第18頁共18頁公司財務(wù)?預(yù)算管理?制度模板?第一章?總則第?一條為促?進企業(yè)建?立、健全?內(nèi)部約束?機制，進?一步規(guī)范?企業(yè)財務(wù)?管理行為?，推動企?業(yè)加強預(yù)?算管理，?根據(jù)財政?部頒發(fā)的?《___?_企業(yè)實?行財務(wù)預(yù)?算管理的?指導(dǎo)意見?》和集團?公司實施?全面預(yù)算?管理的要?求，結(jié)合?集團企業(yè)?實際情況?，制定本?制度。?第二條本?辦法適用?于公司本?部及所屬?公司、控?股公司及?其所屬單?位。第?二章財務(wù)?預(yù)算基本?內(nèi)容第?三條預(yù)算?管理是利?用預(yù)算對?企業(yè)內(nèi)部?各部門、?各單位的?各種財務(wù)?及非財務(wù)?資源進行?分配、考?核、控制?，以便有?效地__?__和協(xié)?調(diào)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營?活動完成?既定的經(jīng)?營目標(biāo)。?第四條?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算是企?業(yè)全面預(yù)?算的重要?組成部分?，是企業(yè)?全面預(yù)算?的中心。?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算是在?預(yù)測和決?策的基礎(chǔ)?上，圍繞?企業(yè)戰(zhàn)略?目標(biāo)，對?一定時期?內(nèi)企業(yè)資?金取得和?投放、各?項收入和?支出、企?業(yè)經(jīng)營成?果及其分?配等資金?運動所作?的具體安?排。財務(wù)?預(yù)算與業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、籌資預(yù)?算共同構(gòu)?成企業(yè)的?全面預(yù)算?。第五?條企業(yè)財?務(wù)預(yù)算應(yīng)?當(dāng)圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略?要求和發(fā)?展規(guī)劃，?以業(yè)務(wù)預(yù)?算、資本?預(yù)算為基?礎(chǔ)，以經(jīng)?營利潤為?目標(biāo)，以?現(xiàn)金流為?核心進行?編制，并?主要以財?務(wù)預(yù)算報?表形式予?以充分反?映。第?六條企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?一般按年?度編制，?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、籌資?預(yù)算分季?度、月份?落實。?第三章預(yù)?算___?_分工?第七條企?業(yè)法定代?表人對企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算的管理?工作負(fù)總?責(zé)，各企?業(yè)應(yīng)設(shè)立?財務(wù)預(yù)算?委員會或?指定企業(yè)?財務(wù)管理?部門負(fù)責(zé)?財務(wù)預(yù)算?管理事宜?，并對企?業(yè)法定代?表人負(fù)責(zé)?。第八?條財務(wù)預(yù)?算委員會?主要擬訂?財務(wù)預(yù)算?的目標(biāo)、?政策，制?定財務(wù)預(yù)?算管理的?具體措施?和辦法，?審議、平?衡財務(wù)預(yù)?算方案，?____?下達財務(wù)?預(yù)算，協(xié)?調(diào)解決財?務(wù)預(yù)算編?制和執(zhí)行?中的問題?，___?_審計、?考核財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?督促企業(yè)?完成財?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。第?九條財務(wù)?預(yù)算編制?在企業(yè)財?務(wù)預(yù)算管?理委員會?領(lǐng)導(dǎo)下進?行，企業(yè)?財務(wù)管理?部門具體?負(fù)責(zé)__?__編制?、___?_、匯總?、上報、?下達；負(fù)?責(zé)預(yù)算執(zhí)?行和日常?流程控制?；負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況的分析?和報告；?負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行情況?考核等。?第十條?企業(yè)內(nèi)部?生產(chǎn)、投?資、物資?、人力資?源、市場?營銷等職?能部門具?體負(fù)責(zé)本?部門業(yè)務(wù)?涉及的財?務(wù)預(yù)算的?編制、執(zhí)?行、分析?