1/1稅務碩士考研知識點詳解稅務碩士考研學問點詳解

我們在進行稅務碩士考研的時候，需要把重點的學問點了解清晰。我為大家細心預備了稅務碩士考研重點學問，歡迎大家前來閱讀。

稅務碩士考研學問點：增值稅專用發票

一、增值稅專用發票領購

增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人使用，納稅人首次辦理領購發票前，需到主管稅務機關領取《發票購領證申請審批表》，并按規定填寫。

納稅人將填好的"申請審批表'并同如下資料提交給主管稅務機關。

1、蓋有"增值稅一般納稅人'認定章的稅務登記證副本(指臨時認定納稅人)或《一般納稅人資格證書》(指已轉正的一般納稅人);

2、手工版專用發票需攜帶銷貨單位欄戳記印章兩枚;

3、購票人員的身份證及《辦稅員證》;

主管稅務機關經審核合格后，發放《發票購領證》，納稅人憑《發票購領證》到稅務機關領購增值稅專用發票。

二、增值稅專用發票發售

(一)發售電腦版增值稅專用發票

納稅人憑下列資料：(1)發票購領證;(2)辦稅員證;(3)領購發票申請單(首次);(4)防偽稅控企業用IC卡及已用發票到窗口繳銷、領購發票，并交納發票工本費。

(二)發售手工版增值稅專用發票

納稅人憑下列資料：(1)發票購領證;(2)辦稅員證;(3)領購發票申請單(首次);(4)發票專用章;(5)銷貨單位欄戳記已用發票到窗口繳銷、領購發票，并交納發票工本費。

三、專用發票的繳銷

納稅人在辦理專用發票繳銷手續時，應向主管稅務機關供應以下材料：

1、繳銷的發票;

2、發票購領證;

3、購票人員的身份證、《辦稅員證》;

4、注銷或取消一般納稅人資格的納稅人的金稅卡、IC卡(指已納入防偽稅控開票系統的納稅人)。

四、小規模納稅人代開專用發票

小規模納稅人申請代開增值稅專用發票時，到主管稅務機關領取《代(監)開增值稅專用發票申請審批表》，填寫后連同以下資料交回主管稅務機關：

1、購貨方《稅務登記證》(副本)復印件或一般納稅人資格證書復印件;

2、發票專用章或財務專用章;

3、該筆業務稅收繳款書復印件。

納稅人憑審批表及完稅憑證到主管稅務機關發票管理部門開具增值稅專用發票。

稅務碩士考研要點：一般發票管理

一、一般發票購領證的申請

納稅人首次辦理購領發票前，需到主管稅務機關領取《發票購領證申請審批表》，納稅人將填好的《發票購領證申請審批表》并同如下資料提交給主管稅務機關。

1、發票專用章或財務專用章印模;

2、辦稅員的身份證、《辦稅員證》。

經主管稅務機關審核，符合領購發票的納稅人憑《稅務文書領取通知單》到受理窗口領取由主管稅務機關注明購領發票種類和數量等內容的《發票購領證》。

二、一般發票的領購

納稅人持發票購領證、《辦稅員證》及已用發票存根聯(首次不需要)，到窗口繳銷、領購發票，并交納發票工本費。

三、銜頭(具名)發票印制

企業銜頭發票的印制，需經稅務機關批準，向稅務機關指定的印刷廠下達印制通知書，印刷廠印制完畢后，向稅務機關和納稅人同時交驗。

(一)申請

納稅人需要印制銜頭發票時，到主管稅務機關領取《企業銜頭發票印制申請審批表》，填寫后連同以下資料交回受理窗口：

1、銜頭發票票樣;

2、《發票繳銷清單》(初次定印的企業除外);

3、允許出口的批準文件復印件(限印制出口發票的企業);

4、《辦稅員證》

(二)領取銜頭發票

主管稅務機關對資料進行逐級審核后，通知印刷廠印制。納稅人只需憑《稅務文書領取通知單》到印刷廠驗收、領取企業銜頭發票，填寫《承印發票完工報告表》驗收意見欄，并繳清工本費。

四、一般發票的繳銷

一般發票的繳銷是用票單位和個人根據規定向稅務機關上繳已使用或者未使用的發票，包括以下二種狀況：

(一)變更、注銷稅務登記時發票的繳銷

1、申請

納稅人因辦理了納稅人名稱、地址、電話、開戶行、賬號變更需廢止原有發票或注銷稅務登記時，應持《稅務登記變更申請表》或《注銷稅務登記申請審批表》、向主管稅務機關領取并填寫好《發票繳銷登記表》，并持《發票購領證》、《辦稅員證》及未使用的發票向主管稅務機關辦理發票繳銷手續。

2、稅務機關審核、繳銷

主管稅務機關收到《發票繳銷登記表》、《發票購領證》及未使用的發票，依據不憐憫況進行發票繳銷處理：

(1)注銷稅務登記的，將其《發票購領證》和未使用發票剪角作廢;在CTAIS中驗銷其相應的領購記錄;在《注銷稅務登記申請審批表》、《發票繳銷登記表》中簽章交納稅人。

(2)變更稅務登記的，將其未使用發票剪角作廢;需要變更《發票購領證》內容的，收繳舊的《發票購領證》，按《稅務登記變更表》內容重新核發新的《發票購領證》;在CTAIS中驗銷其相應的領購記錄;在《發票繳銷登記表》、《稅務登記變更表》中簽章交納稅人收回。

(二)殘損發票、改(換)版發票及次版發票的繳銷

1、納稅人的發票發生霉變、鼠咬、水浸、火燒等殘損問題，或被通知發票將進行改版、換版，或發覺有次版發票等問題時，必需按有關規定到主管稅務機關領取并填報《發票繳銷登記表》，連同《發票購領證》及應繳銷的改版、換版和次版發票一并交主管稅務機關。

2、主管稅務機關審核無誤后，將其應繳銷的發票剪角作廢，并將繳銷記錄登記在CTAIS中和《發票購領證》上，并在《發票繳銷登記表》中簽章交納稅人。

稅務碩士考研難點：防偽稅控系統

防偽稅控系統企業應在納稅申報期限內將抄有申報所屬月份納稅信息的IC卡和備份數據軟盤向主管稅務機關報稅。

防偽稅控企業和未納入防偽稅控系統管理的企業取得的防偽稅控系統開具的.專用發票抵扣聯，應據增值稅有關扣稅規定核算當期進項稅額，如期申報納稅，屬于扣稅范圍的，應于或前報主管稅務機關認證。

主管稅務機關應在企業申報月份內完成企業申報所屬月份的防偽稅控專用發票抵扣聯的認證。對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋"無法認證'戳記，認證不符的加蓋"認證不符'戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋"丟失被盜'戳記。認證完畢后，應將認證相符的和無法認證的專用發票抵扣聯退還給企業，并同時向企業下達《認證結果通知書》。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的專用發票，將準時組織查處。