第一人民醫(yī)院發(fā)票管理制度第一人民醫(yī)院發(fā)票管理制度

1、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會計(jì)核算的原始憑據(jù)，因此財(cái)務(wù)經(jīng)營處對發(fā)票實(shí)行專人管理，并對發(fā)票使用進(jìn)行監(jiān)督和管理，實(shí)行責(zé)任到人，財(cái)務(wù)經(jīng)營處設(shè)發(fā)票管理臺賬，由領(lǐng)用人簽字。

2、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。

3、發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)。如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本整箱退回。

4、填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號全份復(fù)寫（門診、住院發(fā)票和預(yù)交款票要計(jì)算機(jī)套打）。作廢發(fā)票要整份保存，并注明“作廢”字樣。

5、嚴(yán)禁超范圍或攜往院外使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

6、開具發(fā)票后，如發(fā)生換票、退費(fèi)等需要重新開發(fā)票時(shí)，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣。

7、使用發(fā)票的部門和個人因妥善保管發(fā)票，不得丟失，如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)營處，再由財(cái)務(wù)經(jīng)營處上報(bào)處理。

8、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生財(cái)政部門罰款，醫(yī)院將直接追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

9、財(cái)務(wù)經(jīng)營處建立發(fā)票購、用、存、領(lǐng)登記臺賬，并接受財(cái)政部門檢查，

10、醫(yī)院內(nèi)部使用的收據(jù)參照本制度執(zhí)行。

篇2：公司發(fā)票管理制度(十三)

公司發(fā)票管理制度（十三）

一、各部門對發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字。

二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票：發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用。

三、發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回。

四、填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項(xiàng)；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。

五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

六、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

七、使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定，按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。

九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度。

篇3：酒樓支票、發(fā)票、印鑒管理制度

酒樓支票、發(fā)票、印鑒管理制度

一、支票管理

1、酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。

4、支票由出納員保管(放入保險(xiǎn)柜)。支票使用時(shí)須填寫"空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄"，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。

5、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋"作廢"戳記，與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。

6、不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。

二、發(fā)票管理

1.建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。

2.出納員應(yīng)隨時(shí)掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。

三、印鑒管理

1、各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

(1)財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)會計(jì)保管。

(2)留存銀行私人印鑒章由出納保管。

2、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí)，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任。

3、印章交接必須辦理書面手續(xù);印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批。

篇4：商務(wù)酒店支票、發(fā)票、印鑒管理制度

商務(wù)休閑酒店支票、發(fā)票、印鑒管理制度

1、酒店必須在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒店的兩個銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、支票由出納員保管(放入保險(xiǎn)柜)。支票使用時(shí)須填寫"空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄"，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。

4、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋"作廢"戳記，與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。

5.出納員應(yīng)隨時(shí)掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。

6、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí)，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任。

7、印章交接必須辦理書面手續(xù);印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批。

篇5：P公司發(fā)票、收據(jù)管理制度

P公司發(fā)票、收據(jù)管理制度

1.目的：為了加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證國家稅收收入，促進(jìn)合法經(jīng)營和加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)財(cái)政部《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務(wù)總局《(中華人民共和國發(fā)票管理辦法)實(shí)施細(xì)則》、《增值稅暫行條例》等，結(jié)合公司實(shí)際制定本制度。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可依據(jù)各自的業(yè)務(wù)范圍，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)公司備案。

3.本制度所指發(fā)票、收據(jù)：發(fā)票是指在購銷商品，提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。收據(jù)是指在非生產(chǎn)經(jīng)營活動中，結(jié)算有關(guān)款項(xiàng)，開具收取的收付款憑證。

4.發(fā)票、收據(jù)的購買、領(lǐng)取和繳銷

4.1各公司業(yè)務(wù)范圍需用的發(fā)票，包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，由各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)購買。

