第一人民醫(yī)院發(fā)票管理制度第一人民醫(yī)院發(fā)票管理制度

1、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑據(jù)，因此財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)處對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，并對(duì)發(fā)票使用進(jìn)行監(jiān)督和管理，實(shí)行責(zé)任到人，財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)處設(shè)發(fā)票管理臺(tái)賬，由領(lǐng)用人簽字。

2、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。

3、發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)。如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題，應(yīng)整本整箱退回。

4、填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)全份復(fù)寫（門診、住院發(fā)票和預(yù)交款票要計(jì)算機(jī)套打）。作廢發(fā)票要整份保存，并注明“作廢”字樣。

5、嚴(yán)禁超范圍或攜往院外使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

6、開具發(fā)票后，如發(fā)生換票、退費(fèi)等需要重新開發(fā)票時(shí)，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣。

7、使用發(fā)票的部門和個(gè)人因妥善保管發(fā)票，不得丟失，如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)處，再由財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)處上報(bào)處理。

8、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生財(cái)政部門罰款，醫(yī)院將直接追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

9、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)處建立發(fā)票購(gòu)、用、存、領(lǐng)登記臺(tái)賬，并接受財(cái)政部門檢查，

10、醫(yī)院內(nèi)部使用的收據(jù)參照本制度執(zhí)行。

篇2：公司發(fā)票管理制度(十三)

公司發(fā)票管理制度（十三）

一、各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳，由領(lǐng)用人簽字。

二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票：發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用。

三、發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題，應(yīng)整本退回。

四、填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng)；作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。

五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

六、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

七、使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定，按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。

九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度。

篇3：酒樓支票、發(fā)票、印鑒管理制度

酒樓支票、發(fā)票、印鑒管理制度

一、支票管理

1、酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個(gè)賬戶，同一酒樓的兩個(gè)銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個(gè)人使用。

4、支票由出納員保管(放入保險(xiǎn)柜)。支票使用時(shí)須填寫"空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄"，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號(hào)碼，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。

5、對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋"作廢"戳記，與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。

6、不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。

二、發(fā)票管理

1.建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。

2.出納員應(yīng)隨時(shí)掌握發(fā)票購(gòu)、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營(yíng)業(yè)。

三、印鑒管理

1、各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

(1)財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。

(2)留存銀行私人印鑒章由出納保管。

2、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí)，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問(wèn)題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任。

3、印章交接必須辦理書面手續(xù);印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長(zhǎng)審批。

篇4：商務(wù)酒店支票、發(fā)票、印鑒管理制度

商務(wù)休閑酒店支票、發(fā)票、印鑒管理制度

1、酒店必須在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個(gè)賬戶，同一酒店的兩個(gè)銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、支票由出納員保管(放入保險(xiǎn)柜)。支票使用時(shí)須填寫"空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄"，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號(hào)碼，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。

4、對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋"作廢"戳記，與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。

5.出納員應(yīng)隨時(shí)掌握發(fā)票購(gòu)、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營(yíng)業(yè)。

6、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí)，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問(wèn)題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任。

7、印章交接必須辦理書面手續(xù);印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長(zhǎng)審批。

篇5：P公司發(fā)票、收據(jù)管理制度

P公司發(fā)票、收據(jù)管理制度

1.目的：為了加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證國(guó)家稅收收入，促進(jìn)合法經(jīng)營(yíng)和加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)財(cái)政部《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和國(guó)家稅務(wù)總局《(中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法)實(shí)施細(xì)則》、《增值稅暫行條例》等，結(jié)合公司實(shí)際制定本制度。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可依據(jù)各自的業(yè)務(wù)范圍，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)公司備案。

3.本制度所指發(fā)票、收據(jù)：發(fā)票是指在購(gòu)銷商品，提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。收據(jù)是指在非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，結(jié)算有關(guān)款項(xiàng)，開具收取的收付款憑證。

