２１世紀企業財務管理創新與信息化方案財務管理在企業經營管理中位置企業財務管理創新模式企業級財務管了解決方案集團財務管了解決方案北京工商大學會計學院唐肖魯現代企業財務管理創新與信息化方案第1頁財務管理在企業管理中位置企業財務管理創新模式企業級財務管了解決方案集團財務管了解決方案主要內容現代企業財務管理創新與信息化方案第2頁財務管理在企業管理中位置市場市場銷售機構生產機構采購機構人力資源客戶供給商資金系統管理會計財務會計現代企業財務管理創新與信息化方案第3頁財務管理在企業管理中位置資金管理

資金是企業生產經營血液管理會計按照企業管理要求提供企業經營管理所需各類財務管理信息財務會計

對企業生產經營活動核實——調整多方利益、為管理決議提供部分財務信息現代企業財務管理創新與信息化方案第4頁財務管理在企業管理中位置企業財務管理創新模式企業級財務管了解決方案集團財務管了解決方案主要內容現代企業財務管理創新與信息化方案第5頁企業財務管理創新模式不一樣企業財務管理要求力度總結１、集團化企業統一指導——企業財務會計制度集中監督——事后審計及調整核實控制——核實體系、方法集中控制——資金調度與利用

現代企業財務管理創新與信息化方案第6頁企業財務管理創新模式２、單一企業簡單核實反應、事后監督資金控制——結合資金計劃和費用計劃財務管理實踐困難１、效率２、信息獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

現代企業財務管理創新與信息化方案第7頁企業財務管理創新模式技術創新為新財務管理模式利用提供了技術支持和可能

信息集中管理信息實時采集信息穿透中間層垂直查詢和指標統計與匯總財務業務一體化信息現代企業財務管理創新與信息化方案第8頁財務會計管理會計資金管理業務系統數據挖掘用友NC財務管理軟件架構現代企業財務管理創新與信息化方案第9頁總賬應收報賬中心應付存貨固定資產薪資福利員工自助資金管理全方面計劃預算項目成本成本管理責任中心銷售管理采購管理生產制造用友NC財務管理架構現代企業財務管理創新與信息化方案第10頁財務管理在企業管理中位置企業財務管理創新模式企業級財務管了解決方案集團財務管了解決方案主要內容現代企業財務管理創新與信息化方案第11頁對企業財務管理分析開源節流增加企業收入，降低企業成本加強資金運做，有效控制成本主要職責計劃預算會計決議評價考評監督控制業務反應現代企業財務管理創新與信息化方案第12頁全方面計劃預算完整資金管理全成本核實企業級財務處理方案現代企業財務管理創新與信息化方案第13頁為企業經營者、投資者和股東描述企業未來經營發展藍圖協調企業各部門工作控制依據計劃預算目標考評標準現代企業財務管理創新與信息化方案第14頁預測規劃預算實際分析控制多層次計劃預算對業務活動進行預算控制全方面計劃預算體系企業全方面計劃預算總體功效分析預算和執行現代企業財務管理創新與信息化方案第15頁企業短期計劃能夠到周指導短期執行多層次計劃預算規劃企業戰略計劃3-5年長久計劃預算企業年度計劃能夠按年、季、月編制考評控制依據預測現代企業財務管理創新與信息化方案第16頁全方面計劃預算體系業務計劃財務預算銷售計劃庫存計劃生產計劃采購計劃設備投資計劃設備維修計劃專題計劃人力資源計劃成本計劃費用預算資金預算資產負債預算損益預算各計劃預算之間存在者因果關系和聯動關系，完整模擬和反應出企業未來一段時期內經營情況。收入費用與成本現金流量利潤專項預算內容現代企業財務管理創新與信息化方案第17頁對業務活動進行預算控制預算管理預算哪里去了？生產制造市場銷售采購外協運行與投資現代企業財務管理創新與信息化方案第18頁預算執行和分析單一期間預算查詢分析多期間預算查詢分析彈性預算比較分析預算結構分析預算差異分析時間對象元素現代企業財務管理創新與信息化方案第19頁主要業務流程預算執行與控制預算編制基礎設置與樣表管理預算分析現代企業財務管理創新與信息化方案第20頁預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響原因銷售庫存生產采購人力資源費用設備成本資金資產負債損益其它現代企業財務管理創新與信息化方案第21頁預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響原因不一樣預算類型能夠有不一樣預算對象部門職員銷售渠道地域存貨設備科目。。。現代企業財務管理創新與信息化方案第22頁預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響原因不一樣預算類型能夠有不一樣預算元素能夠是數量，單價，也能夠是金額能夠是本位幣金額，也能夠是各種外幣金額現代企業財務管理創新與信息化方案第23頁預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響原因年季月周日不一樣預算類型能夠有不一樣預算周期現代企業財務管理創新與信息化方案第24頁預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響原因不一樣預算類型能夠有不一樣影響原因單價BOM收款政策參考成本提前期。。。。。。現代企業財務管理創新與信息化方案第25頁編制方法零基預算基數加因數預算