、控制等?工作，并?配合財務(wù)?預(yù)算委員?會做好企?業(yè)總預(yù)算?的綜合平?衡、協(xié)調(diào)?、分析、?控制、考?核等工作?。其主要?負(fù)責(zé)人參?與企業(yè)財?務(wù)預(yù)算委?員會的工?作，并對?本部門財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果承?擔(dān)責(zé)任。?第十一?條企業(yè)是?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行單位?，在公司?董事會或?公司經(jīng)營?層的指導(dǎo)?下，負(fù)責(zé)?本單位現(xiàn)?金流量、?經(jīng)營成果?和各項成?本費用預(yù)?算的編制?、控制、?分析工作?，接受企?業(yè)董事會?的檢查、?考核。其?企業(yè)主要?負(fù)責(zé)人對?本單位財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行結(jié)果?承擔(dān)責(zé)任?。公司?對公司所?屬企業(yè)實?施財務(wù)預(yù)?算管理各?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算方案?必須上報?公司總部?審核批準(zhǔn)?。第四?章財務(wù)預(yù)?算的編制?第十二?條預(yù)算編?制是實現(xiàn)?全面預(yù)算?管理的關(guān)?鍵環(huán)節(jié)，?編制質(zhì)量?的高低直?接影響預(yù)?算執(zhí)行結(jié)?果。財務(wù)?預(yù)算編制?要在企業(yè)?全面預(yù)算?管理委員?會制定的?編制方針?指引下進?行。第?十三條企?業(yè)編制財?務(wù)預(yù)算要?按照內(nèi)部?經(jīng)濟活動?的責(zé)任權(quán)?限進行，?并遵循以?下基本原?則和要求?：1.?堅持效益?優(yōu)先原則?，實行總?量平衡，?進行全面?預(yù)算管理?；2.?堅持積極?穩(wěn)健原則?，確保以?收定支，?加強財務(wù)?風(fēng)險控制?；3.?堅持權(quán)責(zé)?對等原則?，確保切?實可行，?圍繞經(jīng)營?戰(zhàn)略實施?。第十?四條企業(yè)?編制財務(wù)?預(yù)算要按?照先業(yè)務(wù)?預(yù)算、資?本預(yù)算、?籌資預(yù)算?，后財務(wù)?預(yù)算的流?程進行，?并按照各?預(yù)算執(zhí)行?單位所承?擔(dān)經(jīng)濟業(yè)?務(wù)的類型?及其責(zé)任?權(quán)限，編?制不同形?式的財務(wù)?預(yù)算。?第十五條?業(yè)務(wù)預(yù)算?是反映預(yù)?算期內(nèi)企?業(yè)可能形?成現(xiàn)金收?付的生產(chǎn)?經(jīng)營活?動（或營?業(yè)活動）?的預(yù)算，?一般包括?銷售或營?業(yè)預(yù)算、?生產(chǎn)預(yù)算?、制造費?用預(yù)算、?產(chǎn)品成本?預(yù)算、營?業(yè)成本預(yù)?算、采購?預(yù)算、期?間費用預(yù)?算、保密?經(jīng)費預(yù)算?等，企業(yè)?可根據(jù)實?際情況并?參照公司?具體要求?編制。?第十六條?資本預(yù)算?是企業(yè)在?預(yù)算期內(nèi)?進行資本?性投資活?動的預(yù)算?，主要包?括固定資?產(chǎn)投資預(yù)?算、權(quán)益?性資本投?資預(yù)算和?債券投資?預(yù)算。?第十七條?籌資預(yù)算?是企業(yè)在?預(yù)算期內(nèi)?需要新借?人的長短?期借款、?經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)?行的債券?以及對原?有借款、?債券還本?付息的預(yù)?算，主要?依據(jù)企業(yè)?有關(guān)資金?需求決策?資料、發(fā)?行債券審?批文件、?期初借款?余額及利?率等編制?。企業(yè)?經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)?行股票、?配股和增?發(fā)股票，?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?股票發(fā)行?計劃、配?股計劃和?增發(fā)股票?計劃等資?料單獨編?制預(yù)算。?股票發(fā)行?費用，也?應(yīng)當(dāng)在籌?資預(yù)算中?分項作出?安排。?第十八條?保密經(jīng)費?預(yù)算的編?制。公司?內(nèi)部預(yù)算?應(yīng)將保密?工作經(jīng)費?作用辦公?經(jīng)費的一?部分列入?年度財務(wù)?預(yù)算，按?照公司的?實際情況?編制預(yù)算?，但不得?低于__?__萬元?/年，并?做到專款?專用，保?