《納稅申報實務》課程標準課程名稱、代碼：申報納稅實務、0202909總學時數：72學分數：4適用專業：電子商務、物流管理、會計、市場營銷、工商管理（金融）一、課程的性質1、限選課2、專業知識類課程3、理論課二、課程定位本課程72學時，應得學分4學分，是高等職業技術教育會計電算化專業必修的一門專業知識類課程。該課程理論部分主要講授稅收原理、稅法總論、各稅種具體法律制度納稅基本程序、發票的使用與管理和稅收征管法律制度等內容，使學生達到能依法辦理各項涉稅工作的教學目的。操作實務部分主要講述增值稅,所得稅,營業稅等主要常用稅種的申報方法與流程,使學生掌握實際工作中納稅業務工作的處理，達到能依法辦理各項涉稅工作的教學目的。三、課程設計思路本課程的體例和內容力求突出對會計執業判斷思維的培養，力求教學內容的開放性，為橫向和縱向學習能力的拓展，提供了信息渠道指南。課程將教學目標和內容“工作目標化和過程化”，盡可能地減少STW的空間距離感。教學過程的解構總是指向初級會計職務技術資格勝任者的涉稅財務工作能力培養。四、課程基本目標1、知識目標：（1）理解稅收稅法原理和基本概念；（2）扎實掌握我國主流稅種稅法的構成要素；2、職業技能目標：（1）稅收會計核算，（2）我國主流稅種的納稅申報，3、職業素質養成目標（1）依法開展涉稅基礎工作的良好職業習慣；（2）開展涉稅基礎工作所需的會計法律法規的適用；（3）面對現實環境，對會計職業角色社會期望的識別和自我能力趨向的初步定位；（4）良好的師生情誼；（5）溝通協調和團隊精神；4、職業技能證書考核要求：按財政部《會計從業資格管理辦法》的規定，本課程內容均屬于會計從業資格取證考試的核心內容。五、先修課程本課程作為專業群的課程，也是一門財經商貿類專業的基礎理論課，對學生專業知識的學習和技能的掌握起到奠定基礎的作用。在學習本課程之前，需要先修的課程主要是納稅申報實務課程，根據本課程對先修課程的支撐要求，各門課程的基本內容與基本要求如下表:章名稱節名稱專題一納稅工作流程認知第01講稅收的認知第02講稅種的分類第03講稅制構成要素第04講發票管理第05講納稅申報第06講稅款征繳專題二增值稅業務操作第01講增值稅概述第02講增值稅的性質、納稅人和征稅范圍第03講增值稅的稅率、征收率和優惠政策第04講一般納稅人銷項稅額的計算第05講一般納稅人進項稅額的計算第06講一般納稅人應納稅額的計算第07講增值稅小規模納稅人應納稅額的計算第08講增值稅納稅申報實務操作專題三消費稅業務操作第01講消費稅納稅人、征稅環節和稅目第02講消費稅稅率及優惠政策第03講生產直接對外銷售應稅消費品應納稅額的計算第04講自產自用應稅消費品應納稅額的計算第05講委托加工應稅消費品應納稅額的計算第06講批零環節應稅消費品應納稅額的計算第07講已稅消費品連續生產應稅消費品可抵扣稅額的計算第08講消費稅征收管理規定專題四關稅業務操作第01講關稅的概念、征稅對象、納稅人和分類第02講關稅的稅目、稅率和優惠政策第03講關稅應納稅額計算第04講關稅的征收管理專題五企業所得稅業務操作第01講企業所得稅概述第02講企業所得稅納稅人和征稅對象第03講企業所得稅稅率第04講企業所得稅應納稅所得額的計算——一般規定第05講企業所得稅應納稅所得額的計算——收入總額第06講企業所得稅應納稅所得額的計算——不征稅收入和免稅收入第07講企業所得稅應納稅所得額的計算——稅前扣除項目第08講企業所得稅應納稅所得額的計算——不得扣除項目和彌補虧損第09講企業所得稅應納稅所得額的計