現代企業財務管理創新與信息化方案第26頁編制方法由上至下分解由下而上匯總部門預算部門預算費用預算銷售計劃產品銷售計劃地域銷售計劃匯總、修改分解系數分解系數現代企業財務管理創新與信息化方案第27頁預算調整結果原預算診療優化預算調整表達是活管理新版預算現代企業財務管理創新與信息化方案第28頁滾動預算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預測模型現代企業財務管理創新與信息化方案第29頁選擇不一樣版本預算數，就可形成預算控制數對財務與業務執行情況實現動態控制控制關系定義能夠靈活地使預算控制以各種方式給予實現嚴格、提醒、特批剛性預算和柔性預算與ERP系統融合預算控制現代企業財務管理創新與信息化方案第30頁預算預警

重大事件、例外事件vs

與任何電子郵件系統相連

自動提醒信息現代企業財務管理創新與信息化方案第31頁預算查詢預算分析將實際數據與預算數進行分析將預算數據進行財務指標分析預算考評預算分析PROD預算元素對象時間多維現代企業財務管理創新與信息化方案第32頁銷售起點型目標利潤銷售計劃庫存計劃生產計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產計劃損益計劃現代企業財務管理創新與信息化方案第33頁生產起點型生產計劃庫存計劃銷售計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產計劃損益計劃現代企業財務管理創新與信息化方案第34頁專題起點型庫存計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃資金計劃資產計劃損益計劃項目總計劃子項目進度計劃現代企業財務管理創新與信息化方案第35頁全方面計劃預算完整資金管理全成本核實企業級財務處理方案現代企業財務管理創新與信息化方案第36頁加速資金回籠嚴格按預算進行資金支付加速資金周轉，提升資金使用效果及時發覺資金缺口，靈活籌集調配資金，降低資金成本資金管理目標現代企業財務管理創新與信息化方案第37頁籌資投資活動所產生資金流量日常經營應收管理應付管理報賬中心資金管理票據管理現金流量經營活動所產生資金流量長久計劃銷售計劃生產計劃采購計劃費用計劃損益表現金流量表資產負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應收款應收票據存款到期經常性收入資金流出采購定單應付款應付票據貸款到期經常性支付資金管理整體方案現代企業財務管理創新與信息化方案第38頁債權管理--應收管理債權確認收款處理及時催款對賬處理準確賬齡分析銷售管理應收單收款單總賬催款付款現代企業財務管理創新與信息化方案第39頁債務管理--應付管理債務確認付款處理資金支出控制采購管理應付單付款單總賬付款請款處理現代企業財務管理創新與信息化方案第40頁資金平臺--報賬中心員工費用報銷、借款管理資金和費用預算控制資金流入流出平臺報賬中心應收應付資金現金流量分析現代企業財務管理創新與信息化方案第41頁籌投資管理--資金管理籌資協議、投資協議資金占用成本計算資金預測應付系統資金管理應收系統資金預測銷售系統采購系統現代企業財務管理創新與信息化方案第42頁現金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經營類流入

，，，，，

，，，，，

經營類流出

，，，，

，，，

小計

投資類流入

，，，

，，，

投次類流出

小計

，，，，，

資金預測現代企業財務管理創新與信息化方案第43頁全方面計劃預算完整資金管理全成本核實企業級財務處理方案現代企業財務管理創新與信息化方案第44頁全方面成本概念研發設計生產營銷配送價值鏈服務當代企業管理會計策略與管理制造業成本服務業成本價值鏈成本現代企業財務管理創新與信息化方案第45頁實際成本核實成本核實成本管理標準成本管理責任成本考評制造業成本--成本管理現代企業財務管理創新與信息化方案第46頁

標準成本A產品工藝路線物料清單操作10操作20操作30物料項20物料項10物料項30制造業成本--成本管理現代企業財務管理創新與信息化方案第47頁責任成本產品A產品B產品C內部轉移價內部轉移價制造業成本--成本管理現代企業財務管理創新與信息化方案第48頁實際成本成本核實成本管理預算管理責任成本服務業成本--項目成本現代企業財務管理創新與信息化方案第49頁成本計算業務系統間接費用直接費用成本分配產品成本金融產品成本旅游單團成本事務所產品成本。。。服務業成本--項目成本現代企業財務管理創新與信息化方案第50頁財務管理在企業管理中位置企業財務管理創新模式企業級財務管了解決方案集團財務管了解決方案主要內容現代企業財務管理創新與信息化方案第51頁！對子企業監控不力！不能嚴格落實統一會計制度，弄虛作假，信息失真！預算執行不嚴格，偏差較大！管理成本據高不下，但收效不理想！主業成本核實及過程控制是黑洞！集團內部信息傳遞不及時，路徑不通暢！資金分散、無法控制集團在財務管理中碰到問題現代企業財務管理創新與信息化方案第52頁為何要建立集團化管理體系宏觀管理迫切需求適應當代化企業集團化發展現實快速響應股東信息需求宏觀決議有力支撐企業管理信息建設時尚信息資源共享信息流規范化