證足額開?支。保密?專項經(jīng)費?應(yīng)當(dāng)按照?實際需要?予以保障?。保密工?作經(jīng)費分?為保密管?理經(jīng)費和?保密專項?經(jīng)費，保?密管理經(jīng)?費用于單?位保密宣?傳教育培?訓(xùn)、發(fā)放?保密補貼?、獎勵保?密先進、?保密檢查?等日常保?密管理工?作，專項?經(jīng)費用于?保密設(shè)施?設(shè)備的建?設(shè)配備維?護等。?第十九條?財務(wù)預(yù)算?主要以現(xiàn)?金預(yù)算、?預(yù)計資產(chǎn)?負(fù)債表和?預(yù)計損益?表等形式?反映。企?業(yè)應(yīng)當(dāng)按?照公司制?定的財務(wù)?預(yù)算編制?基礎(chǔ)表格?和財務(wù)預(yù)?算指標(biāo)計?算口徑進?行編制。?第二十?條企業(yè)財?務(wù)預(yù)算可?以根據(jù)不?同的預(yù)算?項目，分?別采用固?定預(yù)算、?彈性預(yù)算?、滾動預(yù)?算、零基?預(yù)算、概?率預(yù)算等?方法進行?編制。同?時在編制?時，為確?保預(yù)算的?可執(zhí)行性?，可設(shè)立?一定的預(yù)?備費作為?預(yù)算外支?出。第?二十一條?編制企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?，應(yīng)按照?“上下結(jié)?合、分級?編制、逐?級匯總”?的程序進?行。按照?下達目標(biāo)?、編制上?報、__?__平衡?、審議批?準(zhǔn)、下達?執(zhí)行等編?制程序進?行編制，?并制定詳?細(xì)的財務(wù)?預(yù)算編制?政策。?財務(wù)預(yù)算?編制結(jié)束?后，于當(dāng)?年___?_月底前?將財務(wù)預(yù)?算方案上?報集團公?司，經(jīng)_?___、?匯總、平?衡后批復(fù)?各企業(yè)執(zhí)?行。第?二十二條?預(yù)算的編?制日程。?年度預(yù)算?的編制，?自預(yù)算年?度上一年?的___?_月__?__日開?始至__?__月_?___日?全部編制?完成，并?在次年_?___月?底前分解?落實財務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?。各企業(yè)?要依照企?業(yè)全面預(yù)?算管理要?求編排預(yù)?算，并制?訂詳細(xì)的?編制日程?和要求，?確保財務(wù)?預(yù)算的順?利編制。?第五章?財務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行、?控制與差?異分析?第二十三?條企業(yè)財?務(wù)預(yù)算一?經(jīng)批復(fù)下?達，各預(yù)?算執(zhí)行單?位必須認(rèn)?真___?_實施，?并將財務(wù)?預(yù)算指標(biāo)?層層分解?，從橫向?和縱向落?實到內(nèi)部?各部門、?各單位、?各環(huán)節(jié)和?各崗位，?形成全方?位的財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?責(zé)任體系?。控制方?法原則上?依金額進?行管理，?同時運用?項目管理?、數(shù)量管?理等方法?。第二?十四條企?業(yè)應(yīng)當(dāng)將?財務(wù)預(yù)算?作為預(yù)算?期內(nèi)__?__、協(xié)?調(diào)各項經(jīng)?營活動的?基本依據(jù)?，將年度?預(yù)算細(xì)分?為月份和?季度預(yù)算?，以分期?預(yù)算控制?確保年度?財務(wù)預(yù)算?目標(biāo)的實?現(xiàn)。第?二十五條?企業(yè)應(yīng)強?化現(xiàn)金流?量的財務(wù)?預(yù)算管理?，按時_?___預(yù)?算資金的?收入，嚴(yán)?格控制預(yù)?算資金的?支付，調(diào)?節(jié)資金收?付平衡，?控制支付?風(fēng)險。對?于預(yù)算內(nèi)?的資金撥?付，按照?授權(quán)審批?程序執(zhí)行?。對于預(yù)?算外的項?目支出，?應(yīng)當(dāng)按財?務(wù)預(yù)算管?理制度規(guī)?范支付程?序。對于?無合同、?無憑證、?無手續(xù)的?項目支出?，不予支?付。第?二十六條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格執(zhí)行?銷售或營?業(yè)、生產(chǎn)?和成本費?用預(yù)算，?努力完成?利潤指標(biāo)?。一般情?況下，沒?有預(yù)算的?，要堅決?控制其發(fā)?生。對費?用預(yù)算實?行不可突?破法，節(jié)?約獎勵，?且預(yù)算項?目之間原?則上不得?挪用。?第二十七?條在日常?控制中，?