算——稅前扣除專題納稅調整額的計算第10講企業所得稅應納稅額的計算第11講企業所得稅征收管理規定與納稅申報專題六個人所得稅業務操作第01講個人所得稅的概念、納稅對象和納稅義務第02講個人所得稅的征稅范圍、稅目、稅率第03講綜合所得個人所得稅的計算第04講其他所得個人所得稅的計算第05講個人所得稅的納稅申報專題七其他稅種的業務操作第01講城市維護建設稅基礎知識第02講城市維護建設稅應納稅額的計算第03講城市維護建設稅的納稅申報第04講印花稅基礎知識第05講印花稅應納稅額的計算第06講印花稅的納稅申報第07講城鎮土地使用稅基礎知識第08講城鎮土地使用稅應納稅額的計算第09講城鎮土地使用稅的納稅申報第10講房產稅基礎知識第11講如何計算房產稅第12講房產稅申報納稅第13講車船稅基礎知識第14講車船稅的計算第15講車船稅納稅申報第16講契稅基礎知識第17講如何計算契稅第18講契稅納稅申報第19講土地增值稅基礎知識第20講企業轉讓土地使用權應納土地增值稅的計算第21講土地增值稅的納稅申報第22講資源稅的基礎知識第23講資源稅應納稅額的計算第24講資源稅的納稅申報六、教學內容及學時安排1、課程主要內容說明《納稅申報實務》課程的內容主要有七部分組成：一是納稅工作流程認知，介紹稅收的認知，稅種分錄，稅制構成要素，發票管理及納稅申報和稅款征繳；二是增值稅業務操作，系統闡述增值稅概念，性質、納稅人和征稅范圍，稅率、征收率和優惠政策，增值稅計算和增值稅納稅申報實務操作；三是消費稅業務操作；四是關稅業務操作；五是企業所得稅業務操作，系統闡述所得稅概念，稅納稅人和征稅對象，稅率、所得稅計算和企業所得稅征收管理規定與納稅申報；六是個人所得稅業務操作；七是其他稅種的業務操作，重點圍繞各小稅種的基礎知識介紹，相關稅種的計算和納稅申報2、課程組織安排說明本課程在教學過程中，以學院課程改革“邊做邊學”、“先做后學”的理念為原則，教學的環節設計為：“教學反饋——引導案例——知識講解——任務布置——分組討論——課后鞏固——新任務布置”，在這一過程中，以學生為主體，教師為輔助，運用引導式教學法、案例教學法、分組討論法、實踐調研法、教學反饋法、課后鞏固法等教學方法，促進學生進行自主學習以保證教學任務的順利開展。3、課程教學內容序號單元（工作任務模塊或實訓項目）教學內容及要求學習目標課內學時安排1納稅工作流程認知稅收的認知稅種的分類稅制構成要素發票管理納稅申報稅款征繳了解稅收的認知、分類、稅制構成要素、發票管理掌握納稅申報和稅款征繳62增值稅業務操作增值稅概述增值稅的性質、納稅人和征稅范圍增值稅的稅率、征收率和優惠政策一般納稅人銷項稅額的計算一般納稅人進項稅額的計算一般納稅人應納稅額的計算增值稅小規模納稅人應納稅額的計算增值稅納稅申報實務操作了解增值稅概述、性質、納稅人和征稅范圍、稅率、征收率和優惠政策掌握一般納稅人和小規模納稅的計算理解增值稅納稅申報實務操作83消費稅業務操作消費稅納稅人、征稅環節和稅目消費稅稅率及優惠政策生產直接對外銷售應稅消費品應納稅額的計算自產自用應稅消費品應納稅額的計算委托加工應稅消費品應納稅額的計算批零環節應稅消費品應納稅額的計算已稅消費品連續生產應稅消費品可抵扣稅額的計算消費稅征收管理規定了解消費稅納稅人、征稅環節和稅目、消費稅稅率及優惠政策掌握消費稅應納稅額的計算理解消費稅征收管理規定114關稅業務操作關稅的概念、征稅對象、納稅人和分類關稅的稅目、稅率和優惠政策關稅應納稅額計算關稅的征收管理了解關稅的概念、征稅對象、納稅人和分類、