PAGE說(shuō)明：1.此份為試運(yùn)行文件，該制度負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，主要職責(zé)是維護(hù)該文件的運(yùn)行、檢查、培訓(xùn)指導(dǎo)、問(wèn)題點(diǎn)收集、處理；2.運(yùn)行過(guò)程中若同舊文件有沖突時(shí)，一律依本文件執(zhí)行。文件編制/更改一覽表版本編制/更改內(nèi)容日期編制/更改人A/0文件試運(yùn)行評(píng)審欄會(huì)簽總經(jīng)辦稽核中心制造中心供應(yīng)中心管理中心銷售中心生產(chǎn)調(diào)度部生產(chǎn)一部生產(chǎn)二部質(zhì)量管理部工藝技術(shù)部設(shè)備部電器部安全環(huán)保部供應(yīng)部采購(gòu)部人力資源部行政部財(cái)務(wù)部銷售部1.0目的為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為,加強(qiáng)預(yù)算管理，結(jié)合實(shí)際情況,制定本制度。2.0范圍本辦法適用于**公司。3.0財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容3.1預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。3.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。3.3財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。3.4財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。4.0預(yù)算組織分工4.1財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司戰(zhàn)略等編制，報(bào)總經(jīng)理審批通過(guò)后執(zhí)行。4.2總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)責(zé)。4.3財(cái)務(wù)預(yù)算編制由財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。4.4各部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)預(yù)算的分析、控制、考核等工作。5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的編制5.1財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在公司總經(jīng)理及相關(guān)決策機(jī)構(gòu)制定的編制方針指引下進(jìn)行。5.2財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。5.3業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、投資預(yù)算等，可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。5.4資本預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。5.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。5.6編制財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。5.7財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年12月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)董事長(zhǎng)，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)執(zhí)行。6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析6.1財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。6.2應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.3應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照公司付款制度執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。6.4應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售預(yù)算、成本預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。6.5預(yù)算外的支出（暫定超過(guò)2000元以上的），須經(jīng)總經(jīng)理同意才能實(shí)施。6.6必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。6.7預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：6.7.1本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；6.7.2對(duì)差異額進(jìn)行的分析；6.7.3產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。6.8財(cái)務(wù)門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總經(jīng)理提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。7.0財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整7.1下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。7.2提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。7.3財(cái)務(wù)部門在接到財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)后，應(yīng)安排全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。7.4確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。7.5財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。8.0財(cái)務(wù)預(yù)算的考核8.1預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)相關(guān)公司和部門進(jìn)行考核。8.2公司負(fù)