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?健全憑證?記錄，完?善各項管?理規(guī)章制?度，嚴(yán)格?執(zhí)行生產(chǎn)?經(jīng)營月度?計劃和成?本費用的?定額、定?率標(biāo)準(zhǔn)，?加強適時?的監(jiān)控。?各預(yù)算管?理職能部?門都要相?應(yīng)建立財?務(wù)預(yù)算管?理簿，按?預(yù)算的項?目詳細(xì)記?錄預(yù)算額?、實際發(fā)?生額、差?異額、累?計預(yù)算額?、累計實?際發(fā)生額?、累計差?異額。?第二十八?條在管理?過程中，?對納入預(yù)?算范圍的?項目由預(yù)?算執(zhí)行部?門負(fù)責(zé)人?進行控制?，預(yù)算管?理職能部?門負(fù)責(zé)監(jiān)?督，并逐?步借助計?算機系統(tǒng)?進行管理?。預(yù)算外?的支出由?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算管理?委員會直?接控制。?第二十?九條企業(yè)?必須建立?財務(wù)預(yù)算?報告制度?，要求各?預(yù)算執(zhí)行?部門定期?報告財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況?。對于財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行中發(fā)生?的新情況?、新問題?及出現(xiàn)偏?差較大的?重大項目?，財務(wù)預(yù)?算管理委?員會應(yīng)當(dāng)?責(zé)成有關(guān)?預(yù)算執(zhí)行?部門查找?原因，提?出改進經(jīng)?營管理的?措施和建?議。預(yù)?算差異分?析報告應(yīng)?包括以下?內(nèi)容：?1.本期?預(yù)算額、?本期實際?發(fā)生額、?本期差異?額、累計?預(yù)算額、?累計實際?發(fā)生額、?累計差異?額；2?.對差異?額進行的?分析；?3.產(chǎn)生?不利差異?的原因、?責(zé)任歸屬?、改進措?施以及形?成有利差?異的原因?和今后進?行鞏固、?推廣的建?議。第?三十條企?業(yè)財務(wù)管?理部門應(yīng)?當(dāng)利用財?務(wù)報表監(jiān)?控財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?情況，及?時向預(yù)算?執(zhí)行部門?、企業(yè)財?務(wù)預(yù)算委?員會乃至?董事會或?經(jīng)理辦公?會提供財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行進度?、執(zhí)行差?異及其對?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?的影響等?財務(wù)信息?，促進企?業(yè)完成財?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。第?六章財務(wù)?預(yù)算的調(diào)?整第三?十一條下?達執(zhí)行的?年度財務(wù)?預(yù)算，一?般不予調(diào)?整。財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?單位在執(zhí)?行中由于?市場環(huán)境?、經(jīng)營條?件、政策?法規(guī)等發(fā)?生重大變?化，致使?財務(wù)預(yù)算?的編制基?礎(chǔ)不成立?，或者將?導(dǎo)致財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果產(chǎn)生?重大偏差?的，可以?調(diào)整財務(wù)?預(yù)算。?第三十二?條提出預(yù)?算修正的?前提。當(dāng)?某一項或?幾項因素?向著劣勢?方向變化?，影響財?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)的實現(xiàn)?時，應(yīng)首?先挖掘與?預(yù)算目標(biāo)?相關(guān)的其?他因素的?潛力，或?采取其他?措施來彌?補，只有?在無法彌?補的情況?下，才能?提出財務(wù)?預(yù)算修正?申請。?第三十三?條確需調(diào)?整的財務(wù)?預(yù)算，應(yīng)?當(dāng)由預(yù)算?執(zhí)行部門?逐級向企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算委員會?提出書面?報告，闡?述財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行的?具體情況?、客觀因?素變化情?況及其對?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行造成?的影響程?