關稅的稅目、稅率和優惠政策掌握關稅應納稅額計算理解關稅的征收管理45企業所得稅業務操作企業所得稅概述企業所得稅納稅人和征稅對象企業所得稅稅率企業所得稅應納稅所得額的計算——一般規定企業所得稅應納稅所得額的計算——收入總額企業所得稅應納稅所得額的計算——不征稅收入和免稅收入企業所得稅應納稅所得額的計算——稅前扣除項目企業所得稅應納稅所得額的計算——不得扣除項目和彌補虧損企業所得稅應納稅所得額的計算——稅前扣除專題納稅調整額的計算企業所得稅應納稅額的計算企業所得稅征收管理規定與納稅申報了解企業所得稅概述、稅納稅人和征稅對象、稅率掌握企業所得稅應納稅所得額的計算理解企業所得稅征收管理規定與納稅申報66個人所得稅業務操作個人所得稅的概念、納稅對象和納稅義務個人所得稅的征稅范圍、稅目、稅率綜合所得個人所得稅的計算其他所得個人所得稅的計算個人所得稅的納稅申報了解個人所得稅的概念、納稅對象和納稅義務、征稅范圍、稅目、稅率掌握綜合所得個人所得稅的計算和其他所得個人所得稅的計算理解個人所得稅的納稅申報57其他稅種的業務操作城市維護建設稅基礎知識城市維護建設稅應納稅額的計算城市維護建設稅的納稅申報印花稅基礎知識印花稅應納稅額的計算印花稅的納稅申報城鎮土地使用稅基礎知識城鎮土地使用稅應納稅額的計算城鎮土地使用稅的納稅申報第房產稅基礎知識如何計算房產稅房產稅申報納稅車船稅基礎知識車船稅的計算車船稅納稅申報契稅基礎知識如何計算契稅契稅納稅申報土地增值稅基礎知識企業轉讓土地使用權應納土地增值稅的計算土地增值稅的納稅申報資源稅的基礎知識資源稅應納稅額的計算資源稅的納稅申報了解各小稅種的基礎知識，掌握相關稅種的計算理解個小稅種的納稅申報24復習與考試3合計學時72七、教學方法體察學習主體的學習現狀和特點，體現“學生是學習過程的中心，教師是學生學習過程的組織者、協調人和專業對話伙伴”的理念，重視會計職業心理素質和學習環境對學習主體的刺激。在本課程的教學過程中運用了以下教學方法：教學過程中使用基于問題式學習法，先提出實際工作中遇到的問題，再尋找解決辦法，再上升到理論高度。目的在于提起學生的學習興趣，使學生帶著問題去學習，調動學生們的學習積極性。問題的設置采用層層深入的辦法，這樣不僅使學生將問題弄懂了，而且知道如何學習，如何提問，如何深入研究問題，如何質疑，學生的思路被教師牢牢抓住，積極性得到調動，能力也逐步提高。使用啟發式教學法。目的是讓學生跟著老師的思路不斷思考問題、分析問題、解決問題。教師提出的問題，而不急于給出答案，而是由一個最簡單的問題出發引導學生一步一步分析問題，將一個復雜的問題分解成多個簡單易于回答的問題，誘導學生回答，最后由學生自己得出結論采用案例教學法，以案例的分析為線索，帶動理論知識的學習，加深學生對知識點的理解，調動學生的學習積極性，提高學生解決實際問題的能力。為了轉變學生和教師在教學過程中的角色，突出學生的主體地位，體現“行動導向教學、項目導向、任務驅動”的先進職業教育觀念，調動學生的學習積極性，在本課程的教學過程中運用了以下教學方法：1、案例分析法2、分組討論法3、引導教學法4、課后鞏固法八、教學評價建議1、期末考核評價及方式期末考核設定為期末考試，采用書面的形式進行。2、教學過程評價包括課堂紀律、提問討論、課內測驗、作業、課內分項訓練、專門訓練和期末考試等7個方面；3、課程成績形成方式學生課業考評標準和結果姓名課堂紀律提問討論課內測驗作業課內分項訓練專門訓練期末考試總評標準分實際分標準分實際分標準分實際分標準分實際分標準分實