4.發(fā)票、收據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)取和繳銷

4.1各公司業(yè)務(wù)范圍需用的發(fā)票，包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，由各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買。

4.2非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中結(jié)算有關(guān)款項(xiàng)所使用的收據(jù)，由各公司向當(dāng)?shù)刎?cái)政購(gòu)買。公司因內(nèi)部結(jié)算的需要，可印制專用收據(jù)。

4.3收據(jù)的領(lǐng)用：各公司應(yīng)根據(jù)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量情況，提前到各公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，留有余地，以免影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。財(cái)務(wù)部要根據(jù)收據(jù)的種類、數(shù)量在《發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用手冊(cè)》中記載。

4.4發(fā)票使用后，其存根聯(lián)由財(cái)務(wù)部保管，定期或不定期去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳銷，再憑以購(gòu)買新發(fā)票。收據(jù)使用后，存根聯(lián)由各使用單位妥善保管至五年期。保存期滿，由各公司財(cái)務(wù)部報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政公司后銷毀。

5.發(fā)票、收據(jù)的開具、使用和保管

5.1發(fā)票的填開事項(xiàng)，必須由各單位財(cái)務(wù)人員辦理，并必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)如實(shí)開具發(fā)票。出具發(fā)票方不得按取得發(fā)票方的要求變更品名和金額。

5.2開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需要開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票或取得退貨證明;發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票后，重新開具銷貨發(fā)票。

5.3開具發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫齊全，全部聯(lián)次一次性如實(shí)復(fù)寫，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

5.4使用電腦版的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)保管。

5.5發(fā)票、收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，不得拆本使用。

5.6各單位不得以白條代替發(fā)票或收據(jù)。

5.7發(fā)票、收據(jù)限于在屬地內(nèi)和規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具(手工版增值稅專用發(fā)票一本使用不超過(guò)兩個(gè)月，普通發(fā)票一本在當(dāng)月內(nèi)使用)。任何單位不得跨區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

5.8各公司財(cái)務(wù)部要建立發(fā)票、收據(jù)的使用登記制度，設(shè)置發(fā)票、收據(jù)登記簿。并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。

5.9使用發(fā)票、收據(jù)的公司，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。發(fā)票、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性收據(jù)丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面向財(cái)務(wù)部報(bào)告。發(fā)票丟失還需由財(cái)務(wù)部書面向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政局報(bào)告，并在報(bào)刊、電視等傳播媒介上公告作廢。

6.增值稅專用發(fā)票的使用和開具范圍

6.1增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。

6.2下列三種情況必須向具有增值稅一般納稅人資格的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票

6.2.1銷售貨物;

6.2.2應(yīng)稅勞務(wù);

6.2.3根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定是應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)。

6.3下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票

6.3.1向消費(fèi)者銷售;

6.3.2銷售免稅項(xiàng)目;

6.3.3銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

6.3.4將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

6.3.5將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

6.3.6將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人;

6.3.7提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn);

6.3.8向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，只能開具普通發(fā)票。

6.4增值稅專用發(fā)票開具要求

6.4.1字跡清楚;

6.4.2不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)重新開具，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”四個(gè)字;

6.4.3項(xiàng)目填寫齊全;

6.4.4票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符;

6.4.5各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤;

6.4.6全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致;

6.4.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;

6.4.8按照規(guī)定的時(shí)限開具發(fā)票;

6.4.9不得開具偽造的發(fā)票;

6.4.10不得拆本使用發(fā)票;

6.4.11不得開具票樣與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的發(fā)票;

6.4.12納稅人開具專用發(fā)票不得手工填寫“銷貨單位”欄。納稅人必須在專用發(fā)票一式幾聯(lián)的有關(guān)欄目中加蓋或打印專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。

7.發(fā)票的檢查

7.1各公司財(cái)務(wù)部及使用發(fā)票、收據(jù)的公司應(yīng)按月或按季對(duì)所管的票據(jù)的使用情況、安全措施進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。

7.2使用發(fā)票的單位，必須接受稅務(wù)