度，提出?財務(wù)預(yù)算?的調(diào)整幅?度。第?三十四條?企業(yè)財務(wù)?管理部門?應(yīng)對預(yù)算?執(zhí)行單位?的財務(wù)預(yù)?算調(diào)整報?告進行審?核分析，?集中編制?企業(yè)年度?財務(wù)預(yù)算?調(diào)整方案?，提交財?務(wù)預(yù)算委?員會審報?公司總部?確認(rèn)后方?可下達執(zhí)?行。第?七章財務(wù)?預(yù)算的專?評與激勵?第三十?五條預(yù)算?年度終了?，財務(wù)預(yù)?算委員會?應(yīng)當(dāng)向董?事會或者?經(jīng)理辦公?會報告財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行情況，?并依據(jù)財?務(wù)預(yù)算完?成情況和?財務(wù)預(yù)算?審計情況?對預(yù)算執(zhí)?行部門進?行考核。?第三十?六條財務(wù)?預(yù)算的考?評具有兩?層含義。?一是對整?個企業(yè)財?務(wù)預(yù)算管?理系統(tǒng)進?行考核評?價，即對?經(jīng)營業(yè)績?進行評價?；二是對?預(yù)算執(zhí)行?者的考核?與評價。?財務(wù)預(yù)算?考評是發(fā)?揮預(yù)算約?束與激勵?作用的必?要措施，?通過預(yù)算?目標(biāo)的細(xì)?化分解與?激勵措施?的付諸實?施，達到?“人人肩?上有指標(biāo)?，項項指?標(biāo)連收入?”。第?三十七條?預(yù)算考評?是對預(yù)算?執(zhí)行效果?的一個認(rèn)?可過程。?要結(jié)合企?本業(yè)濟經(jīng)?責(zé)任制考?評求要，?制定考評?細(xì)則。考?評應(yīng)遵循?以下原則?：1.?目標(biāo)原則?：以預(yù)算?目標(biāo)為基?準(zhǔn)，按預(yù)?算完成情?況評價預(yù)?算執(zhí)行者?的業(yè)績；?2.激?勵原則：?預(yù)算目標(biāo)?是對預(yù)算?執(zhí)行者業(yè)?績評價的?主要依據(jù)?，考評必?須與激勵?制度相配?合；3?.時效原?則：預(yù)算?考評是動?態(tài)考評，?每期預(yù)算?執(zhí)行完畢?應(yīng)及時進?行；4?.例外原?則：對一?些影響預(yù)?算執(zhí)行的?重大因素?，如產(chǎn)業(yè)?環(huán)境的變?化、市場?的變化、?重大意外?災(zāi)害等，?考評時應(yīng)?作為特殊?情況處理?；__?__分級?考評原則?。企業(yè)預(yù)?算考評要?根據(jù)__?__結(jié)構(gòu)?層次或預(yù)?算目標(biāo)的?分解層次?進行。?第三十八?條為調(diào)動?預(yù)算執(zhí)行?者的積極?性，企業(yè)?可以制定?激勵政策?，設(shè)立經(jīng)?營者獎、?效益獎、?節(jié)約獎、?改善提案?獎等獎項?。第三?十九條財?務(wù)預(yù)算委?員會應(yīng)當(dāng)?定期__?__財務(wù)?預(yù)算審計?，糾正議?批準(zhǔn)，重?大的調(diào)整?應(yīng)提交企?業(yè)董事會?或經(jīng)理辦?公會審議?批準(zhǔn)，并?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中存?在的問題?，充分發(fā)?揮內(nèi)部審?計的監(jiān)督?作用，維?護財務(wù)預(yù)?算管理的?嚴(yán)肅性。?財務(wù)預(yù)?算審計可?以全面審?計或者抽?樣審計，?在特殊情?況下，也?可___?_不定期?的專項審?計。審?計工作結(jié)?束后，審?計管理部?門應(yīng)當(dāng)形?成審計報?告，直接?提交財務(wù)?預(yù)算委員?會乃至董?事會或者?經(jīng)理辦公?會，作為?財務(wù)預(yù)算?調(diào)整、改?進內(nèi)部經(jīng)?營管理和?財務(wù)考評?的一項重?要參考。?第八章?附則第?四十條本?制度自下?發(fā)之日起?執(zhí)行。以?前制度與?本制度相?抵觸的，?以本制?度為準(zhǔn)。?第四十?一條企業(yè)?可以根據(jù)?本制度及?本企業(yè)管?理需要擬?訂相應(yīng)的?實施細(xì)則?，并__?__實施?。第四?十二條本?制度未盡?事宜，按?公司有關(guān)?制度執(zhí)行?。第四?十三條本?制度由公?司財務(wù)中?心負(fù)責(zé)解?釋和修改?。公司?財務(wù)預(yù)算?管理制度?模板（二?）1、?目的規(guī)?范各經(jīng)營?單位的預(yù)?算管理，?增強計劃?____?和預(yù)算管?理水平，?優(yōu)化資源?配置、完?善考核機?制、加強?內(nèi)部控制?和防范經(jīng)?營風(fēng)險，?發(fā)揮預(yù)算?的規(guī)劃、?控制、激?勵功能，?