4.2非生產(chǎn)經(jīng)營活動中結(jié)算有關(guān)款項(xiàng)所使用的收據(jù)，由各公司向當(dāng)?shù)刎?cái)政購買。公司因內(nèi)部結(jié)算的需要，可印制專用收據(jù)。

4.3收據(jù)的領(lǐng)用：各公司應(yīng)根據(jù)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量情況，提前到各公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，留有余地，以免影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。財(cái)務(wù)部要根據(jù)收據(jù)的種類、數(shù)量在《發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用手冊》中記載。

4.4發(fā)票使用后，其存根聯(lián)由財(cái)務(wù)部保管，定期或不定期去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳銷，再憑以購買新發(fā)票。收據(jù)使用后，存根聯(lián)由各使用單位妥善保管至五年期。保存期滿，由各公司財(cái)務(wù)部報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政公司后銷毀。

5.發(fā)票、收據(jù)的開具、使用和保管

5.1發(fā)票的填開事項(xiàng)，必須由各單位財(cái)務(wù)人員辦理，并必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收入時(shí)如實(shí)開具發(fā)票。出具發(fā)票方不得按取得發(fā)票方的要求變更品名和金額。

5.2開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需要開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票或取得退貨證明;發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票后，重新開具銷貨發(fā)票。

5.3開具發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫齊全，全部聯(lián)次一次性如實(shí)復(fù)寫，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

5.4使用電腦版的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊保管。

5.5發(fā)票、收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，不得拆本使用。

5.6各單位不得以白條代替發(fā)票或收據(jù)。

5.7發(fā)票、收據(jù)限于在屬地內(nèi)和規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具(手工版增值稅專用發(fā)票一本使用不超過兩個月，普通發(fā)票一本在當(dāng)月內(nèi)使用)。任何單位不得跨區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

5.8各公司財(cái)務(wù)部要建立發(fā)票、收據(jù)的使用登記制度，設(shè)置發(fā)票、收據(jù)登記簿。并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。

5.9使用發(fā)票、收據(jù)的公司，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。發(fā)票、非生產(chǎn)經(jīng)營性收據(jù)丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面向財(cái)務(wù)部報(bào)告。發(fā)票丟失還需由財(cái)務(wù)部書面向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政局報(bào)告，并在報(bào)刊、電視等傳播媒介上公告作廢。

6.增值稅專用發(fā)票的使用和開具范圍

6.1增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用。

6.2下列三種情況必須向具有增值稅一般納稅人資格的購買方開具增值稅專用發(fā)票

6.2.1銷售貨物;

6.2.2應(yīng)稅勞務(wù);

6.2.3根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定是應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)。

6.3下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票

6.3.1向消費(fèi)者銷售;

6.3.2銷售免稅項(xiàng)目;

6.3.3銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

6.3.4將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

6.3.5將貨物用于集體福利或個人消費(fèi);

6.3.6將貨物無償贈送他人;

6.3.7提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn);

6.3.8向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，只能開具普通發(fā)票。

6.4增值稅專用發(fā)票開具要求

6.4.1字跡清楚;

6.4.2不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)重新開具，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”四個字;

6.4.3項(xiàng)目填寫齊全;

6.4.4票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符;

6.4.5各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤;

6.4.6全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致;

6.4.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;

6.4.8按照規(guī)定的時(shí)限開具發(fā)票;

6.4.9不得開具偽造的發(fā)票;

6.4.10不得拆本使用發(fā)票;

6.4.11不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的發(fā)票;

6.4.12納稅人開具專用發(fā)票不得手工填寫“銷貨單位”欄。納稅人必須在專用發(fā)票一式幾聯(lián)的有關(guān)欄目中加蓋或打印專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。

7.發(fā)票的檢查

7.1各公司財(cái)務(wù)部及使用發(fā)票、收據(jù)的公司應(yīng)按月或按季對所管的票據(jù)的使用情況、安全措施進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。

7.2使用發(fā)票的單位，必須接受稅務(wù)