

答案:境外運輸費

;境外保險費

;境外包裝勞務費

城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據為（）

A:關稅

B:企業所得稅

C:消費稅

D:增值稅

答案:消費稅

;增值稅

第四章測試

開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋（）

A:發票專用章B:財務專用章或發票專用章C:公章D:財務專用章

答案:發票專用章

下列各項中，屬于增值稅專用發票基本聯次的有（）。

A:發票聯

B:記賬聯

C:抵扣聯D:存根聯

答案:發票聯

;記賬聯

;抵扣聯

一般納稅人發生的下列業務中，不得開具增值稅專用發票的有（）。

A:零售勞保專用品

B:向消費者個人銷售貨物

C:批發避孕藥品和用具

D:銷售非自用二手車

答案:向消費者個人銷售貨物

;批發避孕藥品和用具

;銷售非自用二手車

試點地區的下列行業中的小規模納稅人，可以自行開具增值稅專用發票的有()。

A:建筑業

B:餐飲業

C:住宿業

D:鑒證咨詢業

答案:建筑業

;住宿業

;鑒證咨詢業

增值稅發票的發票聯為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。（）

A:對B:錯

答案:錯

第五章測試

納稅籌劃的主體是（

）

A:計稅依據

B:征稅對象

C:稅務機關

D:納稅人

答案:納稅人

企業所得稅的籌劃應重點關注（

）的調整。

A:銷售利潤

B:銷售價格

C:稅率高低

D:成本費用

答案:成本費用

相對節稅主要考慮的是（

）。

A:稅率

B:貨幣時間價值

C:費用絕對值

D:利潤總額

答案:貨幣時間價值

納稅籌劃的合法性要求是與（

）的根本區別。

A:騙稅

B:避稅

C:欠稅

D:逃稅

答案:騙稅

;避稅

;欠稅

;逃稅

按企業