實現(xiàn)公司?經(jīng)營目標(biāo)?和發(fā)展戰(zhàn)?略協(xié)同。?2、適?用范圍?本制度適?用于__?__公司?所有中心?部門及實?質(zhì)控制的?子公司。?3、管?理職責(zé)?3.1預(yù)?算管理委?員會。由?董事長或?總經(jīng)理任?組長，財?務(wù)總監(jiān)任?副組長，?副總經(jīng)理?、主要職?能部門負(fù)?責(zé)人等人?員組成。?負(fù)責(zé)審議?公司預(yù)算?管理制度?;根據(jù)年?度經(jīng)營目?標(biāo)，審批?確定目標(biāo)?分解方案?;負(fù)責(zé)_?___召?開預(yù)算平?衡審議會?，提出修?改與調(diào)整?意見;根?據(jù)預(yù)算授?權(quán)審批制?度對預(yù)算?執(zhí)行過程?中預(yù)算內(nèi)?、超預(yù)算?和預(yù)算外?事項進行?審批控制?;___?_召開預(yù)?算執(zhí)行分?析會議、?協(xié)調(diào)各部?門制定下?一步工作?計劃;根?據(jù)預(yù)算授?權(quán)審批制?度對預(yù)算?調(diào)整事項?的決策和?審核;預(yù)?算考核意?見的審核?;其他相?關(guān)事項。?3.2?預(yù)算管理?部：財務(wù)?部執(zhí)行預(yù)?算管理部?的職責(zé)，?預(yù)算管理?部主要職?責(zé)包括：?制定預(yù)算?的編制方?針、程序?、具體指?導(dǎo)子分公?司、部門?預(yù)算的編?制;根據(jù)?預(yù)算編制?方針，對?子分公司?、部門編?制預(yù)算草?案進行初?步___?_、協(xié)調(diào)?和平衡、?匯總后編?制公司的?預(yù)算案，?并報預(yù)算?管理委員?會___?_。根據(jù)?預(yù)算管理?制度，制?定預(yù)算調(diào)?整方案，?報預(yù)算管?理委員會?審批;匯?總和分析?預(yù)算責(zé)任?單位的預(yù)?算執(zhí)行情?況，編制?預(yù)算執(zhí)行?分析報告?，報預(yù)算?管理委員?會審批。?3.3?預(yù)算執(zhí)行?機構(gòu)：由?預(yù)算責(zé)任?中心執(zhí)行?，主要職?責(zé)包括：?根據(jù)下達?的年度經(jīng)?營目標(biāo)，?編制業(yè)務(wù)?計劃和年?度預(yù)算，?報相關(guān)部?門審核;?執(zhí)行和控?制預(yù)算委?員會下達?的預(yù)算;?定期分析?、報告預(yù)?算執(zhí)行情?況;根據(jù)?預(yù)算制度?，向預(yù)算?管理委員?會提出預(yù)?算調(diào)整申?請;協(xié)調(diào)?本單位或?部門內(nèi)部?資源及單?位或部門?之間的預(yù)?算關(guān)系。?各運營單?位應(yīng)設(shè)立?專（兼）?職人員進?行預(yù)算的?編制、跟?蹤及分析?評價。?3.4預(yù)?算監(jiān)控機?構(gòu)：由審?計部執(zhí)行?，其主要?職責(zé)包括?：對預(yù)算?執(zhí)行情況?進行監(jiān)控?和預(yù)警;?定期或不?定期進行?預(yù)算執(zhí)行?情況分析?，編制分?析報告，?提交預(yù)算?管理委員?會審核;?對預(yù)算制?度的執(zhí)行?情況進行?檢查和監(jiān)?督。3?.5預(yù)算?考核機構(gòu)?：預(yù)算考?核小組，?由人力資?源部和財?務(wù)部相關(guān)?人員組成?。其主要?職責(zé)包括?：會同預(yù)?算責(zé)任單?位確定預(yù)?算考核指?標(biāo)，報預(yù)?算管理委?員會審批?;根據(jù)各?預(yù)算責(zé)任?單位的預(yù)?算執(zhí)行情?況，由各?具體負(fù)責(zé)?預(yù)算指標(biāo)?考核、評?價部門，?出具預(yù)算?指標(biāo)達成?結(jié)果和意?見，__?__實施?考核工作?。4、?定義4?.1全面?預(yù)算管理?是利用預(yù)?算對企業(yè)?內(nèi)部各部?門、各單?位的各種?財務(wù)及非?財務(wù)資源?進行分配?、考核、?控制，以?便有效地?____?和協(xié)調(diào)企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營活動?，完成既?定的經(jīng)營?目標(biāo)。?公司財務(wù)?預(yù)算管理?制度模板?（三）?1.0總?則1.?1為了明?確公司各?部門在實?現(xiàn)各項經(jīng)?營目標(biāo)中?的財務(wù)關(guān)?系及責(zé)任?，規(guī)劃、?控制公司?的經(jīng)營活?動，確保?各項經(jīng)營?目標(biāo)的順?利完成，?根據(jù)公司?領(lǐng)導(dǎo)層的?要求，結(jié)?合公司的?實際情況?，特制訂?本制度。?1.2?財務(wù)預(yù)算?是在預(yù)測?