集約化投資最正確方式

國際大集團共同方向

現代企業財務管理創新與信息化方案第53頁集團財務管理重點內容加強資金監督和控制建立全方面預算管理制度確保財務匯報真實完整建立健全財務報表內部管理制度完善成本核實與管理現代企業財務管理創新與信息化方案第54頁集團資金管理集團預算管理多組織方案集團級財務處理方案現代企業財務管理創新與信息化方案第55頁

依靠一套NC應用產品，塑造集團企業多組織結構部門核實主體會計賬套會計賬套合并賬套核實主體部門部門部門部門多組織機構方案核實主體核實主體核實主體核實主體部門現代企業財務管理創新與信息化方案第56頁多組織機構方案企業決議者企業智囊團管理層控制層企業1數據企業2數據企業3數據總帳固定資產庫存/存貨購/銷預算/資金，，，總帳固定資產庫存/存貨購/銷預算/資金，，，總帳固定資產庫存/存貨購/銷預算/資金，，，業務層現代企業財務管理創新與信息化方案第57頁幣種、會計期間整個賬套一致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核實單位本位幣允許不一樣支持集團建立統一科目體系，各單位能夠增加下級科目；也支持多行業會計制度，建立科目對照表。在一個賬套內在不一樣賬套內依據多組織結構,設置多賬套，支持集中式和分布式財務管理需求。各帳套可具備不一樣核實本位幣,與會計期，適應跨國經營。多組織機構方案現代企業財務管理創新與信息化方案第58頁在一個賬套內，基礎數據分為五個類型，三個層次整個賬套全部統一，由集團來制訂，下級單位只能查詢。幣種會計期間存貨分類地域分類采購組織銷售組織計量檔案集團編制部分數據，下級單位能否新增經過參數控制。開戶銀行結算方式收支項目收發類別工資項目人員類別。。。檔案分級管理，每個層次管理內容不一樣。客商檔案存貨檔案項目檔案完全由單位設置，無須集團統一。到庫存組織。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機構方案現代企業財務管理創新與信息化方案第59頁存貨基本檔案存貨結構存貨管理檔案存貨管理檔案存貨制造檔案存貨制造檔案賬套企業庫存組織多組織機構方案現代企業財務管理創新與信息化方案第60頁參數能夠選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位參數集團企業子企業子企業子企業孫企業孫企業孫企業財務核實政策、資產折舊政策銷售政策工資政策多組織機構方案現代企業財務管理創新與信息化方案第61頁多單位協同處理銷售定單采購定單發貨單到貨單銷售發票采購發票收款單付款單多組織機構方案現代企業財務管理創新與信息化方案第62頁多單位查詢分析查詢統計基本都提供了多單位選擇。經過嚴密權限管理，控制只能對授權單位進行查詢。多組織機構方案能夠按任意維度進行匯總統計分析。現代企業財務管理創新與信息化方案第63頁集團資金管理集團預算管理多組織方案NC集團級財務處理方案現代企業財務管理創新與信息化方案第64頁當前集團資金管理主要問題資金分散，不能充分發揮集團優勢對下級單位資金支出無法實時監控各單位賬外資金循環現代企業財務管理創新與信息化方案第65頁資金集中管理目標資金均衡、有效流動是集團生存和發展基礎。合理利用集團內閑散資金，確保資金利用有效性。集中資金于企業優勢領域。控制資金支付，確保資金利用合理性。物流是消化系統資金是血液系統信息是神經系統現代企業財務管理創新與信息化方案第66頁資金管理組織模式結算中心模式。報賬中心模式。財務企業模式。現代企業財務管理創新與信息化方案第67頁結算中心是由企業集團內部設置，辦理內部各組員或分企業現金收付或者往來結算專門機構。結算中心普通是一個獨立財務核實主體。主要職能：集中管理各組員或分企業現金收入。統一撥付各組員所需貨幣資金，監控貨幣資金使用。統一對外籌資，確保整個集團資金需要。辦理各分企業之間往來結算。計算各分企業對應資金占用成本或者利息收入。結算中心模式現代企業財務管理創新與信息化方案第68頁結算中心商業銀行分企業A分企業B分企業X分企業在結算中心開戶結算中心統一在銀行開戶結算中心模式商業銀行現代企業財務管理創新與信息化方案第69頁報賬中心是進行資金集中管理、進行資金預算控制職能部門。報賬中心普通沒有獨立財務核實，作為費用中心其費用歸入集團總部。主要職責：集中管理各單位資金流入流出。進行資金流出預算控制。報賬中心模式現代企業財務管理創新與信息化方案第70頁報賬中心商業銀行分企業A分企業B分企業X各企業直接在銀行開戶有幾個開戶模式：1、集團只有一個銀行賬號，各分企業在此賬號下設置子賬戶。2、各分企業各自獨立在銀行開設賬戶，但總企業為集中管理，能夠要求在統一合作銀行開戶，便于集團資金快速調撥。3、為控制支出，能夠要求分企業開設收入賬戶和支出賬戶。報賬中心模式現代企業財務管理創新與信息化方案第71頁資金管理詳細方法統收統支全部現金收入全部上繳，全部現金支出要經過上級審批，統一支付。

怎樣確保下級單位及時全部資金上繳？嚴格開戶