和決策的?基礎(chǔ)上，?圍繞公司?經(jīng)營目標(biāo)?，對一定?時期內(nèi)公?司資金取?得和投放?、各項收?入和支出?、公司經(jīng)?營成果及?其分配等?資金運動?所作的具?體安排。?1.3?財務(wù)預(yù)算?一般按年?度編制，?根據(jù)實際?發(fā)生情況?逐月編制?滾動預(yù)算?，由公司?財務(wù)部_?___實?施，分級?歸口管理?，并將財?務(wù)預(yù)算作?為制定、?落實內(nèi)部?績效考核?的依據(jù)。?1.4?編制財務(wù)?預(yù)算應(yīng)當(dāng)?遵循效益?優(yōu)先、積?極穩(wěn)健、?權(quán)責(zé)對等?的原則，?確保切實?可行，將?各項成本?、效益指?標(biāo)“橫向?到邊，縱?向到底”?層層分解?、落實，?并負(fù)責(zé)到?位。2?.0財務(wù)?預(yù)算管理?的___?_機構(gòu)及?其職能?____?公司成立?財務(wù)預(yù)算?領(lǐng)導(dǎo)小組?，由助理?總經(jīng)理擔(dān)?任組長，?財務(wù)部經(jīng)?理擔(dān)任副?組長，各?部門負(fù)責(zé)?人為小組?成員。同?時成立財?務(wù)預(yù)算工?作小組，?負(fù)責(zé)財務(wù)?預(yù)算的制?定和日常?管理具體?事宜，并?對財務(wù)預(yù)?算領(lǐng)導(dǎo)小?組負(fù)責(zé)。?工作小組?由財務(wù)部?經(jīng)理擔(dān)任?組長，財?務(wù)部人員?為小組成?員。2?.2財務(wù)?部根據(jù)公?司要求擬?訂財務(wù)預(yù)?算的目標(biāo)?、政策，?制定財務(wù)?預(yù)算管理?的具體措?施和辦法?，審議、?平衡財務(wù)?預(yù)算方案?，___?_下達財?務(wù)預(yù)算，?協(xié)調(diào)解決?財務(wù)預(yù)算?編制和執(zhí)?行中的問?題，分析?財務(wù)預(yù)算?與實際執(zhí)?行的差異?及原因，?提出改進?管理的措?施和建議?，督促各?部門按時?完成財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?。2.?3各部門?具體負(fù)責(zé)?本單位業(yè)?務(wù)涉及的?財務(wù)預(yù)算?的編制、?執(zhí)行、分?析、控制?等工作，?并配合財?務(wù)部做好?公司整體?預(yù)算的工?作。各部?門經(jīng)理（?主管）及?財務(wù)部經(jīng)?理對本?單位財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果承擔(dān)?直接責(zé)任?。3.?0財務(wù)預(yù)?算的主要?內(nèi)容及編?制依據(jù)?3.1財?務(wù)預(yù)算的?編制應(yīng)當(dāng)?按照先業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、資金預(yù)?算，后財?務(wù)預(yù)算的?流程進行?，并按照?各執(zhí)行部?門所承擔(dān)?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?的類型及?其責(zé)任權(quán)?限，編制?不同形式?的財務(wù)預(yù)?算。3?.2業(yè)務(wù)?預(yù)算是反?映預(yù)算期?內(nèi)各部門?可能形成?現(xiàn)金收付?的生產(chǎn)經(jīng)?營活動的?預(yù)算，主?要包括：?根據(jù)本?年度的實?際直接工?資（不含?公司辦公?室人員）?及下年度?的工資支?出情況作?測算；根?據(jù)工資總?額作出提?取“三費?”的測算?；以及本?年度職工?的工資收?入作出下?年度社會?保險費的?測算；根?據(jù)本年度?勞動保護?費的情況?作出下年?度費用的?測算。?主要是燃?料費、養(yǎng)?路費、營?運證費、?路橋費等?運輸費用?及修理費?的測算，?可參照本?年度的實?際情況及?下年度的?經(jīng)營計劃?。燃料費?及路橋費?根據(jù)下年?度的經(jīng)營?情況預(yù)測?，養(yǎng)路費?及營運證?費根據(jù)實?際使用的?車輛情況?預(yù)測，修?理費用主?要根據(jù)設(shè)?備使用情?況及維修?安排計劃?，并結(jié)合?本年度實?際情況作?測算。?（主要為?各作業(yè)板?塊發(fā)生的?費用）主?要是折舊?和其他費?用項目（?如租金、?財產(chǎn)保險?、辦公費?、電話費?、差旅費?、水電費?、事故損?失費等）?可參考本?年度的實?際情況及?下年度的?經(jīng)營計劃?。折舊按?規(guī)定的折?舊率作測?算。的?管理費用?、財務(wù)費?用等預(yù)算?，管理費?用包括可?控費用和?不可控費?用兩部分?。可控費?用是指辦?公費、電?話費、水?電費、差?旅費、運?輸費、修?理費、業(yè)?務(wù)接待費?、勞動保?護費等；?不可控費?用是工資?、職工福?利費、工?會經(jīng)費、?職工教育?經(jīng)費、折?舊費、社?會保險、?財產(chǎn)保險?等。根據(jù)?上年實際?費用水平?和預(yù)算期?內(nèi)的變化?因素，結(jié)?合費用開?支標(biāo)準(zhǔn)和?公司降低?成本費用?的要求，?分項目、?分責(zé)任部?門進行編?制。其中?：業(yè)務(wù)招?待費應(yīng)當(dāng)?重點列示?。3.?3固定資?產(chǎn)投資預(yù)?算。主要?是指公司?在預(yù)算期?內(nèi)購置、?更新固定?資產(chǎn)進行?投資的預(yù)?算，應(yīng)當(dāng)?根據(jù)公司?發(fā)展計劃?和年度固?定資產(chǎn)投?資計劃編?制。公司?處置固定?資產(chǎn)所引?起的現(xiàn)金?流入，也?應(yīng)列入預(yù)?算。3?.4資金?預(yù)算是公?司在預(yù)算?期內(nèi)需要?借入的長?短期借款?，主要依?據(jù)公司有?關(guān)資金需?求決策資?料及利率?等編制。?3.5?財務(wù)預(yù)算?主要包括?資產(chǎn)負(fù)債?預(yù)算和損?益預(yù)算等?內(nèi)容是?按照資產(chǎn)?負(fù)債表的?內(nèi)容和格?式編制的?綜合反映?公司期末?財務(wù)狀況?的預(yù)算報?表。一般?根據(jù)預(yù)算?期初實際?的資產(chǎn)負(fù)?債表和收?入預(yù)算、?經(jīng)營預(yù)算?、資本預(yù)?算、資金?預(yù)算等有?關(guān)資料分?析編制。?是按照?損益表的?內(nèi)容和格?式編制的?反映公司?在預(yù)算期?內(nèi)利潤目?標(biāo)的預(yù)算?報表。一?般根據(jù)收?入預(yù)算、?經(jīng)營預(yù)算?、成本預(yù)?算、期間?費用預(yù)算?、其他專?項預(yù)算等?有關(guān)資料?分析編制?。3.?6根據(jù)公?司領(lǐng)導(dǎo)層?的要求，?結(jié)合自身?的實際需?要，制定?規(guī)范的財?務(wù)預(yù)算編?制基礎(chǔ)表?格，統(tǒng)一?財務(wù)預(yù)算?指標(biāo)計算?口徑，各?部門應(yīng)按?照公司要?求認(rèn)真填?報。4?.0財務(wù)?預(yù)算的編?制程序?4.1下?達任務(wù)。?財務(wù)部于?每年__?__月初?向公司各?部門下發(fā)?上報下一?年度的財?務(wù)預(yù)算通?知和編報?要求。?特殊變動?來確定其?下一年度?的財務(wù)預(yù)?算指標(biāo)，?并于每年?____?月___?_日前將?各項計劃?以及有關(guān)?材料上報?財務(wù)部。?同時負(fù)?責(zé)編制公?司辦公設(shè)?備（如電?腦、打印?機、復(fù)印?機、傳真?機等）購?置、更新?的預(yù)算。?負(fù)責(zé)編?制折舊費?、四稅、?審計費、?財務(wù)費用?等預(yù)算。?負(fù)責(zé)編?制購置運?輸設(shè)備及?投資項目?的預(yù)算。?4.2?____?平衡。財?務(wù)部根據(jù)?各部門上?報的財務(wù)?預(yù)算方案?進行__?__、匯?總。在_?___、?平衡過程?中，財務(wù)?部應(yīng)當(dāng)進?行充分協(xié)?調(diào)，對發(fā)?現(xiàn)的問題?提出初步?調(diào)整的意?見，并反?饋給有關(guān)?部門予以?修正。?4.3審?議批準(zhǔn)。?財務(wù)部在?各有關(guān)部?門修正調(diào)?整的基礎(chǔ)?上，編制?公司財務(wù)?預(yù)算方案?，上報公?司財務(wù)預(yù)?算領(lǐng)導(dǎo)小?組討論、?審定。對?于不符合?公司發(fā)展?戰(zhàn)略或者?財務(wù)預(yù)算?目標(biāo)的事?項，應(yīng)當(dāng)?責(zé)成有關(guān)?部門進一?步修訂、?調(diào)整。在?討論、調(diào)?整的基礎(chǔ)?上，財務(wù)?部正式編?制公司年?度財務(wù)預(yù)?算草案，?提交公司?執(zhí)行官審?議批準(zhǔn)。?4.4?下達執(zhí)行?。財務(wù)部?將審定后?的財務(wù)預(yù)?算下達各?部門執(zhí)行?。4.?____?月度預(yù)算?的編制程?序：4?.6已經(jīng)?正式下達?執(zhí)行的財?務(wù)預(yù)算，?一般不予?調(diào)整，但?是由于市?場環(huán)境、?經(jīng)營條件?、政策法?規(guī)等發(fā)生?重大變化?，致使財?務(wù)預(yù)算的?編制基礎(chǔ)?不成立，?或者將導(dǎo)?致財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行結(jié)?果產(chǎn)生重?大偏差的?